Guía Declaración Jurada Del ISR ACtivo Tota Neto y Aportación Solidaria HN

Declaración Jurada del Impuesto
sobre la Renta, Activo Total Neto y

Aportación Solidaria - Persona
Jurídica
1. Generalidades
1.1 Objetivo
1.2 ¿Qué es el Módulo de ISR-ATN-AS?
1.3 Usuarios y Perfiles
2. Funcionalidad del Sistema
2.1 Inicio del Módulo
2.2 Ingreso de una Nueva Declaración Jurada
2.3 Pantalla de la Declaración Jurada
2.4 Datos de Encabezado
2.5 A. Datos Generales de la Declaración Jurada
2.6 B. Balance General (PCGA)
2.7 C. Ingresos, Deducciones y Resultados del Ejercicio
2.8 D. Base Imponible
2.9 E. Determinación del Impuesto
2.10 F. Concepto de Crédito
2.11 G. Liquidación de Importes a Pagar
2.12 Datos del Contador
2.13 Generación de Archivo DET
2.14 Imprimir
2.14.1 Impresión Previa
2.14.2 Impresión de la Declaración
2.15 Modificación de los Datos de una Declaración
2.16 Eliminar una Declaración
2.17 Elaborar Declaraciones Rectificativas
2.17.1 Elaboración de Rectificativas desde la opción “Abrir”
2.17.2 Elaboración de Rectificativas desde la opción “Nuevo”
3. Recomendaciones Generales

1. Generalidades
1.1 Objetivo
Esta ayuda proveerá a los usuarios del Sistema DET Live (Declaración Electrónica de Tributos
Live), las orientaciones generales para la utilización del módulo para preparar la Declaración
Jurada Impuesto Sobre la Renta, Activo Total Neto y Aportación Solidaria - Persona Jurídica,
facilitándole el ingreso de cada uno de los datos solicitados, así como también la manera de
desplazarse dentro del software entre los campos y ventanas, que contiene el mismo.

1.2 ¿Qué es el Módulo de ISR-ATN-AS?
Es un componente del Sistema DET Live que permite la elaboración de las declaraciones
juradas para el pago y presentación del Impuesto Sobre la Renta, Activo Total Neto y
Aportación Solidaria - Persona Jurídica, que genera e imprime dicha declaración para su
posterior presentación en la red bancaria adherida al Sistema de Recaudación FENIX.

1.3 Usuarios y Perfiles
Se consideran usuarios del sistema todas aquellas Empresas y Sociedades con obligación en
este impuesto, contempladas en el Artículo 2 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de
acuerdo con las normas legales vigentes y reglamentaciones establecidas por el SAR, que
deben elaborar una declaración jurada.
Este módulo podrá ser utilizado por el propio contribuyente o por el profesional en quien se
haya encargado su tramitación.

2. Funcionalidad del Sistema
2.1 Inicio del Módulo
Seleccione la pestaña “Formularios” y pulse sobre la funcionalidad “Nuevo”, se presentará la
pantalla de selección de Contribuyente.
Seleccione el usuario y presione “Siguiente” para continuar.

En la ventana “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y pulse
“Siguiente”.
En la ventana “Declaraciones Determinativas” seleccione el módulo de impuesto y
pulse “Siguiente”
Una vez seleccionado el Módulo de Impuesto, se desplegará la pantalla de la Declaración
Jurada para completar todos los datos correspondientes.

2.2 Ingreso de una Nueva Declaración Jurada
El DET Live presentará la pantalla para comenzar con el ingreso de los datos principales de la
Declaración Jurada, los cuales debe completar en la forma siguiente:
Casilla 2. Período
Seleccione el año a que corresponde la Declaración.
Casilla 18. Código de Impuesto (103)
Código predeterminado por la aplicación.
Casilla 19. Código de Concepto (1)
Código predeterminado por la aplicación.
Casilla 20. Tipo de Declaración
Seleccione si la Declaración es Original o si es Rectificativa, dependiendo de las veces en que
haya solicitado rectificación a su declaración.
Casilla 21. Número de Declaración que Corrige
Cuando la casilla 20 es rectificativa 1,2 o 3, digite el número de la Declaración que Corrige,
cuando esté realizando una Rectificativa.
Una vez completados los datos presione “Continuar”.

2.3 Pantalla de la Declaración Jurada
En esta pantalla se ingresarán todos los datos referentes a la declaración jurada con un
formato similar al formulario preimpreso ya conocido. Las diferencias principales radican en
que el módulo realizará los cálculos correspondientes en forma automática y guiará para que
la declaración jurada se complete correctamente. Una vez finalizado el ingreso de los datos se
podrá generar el archivo y/o imprimir el formulario para ser presentado.
La pantalla de la Declaración Jurada que presenta el módulo ISR-ATN-AS se conforma de
varias Secciones:

A. Datos Generales de la Declaración Jurada
B. Balance General
C. Ingresos, Deducciones y Resultados del Ejercicio
D. Base Imponible
E. Determinación del Impuesto
F. Concepto de Crédito
G. Liquidación de Importes a Pagar
Datos del Contador

2.4 Datos de Encabezado

Al ingresar a la pantalla de la Declaración aparecerán los datos referenciales de identificación
del contribuyente, del impuesto y periodo que se liquida.
RTN: Se obtiene del Módulo Base y se asigna como dato de primer ingreso.
Período: Este dato ha sido ingresado como “Dato Principal” en la pantalla anterior.
Tipo de Declaración: Informa si la declaración es Original o si es Rectificativa 1, 2 ó 3
dependiendo de las veces en que haya solicitado rectificación a su declaración.
Identificación Contribuyente: Razón o Denominación Social. Este dato se obtiene
automáticamente del Módulo Base.
Impuesto: Descripción del Impuesto correspondiente a la Declaración Jurada.

