REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

Centro Local: Falcón Oficina de Apoyo

Asignatura: Auditoria II Cód. 692

Nombre Completo: Lolymer Carolina Hernández Pérez

Número de cédula de identidad: 16.348.805
Fecha completa en la que entregó el trabajo:
Correo electrónico del estudiante:

Resultados de Corrección ́

N° 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Objetivo
0= NL
1= L
M: I, U: 1, O: 1.
C/D:
2/2.
RESPUESTA 1.1
Los elementos que proporcionan un sistema de control interno adecuado para el
efectivo y manejo de la caja son:
1. Que el efectivo recibido sea íntegramente depositado en el banco y en una
forma inmediata.
2. Que todos los desembolsos sean para cubrir los fines autorizados por la
empresa y debidamente registrados.
3. Que todo el efectivo esté registrada en forma precisa y bajo custodia
adecuada.
RESPUESTA 1.2
Las alternativas que como auditor se usaría para la conciliación bancaria:
1. La comprobación aritmética.
2. La localización de los saldos en el estado de cuenta bancario y la cuenta
del mayor.
3. La investigación de las partidas de conciliación.
La importancia de tomar éstas alternativas radica en que un faltante en caja puede ser
ocultado, por la simple omisión de un cheque en la lista de cheques pendientes o
cometiendo a propósito un error en la suma de la conciliación.
M: I, U: 2, O: 2.
C/D:
2/2.
RESPUESTA 2.1
La información que tomaría en cuenta para inspeccionar los valores o títulos
negociables es:
1. Número de serie.
2. Valor nominal.
3. Tasa de interés.
4. Nombre al que están registradas.
5. Fecha de vencimiento.
6. Tipo de dividendo.
7. Nombre del emisor.
Al haber sospecha de que exista alguna irregularidad o faltante, debe hacerse
primero una conciliación del resultado del arqueo con los registros contables en esa fecha
posterior y hacer después una investigación de cualquier operación que se haya
realizado. Obtener una carta del banco que verifique y ratifique si fue pignorado algún
valor después de la fecha de cierre del ejercicio, y hacer firmar al tesorero un recibo de
que todos los valores inspeccionados fueron dejados nuevamente en la caja de
seguridad.
RESPUESTA 2.2
Los procedimientos que se aplicarían cuando la cartera de valores de la empresa es
pequeña o grande:
1. Confirmar la existencia de los valores con la firma de corredores.
2. Confirmar la existencia de la firma de corredores.
3. Determinar que etas acciones están a nombre de la empresa y bajo custodia del
corredor.
4. Cotejar las transacciones con las autorizaciones de la junta directiva o
administradora.
5. Prepara una relación que presente: fecha de compra/descripción del valor/costo,
precio
M: I, U: 3, O: 3. C/D:
2/2.
RESPUESTA 3.1
Que se persigue como auditor, al hacer una clasificación de las cuentas por cobrar
de acuerdo a su vencimiento entre: 2ª 4 meses, 4 a 6 meses, y más de 6 meses?
Determinar la cobrabilidad de las cuentas, comprobar que hay partidas en litigio,
comprobar que hay cuentas que se liquidan lentamente, determinar la suficiencia de la
provisión por cuentas malas.
RESPUESTA 3.2
Al encontrar cuentas de funcionarios con saldos deudores, la forma para verificar
estas cuentas en el caso que se sospeche que un empleado está haciendo
préstamos y cargándolos a la cuenta de un funcionario?
Estas deben ser analizadas minuciosamente. Dado que estos préstamos de índole
dudosa a veces se cancelan antes de la fecha del balance general y se renuevan poco
con la finalidad de que no se reflejen al cierre del ejercicio, debe prepararse una cédula
que muestre los saldos al principio y al fin del ejercicio, la naturaleza de las adiciones y
deducciones y la garantía dada.
M: I, U: 4, O: 4. C/D:
2/2.
RESPUESTA 4.1
Los 4 procedimientos que como auditor aplicaría para los inventarios, y por qué:
1. Probar físicamente la existencia del inventario.
2. Probar aritméticamente las operaciones del cálculo.
 3. Comparar las etiquetas contra las tarjetas del artículo y contra el resumen.
4. Comparar precios y cantidades de mercancías con los registros de inventario, e
investigar las diferencias.
Estos procedimientos los aplicaría por cuanto a través de ellos se puede determinar la
veracidad del proceso de registro y que las cifras son aritméticamente fidedignas.
RESPUESTA 4.2
Bastará un examen cuidadoso de los recibos para obtener evidencias del
inventario:
Por supuesto que no, además de esto, explicaba en el punto anterior que los
procedimientos que yo aplicaría es Probar físicamente la existencia del inventario, Probar
aritméticamente las operaciones del cálculo y además de estos, presenciar la toma del
inventario físico, y observar la determinación de cantidades.
M: I, U: 5, O: 5. C/D:
2/2.
RESPUESTA 5.1
Procedimientos que aplicaría para auditar en el balance general, la cuenta de
inversiones:
1. Verifique si las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la
empresa a la fecha del balance general.
2. Verifique si todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los
saldos de las cuentas correspondientes.
3. Verifique si los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados
Financieros son correctos y están debidamente revelados.
4. Verifique si la información acerca de las inversiones de la compañía se encuentran
debidamente actualizadas.
5. Verifique que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se
encuentran en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
RESPUESTA 5.2
Al ser contratada como auditora para inspeccionar la cuenta inversiones, la forma
que utilizaría para verificar que todos los ingresos provenientes de las inversiones
han sido registrados y recibidos:
Analizar la cuenta de ingreso por estos conceptos. Realizar un cálculo independiente de
los ingresos con los datos que se muestran en los documentos, y comparar este cálculo
con las cuentas del mayor que muestran los saldos por ingresos, por dividendos e
intereses.
M: I, U: 6 O: 6.
C/D:
2/2.
RESPUESTA 6.1
Los principios contables relacionados con la propiedad planta y equipo requiere de
la comprobación general de la depreciación acumulada, mencione cuales son los
pasos para cubrir tales cuentas:
1. Resumen de las cuentas de depreciación acumulada durante el año.
2. Revisión de los cálculos de depreciación de los activos retirados.
3. Revisión de los métodos de depreciación y pruebas de los cálculos durante el
año.
4. Investigación del saldo inicial en los papeles de trabajo del año anterior.
5. Examen de pruebas para sustanciar las tasas de depreciación utilizadas.
6. Deberá examinar las circunstancias relacionadas con las reparaciones y
reposiciones importantes que ha originado cargos a la depreciación acumulada
con el objeto de adquirir la certeza de que son justificados. Examinará los créditos
a las cuentas de activo para ver si debieron hacerse cargos a la depreciación
acumulada que no se hicieron

