REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA,

CIENCIA Y TECNOLOGÍA
UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DE VENEZUELA
DIRECCIÓN DEL ESTADO YARACUY
PFG ESTUDIOS JURIDICOS

DELITOS ECONÓMICOS Y EL ÁMBITO DE LA EMPRESA

- Legitimación de capitales.
- Ilícitos Aduanero. El Delito de contrabando.

ESTUDIANTE:
ROICEL SILVA, C.I V- 17.468.393
ORESTE GARCIA C.I V-20-082.640

SAN FELIPE, JUNIO 2021

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 Índice

Pág.

Introducción……………………………………………………………………………. 3

La legitimación de capitales Tema III……….………………………………………. 4

Características………………….………………..……………...……………………. 4

Fundamentación Legal……………………………………………………………… 4

Ley Orgánica Contra La Delincuencia Organizada. Art 4 y 5......………………. 5

Afectación Social……………………………………..……………………………….. 6

Instrumentos para el Legitimador de Capitales.....…………………………………. 7

Marco Legal Vigente Nacional E Internacional…….…….……….………………..... 9

Los Delitos Aduaneros (contrabando) ……………....….…………..……………… 10

Concepto, Objeto……………………………………….………….…………………. 10

Principios fundamentales…….………………………………………….……………. 10

Fundamentación Legal………………………………………………………………… 11

El Contrabando y El Bien Jurídico Protegido………………………………………... 11

El Contrabando Ley orgánica de Aduanas. Art. 104 al 113……….………………. 12

Conclusión…………………...……………………………………….………………… 18

Bibliografía………………………………...………………………….………………… 19

2
 Introducción.

En el presente estudio se analizan las diferentes características, conceptos

y denominaciones de la "Legitimación de Capitales", así como también se
identifican las etapas que comprenden la misma, su fundamentación legal en la ley
Orgánica Contra La Delincuencia Organizada, de igual forma el tema los Ilícitos
aduaneros. El contrabando es una de las prácticas humanas más antiguas, que
claro, con el correr de los años y con las evoluciones que se observaron en
algunos aspectos y campos, el mismo fue cambiando y evolucionando también
hacia otros niveles, pero jamás desapareció. Con otras formas y aspectos, el
contrabando resulta ser una de las actividades ilegales más comunes y a través
de la cual muchos logran enriquecerse hasta límites insospechados, aunque
también, por contrabando se designa a la producción y comercio de aquellas
mercancías consideradas por las autoridades locales como ilegales, tales como
drogas prohibidas como ser la cocaína, la marihuana, heroína, entre otras.

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 Legitimación de Capitales Tema III

Concepto

La legitimación de capitales

Es la legalización de dinero proveniente del narcotráfico, terrorismo y de

otras actividades criminales, que buscan entrar en el sistema financiero nacional o
internacional, a través de depósitos, colocaciones, transferencias, participaciones
o inversiones realizadas por clientes naturales o jurídicos. Utilizando el sistema
bancario, pretenden ocultar el origen de fondos provenientes de estos negocios
ilícitos, dándoles apariencia de legalidad.

Características de La Legitimación de Capitales.

Se han identificado las siguientes características:

 Asume perfiles de clientes normales.

 El legitimador de capitales tratará de asumir perfiles que no levanten
sospechas.
 Trata de mostrase como el "cliente ideal".
 Profesionalismo" y complejidad de los métodos.

Fundamentación Legal

 Ley Orgánica Contra la Delincuencia Organizada (LOCDO 2005).

 Ley Orgánica Contra el Tráfico Ilícito y el Consumo de Sustancias
Estupefacientes y Psicotrópicas (Locticsep 2005).
 Resolución 185.01 (2001) (vigente hasta el 12-09-10)
 Resolución 119.10 Superintendencia de Bancos y otras Instituciones
Financieras (Sudeban) en vigencia desde 13/09/10 .

