LAS ALMEJITAS S. A.

IMPUESTOS POR PAGAR EXCEPTO ISR.

PROGRAMA DE TRABAJO

  PROGRAMA ESTÁNDAR DE AUDITORÍA

  IMPUESTOS POR PAGAR EXCEPTO ISR.
 
  OBJETIVOS DE AUDITORÍA:
 

comprobar que todos los pasivos que muestra el balanca general son reales y presentan obligaciones a la fecha del
1 mismo y verificar su exixtencia

comprobar que los pasivos esten adecuadamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros,
2 incluyendo las notas.

3 Comprobar su correcta valuación.

4 Cerciorarse que haya consistencia en la política de tratamiento de estos pasivos.

5 Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance.

 
  PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
         

  CONCEPTO N/A HECHO POR FECHA

Elabore una sumaria de los impuestos por pagar,

impuestos y gastos acumulado entre el año 2018 y
1 2019   Oct-20

elabore una cedula de integración de la cuenta de

impuestos por pagar tomando como referencia el
2 resumen de auxiliar   Oct-20

elabore una cedula que contenga un vaciado de las

declaraciones multiples partiendo de la
documentacion original y elabore la suficiencia de
3 activo y pruebas globales correspondientes   Oct-20

realize un analisis del vaciado del 2.5% sobre

nomina apartir de documentacion original y elabore
la suficiencia de pasivo y arre contra resultados las
4 cuentas de gastos   Oct-20
Obtenga o prepare un análisis de las declaraciones
del IMSS, verifique la corrección aritmética de esta
cédula y coteje los totales contra la balanza de
comprobación. verifique la correcta aritmetica en
cuanto a las cuotas patronal y del trabajador.
elabore la suficiencia de pasivo y amarres
5 correspondientes.   Oct-20
elabore una cedela de las declaraciones del SAR. e
INFONAVIT persividas de manera bimestral.
suficiencia de pasivo, amarre y una prueba global
partiendo de los resultados de la EE-4 para
6 determinar un ajuste.   Oct-20

Cerciórese de que estos conceptos hayan sido

7 aplicados uniformemente.   Oct-20
  
 
 

esentan obligaciones a la fecha del

dos en los estados financieros,

 
 
 
REFERENCIA EN
PAPELES DE
TRABAJO

EE

EE-1

EE-2

EE-3

EE-4

EE-5

OK
 EE
OFFICE DEPOT S.A. DE C.V. ELABORO CSR
IMPUESTOS POR PAGAR EXCEPTO ISR FECHA Nov-20
SUMARIA

REFERENCIA NUMERO SALDOS AL AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES SALDOS

PAPELES CUENTA CONCEPTO 31-Dec-18 31-Dec-19 DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES
DE TRABAJO CONTABLE

EE-1 IMPUESTOS POR PAGAR 2,837,092.00 3,879,960.02 29,282.50 413,713.41 4,264,390.92 4,264,390.92 0.00 0.00

Impuestos y Gastos Acumulados 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 620,563.63 5,199,610.23 4,579,046.60

----------------------- ------------------------ ----------------------- ----------------------- ------------------------ ----------------------- ------------------------ ----------------------

BG-2 SUMA 2,837,092.00 3,879,960.02 29,282.50 413,713.41 4,264,390.92 4,884,954.55 5,199,610.23 4,579,046.60
============= ============== ============= ============= ============== ============= ============= ============
 OFFICE DEPOT S.A DE C.V. EE-I
IMPUESTOS POR PAGAR, EXCEPTO ISR ELABORO CSR
INTEGRACION DE IMPUESTOS POR PAGAR FECHA Nov-20

No. DE CTA. CONCEPTO IMPORTE

CUOTAS AL IMSS 610,457.00 EE-4

10% RETENIDO SOBRE HONORARIOS 1,570.00 (1)

10% RETENCIÓN DE IVA 10,070.00 EE-2

10% RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTOS 6,500.00 (1)

