PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN "Con lo que terminamos el último día es con lo que empezamos el primer día"

*La empresa CFC SAC proyecta sus ventas en unidades para el primer trimestre del presenta año como sigue:

ene 6540
feb 5930
mar 6630

Además desea disponer de las sgts unds de inventario

1-Jan 5950
31-Jan 5410
28-Feb 5300
31-Mar 6000

Se pide preparar el presupuesto de producción:

SOLUCIÓN
Detalle ENE FEB MAR TOTAL
Vtas 6540 5930 6630 19100
(+)Inv Final 5410 5300 6000 6000
Total 11950 11230 12630 25100
(-)Inv Inicial 5950 5410 5300 5950
Producción 6000 5820 7330 19150
pezamos el primer día"

a año como sigue:

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA

*La empresa CFC SAC proyecta las sgts necesidades de producción en unidades como sigue:

ene 7850
feb 9275
mar 8900
abr 8625
Se espera que el inventario final sea el 55% de las necesidades de producción de los meses sgts:
Se pide preparar un presupuesto de compra de MP para el primer trimestre del prox año, asumiendo un precio por unidad
SOLUCIÓN 0.55
Detalle ENE FEB MAR ABR
Vtas 7850 9275 8900 8625
(+)Inv Final 5101 4895 4744
Necesidad 12951 14170 13644
(-)Inv Inicial 4317 5101 4895
Producción 8634 9069 8749

Concept ENE FEB MAR ABR

Precio Unit 20 22 24
Costo Compra 172685 199518 209970
miendo un precio por unidad de S/.20, S/.22 y S/.24, respectivamente.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRESUPUESTO DE COSTO DE MOD POR EL AÑO 2015

Detalle 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Anual
Unds por producir 790 720 890 820 3220
Horas MOD por Unidad 10 10 10 10 10
Horas Totales de MOD 7900 7200 8900 8200 32200
Costo/H de MOD S/. 5 6 7 8
Costo Total MOD S/. 39500 43200 62300 65600 210600
PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
*Asumiremos los sgte costos de fabricación:
_ CIF total presupuestado por cada trimestre de S/.6000, más S/.2.00 por hora de MOD
_ Los costos por depreciación ascienden a S/.3250 por c/trimestre
_ Los Costos Indirectos que invulucran desembolsos de caja se pagan en el trimestre en que incurren

PRESUPUESTO DE CIF POR EL AÑO 2015

Detalle 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Anual
Horas MOD 3950 3600 4450 4100 16100
Tasa Variable 4 4 4 4 4
CIF Variables 15800 14400 17800 16400 64400
CIF Fijos 12000 12000 12000 12000 48000
CIF Total 27800 26400 29800 28400 112400
(-)Depreciación 3250 3250 3250 3250 13000
Desembolso Caja 24550 23150 26550 25150 99400
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Y MATERIA PRIMA

*Se detalla el Ppto de producción y el requerimiento de la materia prima:

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Detalle 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Anual
Vtas 1600 1400 1800 1600 6400
(+)Inv Final 140 180 160 200 200
Necesidad Total 1740 1580 1960 1800 6600
(-)Inv Inicial 160 140 180 160 160
Unidades a Producir 1580 1440 1780 1640 6440

Cuando se ha calculado el nivel de producción, se deberá elaborar un Ppto de de materiales directos para mostrar que tan
cuánto material se debe comprar para cumplir este requisito de producción. La compra dependerá de la utilización espera

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS POR EL AÑO 2015

Detalle 1º Trim 2º Trim 3º Trim 4º Trim Total Anual
Unidades a Producir 1580 1440 1780 1640 6440
(x) Necesidad material por unidad 3 3 3 3 3
Necesidad material para producción 4740 4320 5340 4920 19320
(+)Inv Final Deseado 216 267 246 250 250
Necesidad Total 4956 4587 5586 5170 19570
(-)Inventario Inicial 237 216 267 246 237
Material a Comprar 4719 4371 5319 4924 19333
(x)Precio Unitario 2 2 2 2 2
Costo de Compra 9438 8742 10638 9848 38666
ectos para mostrar que tanto material directo se requerirá para producción y
erá de la utilización esperada de materiales y de los niveles de inventario.
PRESUPUESTO PROD / MOD

MOD Tiempo requerido Tasa por Hora S/.

Maquinado 6 10.00
Ensamblaje 10 8.00

*Las ventas pronoisticadas para los meses de junio, julio, agosto y setiembre son 12000, 10000, 16000 y 14000 unidades, r
máquinas fue de 3000, julio S/. 5000 y agosto S/.8000. El Inventario final deseado cada mes es la mitad de las ventas pronó
a)Preparar un presupuesto de de producción para los meses de junio, julio y agosto.
b)Desarrolle un presupuesto de MO para los meses de junio, julio y agosto.
SOLUCIÓN
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
CONCEPTO junio julio agosto
Ventas Pronósticadas en Unds 12000 10000 16000
(+)Inv Final en Unds 5000 8000 7000
Necesidad total en Unds 17000 18000 23000
(-)Inventario Inicial en Unds 3000 5000 8000
Unidades a fabricar 14000 13000 15000

PRESUPUESTO MOD / MAQUINADO

MAQUINADO junio julio agosto
Producción presupuestada 14000 13000 15000
Horas MOD por Und 6 6 6
Total Horas 84000 78000 90000
Tasa Hora de MOD 10 10 10
Costo MO 840000 780000 900000

PRESUPUESTO MOD / ENSAMBLAJE

MAQUINADO junio julio agosto
Producción presupuestada 14000 13000 15000
Horas MOD por Und 10 10 10
Total Horas 140000 130000 150000
Tasa Hora de MOD 8 8 8
Costo MO 1120000 1040000 1200000
0000, 16000 y 14000 unidades, respectivamente. El inventario inicial en junio 1 del conjunto de
es es la mitad de las ventas pronósticadas para el siguiente mes.