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 Ley Orgánica Contra La Delincuencia Organizada. Art 4 y 5

Capítulo II De los delitos contra el orden socio económico Legitimación de

capitales

Artículo 4. Quien por sí o por interpuesta persona sea propietario o

poseedor de capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo origen derive, directa o
indirectamente, de actividades ilícitas, será castigado con prisión de ocho a doce
años y multa equivalente al valor del incremento patrimonial ilícitamente obtenido.

La misma pena se aplicará a quien por sí o por interpuesta persona realice

las actividades siguientes:

 La conversión, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes,

capitales, haberes, beneficios o excedentes con el objeto de ocultar o
encubrir el origen ilícito de los mismos o de ayudar a cualquier persona que
participe en la comisión de tales delitos a eludir las consecuencias jurídicas
de sus acciones,
 El ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, origen, ubicación, destino,
movimiento, propiedad u otro derecho de bienes. La adquisición, posesión o
la utilización de bienes producto de algún delito previsto en esta Ley.
 El resguardo, inversión, transformación, custodia o administración de
bienes o capitales provenientes de actividades ilícitas.
 Los capitales, bienes o haberes objeto del delito de legitimación de
capitales serán decomisados o confiscados según el origen ilícito de los
mismos. Legitimación culposa de capitales que tal delito está previsto en la
Ley Orgánica Contra la Delincuencia Organizada, en la cual se contempla
prisión de 8 a 12 años, además de una multa, para quien por sí o por
interpuesta persona sea propietario o poseedor de capitales, bienes o
haberes cuyo origen derive, directa o indirectamente, de actividades ilícitas.

La pena se aplicará también a quienes realicen la conversión, transferencia

o traslado por cualquier medio de haberes, beneficios o excedentes, con el objeto
de ocultar el origen ilícito de los mismos o de ayudar a cualquier persona que

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participe en la comisión de tales delitos a eludir las consecuencias jurídicas de sus
acciones. Asimismo, contra quienes incurran en ocultamiento o encubrimiento de
la naturaleza, destino, movimiento o propiedad de bienes.

Adicionalmente, se establece sanción por la adquisición, posesión,

utilización, resguardo, inversión, transformación, custodia, administración de
bienes o capitales producto de algún delito. En la norma se señala que dichos
bienes, objetos de la legitimación de capitales, serán decomisados o confiscados,
en el referido instrumento legal, también se incluye el delito del financiamiento del
terrorismo, por lo tanto quien pertenezca, actúe o colabore con bandas armadas o
grupos de delincuencia organizada será castigado con prisión de 10 a 15 años.

Artículo 5. Cuando el delito previsto en el artículo 4 de esta Ley se cometa

por negligencia, imprudencia, impericia o inobservancia de la ley por parte de los
empleados o directivos de los sujetos obligados contemplados en el artículo 42 de
esta Ley, la pena será de uno a tres años de prisión.

El legitimador de dinero es el encubrimiento de capitales financieros, de

manera que pueden ser utilizados sin que se detecte su origen ilegal. La
delincuencia organizada transforma los ingresos provenientes de actividades
criminales, como el narcotráfico y el tráfico de armas, en fondos aparentemente
legales. Tiene consecuencias para los países, porque distorsiona la economía y
evita la detección de las operaciones ilícitas.

Afectación Social

La Legitimación de Capitales, Delitos Financieros y Económicos contra la

delincuencia organizada significa generar una política de Estado para dar
respuestas directas y atacar a grupos que tienen una logística definida, se debe
tomar en cuenta la afectación social que causa ese tipo de actuaciones. “Son
delitos en los que el daño no está limitado a una persona, sino que produce un
daño social que de alguna manera puede mover los cimientos de un país desde el
punto de vista económico, político y social”.

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 La lucha contra la legitimación y los delitos financieros debe afrontarse con
una visión amplia, ante una criminalidad organizada, dañina y muy lesiva.

Instrumentos para el Legitimador de Capitales .