2.5 A. Datos Generales de la Declaración Jurada
El sistema mostrará los campos a partir de los cuales el contribuyente podrá comenzar a
ingresar los datos correspondientes a una declaración jurada.
Domicilio Fiscal (Casilla 600 a la 609)

Deberá consignar la dirección completa y actual de su domicilio fiscal, incluyendo el
Departamento, Municipio, Número Telefónico y Correo Electrónico.
Código Actividad Económica (Casilla 22)
Este dato lo obtiene el sistema de forma automática del “Modulo Base”.
Fecha de Cierre del Ejercicio (Casilla 23)
Consigne la fecha en que finaliza su año fiscal.
Motivo de Renta (Casilla 24)
Seleccione el Motivo de la Renta.
Código Descripción
0 Periodo Normal
Motivo Especial Venta (Periodo Inferior a 12
1
Meses)
Periodo Especial (Periodo Anual de 2 Años
2
Calendario)
Liquidación del Negocio (Vencimiento
4
Especial)
Otros Años (Vencimiento Distinto al Año que se
6
Liquida)
Abandono del País (Periodo Inferior a 12 Meses
7
Anualizada)
Cambio del Periodo (Periodo Inferior a 12 Meses
8
Anualizada)

Régimen Especial (Casilla 25)

Seleccione si esta acogido a un Régimen especial.
Código Descripción
1 ZIP
2 ZOLI
3 ZOLT
4 RIT
5 OTROS REGÍMENES
6 NINGUNO
7 ZOLITUR
8 SIMPLIFICADO
9 LIT
10 DEPÓSITOS DE ADUANAS
11 DEPÓSITOS TEMPORALES
13 OTROS EXONERADOS

Actividad Económica (Casilla 610)
Este dato lo obtiene el sistema automáticamente del “Módulo Base”, mediante el proceso de
Registro de Usuario o Acreditación.

2.6 B. Balance General (PCGA)
Esta información debe ser registrado en las versión 1 y 2 del aplicativo DET Live, para los
periodos iguales o superiores al 2014, debe utilizar la versión 3, el cual cuenta con la
actualización a las Normas Internacionales de Contabilidad NIC y Normas Internacionales de
Información Financiera NIFF.

Mas Información ....

Debe completar los datos solicitados de las casillas 26 a la casilla 38, esta sección está
dividida en Cuentas de Activo, Cuentas de Pasivo, Capital y Reservas, Utilidad del
Ejercicio, Utilidad/ Pérdida Acumulada.

Activo Circulante (Casilla 26)
Está constituido por partidas que pueden realizarse fácilmente en el curso normal del
negocio. Las partidas son Efectivo en caja y bancos, Cuentas por Cobrar, que son los
derechos adquiridos por la empresa con terceras personas y los Inventarios, conformados por
las materias primas, productos en proceso y productos terminados. Contiene además otros
conceptos de menor relevancia.

Dato calculado de la suma total de las casillas internas que se despliegan,, presione el botón
habilitado en el lado derecho de esta casilla.
En la ventana interna debe digitar los valores según los estados financieros de la empresa ; a
continuación se detalla las cuentas que conforman este activo :
Efectivo, Caja y Banco (casilla 250)
Digite el valor según estado financiero.
Cuentas por Cobrar (casilla 251)
Resultado de la suma de las cuentas de Clientes (casilla 203), Cuentas por Cobrar Socios
(casilla 204), Otras Cuentas por Cobrar (casilla 205), Compañías Relacionadas o Vinculadas
(casilla 206).
Inventario Final (casilla 252)
Resultado de la suma de las cuentas de Inventario Inicial (casilla 207), Compras (casilla
208),Gastos de Compras (casilla 210), Devoluciones en Ventas (casilla 212), menos
Devoluciones en Compras (casilla 209) y Ventas (Mercaderias al Costo) (casilla 211).
Acciones y Aportes en Sociedades Anónimas, de Capital, de Inversiones y Similares a
Corto Plazo (casilla 253).

Activo Fijo (Casilla 27)
Está formado por los recursos físicos o tangibles tales como terrenos, planta y equipo de
producción, los que generalmente dan la medida de la capacidad productiva de una empresa
y que serán utilizados en varios períodos de producción de otros bienes y servicios.
Dato calculado de la suma total de las casillas internas que se despliegan, presione el botón
En la ventana interna debe digitar los valores según los estados financieros de la empresa ;
formado por los recursos físicos o tangibles, a continuación se detalla las cuentas que
conforman este activo:
Terrenos (casilla 257)
Automotores (vehículos, camiones, equipo de transporte y similares) (casilla 258)
Maquinaria (Tractores, elevadores y similares) (casilla 259)
Edificios y Bienes Inmuebles (construcciones y similares) (casilla 260)
Mobiliario y Equipo ( casilla 261)
Otros Activos Fijos (casilla 262)

Activo Intangible (Casilla 28)
Son activos incorporios, su valor está basado normalmente en un derecho legal; como en el
caso de las patentes, marcas registradas, Goodwill (Prestigio Comercial), los derechos de
autor, etc.

Se detalla las cuentas que conforman este activo:
Crédito Mercantil (casilla 265)
Derechos de Autor (casilla 267)
Marcas y Patentes (casilla 268)

Activo Diferido (Casilla 29)
Está integrado por valores cuya recuperabilidad está condicionada generalmente, por el
transcurso del tiempo, es el caso de inversiones realizadas por el negocio y que en un lapso
se convertirán en gastos. Así se pueden mencionar los gastos de instalación, las primas de
seguro, etc.
Las cuentas que componen este activo:

Gastos de Organización (casillas 272)
Gastos de Instalación (casilla 273)
Papelería y Útiles (casilla 274)
Material de Empaque y Aseo (casilla 275)
Propaganda y Publicidad (casilla 276)
Primas de Seguro (casilla 277)
Rentas Pagadas por Anticipo (casilla 278)
Intereses Pagados por Anticipado (casilla 279)

Otros Activos (Casilla 30)
Es cualquier bien que no esté descrito en los anteriores y que tenga un valor monetario para
sus propietarios y/o esté disponible para el pago de obligaciones.
A continuación se detalla las cuentas que conforman este activo:

Depósitos en Garantía (casilla 286)
Otros no Clasificados (casilla 287)

Provisión, Depreciaciones y Expansión de Inversiones (Casilla 31)
Las reservas se constituyen para cubrir los costos futuros como también ciertos gastos. El
sistema de Provision, Depreciaciones y Expansión de Inversiones y su efecto, permite a los
contribuyentes separar parte de su utilidad como reserva, depreciaciones e inversiones futuras
y deducir de su ingreso el monto anual de contribución a la reserva.