El Ppto de producción está indicando las unds planificadas a producir

 PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN cálculo
* La Cía MFS SAC fabrica los pdtos A, B y C, semejantes en peso y tamaño . Estos pdtos son vendidos a diferentes clientes. E
vendedores; bajo la dirección del gerente de ventas, quien supervisa las funciones de venta desde la oficina de venta. Aco

Zona Pdto A Pdto B Pdto C Vtas Netas

1 150000 100000 50000 300000
2 120000 200000 80000 400000
3 60000 30000 10000 100000
Total 330000 330000 140000 800000

Con éste importe de vtas de S/.800000.00, el jefe de Ppto puede comparar la utilidad deseada con el objeto de poner un l
de S/.56000.00, o el 7%, entonces el resto de S/.744000.00 representará el límite del costo de producción más los gastos o
anteriores aparece en el siguiente cuadro:

Elementos Pdto A Pdto B Pdto C Total

MP 80000 90000 24000 194000
MO 120000 120000 56000 296000
CI 30000 30000 14000 74000
Total 230000 240000 94000 564000

ANALISIS DE LOS COSTOS UNITARIOS DE PRODUCCIÓN ESTIMADOS POR UNIDAD Y DPTO

Dpto de Corte Dpto de Soldadura Dpto de Acabado Total

Pdto A
MP S/.3.00 S/.0.00 S/.0.20 S/.3.20
MO S/.2.00 S/.1.00 S/.1.80 S/.4.80
CI S/.0.50 S/.0.25 S/.0.45 S/.1.20
Total S/.5.50 S/.1.25 S/.2.45 S/.9.20
Pdto B
MP S/.3.00 S/.0.00 S/.0.60 S/.3.60
MO S/.2.00 S/.1.00 S/.1.80 S/.4.80
CI S/.0.50 S/.0.25 S/.0.45 S/.1.20
Total S/.5.50 S/.1.25 S/.2.85 S/.9.60
Pdto C
MP S/.0.90 S/.0.00 S/.0.30 S/.1.20
MO S/.1.60 S/.0.40 S/.0.80 S/.2.80
CI S/.0.40 S/.0.10 S/.0.20 S/.0.70
Total S/.2.90 S/.0.50 S/.1.30 S/.4.70

PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DPTO DE PRODUCCIÓN DPTO DE SERVICIOS
COSTO
CORTE SOLDADURA TERMINADO X Y
Costo Variable:
Mat Indirecto 300 200 1000 350 150
MOD Ind 1000 500 1000 3750 3750
Combustibles 500 400 300 650 650
Energía 1300 900 200 300 300
Seguros accidentes 3000 1500 1000 750 750
Serv Públicos 100 1000 1000 200 200
Costos Fijos:
Alquiler de Fbca 1400 900 900 900 900
Seguros 1000 800 900 600 700
Supervisión 7000 2000 7000 2000 2000
Depreciación 3500 1000 2300 1500 1700
Varios Costos 1100 800 700 1400 1000
Amortización 3000 0 2000 0 0
Total 23200 10000 18300 12400 12100

Los costos incurridos en los dptos de serv (CIF) serán distribuidos proporcionalmente a los dptos productivos con la finalid
son vendidos a diferentes clientes. En zona 1 trabajan 6 vendedores, en zona 2 trabajan 4 vendedores, y en la zona 3 trabajan 2
venta desde la oficina de venta. Acontinuación, se muestra el Ppto de ventas por zonas y por pdtos:

deseada con el objeto de poner un límite al importe total de costos y gastos. Si se supone que la utilidad neta sobre esas ventas será
costo de producción más los gastos operativosde la gestión. El Ppto de costo de producción estimado correspondiente a las ventas

COSTO TOTAL

2000
10000
 2500
3000
7000
2500

5000
4000
20000
10000
5000
5000
76000

a los dptos productivos con la finalidad de dterminar el costo de producción.

a zona 3 trabajan 2

a sobre esas ventas será

ondiente a las ventas
*La empresa LFS SAC se dedica a la fabricación y venta de pantalones de drill para caballeros entre las edades de 18 y 20
invernal se prepara el presupuesto de venta cuyos datos se detallan a continuación. El precio d venta se estimó en S/.45.0
VENTAS POR PUESTO
PTO 1 PTO 2 PTO 3
Volumen de Ventas en Unds 1200 1100 1000
Precio de Venta Unitario 45.00 45.00 45.00
Inv Final deseado 25% de la Producc 300 275 250
Inv Inicial en Unds 250 310 284

Existencia de materia prima:

INVENTARIO INICIAL EN UNIDADES

Mat Prima PTO 1 PTO 2 PTO 3 Total
Telas Cortadas 94 80 87 261
Hilos Unidad 75 64 82 221
Botones Unidad 87 75 95 257
Cierres Unidad 54 61 36 151

INVENTARIO FINAL EN UNIDADES

Mat Prima PTO 1 PTO 2 PTO 3 Total
Telas Cortadas 120 120 120 360
Hilos Unidad 120 120 120 360
Botones Unidad 120 120 120 360
Cierres Unidad 120 120 120 360

Se incurrirá en los siguientes gastos, considerando los niveles de ventas previstos:

COSTOS INDIRECTOS S/.
Suministros (tizas, agujas, centímetros, etc.) 500.00
MOD 700.00
Tributos 1000.00
Seguros 550.00
Energía fija (alumbramiento) 800.00
Energía variable (máquinas) 1200
Depreciación fábrica S/.2500 anuales 208.33
Mantenimiento fijo 750.00
Mantenimiento 800.00
Supervisión 750.00
TOTAL 7258.33

Gastos de Ventas y Administración S/.

Comisiones 900.00
Publicidad 500.00
Sueldos de Vendedores 4800.00
 Sueldos de oficina
Contador 1200.00
1 Administrador 950
Impuestos 250.00
Seguros 500.00
TOTAL 9100.00

Costos de MP y MOD:
Materiales Und Pantalón Costo S/.
Telas Cortadas 1 17.50
Hilos Unidad Canuto 1 1.00
Botones Unidad 1 0.20
Cierres Unidad 1 1.50

MOD
Valor por Hora 4.00
Pantalón dril 0.5 2.00

Supongamos que:
* La empresa cancela todos los costos. Gastos fijos y variables cuando se incurren
* Los materiales directos se pagan cuando finalice el periodo de ventas
* Todas las ventas se hacen en efectivo
* Los imptos estimados sobre la renta se pagan mensualmente
* El saldo inicial de caja S/.30000.00
Dada la información anterior, preparar los siguientes presupuestos:
a)Presupuesto de ventas
b)Presupuesto de Producción
c)Presupuesto de consumo de materiales directos
d)Ppto de compra de Materiales Directos
e)Ppto MOD
f) Ppto de costos indirectos de fabricación
g) Ppto de costos de artículos vendidos
h) Ppto de gastos de Ventas
i) Ppto de gastos administrativos
j)Estado de ingresos presupuestados, suponiendo una tasa de IR del 30%
k)Presupuesto de Caja
re las edades de 18 y 20 años, teniendo en cuenta el periodo
enta se estimó en S/.45.00 para el presente mes.
a)Presupuesto de ventas
Unds Precio S/. Total S/.
PTO 1 1200 45.00 54000
PTO 2 1100 45.00 49500
PTO 3 1000 45.00 45000
148500

b)Presupuesto de Producción
PTO 1 PTO 2 PTO 3 Total
Ventas 1200 1100 1000 3300
(+) inv Final 300 275 250 825
Total 1500 1375 1250 4125
(-)Inv Inicial -250 -310 -284 -844
Producc Unds 1250 1065 966 3281

c)Presupuesto de consumo de materiales directos

PTO 1 PTO 2 PTO 3 Total
Producc Unds 1250 1065 966 3281

Materiales PTO 1 PTO 2 PTO 3 Total Unds

Telas Cortadas 1250 1065 966 3281
Hilos Unidad 1250 1065 966 3281
Botones Unidad 1250 1065 966 3281
Cierres Unidad 1250 1065 966 3281
TOTAL MP S/.

d)Ppto de compra de Materiales Directos

Telas Cortadas Hilos Unidad Botones Unidad Cierres Unidad
Produc Total 3281 3281 3281 3281
(+) inv Final 360 360 360 360
Necesidad 3641 3641 3641 3641
(-)Inv Inicial -261 -221 -257 -151
Compra 3380 3420 3384 3490
(x)Precio 17.50 1.00 0.20 1.50
Costo compra 59150.00 3420.00 676.80 5235.00

e)Ppto MOD
PTO 1 PTO 2 PTO 3 Total S/.
Unds 1250 1065 966 3281
Horas / Und 0.5 0.5 0.5 0.5
Total Horas 625 532.5 483 1640.5
Precio S/. 4.00 4.00 4.00 4.00
Costo S/. 2500.00 2130.00 1932.00 6562.00

f) Ppto de costos indirectos de fabricación

Costo Variables Fijos
Suministros (tizas, agujas, centímetros, 500.00 500.00
MOD 700.00 700.00
Tributos 1000.00 1000.00
Seguros 550.00 550.00
Energía fija (alumbramiento) 800.00 800.00
Energía variable (máquinas) 1200 1200
Depreciación fábrica S/.2500 anuales 208.33 208.33
Mantenimiento fijo 750.00 750.00
Mantenimiento 800.00 800.00 800
Supervisión 750.00 750.00
TOTAL 7258.33 3200.00 4858.33

CIF 7258.33 4.42

Tasa=
Base 1640.5

g) Ppto de costos de artículos vendidos

PPTO DE APOYO TOTAL S/.