Según lo mencionado anteriormente, un legitimador de capitales

(legitimador de capitales) utiliza como vehículo para el legitimador de capitales
instrumentos financieros que también son usados por las empresas comerciales
legítimas. Ciertos instrumentos financieros son más utilizados o preferidos por los
legitimadores de capitales por su conveniencia o porque ellos facilitan la ocultación
de la procedencia original de los fondos que ellos representan. Los siguientes son
algunos de los instrumentos utilizados con mayor frecuencia para el legitimador de
capitales:

 Dinero en circulación: El dinero en circulación, o efectivo, es el medio

común de intercambio en la transacción criminal original (como por ejemplo,
venta de narcóticos, extorsión, robo de banco, etc.). Este tipo de
transacciones generan billetes de baja denominación. El dinero en
circulación es el componente básico o materia prima que el legitimador de
capitales procesa para su cliente. El legitimador se enfrenta con la elección
básica de intentar colocar el dinero dentro del sistema financiero sin ser
detectado por las autoridades competentes o contrabandear el dinero fuera
del país.
 Cheques de Gerencia: Un cheque de gerencia es un cheque que el banco
libra contra sí mismo. Es relativamente fácil de conseguir y poco costoso y
se lo considera tan bueno como dinero en efectivo. Muchos legitimadores
de capitales adquieren cheques de gerencia con productos ilegales en
efectivo, como uno de los primeros pasos de un esquema de legitimación
de capitales.
 Cheques Personales: Los cheques personales son cheques librados
contra una cuenta individual (persona natural) o de una entidad de comercio
(persona jurídica). Nuevamente, estos instrumentos son fáciles de obtener y
baratos. En algunos esquemas de legitimación de capitales, el dinero está

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 estructurado en cuentas bancarias personales mantenidas bajo nombres
ficticios (Conoce a tu Cliente). La organización del legitimador de capitales
controla las chequeras y envía cheques endosados y completos como
medio de transferir dinero. A menudo los cheques muestran sólo un nombre
y ninguna otra identificación personal.
 Giros: Un giro es otro instrumento de cambio emitido (previo pago de una
determinada suma) por bancos, o por operadores de compañías que emiten
giros. Generalmente son usados por individuos que no tienen una cuenta
corriente, para pagar cuentas o enviar dinero a otra localidad. Fue
considerado como una herramienta útil para legitimar capitales en atención
a que generalmente no se solicitaba a los compradores que se identificaran
(a través de números de cuentas o documentos de identificación), lo cual
hoy en día está prácticamente superado en atención a la gran importancia
que la mayoría de las legislaciones ha puesto en la identificación del origen
y destino tanto de los fondos como del destinatario o beneficiario final de
éstos.
 Giros Bancarios: Un giro bancario es un cheque librado por un banco
contra sus propios fondos, los cuales están depositados en otro banco con
el cual mantiene relación de corresponsalía. Uno de los giros bancarios
más usados en la legitimación de capitales es el giro bancario del
extranjero. Los giros bancarios permiten a un comerciante legítimo (o a un
legitimador de capitales) mover fondos de un país a otro, tan rápidamente
como se mueve el dinero en efectivo, (aunque más lentamente que a través
de transferencias electrónicas). El giro por sí mismo representa el dinero del
banco depositado en una cuenta de un banco nacional pero pagadero al
comprador u a otra persona designada por el comprador.

.Marco Legal Vigente Nacional E Internacional. En Materia De

Legitimador De Capitales.

La normativa vigente en materia de Legitimador de Capitales, a cuyos

efectos y teniendo por norte la idea de facilitar el conocimiento y consulta de dicha

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normativa contenidas en los diversos cuerpos legales, así como los Proyectos de
Ley a ser considerados por el Poder Legislativo y que hacen referencias y aportes
de gran importancia en materia de Prevención, Control y Fiscalización de
actividades ilícitas que traen como consecuencia para los infractores la necesidad
de legitimar capitales a fin de mantener en funcionamiento sus actividades ilícitas.

Resolución Nº 185-01 "Normas sobre Prevención, Control y Fiscalización de las

Operaciones de Legitimación de Capitales aplicables a los entes regulados por la
Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras" (GACETA OFICIAL
Nº 37.287 de fecha 20/09/2001).

Organismos Internacionales.

Grupo de Acción Financiera (GAFI)

Es un grupo intergubernamental que estable estándares, y desarrolla y

promueve políticas para combatir el legitimador de capitales y el financiamiento del
terrorismo.