ISR EMOLUMENTOS 2,517.00 (1)

IVA 2,066,632.02 EE-2

(1) 10,587.00 EE-2
SAR 95,108.00 EE-5

INFONAVIT 239,344.00 EE-5

IMPUESTO SOBRE REMUNERACIONES 759,000.00 EE-2

2.5% SOBRE NOMINAS DEL D.F. 88,762.00 EE-3

---------------------
3,879,960.02 EE
============
 PRUEBA GLOBAL DE IVA

DOCUMENTOS POR
MES VENTAS CLIENTES CTAS POR COBRAR SIN IVA % IVA A ENTERAR S/AUD IVA DECLARADO DIF
COBRAR

COBRANZA
ENERO 4,256,189.00 3,984,394.00 258,800.00 3,657,925.86 16.00% 585,268.14 585,268.14 0.00

FEBRERO 5,162,186.00 4,823,857.98 257,789.00 4,380,730.16 16.00% 700,916.82 700,916.82 0.00

MARZO 5,353,019.00 5,258,147.00 298,922.00 4,790,576.72 16.00% 766,492.28 766,492.28 -0.01

ABRIL 6,195,973.00 5,825,841.00 204,704.00 5,198,745.69 16.00% 831,799.31 831,799.31 0.00

MAYO 4,354,247.00 5,024,789.48 204,704.00 4,508,184.03 16.00% 721,309.45 721,309.45 0.00

7,216.24
JUNIO 5,246,060.00 6,204,891.00 295,440.00 5,603,733.62 16.00% 896,597.38 896,597.38 0.00

JULIO 5,182,363.00 6,078,561.00 163,990.00 5,381,509.48 16.00% 861,041.52 861,041.52 0.00

AGOSTO 5,066,266.00 7,052,907.12 165,409.00 6,222,686.31 16.00% 995,629.81 995,629.81 0.00

SEPTIEMBRE 3,712,865.00 6,440,329.00 264,854.00 5,780,330.17 16.00% 924,852.83 924,852.83 0.00

OCTUBRE 4,013,269.00 8,007,891.00 285,246.00 7,149,256.03 16.00% 1,143,880.97 1,143,880.97 0.00

NOVIEMBRE 4,411,086.67 8,655,838.00 201,219.00 7,635,393.97 16.00% 1,221,663.03 1,221,663.03 0.00

DICIEMBRE 4,608,423.61 8,213,793.62 298,890.00 7,338,520.36 16.00% 1,174,163.26 954,113.55 220,049.71

Ajustes -195,216.70 ´(12)
--------------------------------- ---------------------------------------- ------------------------------------- ------------------------------------------ --------------------------------------- -------------------------------- ------------------------------
`(9) 57,366,730.58 75,578,456.44 2,899,967.00 67,647,592.41 (11) 10,823,614.79 10,603,565.09 220,049.69
=================== ======================= ===================== ======================== ====================== ================== =================
ü ü ü ü ü ü
 EE-3
OFFICE DEPOT S.A. DE C.V. ELABORO CSR
IMPUESTOS POR PAGAR, EXCEPTO ISR FECHA Nov-20
VACIADO DEL 2.5% SOBRE NOMINAS

FECHA DE OP. DE MANO DE

MES BASE 2.5% CONCEPTO ADMON VENTA FABRICACION TOTAL
PAGO CAJA OBRA
30 40 20-3 20-1
ENERO 2,208,697 55,217.41 17-Feb-19 25 (A) SUELDO Y SALARIOS 10,619,751 5,169,226 4,582,260 7,775,402 28,146,640