Ppto Consumo de Mat Dir 68481.80
Ppto MOD 6562.00
Ppto CIF 7258.33
C. Totales de Manufactura 82302.13
(+)Inv I de Art Terminados 37980.00 Dato
Arts Disponibles 120282.13
(-) Inv F de Art terminados -37125.00 Dato
Costo de Arts Vendidos 83157.13

h) Ppto de gastos de Ventas

Tipo de gasto Total Fijos Variables
Comisiones 900.00 900.00
Publicidad (volantes) 500.00 500.00
Sueldos de Vendedores 4800.00 4800.00
TOTAL 6200.00 4800.00 1400.00

i) Ppto de gastos administrativos

Tipo de gasto Total
Contador 1200.00
1 Administrador 950
Impuestos 250.00
Seguros 500.00
TOTAL 2900.00
j)Estado de ingresos presupuestados, suponiendo una tasa de IR del 30%
TOTAL
Ventas 3300 148500.00
(-)Costo de Arts Vendidos 22.20 -73260.00
Utilidad Bruta 75240.00
Gastos Operacionales:
Gastos de Ventas -6200.00
Gastos Adms -2900.00
Total Gastos Operaionales -9100.00
Util neta antes de Imptos 66140.00
IR 30% -19842.00
Utilidad Neta S/. 46298.00

k)Presupuesto de Caja
PRESUPUESTO DE CAJA TOTAL
Saldo Inicial de Caja 30000.00
Entrada de Caja
Vtas al Contado 148500.00
Total Disp en Cja 178500.00
Salidas de Caja
Mat Directos -68481.80
MOD -6562.00
CIF -7258.33
Gastos de Ventas -6200.00
Gastos Adms -2900.00
IR -19842.00
Total desembolso de caja -111244.13
Superavit 67255.87
 PRECIO S/. C. Total S/.
17.50 57417.50
1.00 3281.00
0.20 656.20
1.50 4921.50
TOTAL MP S/. 66276.200

Total
13124
1440
14564
-890
13674
20.20
68481.80

Base para determinar la Tasa

Determinamos si son CF ó CV

Determinamos si son CF ó CV
de IR del 30%

Dato
 PRESUPUESTO SEMESTRAL
* La Cía MATIGOL SAC está a punto de preparar el del semestre a fin de lanzar su pdto estrella: la chompa térmica, por lo que se espera que se cumplan los siguientes estimados:
SOLUCIÓN
MATERIA PRIMA S/. PRODUCTOS 1.Ppto de Ventas
Yeso 2.00 Bloques Cubos PDTO UNDS Precio S/.
Fragua 0.50 Yeso 1.2 Kilos Yeso 5 Kilos Bloques 6000 50.00
Clavos 0.10 Fragua 1 Unds Fragua 0 Unds Cubos 5000 150.00
MOD Clavos 3 Unds Clavos 10 Unds Total S/.
Bloques 8.00 MOD 4 Horas MOD 6 Horas
Cubos 16.00 2.Ppto de Producción
Detalle del Pdto Bloques Cubos
MATIGOL SAC Vtas 6000 5000
ESF (+) Inv F 300 100
ACTIVO PASIVO Nec Produc 6300 5100
Ef y Eq de EF 13000 CxP 10000 (-)Inv I -200 -200
CxC 8000 Tributos 1500 Unds a Producir 6100 4900
Pdtos Terminados 15000 Capital 80000
MP 925 Resultados 10425 3.Ppto de compra de Material directo
Inmuebles 35000 Detalle del Pdto Bloques Cubos
Maquinaria 30000 Unds a Producir 6100 4900
Total Activo 101925 Total P P 101925 Yeso 7320 24500
Fragua 6100 0
Datos relativos al siguiente semestre: Clavos 18300 49000
Detalle del Pdto Bloques Cubos
Ventas estimadas 6000 5000 Unds ANEXO A
Precio Unitario S/. 50.00 150.00 Detalle del Pdto Yeso Fraguas
Inv Final deseado 300 100 Unds Inv F 200 100
Inv Inicial 200 200 Unds (+) Producción 31820 6100
Existencia MP Yeso Fraguas Clavos Nec de MP 32020 6200
Inv Inicial (Kg o Unds) 400 200 250 (-)Inv I -400 -200
Inv Final Unds 200 100 300 Nec de Compra 31620 6000
Precio S/. 2.00 0.50
Se estima incurrir en los siguientes gastos: Costo Compra MP 63240.00 3000.00
CIF Gastos Adm (Vtas)
Suministros 18000 Publicidad 5000 4. Ppto MOD
MOD 40000 Comisiones 16000 Detalle del Pdto Unds Horas
Energía 5400 Sueldos Vend 8000 Bloques 6100 4
Mantenimiento 1200 Suministros 1200 Cubos 4900 6
Depreciación 9000
Tributos 18000 Varios 2500
Supervisión 1500
Mantenimiento 6000
Total S/. 99100 Total S/. 32700
5. Ppto de CIF
El flujo de caja presupuestario es Costo Variable S/.
Detalle jul ago set oct nov dic Suministros 18000.00
Cobranzas 170000 180000 160000 140000 115000 112000 MOD 40000.00
Pagos Energía 5400.00
Remuneraciones 50000 30000 30000 30000 30000 50000 Mantenimiento 1200.00
Materiales 35000 33000 30000 30000 25000 20000 Total S/. 64600.00
 Maquinaria 50000
Tasa CIF= CIF
* Los costos indirectos se aplicaran sobre la base de las horas de la MOD Horas MOD
* Se asume el supuesto IR de S/.53000.00
* Se solicita preparar el Ppto semestral y detallarlos en los sgts anexos: 6. Ppto de Inv Finales
1.Ppto de Ventas Detalle Unds Costo
2.Ppto de Producción MP
3.Ppto de compra de Material directo Yeso 200 2.00
4. Ppto MOD Fragua 100 0.50
5. Ppto de CIF Clavos 300 0.10
6. Ppto de Inv Finales Pdtos Terminados
7. Ppto de Costo de Ventas Bloques 300 42.57
8. Ppto de Gasto de Ventas y Adm Cubos 100 118.05
9. Ppto mensual
10. Estado de resultado presupuestado
11. ESF Presupuestado. ANEXO 5A
Bloques
ITEM Costo Unds
Yeso 2.00 1.2
Fragua 0.50 1
Clavos 0.10 3
MOD
Bloques 8.00 4
Cubos 16.00
CIF 1.84 4