En la responsabilidad que este Grupo tiene de examinar las técnicas y

tendencias del legitimador de dinero, examinar la acción nacional e internacional
previa, evaluar los resultados de la cooperación para prevenir la utilización del
sistema bancario y financiero para el blanqueo de capitales y determinar medidas
adicionales contra el legitimador de dinero, incluida la adaptación de los sistemas
jurídicos nacionales para reforzar la cooperación judicial internacional, el mismo ha
emitido dos importantes Informes al respecto; estos son: Las Cuarenta
Recomendaciones y las Ocho Recomendaciones Especiales del GAFI, las cuales
han sido reconocidas por el Fondo Monetario Internacional y el Banco Mundial
como los estándares internacionales para combatir el Legitimador de Capitales y
el Financiamiento del Terrorismo.

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 Los Delitos Aduaneros (contrabando)

El delito aduanero, y específicamente el contrabando, son males endémicos

del país. La herencia evasora arranca desde la época colonial, y por tanto, es el
mismo antiguo mal que sólo ha ido adquiriendo nuevas connotaciones y está
profundamente arraigado en nuestra sociedad, por ello, todos los “esfuerzos” para
su erradicación y extirpación han devenido en proyectos insuficientes y frustrantes.

Concepto

Contrabando son Los actos u omisiones, donde se eluda o intente eludir la

intervención del Estado, con el objeto de impedir el control en la introducción,
extracción o tránsito de mercancías o bienes que constituyan delitos, faltas o
infracciones administrativas.

Objeto

Tipificar y sancionar los actos y omisiones que constituyan ilícitos penales o

administrativos en materia de contrabando, el ámbito de aplicación, esta Ley es
aplicable a las personas naturales o jurídicas, de derecho público o privado, que
se encuentren en el territorio y demás espacios geográficos de la República
Bolivariana de Venezuela y que ilícitamente realicen actividades de introducción,
extracción o tránsito aduanero de mercancías o bienes.

A los efectos de esta Ley, el conocimiento de su ámbito de aplicación

corresponderá a las jurisdicciones penales o administrativas respectivas.

Principios fundamentales

Las medidas aplicadas por el Estado para el combate del contrabando. Se

fundamentan en la seguridad, defensa y desarrollo integral de la Nación y el
régimen socioeconómico de la República Bolivariana de Venezuela.

 Las políticas públicas diseñadas por el Ejecutivo Nacional, así como las
actuaciones de los órganos y autoridades con competencia en materia de

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 contrabando. Deben promover la defensa y protección de la soberanía
económica, seguridad alimentaria y recursos naturales; así como la
conservación del ambiente y la diversidad biológica.

Fundamentación Legal

 Ley Orgánica de Aduanas (LOA).

 Ley sobre el Delito de Contrabando (LSDC).
 Código Penal (CP). Código Orgánico Procesal Penal (COPP).
 Ley Especial de Defensa Popular Contra el Acaparamiento, la
Especulación, el Boicot y Cualquier Otra Conducta Que Afecte el Consumo
de los Alimentos o Productos Sometidos a Control de Precios (Contrabando
de Extracción- Artículo 23 y Del Boicot- Artículo 24).

El Contrabando y El Bien Jurídico Protegido

En el orden de los delitos económicos el objetivo supremo de protección es

el orden económico, en el cual el Estado de Derecho es en última instancia el que
pervive como reflejo de tal orden. La administración pública se alimenta de los
ingresos fiscales y uno de estos es precisa-mente el ingreso impositivo mediante
el control aduanero. La afectación a la funcionalidad del Estado también opera por
la evasión ilícita del control aduanero.

De lo expuesto se concluye que en el delito de contrabando no sólo existe

el bien jurídico protegido del orden económico, sino el de funcionabilidad
patrimonial de la administración pública. Cuando interviene en el ilícito un
funcionario público o una persona que ejerce las potestades estatales se entiende
que se afecta también al interés o bien jurídico de la fe pública depositada en
dicha persona. En el caso de los particulares, el delito lesiona a la industria y
comercio nacionales y su afectación produce la pérdida de empleos, la generación
de una economía subterránea, daños a la propiedad intelectual, la venta de
mercancías sin garantía para el consumidor final, y en general causa un grave
daño a la economía nacional. En vista de estas consideraciones el orden

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económico y su protección penal abarcan un espectro extensivo que incluye a la
administración pública y a la colectividad en general.

