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    Memo de Planificación

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    Mely Gualoto
    El documento presenta el plan de auditoría de la empresa Arte y Diseños S.A. por el año 2017. Los objetivos son emitir un dictamen sobre los estados financieros y la razonabilidad de los saldos. Se auditará del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. Las áreas críticas identificadas son el Departamento Financiero, cuentas y documentos por cobrar, empleados a largo plazo y provisiones. El personal involucrado, presupuesto y fechas de informes también se detallan.

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    El documento presenta el plan de auditoría de la empresa Arte y Diseños S.A. por el año 2017. Los objetivos son emitir un dictamen sobre los estados financieros y la razonabilidad de los saldos. Se auditará del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. Las áreas críticas identificadas son el Departamento Financiero, cuentas y documentos por cobrar, empleados a largo plazo y provisiones. El personal involucrado, presupuesto y fechas de informes también se detallan.

    Descripción original:

    Título original

    MEMO DE PLANIFICACIÓN

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    El documento presenta el plan de auditoría de la empresa Arte y Diseños S.A. por el año 2017. Los objetivos son emitir un dictamen sobre los estados financieros y la razonabilidad de los saldos. Se auditará del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017. Las áreas críticas identificadas son el Departamento Financiero, cuentas y documentos por cobrar, empleados a largo plazo y provisiones. El personal involucrado, presupuesto y fechas de informes también se detallan.

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    MEMO DE PLANIFICACIÓN MP

    Auditoría a la Empresa Arte y Diseños S.A, por el año 2017. 1/8

    1. ANTECEDENTES:

    Se hace referencia a la última auditoría realizada por Audithor S.A Auditoría Externa y
    por la Unidad de Auditoría Interna.

    2. OBJETIVOS DEL EXAMEN

    Emitir un dictamen de los estados financieros e informaciones complementarias


    relativas a la empresa ARTE Y DISEÑOS S.A por el año 2017, de acuerdo a las normas
    de auditoría generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoría y
    Reglamentos sobre la materia; y, emitir opinión sobre la razonabilidad de los saldos de
    la misma.

    3. ALCANCE

    La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de


    diciembre del 2017. Para llevar a cabo dicho la auditoría se adjunta los programas de
    auditoría de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecución
    de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que
    permitan obtener la evidencia suficiente, competente y relevante.

    4. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

    La empresa ARTE Y DISEÑOS S.A. fue creada como tal en el año 1996. La empresa
    cuenta con la siguiente estructura orgánica: Junta General de Accionistas, Gerencia
    General, Departamento de Gerencia Financiera, Departamento de Bussines Intelligence
    (BI), Jefatura de Logística Liviana, Jefatura Logística Externa, Jefatura de Sistemas,
    Jefatura de Recursos Humanos, Dirección de Operaciones. La empresa dispone de un
    sistema contable computarizado, lleva contabilidad completa. Emite sus comprobantes
    de pago mediante sistema computarizado.

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    Misión, Visión y objetivos institucionales:

    VISIÓN
    Empresa de reconocido prestigio en el mercado ecuatoriano, dentro de la industria de
    muebles y enseres, siendo proveedores profesionales y confiables en las áreas de la
    producción.

    MISIÓN
    Entregar a nuestros clientes, muebles y enseres de oficina y del hogar, elaborados con
    tecnología de punta, calidad de servicio, y atención personalizada, para esto contamos
    con recurso humano profesional y comprometido con los retos de la empresa.

    OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
    Fortalecer nuestra empresa en relación a la calidad del trabajo que se entrega de extremo
    a extremo y la actualización de nuestra plataforma tecnológica nos permite ofrecer a
    nuestros clientes un servicio de máxima calidad y facilita la introducción de productos y
    servicios innovadores.

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    5. INFORMES A EMITIR

    Memorando de planeación, Dictamen de los estados financieros, dictamen de la


    información complementaria e Informe de control interno.

    Áreas críticas Riesgo

    Departamento Financiero

    Áreas Significativas Riesgo

    Cuentas y documentos por cobrar

    Empleados a largo plazo

    Provisiones de ingresos y cuentas por cobrar

    Transacciones importantes identificadas

    De acuerdo a la medición de riesgo preliminar y de acuerdo a la muestra tomada


    de las cuentas mencionadas anteriormente, se deberá considerar aplicar
    procedimientos sustantivos, en las cuentas: Cuentas y documentos por cobrar,
    Empleados a largo plazo, Provisiones de ingresos y cuentas por cobrar. Para
    determinar su verdadera razonabilidad en los saldos presentados durante el año
    2017.
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    6. IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

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    Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en
    la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del
    auditor.

    7. PUNTOS DE ATENCIÓN

    Los puntos de atención a considerar en la auditoría de estados financieros son:

     Evaluación de documentos por cobrar


     Evaluación de honorarios a empleados
     Inspección de provisiones.

    8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

    Los funcionarios que laboran en la empresa ARTE Y DISEÑOS S.A. se presentan en


    anexo adjunto.

    PERSONAL CARGO HORAS


    DIARIAS

    INGRID ENCISO PRESIDENTE 8

    SEBASTIÁN SANTANDER GERENTE GENERAL 8

    MARÍA TRUJILLO GERENTE 8


    FINANCIERO

    MARÍA CONDE CONTADORA 8

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    9. PRESUPUESTO DE TIEMPO

    Las actividades que se han programado se realizan según el siguiente orden:

    ACTIVIDADES FECHAS

    Visita a la empresa 24 – 02 – 2018

    Entrevistas con funcionarios 25 – 02 – 2018

    Ejecución 01 – 04 – 2017

    Evaluación del control interno 25 – 05 – 2017

    INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

    Los presentes informes se emitirán en las fechas siguientes:

    Informe preliminar 19 – 06 – 2018

    Informe final 5 – 07 – 2018

    10. PERSONAL INVOLUCRADO

    PERSONAL DE AUDITORÍA

    CARGO APELLIDOS Y NOMBRES


    Socia Quinapallo Aquieta Cristina Michelle
    Gerente de auditoría López Anchala Karina Alejandra
    Supervisor Cando Nazate Brenda Esthefanía
    Almeida Almeida Jonathan Raúl
    Auditor Asistentes
    Muñoz Velásquez Jessica Paola

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    11. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

    El Plan ha sido preparado de 01 de Marzo al 31 de Mayo del 2018 y se basó en el


    conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa de servicios ARTE Y
    DISEÑOS S.A. entrevista con la alta dirección y con los demás funcionarios y personal,
    así como en la evaluación global de los controles internos. Este plan podrá ser
    modificado cuando las circunstancias lo ameriten de acuerdo con el resultado de nuestro
    trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un memorándum sobre
    cambios posteriores a la planificación.

    ________________________________

    ING. KARINA ALEJANDRA LÓPEZ ANCHALA

    GERENTE DE MERAKI AUDITORES S.A

    ________________________________

    DR. INGRID ENCISO RODRÍGUEZ

    PRESIDENTE ARTE Y DISEÑOS S.A

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