7. Ppto de Costo de Ventas

Costo MP 73420.00
Costo MOD 665600.00
CIF 99100.00
Costo de Producción 838120.00
(+) Inv I de Pdtos Terminado 15000.00
(-) Inv F de Pdtos Terminado 24575.61
Costo de venta 828544.39

8. Ppto de Gasto de Ventas y Adm

Gastos de Ventas Gastos de Adms
Publicidad 5000 Suministros
Comisiones 16000 Varios
Sueldos Vend 8000
Sub Total S/. 29000 Sub Total S/.
Total S/.

9. Ppto mensual
Detalle jul ago
Inicial 13000 98000
Cobranzas 170000 180000
Ingresos 183000 278000
Egresos
 Remuneracio 50000 30000
Materiales 35000 33000
Maquinaria
Total Egresos 85000 63000
Saldo 98000 215000

10. Estado de resultado presupuestado

Ventas 1050000.00
(-) Costo Vtas -828544.39
Utilidad Bruta 221455.61
(-) Gastos Adms y Vtas -32700.00
Utilidad Antes de IR 188755.61
IR (30%) -56626.68
Utilidad depués de IR 132128.93

11. ESF Presupuestado.

ACTIVO S/.
Ef y Eq de EF 447000
CxC 1935000
Pdtos Terminados 24575.61
MP 480.00
Inmuebles 35000
Maquinaria 80000
Depreciación -9000
Total Activo 2513055.61

ANEXOS
Ef y Eq de EF
F C Final 447000 447000
CxC
ESF Inicial 8000
Ppto Ventas 1050000
FC Cobranzas 877000 1935000
Pdtos Termiandos
Inv Finales 24575.61 24575.61
MP
Inv Finales 480.00 480.00
INMUEBLES

ESF Inicial 35000 35000

MAQUINARIA
ESF Inicial 30000
FC Inicial 50000 80000
DEPRECIACIÓN
CIF Inicial 9000 9000
 Total S/.
300000
750000
1050000

Total Precio S/. Costo

11000
31820 2.00 63640.00
6100 0.50 3050.00
67300 0.10 6730.00
Total S/. 73420.00

Clavos
300
67300
67600
-250
67350
0.10
6735.00

Total Horas Precio S/. Total S/.

24400 8.00 195200.00
29400 16.00 470400.00
53800 665600.00

CF S/.
Depreciación 9000.00
Tributos 18000.00
Supervisión 1500.00
Mantenimiento 6000.00
Total S/. 34500.00
 99100.00 1.84
53800

Total S/.

400.00
50.00
30.00
480.00
12770.41
11805.20
24575.61

Cubos
S/. Unds S/.
2.4 5 10
0.5 0 0
0.3 10 1

32
6 96
7.37 6 11.05
42.57 118.05

ms
1200
2500

3700
32700

set oct nov dic Total

215000 265000 345000 405000 13000
160000 140000 115000 112000 877000
375000 405000 460000 517000 890000
 30000 30000 30000 50000 220000
30000 30000 25000 20000 173000
50000 50000
110000 60000 55000 70000 443000
265000 345000 405000 447000 447000

PASIVO S/.
CxP 478820.00
Tributos 58126.68
Capital 80000
Resultados 1896108.93

Total P P 2513055.61

CxP
ESF Inicial 10000.00
Compra de Mat D 73420.00
MOD 665600.00
CIF - Deprec. 90100.00
Gastos-FCFRem-F -360300.00 478820.00
TRIBUTOS
ESF Inicial 1500.00
ER Final 56626.68 58126.68
CAPITAL
ESF Inicial 80000 80000
 ANALISIS DE VARIACIONES PRESUPUESTALES
La empresa ECFI SAC fabrica un solo pdto. Acontinuación aparece el resultado de las operaciones de los tres meses terminados el 31 de
* marzo del 201X