El Contrabando Ley orgánica de Aduanas. Art. 104 al 113

Artículo 104 Quien Incurre en contrabando y será penado con prisión de

dos a cuatro años quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la
intervención de las autoridades aduaneras en la introducción de mercancías al
territorio nacional o en la extracción de las mismas de dicho territorio. Igual pena
se aplicará en los supuestos siguientes:

 La conducción, tenencia, depósito o circulación de mercancías extranjeras,

si no se comprueba su legal introducción o su adquisición mediante lícito
comercio en el país.
 El ocultamiento de las mercancías en cualquier forma que dificulte o impida
el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento.
 El transporte o permanencia de mercancías extranjeras en vehículos de
cabotaje no autorizados para el tráfico mixto y la de mercancías nacionales
o nacionalizadas en el mismo tipo de vehículos, sin haberse cumplido los
requisitos legales del caso.
 La circulación por rutas o lugares distintos de los autorizados, de
mercancías extranjeras no nacionalizadas, salvo, caso fortuito o fuerza
mayor.
 La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas, puertas, envases y
otros medios de seguridad de mercancías cuyos trámites aduaneros no
hayan sido perfeccionados, o que no estén destinados al país, salvo caso
fortuito o fuerza mayor.
 El despacho o entrega de mercancías sin autorización de la aduana, en
contravención a lo dispuesto en el artículo 26 de esta Ley.
 La descarga o embarque de mercancías en general, de suministros,
repuestos, provisiones de a bordo, combustible, lubricantes y otras

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 destinadas al uso o consumo a bordo de los vehículos de transporte, sin el
cumplimiento de las formalidades legales.
 El transbordo de mercancías extranjeras efectuado sin el cumplimiento de
las formalidades legales.
 El abandono de las mercancías en lugares contiguos o cercanos a las
fronteras, al mar territorial o en dependencias federales, salvo caso fortuito
o fuerza mayor.

Artículo 105 Con la misma pena, aumentada de un tercio a la mitad, se

castigará:

 La desviación, consumo, disposición o sustitución de mercancías sin

autorización y las cuales se encuentren sometidas o en proceso de
sometimiento a un régimen de almacén o de depósito aduanero.
 La conducción de mercancías extranjeras en buque de cualquier
nacionalidad en aguas territoriales, sin que estén destinadas al tráfico o
comercio legítimo con Venezuela o alguna otra nación, así como el
desembarque de las mismas.
 La apropiación, retención, consumo, distribución o falla en la entrega a la
autoridad aduanera competente por parte de los aprehensores o de los
depositarios de los efectos embargados que, en virtud de esta Ley, deban
ser objeto de comiso.
 La introducción al territorio aduanero de mercancías procedentes de Zonas,
Puertos o Almacenes libres o francos, o almacenes aduaneros (in bond),
sin haberse cumplido o violándose los requisitos de la respectiva operación.
 El impedir o dificultar mediante engaño, ardid o simulación, el cabal
ejercicio de las facultades otorgadas legalmente a las aduanas.
 La violación de las obligaciones establecidas en los artículos 7º y 15 de
esta Ley.
 La presentación a la aduana como sustento de la base imponible declarada
o como fundamento del valor declarado, de factura comercial falsa,
adulterada, forjada, no emitida por el proveedor o emitida por éste en forma