A continuación se detalla las cuentas que conforman este activo:

Provisión de Cuentas por Cobrar (casilla 292)
Depreciación Acumulada de Automotores (casilla 293)
Depreciación Acumulada de Maquinaria (casilla 294)
Depreciación Acumulada de Edificios (casilla 295)
Depreciación Acumulada de Mobiliario y Equipo (casilla 296)
Depreciación Acumulada de Otros Activos Fijos (casilla 297)
Depreciación Acumulada de Otros Activos (casilla 298)
Expansión de Inversión Registrados como Proyectos en Proceso o Activos Fijos que no
Estén en Operación (casilla 299)

Costos de Venta (Casilla 32):
Monto constituido por la suma de materias primas, los materiales directos utilizados, la mano
de obra directa y los gastos de fabricación.

Pasivo Circulante (Casilla 33)
Son aquellas cuentas que financian fundamentalmente al activo circulante de la empresa.
Además de los impuestos y dividendos se clasifican en este pasivo las obligaciones bancarias
de un año, así como las comerciales.
A continuación se detalla las cuentas que conforman este pasivo :

Proveedores (casilla 303)
Impuestos por Pagar (casilla 304)
Impuesto Municipalidades (casilla 306)
Impuesto Estatales (casilla 307)
Cuentas por Pagar (casilla 305)
Socios (casilla 308)
Compañías Relacionadas (casilla 309)
Otros (casilla 310)

Pasivo a Largo Plazo (Casilla 34)
Son las obligaciones contraídas con terceras personas, cuyo período de vencimiento o
amortización excede a un año.

A continuación se detalla las cuentas que conforman este pasivo:

Documentos por Pagar (casilla 311)
Préstamos Bancarios (casilla 312)
Préstamos Hipotecarios (casilla 313)
Obligaciones Financieras para obtención de Activos Fijos (casilla 314)
Acreedores Varios, Empresas Relacionadas o Vinculadas (casilla 315)

Pasivo Diferido (Casilla 35)
Esta cuenta debe reconocer un pasivo diferido por impuesto y participación por todas las
diferencias temporales que se traducirán en partidas gravables en años futuros.
A continuación se detalla las cuentas que conforman este pasivo:

Rentas Cobradas por Anticipado (casilla 319)
Superávit de Capital por Revaluación de Activos (casilla 320)

Capital y Reservas (Casilla 36)
Conocido también como el patrimonio de la empresa, es la diferencia entre el valor en libros
de los activos y pasivos de una empresa, las reservas se constituyen para todas las
necesidades que puedan surgir durante la operación del negocio.
A continuación se detalla las cuentas que conforman el capital:

Capital Social (casilla 324)
Reserva Legal (casilla 325)
Reserva Voluntaria (casilla 326)
Utilidad o Pérdida Acumulada (casilla 327)
Períodos con Utilidad o Perdida (casilla 611):Seleccione el período con Utilidad o
Pérdida que obtubo la empresa, y digite los valores correspondientes en las casillas
que se despliegan.
 Período Fiscal (casilla 612)

 Perdida Períodos Anteriores (casilla 613, casilla 616, casilla 619, casilla 622,
casilla 625)
 Utilidad Períodos Anteriores (casilla 614 , casilla 617, casilla 620, casilla 622,
casilla 623, casilla 626)

Utilidad del Ejercicio (Casilla 37): Digite el resultado positivo del ejercicio de una empresa.
Utilidad / Pérdida Acumulada (Casilla 38): Resulta de la Utilidad después del impuesto que
una empresa no ha distribuido entre los socios.

2.7 C. Ingresos, Deducciones y Resultados del Ejercicio
Para acceder a las pantallas de detalle de ingresos, debe hacer clic en los diferentes
conceptos de ingreso a declarar. Estas casillas son botones de ingreso a las pantallas de
detalle, desde donde se efectúa el cálculo que será trasladado a la casilla correspondiente.
Deberá completar los datos de las casillas 39 a la casilla 69.
Esta sección está dividida en:

Ingresos Netos No Gravados (casilla 39)
Digite los Ingresos no grabados que justifiquen erogación y/o aumento de patrimonio, que
pagaron el impuesto en su declaración especial.

Haga clic en el botón habilitado en el lado derecho y consigne los valores de la casilla 330 a la
casilla 333.
Renta de Fuente Hondureña (casilla 330)

Ingresos por Exoneración o Reducción (casilla 331)
Otros Ingresos que Justifiquen Erogación y/o Aumento Patrimoniales (casilla 332)
Ganancias de Capital (casilla 333)

Por Actividades Mercantiles Casilla 40, 47, 54 y 61
El artículo 20 del Código de comercio, enumera cada una de las actividades que la ley
considera como mercantiles.
Estos datos son calculados en la ventana interna, que se despliega presionando el botón
habilitado en el lado derecho de la casilla 40.
Ingresos Brutos Por Actividades Mercantiles (casilla 40)

El sistema traslada el valor de la casilla 336 de la ventana interna a esta casilla, el total de
ingresos brutos que durante el año recibe el contribuyente de cualquiera de las fuentes que
los producen, sea en forma de dinero en efectivo o de otros bienes o valores de cualquier
clase.
Total de Ingresos Brutos (casilla 336)
Es el total de ingresos brutos que durante el año recibe el contribuyente de cualquiera de las
fuentes que los producen, sea en forma de dinero en efectivo o de otros bienes o valores de
cualquier clase.
Gastos y Deducciones Legalmente Admitidos (casilla 337)
Según el Artículo 11 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta son los gastos ordinarios y
necesarios de los períodos contributivos, debidamente comprobados, que hayan sido pagados
o incurridos en la producción de la renta.
Dato calculado por el sistema, resulta de la suma de las casillas 627 a casilla 633, que se
detallan a continuación:
 Sueldos y Salarios (casilla 627)

 Honorarios Profesionales (casilla 628)
 Honorarios Profesionales No Residentes (casilla 629)
 Gastos por Depreciación (casilla 630)
 Gastos por Amortización (casilla 631)
 Gastos por Interés (casilla 632)
 Otros Gastos (casilla 633)

Total Gastos No Deducibles (casilla 338)
Son los gastos que no pueden ser tomados en cuenta para la determinación del resultado
fiscal o tributario del ejercicio, el cual expresa el importe de la renta o beneficio en el ejercicio
por lo que la empresa debe tributar.