Detalle Presupuestado Realizado

Unds Terminadas
Fabricadas 10000 9600
Vendidas 9400 9700
Existencia Inicial 2000 2100
Precio de Venta por Und S/. 115 110
Operaciones de Fabricación:
Materia Prima:
Existencia Inicial 20000 24000 Unds
Costo S/. 50000 62400
Compra 90000 88000
Precio por Und S/. 2.70 3.00
Existencia Final 10000 11200
MOD
Horas 40000 40800
Tasa por Hora 2.00 2.10
CIF (base horas MOD) 120000

Los costos Indirectos reales fueron S/116000.00

La empresa utiliza el método PEPS para costear los inventarios.
El Inv Inicial de pdtos terminados tenía en el Ppto un costo por Und de S/45.00 y el costo real por Und fue de S/.50.00.
Se solicita:
a.Estado de costo de venta comparativo
b. Análisis de las variaciones
c. Análisis de las variaciones entre las vtas presupuestales y las vtas reales
d. Anexo de las variaciones en los importes de la MOD
e. ¿Qué variación de MOD fue ocasionada por la eficiencia o ineficiencia de los trabajadores?
f. Análisis de las variaciones en los importes de los materiales usados.

g. Análisis de las variaciones en los materiales usados ocacionados por el volumen y la eficiencia o ineficiencia de los trabajadores.
SOLUCIÓN A
Detalle Anexo Presupuestado Realizado (+) (-) Ver anexos
MP Usada 1 266000.00 292800.00 26800.00
MOD 2 80000.00 85680.00 5680.00 ANTES DE REALIZAR EL
CUADRO PRIMERO SE
CIF 3 120000.00 122400.00 2400.00 DEBEN EFECTUAR Y
REVISAR LOS ANEXOS
Costo de Producción 466000.00 500880.00 34880.00 CORRESPONDIENTES
(+) Inv I de Pdtos Term 4 90000.00 105000.00 15000.00
Disponible para Vta 556000.00 605880.00 49880.00
(-)Inv F de Pdtos Term 5 121160.00 104350.00 -16810.00
Costo de Vtas 434840.00 501530.00 66690.00

ANEXO 1 MP
Detalle PRESUPUESTO REALIZADO
Inv I 20000 2.50 50000 24000 2.6 62400
Compra 90000 2.70 243000 88000 3.00 264000
Total 293000 326400
Inv F 10000 2.70 27000 11200 3.00 33600
Costo MP 266000 292800
D
ANEXO 2 MOD
CONCEPTO PRESUPUESTO REALIZADO
Horas 40000 40800
Tarifas 2.00 2.10
Importe S/. 80000.00 85680.00

ANEXO 3 CARGA FABRIL

Ppto 120000 3.00 40000 120000.00
Tasa=
MOD 40000 40800 122400.00

ANEXO 4 INV I DE PDTOS TERMINADOS

Unds S/. Total S/.
Presupuestado 2000 45.00 90000.00 Dato del enunciado
Realizado 2100 50.00 105000.00
ANEXO 5 INV F DE PDTOS TERMINADOS
UNIDADES PRESUPUESTO REALIZADO
Inv I 2000 2100
Fabricadas 10000 9600
Total 12000 11700
(-)Unds Vendidas 9400 9700
Inv F 2600 2000

Costo de Pdtos Fab 466000 500880

Unds Fab 10000 9600
Costo por Und 46.60 52.18
Unds Inv F 2600 2000
Costo Inv F 121160.00 104350.00
B
DETALLE PRESUPUESTO REALIZADO VARIACIÓN
Costo Vta, según estado 434840.00 501530.00 66690.00
Variac debidas al Inv I
100 Unds más x S/.45 4500.00 Opcional
Precio S/.2100XS/.5 10500.00 15000.00
Producción Corriente
Volumen 200 Unds más S/.46.60 9320.00
Precio S/.7600 UndsXS/.5.575 más 42370.00 51690.00
Variación Neta 66690.00
C
ANALISIS DE LAS VARIACIONES EN VENTAS
CONCEPTO Unds Vendidas Precio Und S/. Ventas S/.
Ppto 9400 115.00 1081000.00
Realizado 9700 110.00 1067000.00
Variación 14000.00
E
ANALISIS DE LA MOD
DETALLE Horas Trabajadas Tarifa por H S/. Costo MOD S/.
Ppto 40000.00 2.00 80000.00
Realizado 40800.00 2.10 85680.00
Variación 5680.00
F
ANALISIS DE LAS VARIACIONES EN EL COSTO DE MP
PRESUPUESTO REALIZADO VARIACIÓN
MP Usada 266000 292800 26800
 MODELO DE PRESUPUESTO DE UNA EMPRESA
* La Cía Industrial SPA SAC está lista para preparar un Ppto para el año siguiente. Habiendo examinado cuidadosamente to
siguientes estimados:
MP S/. PDTO A Unds
Material 1 2.4 Material 1 12
Material 2 5.2 Material 2 6
MOD 4.1 MOD 14
PDTO B
Material 1 12
Material 2 8
MOD 20

Los costos directos se aplican sobre la base de las horas de MOD. A continuación, se muestra el balance gral para el año q

SPA S.A.C
ESF
ACTIVO S/. PASIVO S/.
Ef y Eq Ef 20000 C x P 16400
Clientes 50000 IR 10000
Pdtos Term 28560 Capital 700000
MP 38000 Res Acum 120160
Terrenos 100000
Maquinarias 760000
Dep Acum -150000
TOTAL 846560 TOTAL 846560

