2020 01 Manual Agentes de Retención

Maracaibo, Enero 2020
AGENTES DE RETENCIÓN
Reciban un cordial saludo por parte del Servicio Desconcentrado Municipal de

Administración Tributaria (SEDEMAT).
Gerencia de Cobranzas.
La presente tiene como finalidad informar los deberes formales como agente
de retención de impuesto municipal ante el SEDEMAT planteado en la
Ordenanza sobre Licencia e Impuesto a las Actividades Económicas,
Comerciales, Industriales, de Servicio y de índole similar en el municipio
Maracaibo del Estado Zulia.
Art.69: Los contribuyentes que realicen actividades comerciales de venta,

efectuaran la retención si el proveedor es residente en el
Municipio.
Parágrafo Único: A estos efectos, se entiende que el hecho imponible

ocurrió desde el establecimiento donde se realizó la venta, sin importar el
lugar de destino de la misma.
Art.70: Los contribuyentes que realicen actividades de ejecución de

obras o prestación de servicios, la retención procederá si el
prestador realiza el servicio o ejecuta la obra en el municipio
Maracaibo.
Art.73: Los contribuyentes designados como agentes de retención que

realicen pagos derivados de actividades económicas ejercidas en
jurisdicción del Municipio Maracaibo, y cuyo monto sea superior a
5 UTM, están obligados a realizar a su acreedor la respectiva
retención.
Art.73:
El monto a retener será del uno (1%) del monto pagado o abonado en cuenta
Art.78: “(…)Los agentes de retención deberán enterar los impuestos

retenidos de conformidad con la presente ordenanza, dentro de un lapso
diez (10) días hábiles del mes siguiente a aquel en que se efectuó
el pago o abono en cuenta(…)”
Art.80: “(…)El contribuyente esta obligado a informarle al agente de

retención el lugar donde ha ocurrido el hecho imponible y podrá exigir
que la cantidad retenida sea enterada a la Administración Tributaria
Municipal(…)”
PROCESO DE RETENCION Y ENTERAMIENTO
Para verificar la alícuota y el RIM que le corresponde a las empresas deben s o l i c i t a r

l a i n f o r m a c i ó n a l c o n t r i b u y e n t e a l c u a l s e l e p ra c t i q u e l a r e t e n c i ó n , d e
no posearla debe consultar previamente la información completa a
t ra v é s d e l o s c o r r e o s .
c o b ra n z a s e s p e c i a l e s @ S e d e m a t . g o b . ve
gerenciarecaudacionsedemat@gmail .com.
Próximamente será habilitada las opciones r e s p e c t i va s en portal

www.sedemat.gob.ve
FORMATO PARA HACER EL CORRIDO
AGENTES DE RETENCIÒN
1%
FECHA CORTA
GENERAL
GENERAL GENERAL GENERAL NUMERO
Las flechas indican las filas y columnas que deben contener texto
(GENERAL) y números para que el sistema pueda correr el archivo
sin problemas.
FORMATO PARA HACER EL CORRIDO
AGENTES DE RETENCIÒN
FORMATO DE AGENTES DE RETENCION

RIF AGENTE XXXX
REFERENCIA XXXX
MES IMPOSITIVO XXXX
AÑO IMPOSITIVO XXXX
RIF RIM CONTRIBUYENTE COMPRA/SERVICIO FECHA NUMERO DE FACTURA CODIGO DE ACTIVIDAD BASE IMPONIBLE PORCENTAJE MONTO RETENIDO
FORMATO GENERAL FORMATO GENERAL FORMATO GENERAL FORMATO GENERAL FORMATO FECHA FORMATO GENERAL FORMATO GENERAL FORMATO NUMERICO 1% FORMATO NUMERICO
DEBEN LLENAR ESTA
CULUMNA CON LA
LETRA C ó S
EMPRESAS CON VARIAS
RETENCIONES
Las empresas que

tengan varias
retenciones deben
colocar en cada fila el
RIF y el RIM si la
empresa posee RIM, de
no poseer deben dejar el
espacio en blanco en
todas las filas de esa
empresa.
ERROR CUANDO UNA EMPRESA TIENE
MUCHAS RETENCIONES
De presentarse un error
en el RIM, la (s) suma (s)
retenida (s) no será (n)
tomada (s) por el sistema
y por ende no cargará a la
empresa correspondiente…
NOTA: El mismo caso puede presentarse si no se coloca el RIF en

cada una de las filas que le corresponde a dicha empresa.
Error por tener varios RIM
Si la empresa, a la que se le
practica la retención posee mas
de una referencia (RIM), se debe
verificar, antes de enviar por
correo el archivo, cuál es la
referencia a la que le
corresponde dicha retención y así
evitar que se cargue la retención
a una referencia (RIM) que no
corresponda. (Caso: Sucursales)
NOTA: Este problema genera mucho retraso a la empresa que necesita

usar sus retenciones, es necesario que tengan buena comunicación el
agente de retención con la empresa proveedora, para que la situación
no se presente.
SANCIONES
• Artículos 150 al 154
Art. 150 Por no presentar la 10 U.T.M

declaración
Art. 151 Por no retener el impuesto. 100% al 300% del
tributo no retenido
Art. 152 Por retener menos de lo 50% al 150% del
debido. tributo no retenido
Art. 154 Por no enterar. 50% al 500% del
tributo no retenido
Art. 155 Si la determinación ocurre en La multa será de un

un proceso de Auditoria 600%
TENGA SIEMPRE PRESENTE NUESTROS CORREOS ELECTRÓNICOS
[email protected]
[email protected]
PARA MAYOR INFORMACIÓN O ALGUNA DUDA PUEDE DIRIGIRSE A NUESTRA SEDE EN VALLE FRIO
DIRECTAMENTE EL DEPARTAMENTO DE COBRANZAS
Dirección: Sector Valle Frio Av. 3F entre calles 81 y 81A, Edif. CPU Planta Baja

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Art.73: Los contribuyentes designados como agentes de retención que

Art.78: “(…)Los agentes de retención deberán enterar los impuestos

Art.80: “(…)El contribuyente esta obligado a informarle al agente de

Para verificar la alícuota y el RIM que le corresponde a las empresas deben s o l i c i t a r

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GENERAL GENERAL GENERAL NUMERO

FORMATO DE AGENTES DE RETENCION

Las empresas que

NOTA: El mismo caso puede presentarse si no se coloca el RIF en

NOTA: Este problema genera mucho retraso a la empresa que necesita

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Art. 150 Por no presentar la 10 U.T.M

Art. 155 Si la determinación ocurre en La multa será de un

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