Deducciones Por Actividades Mercantiles (casilla 47)
El sistema traslada el valor de la casilla 337 de la ventana interna a esta casilla, los gastos de
acuerdo a los que apliquen para cada una de las actividades.

Utilidad Por Actividades Mercantiles (casilla 54)
Si los ingresos (casilla 40) es mayor a las Deducciones (casilla 47), la resta de ambos se
traslada a esta casilla

Perdida Por Actividades Mercantiles (casilla 61)
Si las Deducciones (casilla 47) es mayor a los Ingresos (casilla 40), la resta de ambos se
traslada a esta casilla.

Por Servicios (casilla 41, 48, 55 y 62)
Conjunto de actividades que buscan responder a las necesidades de un cliente.
Estos datos son calculados en la ventana interna, que se despliega presionando el botón
habilitado en el lado derecho de la casilla 41.

Ingresos Brutos Por Servicios (casilla 41)
ingresos brutos que durante el año recibe el contribuyente de cualquiera de las fuentes que
los producen, sea en forma de dinero en efectivo o de otros bienes o valores de cualquier
clase.
cualquier clase.
Este valor es igual a la suma de las casillas 634 a casilla 640, que se detallan a continuación:


Son aquellos que no pueden ser tomados en cuenta para la determinación del resultado fiscal
o tributario del ejercicio, el cual expresa el importe de la renta o beneficio en el ejercicio por lo
que la empresa debe tributar.

Deducciones Por Servicios (casilla 48)

Utilidad Por Servicios (casilla 55)

Perdida Por Servicios (casilla 62)

Por Actividades Artículo 20 (casilla 42, 49, 56 y 63)
El artículo 20 del la Ley de Impuesto Sobre la Renta enumera las actividades que
corresponden a esta casilla tales como Agropecuarias, Agro-Industriales, Manufactureras,
Mineras y Turismo.
Ingresos Brutos Por Actividades Artículo 20 (casilla 42)

El sistema traslada el valor de la casilla 351 de la ventana interna a esta casilla.
Actividad Económica que Origina el Ingreso (casilla 343)
Seleccione del listado la actividad económica a la que pertenece.
cualquier clase.
Dato calculado por el sistema, resulta de la suma de las casillas 641 a casilla 647, que se


Son aquellos que no pueden ser tenidos en cuenta para la determinación del resultado fiscal o
tributario del ejercicio, el cual expresa el importe de la renta o beneficio en el ejercicio por lo

Deducciones Por Actividades Artículo 20 (casilla 49)
El sistema traslada el valor de la casilla 352 de la ventana interna a esta casilla.

Utilidad Por Actividades Artículo 20 (casilla 56)

Perdida Por Actividades Artículo 20 (casilla 63)

Por Intereses No Bancarios (Casilla 43 ,50,57,64)

Ingresos Brutos Por Actividades (casilla 43)
El sistema traslada el valor de la casilla 371 de la ventana interna a esta casilla, el valor
obtenido por préstamos, en concepto de intereses.
cualquier clase.
Dato calculado por el sistema, resulta de la suma de las casillas 648 a la casilla 654, que se



Deducciones Por Actividades (casilla 50)

Utilidad Por Actividades (casilla 57)

Perdida Por Actividades (casilla 64)

Por Alquileres (Casillas 44,51,58, 65)
Son los ingresos que durante el año recibe el contribuyente por concepto de alquileres.

Ingresos Brutos Por Alquileres (casilla 44)
ingresos que durante el año recibe el contribuyente por concepto de alquileres.
cualquier clase.
Dato calculado por el sistema, resulta de la suma de las casillas 655 a la casilla 661, que se





Otros Ingresos Gravados (Casillas 45,52,59,66)
Son los ingresos que durante el año recibe el contribuyente de cualesquiera de las fuentes
que los producen, sea en forma de dinero en efectivo o de otros bienes o valores de cualquier
clase, por cada actividad.
Ingresos Brutos Por Actividades (casilla 45)

ingresos que durante el año recibe el contribuyente de cualesquiera de las fuentes que los
producen.
Fuentes de Ingresos (casilla 374):
Digite la Actividad que origina la fuente de ingresos.
cualquier clase.
Dato calculado por el sistema, resulta de la suma de las casillas 662 a la casilla 668 que se



El sistema traslada el valor de la casilla 376 de la ventana interna a esta casilla,los gastos de



Totales del Ejercicio Ingresos Brutos (casilla 46)
Refleja la Suma Total de las Casillas 40, 41, 42, 43,44 y 45.

Totales del Ejercicio Deducciones (casilla 53)
Refleja la Suma Total de las Casillas 47, 48, 49, 50, 51 y 52.

Totales del Ejercicio Utilidad (casilla 60)
Refleja la Suma Total de las Casillas 54, 55, 56, 57, 58 y 59.

Totales del Ejercicio Perdida (casilla 67)
Refleja la Suma Total de las Casillas 61,62,63,64,65 y 66

Arrastre de Perdida Artículo 20 (Casilla 68 Y 69)
En esta casilla refleja el arrastre de Perdida de periodos anteriores.
Período Fiscal donde se Origina la Perdida (Casilla 384)

Digite el periodo o año en que origino la pérdida por actividades del artículo 20.

