Curso:

CAJERO BANCARIO
Y COMERCIAL
TEMA 3
Gestión de documentos
financieros y mercantiles

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3.1. Concepto - Gestión de Documentos Financieros
(Bancarios) :

Se trata de un tipo de documento clasificado como negociable, puesto que son documentos
que pueden convertirse en dinero.
Se llaman Se llaman documentos b documentos bancarios a todos aquellos que intervienen en
las operaciones operaciones realizadas en los Bancos y que generan generan la documentación
correspondiente, de acuerdo al servicio que prestan en sus diferentes áreas.
Los documentos en el sector financiero son más que simples hojas de papel:

Representan acuerdos, evidencias de transacciones, registros de cumplimiento, entre otros. La

mala gestión de estos puede llevar a pérdidas financieras, incumplimiento normativo y daño
reputacional.
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3.2. Importancia de los Documentos Financieros
( Bancarios):

La importancia de los documentos bancarios es tal que ha creado normas especiales de

carácter técnico y disposiciones legales para impresión, archivo y conservación de los
distintos documentos que se utilizan en las operaciones mercantiles.
Los documentos Bancarios negociables sustituyen al dinero en efectivo; en consecuencia son
negociables.

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3.3. TIPOS DE DOCUMENTOS FINANCIEROS (BANCARIOS):

Cheque
Letra de cambio
Pagare
Warrant

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EL CHEQUE

Un cheque es un documento por el cual una persona (la que lo expide o emite y lo firma)
solicita a su banco que pague una determinada suma a otra persona o empresa. El cheque
se utiliza, por tanto, para pagar algo sin necesidad de utilizar físicamente dinero
Es la orden de pago al banco que hace el girador o titular de la cuenta corriente donde tiene
fondos disponibles, para su pago inmediato.

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PARTES DEL CHEQUE

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¿QUÉ FORMALIDADES DEBEN OBSERVARSE PARA LA EMISIÓN DE UN
CHEQUE?

Los cheques sólo son emitidos a cargo de las empresas del sistema financiero, donde la persona o
empresa tiene una cuenta corriente. Los formatos y dimensiones son establecidos por cada banco
o; por acuerdo de ASBANC; o por disposiciones del BCR. Los bancos pueden entregar o autorizar
formularios impresos en formas distintas a talonarios.

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 ¿QUIÉNES INTERVIENEN EN UN CHEQUE?

Los sujetos que intervienen necesariamente en un cheque son:

El emisor o girador del cheque
El banco girado que administra los fondos de la cuenta corriente del emisor
El tenedor o titular del cheque o la persona a cuyo favor fue endosado el cheque.

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 ¿CUÁLES SON LAS FORMAS DE GIRO DEL CHEQUE?

El cheque puede emitirse:

1. A favor de persona o personas determinadas,
2. Portador
3. Puede girarse a favor de 2 o más personas naturales y
sólo puede girarse a nombre de una persona jurídica.

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 ¿CUÁNTAS CLASES DE CHEQUES PUEDEN EMITIRSE?
1. Cheque Ordinario, lo puede cobrar el beneficiario u otra persona.
2. Cheque cruzado, que sólo podrá ser cobrado a través de una institución bancaria.
3. Cheque para abono en cuenta, que sólo puede ser cobrado mediante el abono en la cuenta
corriente del beneficiario del cheque.
4. Cheque intransferible, en el que se prohíbe su libre circulación (endoso).
5. Cheque certificado, en el que el banco girado da la conformidad de la existencia de fondos en
la cuenta corriente del emisor.
6. Cheque de gerencia, en el que el emisor es el propio banco girado, por tanto, garantiza la
existencia de fondos disponibles.
7. Cheque de viajero, es el que emite un banco a favor de una persona para que ésta pueda
cobrarlo en el extranjero en las oficinas del banco o sus afiliadas.
8. Cheque de pago diferido, en el que el cobro del cheque procede una vez transcurrido como
máximo 30 días de haberse emitido. 09
 ¿CUÁNDO PROCEDE EL CIERRE DE CUENTAS?

La entidad bancaria debe proceder a cerrar la cuenta corriente, cuando ocurra el giro de 2
cheques protestados en un período de 6 meses; cuando constate que 10 cheques han sido
rechazados en un año, se haya dejado constancia o no del rechazo. Cuando el banco tome
conocimiento del inicio del proceso penal por libramiento indebido o cuando tome conocimiento
del inicio del proceso civil sobre cobro del cheque y por anulación de la tarjeta a ser pagada con
la cuenta corriente.