FEBRERO 2,209,194 55,229.85 17-Mar-19 589 (A) GRATIFICACIONES 840,416 210,620.00 390,226 1,441,262

MARZO 2,204,967 55,124.18 18-Apr-19 4568 (A) PRIMA VACACIONAL 65,412 28,136.00 51,932 145,480
EMOLUMENTOS 80,000 80,000
ABRIL 2,357,246 58,931.15 17-May-19 41258 (A) TIEMPO EXTRA 31,973 31,973
PRIMA DE ANTIGUEDAD KK-2 76,278.00 224,560.80 56,378 357,217
MAYO 2,583,364 64,584.11 17-Jun-19 5893 (A) INDEMNIZACIONES 150,000.00 120,000 270,000
------------------- ------------------------------------- ---------------------- -------------------- --------------------
JUNIO 2,209,940 55,248.49 18-Jul-19 358 (A) 11,681,857 5,782,543 5,232,769 7,775,402 30,472,571
=========== ===================== ============ =========== 2.5%
JULIO 2,208,697 55,217.41 17-Aug-19 159 (A) --------------------
S/COMPAÑÍA 761,814
AGOSTO 2,405,229 60,130.73 19-Sep-19 357 (A) S/AUDITORIA 748,533.57 (1)
--------------------
SEPTIEMBR 2,712,426 67,810.65 17-Oct-19 456 (A) DIFERENCIA 13,281 AJA# 20
============
OCTUBRE 2,547,730 63,693.24 17-Nov-19 258 (A)
Suficiencia del Pasivo del 2.5 % S/Nóminas Amarre vs Resultados del 2.5 % S/Nóminas
NOVIEMBRE 2,740,768 68,519.21 19-Dec-19 963 (A)
S/COMPAÑÍA 88,762 EE-1 Gastos de Fabricación 310,339 20-3
DICIEMBRE 3,553,085 88,827.13 (2) 17-Jan-20 741 (A) S/AUDITORÍA 88,827 (2) Gastos de Administración 249,368 30
------------------------ -------------------- ------------- Gastos de Venta 185,878 40
29,941,342.66 748,533.57 (1) INSUFICIENCIA (65) Diferencia no representativa --------------------
============== =========== ======= S/COMPAÑÍA 745,585
S/AUDITORÍA 748,534 (1)
(A) Ok., Documento original y evidencia de pago vista físicamente --------------------
DIFERENCIA (B) -2,949 AJA # 19
===========

LA DIFERENCIA SE DEBE A QUE SE REGISTRARON GASTOS DE

(B)
PAPELERIA EN GASTOS DE ADMINISTRACION
 Compañía Ejemplo, S. A.
Impuestos por Pagar EE-4-1
Revisión de IMSS

GASTOS GUARDERÍA Y
EXCEDENTE PRESTACIONES RIESGO DE INVALIDEZ CESANTÍA Y LUGAR DE
MES CUOTA FIJA MEDICOS PRESTACIONES TOTAL FECHA
3 SMGDF EN DINERO TRABAJO Y VIDA VEJEZ PAGO
PENSIONADOS SOCIALES