Actividad Económica que Origina la Perdida (Casilla 385)
Seleccione el listado que despliega el sistema la actividad que origino la perdida.
Para el caso de contribuyentes que desarrollen actividades diversas, el arrastre y
compensación de la pérdida solo se hará contra las utilidades de la misma actividad que la
originó. (Art. 20 de la ley de Impuesto Sobre la renta).
Número de Resolución (Casilla 386)
Debe digitar el número de la resolución emitida por la SAR en la cual autoriza el arrastre de la
pérdida de un período anterior.
Importe Total de la Perdida del Ejercicio (Casilla 387)
Digite el Monto con la Información Contable del Período Fiscal de la Declaración.
Importe Perdida Utilizada Períodos Fiscales Anteriores (Casilla 388)
Digite el Monto con la Información Contable del Período Fiscal de la Declaración.
Importe de Perdida Computable para el Período Actual (Casilla 389)
Digite el Importe de la Perdida Computable para el Período Actual, el cual no puede ser mayor
al 50% de la casilla 56.
Importe de la Perdida Trasladable a los Siguientes Períodos Fiscales (Casilla 390)
Refleja la resta de las casillas 387 menos la 388 y 389

2.8 D. BASE IMPONIBLE

Renta Neta Gravable o Base Imponible de Impuesto Sobre Renta (casilla 70)
Es el resultado positivo de restar el valor de la casilla 60 menos (Casilla 67 mas Casilla 69)

Renta Neta Gravable o Base Imponible de Activo Total Neto (casilla 121)
El resultado será calculado automáticamente por el sistema, que consiste en restar el valor
total de los Activos de la empresa menos las Depreciaciones Acumuladas, Expansión de
Inversiones, Superávit de Capital por Revaluación de Activos y Obligaciones Financieras,
siempre y cuando el resultado sea mayor de L. 3,000,000.00.

Renta Neta Gravable o Base Imponible de Aportación Solidaria (casilla 221)

El resultado es calculado automáticamente por el sistema, se aplicará sobre el exceso de la
Renta Neta Gravable superior a L. 1,000,000.00

Perdida del Ejercicio (casilla 71)
Es el resultado negativo de restar el valor de la casilla 60 menos (Casilla 67 mas Casilla 69)

2.9 E. DETERMINACION DEL IMPUESTO

Impuesto Según Tarifa de Impuesto Sobre la Renta (casilla 72)
Dato calculado por el sistema, en base a datos ingresados en las distintas ventanas que
conforman la aplicación y de acuerdo a lo establecido en el Articulo 22, inciso a) de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta, el cual establece que es el 25% sobre la Renta Neta Gravable.
Impuesto Según Tarifa de Activo Total Neto (casilla 122)
Dato calculado por el sistema, en base a datos ingresados en las distintas ventanas que
conforman la aplicación y de acuerdo a lo establecido en el Artículo 7, capítulo II de la Ley del
Equilibrio Financiero, mismo que es el 1% sobre el valor del Activo Total Neto determinado.
Impuesto Según Tarifa de Aportación Solidaria (casilla 222)
Dato calculado por el sistema, en base a los datos ingresados en las distintas ventanas que
conforman la aplicación y de acuerdo a lo establecido en el Artículo 22 de la Ley de Equidad
Tributaria, contenida en el Decreto No. 51-2003, reformado en el Capitulo 5 de la Ley de
Ordenamiento de las Finanzas Públicas, Control de las Exoneraciones y Medidas Antievasión,
contenida en el Decreto No. 278-2013.

Las personas jurídicas, excepto las incluidas en los Régimenes Especiales de Exportación y
Turismo sin perjuicio de lo establecido en el Artículo 22 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta,
pagarán una Aportación Solidaria del Cinco Por Ciento (5%) que se aplicará sobre el exceso
de la renta neta gravable superior a Un Millón de Lempiras (L1,000,000.00), a partir del
período fiscal 2014 en adelante.

2.10 F. CONCEPTO DE CRÉDITO

Importe por Exoneración o Reducción Impuesto Sobre la Renta (casilla73)
Debe digitar la casilla, sólo si el contribuyente se encuentra acogido a un régimen especial o
es beneficiario de exoneración (Otros Exonerados).

Resolución Nº (casilla403)
Digite el Número de la Resolución.
Vigencia Hasta (casilla404)
Digite la fecha hasta cuándo puede hacer uso de la Resolución.
Importe (casilla405)
Digite el Monto Exonerado.

Importe por Exoneración o Reducción Activo Total Neto (casilla123)
Estas casillas podrán ser llenadas sólo si el contribuyente se encuentra acogido a un régimen
especial o es beneficiario de exoneración (Otros Exonerados).
Digite la Fecha Hasta Cuando Puede Hacer uso de la Resolución.

Importe por Exoneración o Reducción Aportación Solidaria (casilla223)
Estas casillas podrán ser llenadas sólo si el contribuyente se encuentra acogido a un régimen
especial o es beneficiario de exoneración (Otros Exonerados).
Digite la fecha hasta cuándo puede hacer uso de la resolución.

Retención Art. 50 de la Ley de Renta (casilla74)
Digite el valor retenido.

Retención Anticipo ISR o ATN (1%) Art. 19 Dec. 17-2010 Impuesto Sobre la Renta
(casilla703)
Digite el valor retenido por el Proveedor en concepto de Anticipo del Impuesto Sobre la Renta.

Retención Anticipo ISR o ATN (1%) Art. 19 Dec. 17-2011 Activo Total Neto (casilla704)
Digite valor retenido por el Proveedor en concepto de Activo Total Neto.

Pagos a Cuenta Impuesto Sobre la Renta (casilla75)
Digite el valor de las cuotas trimestrales pagadas anticipadamente durante el ejercicio que se
declara, en concepto del Impuesto Sobre Rentas

Pagos a Cuenta Aportación Solidaria (casilla224)
Digite el valor de las cuotas trimestrales pagadas anticipadamente durante el ejercicio que se
declara, en concepto de Aportación Solidaria.

Excedente del Ejercicio Fiscal Anterior Impuesto Sobre la Renta (casilla76)
Digite el valor del excedente del ejercicio fiscal anterior no utilizado.