RESPUESTA 6.2
Que busca el auditor al revisar las cuentas sujetas a agotamiento como: minas,
pozos petroleros y demás recursos, y que podría solicitar el auditor de ser posible
para obtener una seguridad razonable:
Reconocer las unidades producidas hasta llegar al tope donde no se tenga valor y los
ingresos que ha generado, para reconocer, monto de regalías e impuestos. Debe
examinar documentación que realmente describa el proceso de costos incurridos e
ingresos generados, métodos utilizados para el agotamiento, entre otros.
M: I, U: 7 O: 7 C/D:
2/2.
RESPUESTA 7.1
Cuáles serían los procedimientos de un programa de auditoría que permitan auditar
la cuenta de patente:
1. Verificar la propiedad legal de la patente.
2. Revisar las políticas de amortización.
3. Verifique los costos incurridos en la adquisición o desarrollo de la patente.
4. Examine los acuerdos de concesión e ingresos.
5. Examine la cuenta de ingresos de patente e informes de los concesionarios.
6. Revisión de las amortizaciones otorgadas, en relación con la adquisición,
valuación, desarrollo y venta de las patentes.
7. Determinar la consistencia del método de amortización.
 8. Consultar con funcionarios, directores y asesores legales del cliente para
determinar la experiencia de algún litigio ya sea actual o e potencia.

RESPUESTA 7.2
En que consiste la prueba de las amortizaciones:
Cosiste en estudiar las disposiciones referentes al fondo de amortización, determinar si se
cumplen las condiciones del contrato, además se pueden confirmar los montos de capital,
intereses, tasas y duración de las obligaciones, frente a los valores efectivamente
pagados y registrados. Hay que tener en cuenta que, a medida que el préstamo o
inversión sigue su curso, la relación entre el capital y los intereses aumenta lentamente
hasta que el préstamo se paga por completo.

M: II, U: 8 Y 9 O: 8 C/D:
2/2.
RESPUESTA 8.1
La lista que contiene las medidas satisfactoria de control interno de los pasivos
circulantes son:

 Las obligaciones por pagar podrán presentarse en el balance general a su valor

nominal indicando las fechas de vencimiento y las tasas de interés que se pagan,
o también presentarse a su valor nominal más la prima en venta de obligaciones,
aun no amortizada (o menos el descuento en la venta de obligaciones por
amortizar).

