Planificación de La Auditoria Tributaria
Planificación de La Auditoria Tributaria
Planificación de La Auditoria Tributaria
AUDITORIA TRIBUTARIA
2
1. CONCEPTO
Es la fase inicial del examen y consiste en determinar la manera anticipada los procedimientos
que se van a utilizar:
2. ALCANCE
Revelar los procedimientos a utilizar en los distintos sectores relacionados con el departamento
que se efectuara la auditoria.
3
3. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y SU ENTORNO TRIBUTARIO
PERSONA NATURAL
• Con negocio, renta de tercera categoría
SEGÚN TIPO DE
PERSONA PERSONA JURÍDICA
• EIRL. SAC, entre otras.
• Venta de bienes
• Prestación de servicios
SEGÚN ACTIVIDAD • Mixto
• Minería
• Electricidad.
4
3. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y SU ENTORNO TRIBUTARIO
Nuevo Rus
SEGÚN SECTOR Régimen PYME
EMPRESARIAL Régimen Especial RER
Régimen General
5
3. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA Y SU ENTORNO TRIBUTARIO
• Ley de Amazonía
• Zonas Altoandinas
• Régimen Agrario
• Incentivos tributarios
SEGÚN BENEFICIO • Exportación de servicios (agencias de viajes,
TRIBUTARIO establecimientos de hospedaje)
• Devoluciones de saldo a favor,
• Drawback
• Exoneraciones
• Inafectaciones
6
4. PROCEDIMIENTO GENERAL DE UNA AUDITORIA TRIBUTARIA
4.1. NOTIFICACIÓN
7
4. PROCEDIMIENTO GENERAL DE UNA AUDITORIA TRIBUTARIA
4.1. NOTIFICACIÓN
8
4. PROCEDIMIENTO GENERAL DE UNA AUDITORIA TRIBUTARIA
4.2. CITACIÓN
9
4. PROCEDIMIENTO GENERAL DE UNA AUDITORIA TRIBUTARIA
4.2. CITACIÓN
a) Suficiente
En este caso, el contribuyente presenta una declaración, rectifica, aclara, amplia o
aporta más antecedentes que explican satisfactoriamente todas las partidas citadas.
a) Parcial
El contribuyente presenta una declaración, rectifica, amplía o aporta antecedentes que
aclaran sólo algunos aspectos citados.
a) Insuficiente
Es decir, con los antecedentes presentados por el contribuyente no se aclara ninguna
de las observaciones citadas.
10
4. PROCEDIMIENTO GENERAL DE UNA AUDITORIA TRIBUTARIA
4.4. GIRO
El giro es una orden de pago de impuestos y/o intereses y multas, que emite y notifica el
SII al contribuyente, remitiendo copia al Servicio de Tesorería, organismo encargado de
efectuar los cobros respectivos.
11
¡Gracias!