Excedente del Ejercicio Fiscal Anterior Activo Total Neto (casilla715)

Excedente del Ejercicio Fiscal Anterior Aportación Solidaria (casilla225)

Cesiones de Crédito Recibidas Impuesto Sobre la Renta (casilla77)
Dato calculado de la suma total de las casillas internas que se despliegan, presionando el
botón habilitado en el lado derecho de esta casilla.
Cantidad de Contribuyentes que Ceden el Crédito (casilla 669)
Seleccione el número de contribuyentes que conceden el crédito.
RTN de Quien Cede el Crédito (casillas 670 a la 679)
Digite el registro tributario nacional de los contribuyente que le ceden el crédito
Resolución (casillas 680 a la 689)
Digite el número de resolución con el cual la Administración autorizo la cesión de crédito.
Importe (casillas 680 a la 689)
Digite el valor cedido por el contribuyente

Cesiones de Crédito Recibidas Activo Total Neto (casilla124)

Digite el registro tributario nacional de los contribuyentes que le ceden el crédito
Digite el número de resolución con el cual la Dirección autorizo la cesión de crédito.

Cesiones de Crédito Recibidas Aportación Solidaria (casilla226)

Digite el registro tributario nacional de los contribuyentes que le ceden el crédito
Digite el número de resolución con el cual la Dirección autorizo la cesión de crédito.

Pagos Realizados para el Período Impuesto Sobre la Renta (casilla78)
Digite el valor pagado en Recibo Oficial de Pago

Pagos Realizados para el Período Activo Total Neto (casilla125)

Pagos Realizados para el Período Aportación Solidaria Temporal (casilla227)

Créditos por Generación de Nuevos Empleos ( Decreto 54-96) (casilla79)
Indique el valor originado por concepto de crédito por la generación de nuevos empleos, de
acuerdo al artículo 2 de la ley de equidad tributaria e incentivos al empleo
 Las personas naturales o jurídicas que generen o creen cinco (5) o mas nuevos
empleos permanentes, en relación al número de empleados existentes durante el año
anterior, tendrán derecho a aplicar un crédito fiscal equivalente a un 10% del salario
mínimo vigente anual sobre el total de los nuevos empleos generados, contra el pago
del impuesto sobre la renta correspondiente al año impositivo de que se trate.
 En caso de que los nuevos trabajadores sean discapacitados, el crédito fiscal será del
25%.
Retención por Anticipo ISR por Importaciones (casilla712)

Digite el valor del Impuesto Sobre la Renta Retenido en las Operaciones de Importaciones,
realizadas por las Aduanas a Nivel Nacional, como anticipo de dicho impuesto.

Importe por Compensación Impuesto Sobre la Renta (casilla 80)
Indique el valor cedido por el contribuyente en el detalle de Importe por Compensación
Impuesto sobre la Renta.
Cantidad de Resoluciones por Compensación (Casilla 870)

Seleccione la cantidad de resoluciones
Número de Resolución (Casilla 871 a la Casilla 880)
Digite el número de resolución
Importe (Casilla 881 a la Casilla 890)
Digite el valor de la compensación de crédito

Importe por Compensación Activo Total Neto (casilla126)
Indique el valor cedido por el contribuyente en el detalle de Importe por compensación del
Activo Total Neto.
Cantidad de Resoluciones por Compensación (Casilla 910 )

Importe (Casilla 921 a la Casilla 930)

Importe por Compensación Aportación Solidaria (casilla 228)
Indique el valor cedido por el contribuyente en el detalle de Importe por compensación de la
Aportación Solidaria.

Cantidad de Resoluciones por Compensación (Casilla 931)
Importe (Casilla 942 a la Casilla 951).

Impuesto Sobre la Renta a Pagar (casilla127)
Valor calculado automáticamente por el sistema y es aplicable como crédito solo para el
Impuesto al Activo Neto
Créditos Aplicados a Pagos a Cuenta Impuesto Sobre la Renta (casilla713)
Crédito originado por el Excedente del Período Fiscal Anterior, el cual fue aplicado a los pagos
a cuenta del siguiente periodo, cuyo monto deberá consignarse en esta Línea de Créditos.
Créditos Aplicados a Pagos a Cuenta Aportación Solidaria (casilla718)
Crédito es originado por el Excedente del Período Fiscal Anterior, el cual fue aplicado a los
pagos a cuenta del siguiente periodo, cuyo monto deberá consignarse en esta Línea de
Créditos.
Pagos por Anticipo 1% ISR (Decreto 96-2012) (casilla721)
Consigne el total de los pagos del anticipo del uno por ciento (1%) en concepto del ISR,
conforme la Ley de Medidas Activación en el Impuesto Sobre la Renta, Decreto No. 96-2012.
Total Crédito Impuesto Sobre la Renta (casilla101)
El campo “Total Créditos”, será calculado automáticamente por el sistema, a medida que son
ingresados los datos de las casillas en la columna de Impuesto Sobre la Renta.
Total Crédito Activo Total Neto (casilla129)
ingresados los datos de las casillas en la columna Activo Total Neto.
Total Crédito Aportación Solidaria (casilla230)
ingresados los datos de las casillas de la columna Aportación Solidaria.
Excedente a Favor del Contribuyente Impuesto Sobre la Renta (casilla102)
Este campo será calculado automáticamente por el sistema, es el resultado de restar las
casillas del Impuesto Según Tarifa menos los Créditos, siempre que de un valor negativo
Excedente a Favor del Contribuyente Activo Total Neto (casilla716)
Campo calculado automáticamente por el sistema, es el resultado de restar las casillas del
Impuesto Según Tarifa menos los Créditos, siempre que de un valor negativo.
Excedente a Favor del Contribuyente Aportación Solidaria (casilla231)
Campo calculado automáticamente por el sistema, es el resultado de restar las casillas del
Impuesto Según Tarifa menos los Créditos, siempre que de un valor negativo.
Importe a Compensar por Excedentes Impuesto Sobre la Renta (casilla714)
Campo calculado automáticamente por el sistema, el cual se compensará el Impuesto a Pagar
con el Excedente a Favor generado en las Casillas 102, 716 y 231 en la forma siguiente:
Si el excedente se genera en el Impuesto Sobre la Renta se compensa primero el Impuesto a
Pagar del Activo Total Neto, sino se agota el excedente y la Aportación Solidaria causa
Impuesto a Pagar se aplicara la diferencia.
Importe a Compensar por Excedentes Activo Total Neto (casilla717)
Si el excedente se genera en el Activo Total Neto se compensa primero el Impuesto a Pagar
del Impuesto Sobre la Renta, sino se agota el excedente y la Aportación Solidaria causa
Impuesto a Pagar se aplicara la diferencia.
Importe a Compensar por Excedentes Aportación Solidaria (casilla232)
Si el excedente se genera en el Aportación Solidaria se compensa primero el Impuesto Sobre
la Renta, sino se agota el excedente y el Activo Total Neto causa Impuesto a Pagar se
aplicara la diferencia.
Excedente Real a Favor del Contribuyente Impuesto Sobre la Renta (casilla103)
Campo calculado automáticamente por el sistema, restando el Excedente a Favor del
Contribuyente menos el Importe Compensado en la forma siguiente
1. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Impuesto Sobre la Renta