Datos relativos al siguiente año(Pdtos Terminados):

DETALLE Pdto A Pdto B
Vol de vtas en Unds 5000 1000
Precio Unit S/. 210.80 328.00
Inv F deseado en Unds 1100 50
Inv I deseado en Unds 100 50

EXISTENCIA MP MP 1 MP 2
Inv I en Unds 5000 5000
Inv F en Unds 6000 1000

Se incurrirá en los sgts gastos, considerando los niveles de volumen previsto:

CIF S/. Gastos Adm y Vtas S/.
Suministros 60000 Comisiones 40000
MOD 140000 Publicidad 6000
Benef Soc 50000 Sueldos Vend 20000
Energía Var 16000 Gastos Viaje 10000
Mantenimiento 40000 Sueldos Of 20000
Depreciación 50000 Suministros 2000
Tributos 8000 Sueldos Ej 42000
Seguros 1000 Varios 10000
Supervisión 40000
Energía Fija 2000
Mantenimiento Fijo 9000
TOTAL 416000 TOTAL 150000

El flujo de Caja presupuestado es el siguiente:

DETALLE 1° Trim 2° Trim 3° Trim 4° Trim
Cobranzas 250000 300000 320000 442000
Desembolsos:
Por Materiales 40000 70000 70000 108400
Por Costos/Gastos 50000 40000 40000 34000
Por Remuneraciones 180000 190000 190000 218400
Por Imptos 10000
Por Maquinaria 40000

La Cía desea mantener un saldo en efectivo al final de cada trimestre de S/.30000.00.(Tres primeros trimestres, siendo el
múltiplos de S/.1000 a una tasa d interés del 10% anual. La gerencia no quiere endeudarse más de lo necesario y, y en ca
prorrogarse por más de 4 trimestres. El interés se cálcula y se paga al reembolsarse el capital. Supongamos que los présta

Se solicita
Preparar el presupuesto para el año 201x. Incluya los sgts anexos, los cuales dben ser los más detallados que sean posible
1. Ppto de Ventas
2. Ppto de Producción
3. Ppto de compra de MD
4. Ppto de MOD
5. Ppto de Inv F
6. Ppto de Costo de Vtas
7. Ppto de Gastos de Vtas y Adm
8. Ppto CIF
Además
I. ER Presupuestado, suponiendo que IR es de S/.40000
II. El Ppto por trimestre, incluyendo detalles de los ptamos, los reembolsos y el interés.
III. ESF Presupuestado
o examinado cuidadosamente todos los factores relevantes, los ejecutivos esperan que para el próximo añose cumplan los

stra el balance gral para el año que termina 201X

es primeros trimestres, siendo el último de S/.15000.00). Puede conseguirse dinero en ptmo, o hacer el desembolso del mismo en
se más de lo necesario y, y en cambio, desea pagar sus préstamos lo antes posible. En todo caso los préstamos no podrán
pital. Supongamos que los préstamos se reciben al principio y se pagan al final de los trimestres en cuestión.

más detallados que sean posibles:

1. Ppto de Ventas
Pdtos Unds S/. Total
PDTO A 5000 210.80 1054000.00
PDTO B 1000 328.00 328000.00
1382000.00
2. Ppto de Producción
Detalle PDTO A PDTO B
Vtas 5000 1000
(+)Inv F 1100 50
Necesidad de Producc 6100 1050
(-)Inv I -100 -50
Unds a Producir 6000 1000

3. Ppto de compra de MD
Detalle/Unds PDTO A 6000 PDTO B 1000 Total Precio S/.
01: 1 a 12 72000 12000 84000 2.40
02: 6A; 8B 36000 8000 44000 5.20

Detalle Material 1 Material 2

Inv F 6000 1000
(+)Producción 84000 44000
Nec de MP 90000 45000
(-)Inv I 5000 5000
Nec de Compra 85000 40000
(x)Precio 2.40 5.20
Costo Compra MP 204000 208000

4. Ppto de MOD
Pdtos Unds Horas Total Horas Costo S/.4.10
A 6000 14 84000 344400.00
B 1000 20 20000 82000.00
104000 426400.00

8. Ppto CIF
Costo Variable S/. CF S/.
Suministros 60000 Depreciación 50000
MOD 140000 Tributos 8000
Benef Soc 50000 Seguros 1000
Energía Var 16000 Supervisión 40000
Mantenimiento 40000 Energía Fija 2000
Mantenimiento Fijo 9000
Total S/. 306000 Total S/. 110000

416000.00 104000 4 Hora

5. Ppto de Inv F
Detalle Unds Costo S/. Total S/.
MP
1 6000 2.40 14400.00
2 1000 5.20 5200.00
19600.00
Pdtos Terminados
A 1100 210.80 231880
B 50 328.00 16400
248280

Costo Unitario de Produción

PDTO A PDTO B
Detalle Costo S/. Unds S/. Unds
1 2.40 12 28.80 12
2 5.20 6 31.20 8
MOD 4.10 14 57.40 20
CIF 4.00 14 56.00 20
 173.40

6. Ppto de Costo de Vtas

Costo MP 430400.00
Costo MOD 426400.00
Costo CIF 416000.00
Costo de Producc 1272800.00
(+)Inv I Pdtos Term 28560.00
(-)Inv F Pdtos Term 248280.00
Costo de Venta 1053080.00

7. Ppto de Gastos de Vtas y Adm

Gastos de Vtas S/. Gastos Adm S/.