ENERO 206,741 33,806 30,946 46,083 36,940 77,595 32,672 464,783 17-Feb-19 NACOMER

FEBRERO 206,741 33,806 31,403 47,108 36,940 77,595 32,672 297,342 763,607 17-Mar-19 NACOMER

MARZO 206,741 33,806 31,420 46,083 36,940 77,595 32,672 465,257 17-Apr-19 NACOMER

ABRIL 206,741 33,806 31,111 47,109 36,940 77,595 32,672 279,342 745,316 17-May-19 NACOMER

MAYO 206,741 33,806 30,420 46,083 36,940 77,595 32,672 464,257 17-Jun-19 NACOMER

JUNIO 206,740 33,806 31,151 46,617 36,940 77,595 32,672 279,342 744,863 17-Jul-19 NACOMER

JULIO 206,741 33,806 30,122 46,083 36,940 77,595 32,672 463,959 17-Aug-19 NACOMER

AGOSTO 206,741 33,806 30,421 46,083 36,940 77,595 32,672 279,342 743,600 17-Sep-19 NACOMER

SEPTIEMBRE 206,740 33,806 31,395 47,518 36,940 77,595 32,672 466,666 17-Oct-19 NACOMER

OCTUBRE 206,741 33,806 30,421 46,700 36,940 77,595 32,672 279,342 744,217 17-Nov-19 NACOMER

NOVIEMBRE 206,740 33,806 31,395 47,517 36,940 77,595 32,672 466,665 17-Dec-19 NACOMER

DICIEMBRE 206,740 33,806 32,251 45,710 36,940 77,595 32,672 279,342 745,056 (1) 17-Jan-20 NACOMER

----------------------- -------------------- ------------------------ ----------------------- --------------------------- ------------------------------- -------------------------------- -------------------- ----------------------

Total Cuotas 2,480,888 405,670 372,456 558,694 443,280 931,140 392,064 1,694,052 7,278,244 (8)
============= =========== ============== ============= =============== ================== ================== ============ =============

Cuotas Patronales 2,480,888 298,065 274,441 411,669 443,280 686,103 392,064 1,248,249 6,234,760 (2)
Cuotas Trabajador 0 107,605 98,015 147,025 0 245,037 0 445,803 1,043,484
2,480,888 263,582 282,467 558,694 336,180 706,168 297,334 1,271,102 6,196,416

(A) Ok., Documento original y evidencia de pago vista físicamente

 EE-5
OFFICE DEPOT S.A. DE C.V. ELABORO CSR
IMPUESTOS POR PAGAR, EXCEPTO ISR FECHA Nov-20
VACIADO DE DECLARACIONES DE SAR E INFONAVIT
TOTAL PAGADO FECHA DE PAGO
MES SAR INFONAVIT OP. DE CAJA MARCA

BIMESTRE 1 130,686.00 326,715.00 457,401.00 17-Mar-19 NACOMER (A)

BIMESTRE 2 130,680.00 326,700.00 457,380.00 17-May-19 NACOMER (A)

BIMESTRE 3 130,685.00 326,717.00 457,402.00 17-Jul-19 NACOMER (A)

BIMESTRE 4 130,687.00 326,710.00 457,397.00 17-Sep-19 NACOMER (A)

BIMESTRE 5 130,690.00 326,718.00 457,408.00 17-Nov-19 NACOMER (A)

BIMESTRE 6 95,108.00 (4) 239,344.00 (5) 334,452.00 17-Jan-20 NACOMER (A)

----------------------- ------------------------ --------------------------
247,778.18 748,536.00 (1) 1,872,904.00 (2) 2,621,440.00
============= ============= ===============

(A) O.k., Documento original y evidencia de pago vista físicamente

SUFICIENCIA DE PASIVO Amarre vs resultados:

SAR INFONAVIT GASTO DE: SAR INFONAVIT PRORRATEO

¥ ¥ SAR INFONAVIT
S/CIA 95,108.00 EE-1 239,344.00 EE-1 Administración 149,707 374,581 30 0.2 0.2
Venta 224,561 561,871 40 0.3 0.3
S/AUD 95,108.00 (4) 239,344.00 (5) Fabricación 374,268 936,452 20-3 0.5 0.5
----------------------- ------------------------ ------------------------- -----------------------
DIFERENCIA 0.00 0.00 S/Compañía 748,536 1,872,904
============= =============
S/Auditoría 748,536 1,872,904 (1) Y (2)
------------------------- -----------------------
Diferencia 0 0
============== =============
PRUEBA GLOBAL

INFONAVIT SAR

S.B.de Cotización 29,733,381.66 EE-4 29,733,381.66

5% 2%
----------------------- ------------------------
S/AUDITORIA 1,486,669.08 594,667.63

S/COMPANIA 1,872,904.00 (2) 748,536.00 (1)

----------------------- ------------------------
DIFERENCIA -386,234.92 (3) -153,868.37 (3)
============= =============

(3) POR ESTA DIFERENCIA SE PROPONE AJA#32