(Casilla 102), el resultado de esta casilla es la diferencia de compensar primero el
Impuesto a Pagar del Impuesto Activo Total Neto (Casilla 714) y del Impuesto a pagar
de la Aportación Solidaria (Casilla 717).
2. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Impuesto Sobre la Renta
(Casilla 102) y no hay impuesto a pagar en los Impuestos Activo Total Neto y
Aportación Solidaria , el resultado de esta casilla será igual a la 102.
Excedente Real a Favor del Contribuyente Activo Total Neto (casilla720)

Contribuyente menos el Importe Compensado en la forma siguiente:
1. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Activo Total Neto (Casilla

716), el resultado de esta casilla es la diferencia de compensar primero el Impuesto a
Pagar del Impuesto Sobre la Renta (Casilla 231) y del Impuesto a pagar de la
Aportación Solidaria (Casilla 717).
2. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Activo Total Neto (Casilla
716), y no hay impuesto a pagar en los Impuesto Sobre la Renta y Aportación Solidaria
, el resultado de esta casilla será igual a la (Casilla 716).
Excedente Real a Favor del Contribuyente Aportación Solidaria (casilla719)

Contribuyente menos el Importe Compensado en la forma siguiente:
1. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Impuesto de la Aportación

Solidaria (Casilla 231), el resultado de esta casilla es la diferencia de compensar
primero el Impuesto a Pagar del Impuesto Sobre la Renta (Casilla 714) y del Impuesto
Activo Total Neto (Casilla 717)
2. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Aportación Solidaria (Casilla
231) y no hay impuesto a pagar en los Impuesto Sobre la Renta y Impuestos Activo
Total Neto el resultado de esta casilla será igual a la 231.

2.11 G. LIQUIDACIÓN DE IMPORTES A PAGAR

Impuesto a Pagar (casilla 104, 130 y 233)
Campo calculado automáticamente por el sistema, si el resultado de restar el Impuesto Según
Tarifa menos Total de Créditos y el Importe compensado.

Multa (casilla 105, 131 y 234)
Digite el valor si presenta la declaración jurada fuera del plazo legal establecida.
Según artículo 177 ó 180 del código tributario reformado, vigente (Decreto 210-2004).

Recargo (casilla 106, 132 y 235)
Digite el valor del recargo causado por el incumplimiento del pago que establece el artículo
120 del código tributario reformado, (Decreto 210-2004)

Intereses (casilla 107, 133 y 236)
Por las faltas materiales no se aplican intereses de conformidad a las disposiciones
establecidas en el Decreto 210-2004, solo son aplicables a períodos fiscales anteriores a la
vigencia de este Decreto.

2.12 . DATOS DE CONTADOR

Apellidos del Contador (casilla108)
Digite el nombre completo del contador.
R.T.N. (casilla110)
Digite los apellidos del contador.
Nombres del Contador (casilla109)
Digite el registro tributario nacional del contador.
Nº de Colegiación (casilla111)
Digite el número de colegiación del contador.

2.13 Generación de Archivo DET
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y que la misma esté completa se
deberá generar el archivo e imprimir el formulario correspondiente para presentarlos ante la
entidad correspondiente.

Se le mostrará la pantalla de diálogo que le solicita elegir el lugar donde se generará el
archivo, seleccione la carpeta donde se copiará el archivo generado.

Debe presionar el botón “Aceptar” y el archivo se guardará en la carpeta seleccionada. Una
vez generado el archivo el sistema informa el nombre con el que se grabó y la unidad
respectiva.
Importante: Una vez generada la Declaración Jurada no podrá realizar modificaciones a la
misma.

2.14 Imprimir
2.14.1 Impresión Previa
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y guardada la Declaración, podrá
visualizar el contenido de su Declaración en la opción de Imprimir, en el cual se visualizará la
leyenda “No válido para presentación”, cuando este seguro de su contenido pulse sobre
“Generar” y vuelva a Imprimir la Declaración.

2.14.2 Impresión de la Declaración
Una vez ingresados todos los datos de la declaración jurada y que la misma esté completa se
deberá generar el archivo e imprimir dos (2) copias del formulario correspondiente para
presentarlos ante el Sistema Bancario autorizado. Se aclara que el disquete o medio
magnético una vez procesado por la entidad receptora le será devuelto al contribuyente.
Nota Importante:
La impresión de la declaración se realizará en 1 hoja tamaño Legal, asimismo encontrará en la
parte inferior la imagen de “LA NUBE DE PUNTOS”.

2.15 Modificación de los Datos de una Declaración
Para modificar la información ingresada para una declaración jurada determinada, se deberá
seleccionar la misma en la lista de declaraciones juradas y presionar el botón “Abrir”.
En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione “Siguiente”

En la pantalla “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y
presione “Siguiente”

En la pantalla “Declaraciones Determinativas” seleccione el Módulo de Impuesto y
presione “Siguiente”

Realice la búsqueda consignado el Número de Declaración, Período, Impuesto y Presione el
botón “Buscar”
Pulse sobre el botón “Abrir” para continuar.

Nota: Las Declaraciones que han sido “Guardadas” podrán ser modificadas, aquellas que han
sido “Generadas” podrán ser visualizadas y habilitarán la opción de “Rectificar”.