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 irregular en connivencia o no con el declarante, a fin de variar las
obligaciones fiscales, monetarias o cambiarias derivadas de la operación
aduanera.
 La utilización, adulteración, tenencia o preparación irregular de los sellos,
troqueles u otros mecanismos o sistemas informáticos o contables
destinados a aparentar el pago o la caución de las cantidades debidas al
Tesoro Nacional.
 La presentación de delegación, licencia, permiso, registro u otro requisito o
documento falso, adulterado, forjado, no emitido por el órgano o funcionario
autorizado o emitidos por éste en forma irregular, cuando la introducción o
extracción de las mercancías estuviere condicionada a su exigibilidad.
 El respaldo de las declaraciones aduaneras, solicitudes o recursos, con
criterios técnicos de clasificación arancelaria o valoración aduanera,
obtenidos mediante documentos o datos falsos, forjados o referidos a
mercancías diferentes.
 La alteración, sustitución, destrucción, adulteración o forjamiento de
declaraciones, actas de reconocimiento, actas sobre pérdidas o averías,
actas de recepción y confrontación de cargamentos, resoluciones, facturas,
certificaciones, formularios, planillas de liquidación o autoliquidación y
demás documentos propios de la gestión aduanera.
 La inclusión en contenedores, en carga consolidada o en envíos a través de
empresas de mensajería internacional, mercancías no declaradas cuya
detección en el reconocimiento o en una gestión de control posterior, exija
la descarga total o parcial del contenido declarado.
 La simulación de la operación aduanera de importación, exportación,
tránsito, o de las actividades de admisión, reimportación, reexportación,
reexpedición, reintroducción, transbordo, reembarque o retorno.
 La participación en el contrabando de un funcionario público u obrero al
servicio de la Administración Pública o un auxiliar de la Administración
Aduanera o de quien tenga parentesco hasta el cuarto grado de

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 consanguinidad y hasta el segundo grado de afinidad con los funcionarios
de la aduana de introducción o extracción de la mercancía.
 Cuando las mercancías objeto de contrabando sean prohibidas o
reservadas.
 Cuando el hecho se haya cometido en ocasión de incendio, catástrofe,
naufragio o de circunstancias perturbadoras de la tranquilidad y seguridad
pública.

Artículo 106 Los cómplices y encubridores serán castigados con la misma

pena impuesta a los autores y coautores, rebajada en la mitad a los cómplices y
en un tercio a los encubridores.

Artículo 107 Son circunstancias atenuantes del contrabando: entregar

voluntariamente no menos del cincuenta por ciento (50%) del total de los efectos
no aprehendidos y facilitar el descubrimiento o la aprehensión de los efectos
objeto del delito

Artículo 108 Sin perjuicio de la obligación de pagar los derechos exigibles

con motivo de la operación aduanera, las personas incursas en contrabando serán
sancionadas, además, de la siguiente manera:

 Con multa equivalente a dos (2) veces el valor en aduana de las

mercancías, cuando ese valor no exceda de veinte unidades tributarias (20
U.T.).
 Con multa equivalente a tres (3) veces el valor en aduana de las
mercancías cuando ese valor sea superior a veinte unidades tributarias (20
U.T) y no exceda de cincuenta unidades tributarias (50 U.T).
 Con multa equivalente a cuatro (4) veces el valor en aduana de las
mercancías cuando ese valor sea superior a cincuenta unidades tributarias
(50 U.T.) y no exceda de cien unidades tributarias (100 U.T).
 Con multa equivalente a cinco (5) veces el valor en aduana de las
mercancías, cuando ese valor sea superior a cien unidades tributarias (100
U.T) y no exceda de doscientas cincuenta unidades tributarias (250 U.T).

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  Con multa equivalente a seis (6) veces el valor en aduana de las
mercancías, cuando ese valor sea superior a doscientas cincuenta
unidades tributarias (250 U.T) y no exceda de quinientas unidades
tributarias (500 U.T.)
 Con multa equivalente a siete (7) veces el valor en aduana de las
mercancías, cuando ese valor sea superior a quinientas unidades tributarias
(500 U.T).

En los casos de mercancías exentas o exoneradas de gravámenes o libres

de impuesto de conformidad con lo previsto en el Arancel de Aduanas, o que
estén liberadas en el marco de los tratados, acuerdos o convenios internacionales
ratificados por la República en materia comercial, la multa aplicable será
equivalente al valor en aduana de las mercancías.