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LETRA DE CAMBIO

La letra de cambio es una orden escrita, revestida de requisitos legales, por medio de
la cual una persona o entidad denominada girador establece un compromiso
incondicional con otra persona denominada girado, para que este pague una
determinada cantidad de dinero a un beneficiario en una fecha establecida.
Usualmente, el beneficiario suele ser el mismo girador.
Dicho de otro modo, una letra de cambio es un documento mercantil de cobro en
donde se ordena el pago de una suma específica de dinero en una fecha
determinada.

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PARTES DE LA LETRA DE CAMBIO

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 ¿QUÉ FIGURAS INTERVIENEN EN UNA LETRA DE CAMBIO?

En una letra de cambio deben figurar al menos tres intervinientes, aunque esto puede variar en
función de cómo vaya transcurriendo la transacción, ya que, dependiendo del caso, puede aparecer
la figura del avalista o el endosatario
El girador: Es aquella persona que emite una orden al girado para que pague al beneficiario.
El girado: Es quien recibe la orden del girador de pagar al beneficiario.
Endosante: Es la persona que tiene la letra en su poder pero por necesidades de liquidez
decide transmitirla a un tercero incluyendo en este traspaso todos sus derechos y obligaciones
Endosatario: Es aquel que recibe la letra. Sería el nuevo tomador o beneficiario de la misma.
Puede ser una persona física o jurídica (es común que sea una entidad financiera).
Avalista: Es aquella persona que garantiza, en todo o parte, el pago.

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 ¿PARA QUE SIRVE UNA LETRA DE CAMBIO?

Una letra de cambio sirve para asegurar el pago de una deuda, ya que, al
ser un título de valor, tiene carácter ejecutivo, por lo que puede ser cobrado
mediante un proceso judicial, que tiene como principal característica la
celeridad. Además también sirve como medio de pago.

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EL PAGARE

Es otro título valor muy semejante a la letra de cambio. Es, entonces, un documento escrito,
mediante el cual, una persona (librado) se compromete a pagar al tenedor del pagaré una
determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente.

A diferencia de la letra de cambio, quien emite el pagaré es el deudor, y no el acreedor.

Los pagarés suelen ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a un
tercero y ser emitidos por individuos particulares, empresas o el Estado.

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 ¿PARA QUÉ SIRVE UN PAGARÉ?

El pagaré se emplea para dejar constancia de que se pagará el dinero acordado por un
producto o servicio. El objetivo es que las dos partes establezcan las condiciones del
mismo para que este título de crédito no pierda la seguridad en la que se basa.
De esta forma, este documento concede un derecho de cobro al poseedor (tenedor) del
mismo. En tanto, la persona, ya sea natural o jurídica, lo brinda a su acreedor con la
finalidad de dar reconocimiento a una deuda y se compromete a pagarla en la fecha y
lugar previamente acordado.

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 ¿QUIÉNES INTERVIENEN EN UN PAGARÉ?

En un pagaré deben participar al menos cuatro intervinientes.

El librado: es quien se compromete a pagar la suma de dinero en una fecha futura

determinada.
Tenedor o Beneficiario: persona natural o jurídica que cobrará el importe del pagaré.
El avalista: persona que garantiza el pago del pagaré

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 ENDOSAR UN PAGARÉ: ¿QUÉ SIGNIFICA?

El endoso es una cláusula escrita que encontramos en los pagarés que nos indica que es
transmisible a un tercero mediante la firma del emisor. El tercero o endosatario obtendrá
todos los derechos derivados del pagaré y en ese momento se convertirá en el legítimo
propietario. El endosante puede prohibir que se endose de nuevo si no responde al pago
frente a las personas a las que endose el documento después.

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PARTES DE UN PAGARÉ

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EL WARRANT

Los warrants son títulos valores que te permiten obtener financiamiento rápido para
capital de trabajo u operaciones de importación o exportación, poniendo tu inventario
como garantía.

Se constituyen sobre inventarios de materia prima o producto terminado

Se utilizan como garantía para los financiamientos de corto plazo:
capital de trabajo, importaciones, exportaciones
Son de muy rápida constitución y liberación
Se pueden constituir en los almacenes del cliente, sin necesidad de transportar la
mercadería Se pueden constituir sobre mercadería de importación no nacionalizada.