2.16 Eliminar una Declaración
Para eliminar una Declaración Jurada del sistema ingrese a la pestaña “Formulario” y pulse
sobre la funcionalidad “Abrir”.
En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione “Siguiente”.

En la pantalla “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y presione
“Siguiente”.

presione “Siguiente”.

Realice la búsqueda consignando el Número de Declaración, Período, Impuesto y Presione el
botón “Buscar”.
Pulse sobre el botón “Eliminar” para continuar.
Nota: Las Declaraciones que sean eliminadas no se podrán recuperar.

2.17 Elaborar Declaraciones Rectificativas
2.17.1 Elaboración de Rectificativas desde la opción “Abrir”
Para elaborar Declaraciones Rectificativas ingrese a la pestaña “Formularios” y pulse sobre la
funcionalidad “Abrir”.

En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione “Siguiente”.

En la pantalla “Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y presione
“Siguiente”.

presione “Siguiente”.

Realice la búsqueda consignado el Número de Declaración, Período y Presione el botón
“Buscar”.
Pulse sobre el botón “Rectificar” para continuar.
Nota: Las Declaraciones que han sido “Guardadas” podrán ser modificadas, aquellas que han
sido “Generadas” podrán ser visualizadas y habilitarán la opción de “Rectificar”.

2.17.2 Elaboración de Rectificativas desde la opción “Nuevo”
También puede realizar el proceso de rectificativas, seleccionando la pestaña “Formularios” y
pulsando sobre la funcionalidad “Nuevo”.
Seleccione el usuario a generar la Declaración y presione “Siguiente” para Continuar.

En la ventana “El Tipo de Formularios” seleccione “Declaraciones Determinativas” y
pulse “Siguiente”
Seleccione el Módulo de Impuesto y pulse “Siguiente” se desplegará la pantalla de la

Declaración Jurada a fin de completar todos los datos correspondientes.

Complete la Identificación del Contribuyente, consigne la No. de Declaración que Corrige y
pulse “Continuar”.

3. Recomendaciones Generales
 Al realizar la presentación y pago en las Ventanilla de las Instituciones Bancarias, exija

la entrega del tiquete “Acuse de Recibo” por la presentación de la Declaración Jurada
y del tiquete “Comprobante de Pago” por el monto cancelado, debidamente firmados y
sellados por el cajero.
 Podrá realizar la Presentación y Consulta de su Declaración a través de la Oficina
Virtual, solicitando anticipadamente un Contrato de Adhesión. Para mayor información
llame sin costo al 800-2222-3333 o visite nuestra Página Web www.sar.gob.hn
 Para realizar el pago a través de Internet, consulte a su Institución Bancaria sobre el
servicio de Pago Electrónico (Fénix Web).
 Señor Contribuyente al momento de elaborar la Declaración de Impuesto Sobre la
Renta, Activo Total Neto y Aportación Solidaria, deberá llenar los datos solicitados en
el Balance General, y el total de ingresos deduciendo los gastos permitidos por ley,
automáticamente se establecerá la Renta Neta Gravable y el cálculo de los Impuesto
declarados, el módulo le permite verificar todos los datos efectuando a la misma, y una
segunda verificación el borrador de la Declaración impresa que le indique cualquier
error antes de ser generada. En el caso de los Grandes y Medianos Contribuyentes
deberán efectuar la carga de la Declaración generada en DET LIVE mediante la
Oficina Virtual.

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Declaración Jurada del Impuesto

sobre la Renta, Activo Total Neto y

Seleccione el usuario y presione “Siguiente” para continuar.

En la ventana “Declaraciones Determinativas” seleccione el módulo de impuesto y

Domicilio Fiscal (Casilla 600 a la 609)

Régimen Especial (Casilla 25)

Las cuentas que componen este activo:

A continuación se detalla las cuentas que conforman este activo:

A continuación se detalla las cuentas que conforman este activo:

A continuación se detalla las cuentas que conforman este pasivo :

A continuación se detalla las cuentas que conforman este pasivo:

A continuación se detalla las cuentas que conforman este pasivo:

A continuación se detalla las cuentas que conforman el capital:

 Período Fiscal (casilla 612)

Esta sección está dividida en:

Renta de Fuente Hondureña (casilla 330)

Ingresos Brutos Por Actividades Mercantiles (casilla 40)

 Sueldos y Salarios (casilla 627)

 Sueldos y Salarios (casilla 634)

Ingresos Brutos Por Actividades Artículo 20 (casilla 42)

 Sueldos y Salarios (casilla 641)

Total Gastos No Deducibles (casilla 346)

 Sueldos y Salarios (casilla 648)

Total Gastos No Deducibles (casilla 378)

 Sueldos y Salarios (casilla 655)

Ingresos Brutos Por Actividades (casilla 45)

 Sueldos y Salarios (casilla 662)

Total Gastos No Deducibles (casilla 377)

Período Fiscal donde se Origina la Perdida (Casilla 384)

Renta Neta Gravable o Base Imponible de Aportación Solidaria (casilla 221)

Cantidad de Contribuyentes que Ceden el Crédito (casilla 779)

Retención por Anticipo ISR por Importaciones (casilla712)

Cantidad de Resoluciones por Compensación (Casilla 870)

Cantidad de Resoluciones por Compensación (Casilla 910 )

1. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Impuesto Sobre la Renta

Excedente Real a Favor del Contribuyente Activo Total Neto (casilla720)

1. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Activo Total Neto (Casilla

Excedente Real a Favor del Contribuyente Aportación Solidaria (casilla719)

1. Si el excedente a favor del Contribuyente se genero en el Impuesto de la Aportación

En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione “Siguiente”

En la pantalla de “Contribuyente” seleccione el usuario y presione “Siguiente”.

Nota: Las Declaraciones que sean eliminadas no se podrán recuperar.

Seleccione el usuario a generar la Declaración y presione “Siguiente” para Continuar.

Seleccione el Módulo de Impuesto y pulse “Siguiente” se desplegará la pantalla de la

 Al realizar la presentación y pago en las Ventanilla de las Instituciones Bancarias, exija

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