Artículo 109 Cuando la operación aduanera relativa a las mercancías

objeto de contrabando estuvieren sometidas a prohibición, reserva, suspensión,
restricción, registro sanitario, o cualquier otro requisito arancelario condicionante
de su introducción o extracción, el valor en aduana señalado en el artículo anterior
será incrementado, a los fines del cálculo de la multa, en un cincuenta por ciento
(50%) y en el caso de mercancías sujetas a prohibición o reserva, el valor en
aduana será incrementado, a los fines del cálculo de la multa, en un doscientos
por ciento (200 %).

Artículo 110 Además de la multa prevista en los artículos anteriores, se

impondrá también el comiso de los efectos objeto del contrabando, así como el de
los vehículos, semovientes, enseres, utensilios, aparejos y otras mercancías
usadas para cometer, encubrir o disimular el contrabando. Se exceptúan, sin
embargo, del comiso:

Los vehículos de transporte, cuando su propietario no sea autor, coautor, cómplice

o encubridor del contrabando; b) Los vehículos de transporte cuyo valor no exceda
del décuplo del valor en aduana de los efectos del contrabando, en cuyo caso se
aplicará una multa equivalente a dicho décuplo.

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 Artículo 111 Se impondrán como sanciones accesorias a los responsables
del contrabando:

 Cierre del establecimiento y suspensión de la autorización para operarlo;

 Inhabilitación para ocupar cargos públicos o para prestar servicio a la
Administración Pública;
 Inhabilitación para ejercer actividades de comercio exterior y las propias de
los auxiliares de la Administración Aduanera.
 Dichas sanciones serán establecidas por un lapso comprendido entre seis
(6) y sesenta (60) meses, según la entidad del contrabando y la
concurrencia de circunstancias atenuantes o agravantes.
 Cuando resulte responsable del contrabando un funcionario público o un
auxiliar de la Administración Aduanera, la decisión que establezca la
responsabilidad dispondrá la revocación inmediata de la autorización
respectiva o la destitución del funcionario, según sea el caso.

Artículo 112 A fin de establecer el valor en aduana de las mercancías

objeto del contrabando, serán designados dos peritos: uno por el jefe de la oficina
aduanera de la jurisdicción y otro por el Juez competente. En el peritaje podrá
estar presente o hacerse representar el presunto contraventor, a cuyos fines será
notificado del acto en los términos estipulados en la Ley Orgánica de
Procedimientos Administrativos, todo a objeto que sean aportadas o expuestas las
observaciones, informaciones u objeciones que estime pertinentes y pueda ejercer
los recursos legales. En caso de discrepancia entre los peritos, el Juez decidirá.

Artículo 113 El Juez competente para conocer del delito de contrabando

podrá autorizar el uso o disposición de las mercancías incautadas con motivo de
dicho delito, en casos previstos en el Reglamento y mediante preservación de las
pruebas indispensables para la decisión del asunto.

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 Conclusión

Las investigaciones en materia del legitimador de dinero son complejas,

porque se requiere de técnicas especiales. Cuando se presume una actividad
ilícita, “sin duda estamos ante una legitimación de capitales, porque la huella del
dinero se pierde dónde comienza el ilícito”, La huella del dinero es como una
huella dactilar que va quedando marcada, y la huella financiera permite la
investigación de manera indubitable que nos lleva a determinar que el dinero es de
apariencia ilegal, se debe hacer un análisis global para conocer cómo se
realizaron las negociaciones; el uso de los bancos “como aeropuertos en donde el
dinero entra y sale en corto tiempo resulta una práctica común, Desde el punto de
vista legal se manejan procedimientos especiales, tales como agentes de
operaciones encubiertas y la entrega vigilada o controlada, en el caso de los
Ilícitos aduaneros, es necesario mantener de manera permanente un programa
contra el contrabando aduanero y contra la corrupción que va de la mano con este
ilícito, y es necesario transparentar el manejo aduanero de tal manera que la
sociedad pueda ser un contralor social y que la percepción que tenga acerca de la
utilidad del control de la evasión sea positivo adoptando un camino claro, público,
que genere confianza en la institucionalidad del Estado, y que sea viable.

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