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3.4 . Documentos comerciales :

Factura
Nota de crédito
Nota de debito
Boleta
Tickets

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LA FACTURA

Una factura es un documento de carácter mercantil que refleja la compraventa de

un bien o la prestación de un servicio determinado.

La factura representa el justificante de cualquier operación comercial. Sin una

factura, la operación no es válida a efectos formales.

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PARTES DE UNA FACTURA

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CARACTERISTICAS

Las principales características de la factura son las siguientes:

Valida la operación mercantil realizada por dos partes.
Representa de forma tangible las operaciones mercantiles.
Posee validez fiscal y legal.
Al ser una prueba física y legal puede respaldar garantías, reclamaciones,
devoluciones, etc.

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FACTURA ELECTRÓNICA

Características:

• Tiene todos los efectos tributarios: sustenta costo, gasto y crédito fiscal.
• Se emite a favor del adquiriente que cuente con RUC, salvo en el caso de las
facturas electrónicas emitidas a sujetos no domiciliados por las operaciones de
exportación.
• No se puede utilizar para sustentar el traslado de bienes, salvo se registre
información adicional.

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NOTA DE DEBITO

Es el comprobante que emite el vendedor para comunicarle al comprador que su deuda ha

aumentado por gastos, intereses errores de facturación, cambios de costos, modificaciones
en cotizaciones, reestructuración de presupuesto, fletes, servicios adicionales, etc.
Sin embargo, tiene más usos, dependiendo del caso:
Cuando se deben agregar intereses por operaciones a largo plazo.
Cuando se deben agregar gastos de cobranza de una factura.
Para anular una nota de crédito emitida (entendiendo que la emisión de una nota
corresponde a la reducción del monto final de una factura).

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¿CUÁNDO SE EMITE UNA NOTA DE DÉBITO?

Las notas de débito deben emitirse en los siguientes casos:

Para recuperar gastos y costos
Intereses por mora
Penalidades

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PARTES DE LA NOTA DE DEBITO

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NOTA DE CRÉDITO

Una Nota de Crédito es el comprobante que una empresa envía a su cliente para
acreditar la devolución de un valor determinado por el concepto indicado en la nota.
Es un documento administrativo que sirve de comprobante entre una empresa y un
cliente, y, ofrecerá una serie de ventajas a ambos.
En este documento se debe reflejar toda la información referente a este saldo a favor
que se le ha concedido al cliente.
Es muy usado por los proveedores y las empresas, ya que, sirve para corregir errores
cometidos en alguna factura. También ofrece ventajas al cliente, ya que, dejará a los
usuarios más conformes y asegurará futuras ventas para la empresa.

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 ¿CUÁNDO SE EMITE UNA NOTA DE CRÉDITO?

Este documento lo emitirá el departamento de ventas, y, se entregan

al cliente para:

Descuentos
Arreglar errores
Productos dañados

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33
BOLETA DE VENTA

Es un comprobante de pago emitido por las empresas y los pequeños negocios,

cuando venden bienes o servicios a consumidores o usuarios finales,
Emiten Los negocios comprendidos en el Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS),
las empresas y entidades por la venta de bienes o servicios a consumidores finales.
Por ejemplo, los restaurantes, hospedajes, peluquerías, centros de belleza, joyerías,
lavanderías, zapaterías, tiendas de ropa, etc
En la boleta electrónica no es necesario que aparezcan todos los datos del comprador
o cliente por montos inferiores a 700 soles.

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CARACTERÍSTICAS

La boleta de venta permite identificar al emisor y su domicilio

fiscal.
Asimismo, para ser válida debe tener el número de serie y orden
correlativo, la razón social, el número del RUC del emisor, la fecha
de emisión, el importe y detalle del bien transferido o servicio
prestado, entre otros datos.

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ELEMENTOS Y REQUISITOS

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TICKETS O CINTAS EMITIDAS POR MAQUINAS REGISTRADORAS

El ticket es un comprobante de pago que emiten las máquinas

registradoras cuando adquieres bienes o servicios como consumidor o
usuario final, y sirve para tu uso personal. Los usuarios que están en
el Nuevo Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS) también pueden
emitir tickets.

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 Atención al estudiante
+51 972431948

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