RESPUESTA 8.2
La lista de procedimientos de auditoría para realizar la búsqueda de pasivos no
registrados son:
1. Examinar transacciones posteriores al cierre o fecha del balance.
2. Revisar minutas de directores, gerentes, entre otros.
3. Analizar y probar la cuenta de gastos por intereses.
4. Examinar los registros de recepción adyacente a la fecha de cierre.
5. Investigar contratos importantes.
6. Revisar la correspondencia con los abogados.
7. Obtener una carta referente a pasivos.
8. Revisar las facturas pagadas después del cierre.
M: III, U: 10 Y 11 O: 9
C/D:
2/2.
RESPUESTA 9.1
La finalidad que persigue el auditor al leer las actas de asamblea, el acta
constitutiva y demás registros de carácter legal es:
La finalidad que persigue el auditor al leer las actas de asambleas, documento constitutivo
y demás registros de carácter legal, se centra en que es a través del documento de
constitución de la empresa donde se establece el monto del capital de la empresa, el valor
nominal de las acciones, tipos de acciones, privilegios y limitaciones legales de la
empresa, nombre o razón social. En la primera auditoría obtendrá una copia que archivará
en forma permanente y consultará los extractos importantes en las auditorías sucesivas.
Las modificaciones futuras a este documento, el auditor las encontrará en las actas de
asambleas realizadas por la directiva o los accionistas.

RESPUESTA 9.2
Procedimientos a seguir para auditar gastos de viaje:
1. Examinar los informes de viaje para determinar si so razonables.
2. Determinar que han sido registrados adecuadamente.
3. Verificar los comprobantes que justifiquen los pagos.
M: III, U: 12 O: 10
C/D:
2/2.
RESPUESTA 10.1
Acuerdos que acompañan al programa de auditoria en las cuentas de ingresos y
gastos en cuanto a:
1. Asuntos que deben investigarse.
2. Papeles de trabajo a preparar para comprobar el trabajo realizado.
3. Tipos de problemas a discutir directamente con el contralor u otro ejecutivo.
4. Naturaleza del informe que se entregara al cliente.

RESPUESTA 10.2
En que forma el auditor examinará el área de ventas para determinar lo adecuado en
los procedimientos utilizados en la empresa Anzoátegui, el cual posee cierto grado
de control interno:

 Control de la secuencia numérica de las facturas de venta.

 Comprobación de los saldos diarios de venta, sumando las facturas.
 Comparación de los totales diarios de ventas con los depósitos en el banco.
 Verificación selectiva de los precios y cálculos aritméticos de las facturas.
M: IV, U: 13 O: 11
C/D:
2/2.
RESPUESTA 11.1
La técnica de lotes de prueba es una de las principales técnicas especiales de
auditoría, en que consiste esta técnica:
Consisten en datos o informaciones que se van a procesar en la misma forma que la
información verdadera, utilizando los programas operativos del computador del cliente.
Estas pruebas deberán incluir todos los tipos posibles de excepciones y errores en un
proceso.

RESPUESTA 11.2
Los procedimientos que se incluirían en programa de auditoria para una entidad
bancaria serían:
1. Examinar el control interno.
2. Cerciorarse de que el sistema de comprobación interna se aplica según lo
pautado.
3. Comprobar que se cumplen las normas con respecto a la rotación y cambios de
los operadores de las máquinas, cajeros sin acceso a los registros contables etc.
4. Examinar las inversiones y cuentas evitando cualquier posibilidad de sustitución de
documentos y valores.
5. Obtención de confirmaciones escritas sobre los saldos de los bancos.
6. Obtención de confirmaciones escritas sobre los saldos de los clientes
7. Obtención de confirmaciones escritas de valores pendientes de entrega, valores
facilitados o solicitados en préstamo.
M: IV, U: 14 O: 12
C/D:
2/2.
RESPUESTA 12.1
El tipo de opinión que se debe emitir cuando existe una desviación de los principios
de contabilidad de aceptación general que involucra una incertidumbre referente a
una revelación inadecuada es:
El auditor llega a la conclusión de que la incertidumbre no está revelada adecuadamente
en los estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad de aceptación
general, debe emitir una opinión con salvedad o una opinión adversa.
RESPUESTA 12.2
Que debe indicar una opinión sin salvedad, limpia en el dictamen:
Significa que debe indicar que los estados financieros están presentados razonablemente,
en todos sus aspectos sustanciales.