Comisiones 40000.00 Sueldos Of 20000.00
Publicidad 6000.00 Suministros 2000.00
Sueldos Vend 20000.00 Sueldos Ej 42000.00
Gastos Viaje 10000.00 Varios 10000.00
Total S/. 76000.00 Total S/. 74000.00

II.PRESUPUESTO DE CAJA
Detalle 1° Trim 2° Trim 3° Trim 4° Trim
Inicial 20000 30000 30000 30650
Ingresos 250000 300000 320000 442000
Disponible (A) 270000 330000 350000 472650
Egresos
Materiales 40000 70000 70000 108400
Costos 50000 40000 40000 34000
Sueldos 180000 190000 190000 218400
Imptos 10000
Maquinaria 40000
Total Gasto (B) 280000 300000 300000 400800
Mínimo de Caja 30000 30000 30000 15000
Necesidad 310000 330000 330000 415800
Exceso (deficit) -40000 0 20000 56850
Financiamiento:
Dato Préstamo 40000
Amortización -18000 -22000
Intereses -1350 -2200
Efecto © 40000 0 -19350 -24200
Saldo =A-B+C 30000 30000 30650 47650

El saldo final de caja es de S/.47650.00

I. ER PRESUPUESTADO
Ventas 1382000.00
(-)Costo de Ventas 1053080.00
Utilidad Bruta 328920.00
Gastos de Adm y Vtas 150000.00
Intereses (GF) 3550.00
U antes de IR 175370.00
IR 40000.00 IR Hipotético
U después de IR 135370.00

III.ESF PRESUPUESTADO
ACTIVO S/. PASIVO S/.
Ef y Eq de Ef 47650 C x P 140000.00
CxC 120000 Tributos x P 58000.00
Pdtos Terminados 248280.00 Capital 700000
MP 19600.00 Res Acum. 237530
Terrenos 100000
Edificios y Maq 800000
(-)Depreciación -200000
Total S/. 1135530 Total S/. 1135530

ANEXOS
Ef y Eq de Ef CxP
F C Final 47650 47650 ESF Inicial
CxC Compra de Mat D
ESF Inicial 50000 MOD
Ppto Ventas 1382000.00 CIF - Depreciac.
FC Cobranzas -1312000 120000 G Adm + G Vtas
Pdtos Termiandos (-)Materiales FC
Inv Finales 248280.00 248280.00 (-)Costos/Gastos
MP (-)Sueldos
Inv Finales 19600.00 19600.00 TRIBUTOS
INMUEBLES ESF Inicial
Terrenos 100000 100000 ER Final
Edificios 760000 CAPITAL
MAQUINARIA 40000 800000 ESF Inicial
DEPRECIACIÓN
ESF Inicial 150000
Cuadro Inicial Ppto 50000 200000
se cumplan los
 embolso del mismo en
mos no podrán
.

Costo S/.
201600.00
228800.00
430400.00
PDTO B
S/.
28.80
41.60
82.00
80.00
 232.40

Total S/.
20000
1312000
1332000

288400
164000
778400
10000
40000
1280800
30000
1310800
36850

40000
-40000
-3550
-3550
47650
 16400.00
412000.00
426400.00
366000.00
150000.00
-288400
-164000
-778400 140000.00

18000.00
40000.00 58000.00

700000 700000
 PPTO DE CAPITAL
Es el plan que contiene la información para tomar decisiones sobre inversiones a largo plazo, como por ejemplo el desarro
de LP, inversiones en sistemas integrados de cómputo, entre otros.
Existen los siguientes métodos
a) Periodo de Repago
b) Tasa de Retorno Contable
c) Valor presente neto
d) TIR

Periodo de Repago 1

S/.
Costo de Inversión 100000 100000/20000=
Ahorro anual de caja 20000

*Regla de decisión, escoja el proyecto con tiempo más corto de de REPAGO debido a que cuánto más corto el periodo, me

Periodo de Repago 2
Considere dos proyectos, cuyos ingresos de caja no son iguales. Asuma que cada proyecto cuesta S/.4000.00

Periodo Económico Proyecto 1 S/. Proyecto 2 S/.

1 400 2000
2 800 1600
3 1200 1200 2 años + (S/.400/S/.1200)
4 1600 400
5 2000 0
6 2400 0

Proyecto 1: Basados en el método de ensayo y error el periodo de repago es de 1 a 4 años (400+800+1200+1600=4000)

Proyecto 2: Sepuede observar que en los 2 primeros años se acumula la reuperación dl capital de S/.3600 (2000+1600). En
Razón por la cual esta cantidad (S/.400)sirve de numerador para encontrar la proporción de 1/3 dividiéndola entre el ingre
el tiempo de recuperación es de 2 1/3 años
mo por ejemplo el desarrollo de nuevas líneas de producción, investigación de mercados, la cancelación de deudas

5 Años

o más corto el periodo, menor riesgo del proyecto y mayor liquidez.

a S/.4000.00

(=) 2 1/3 años

800+1200+1600=4000)
de S/.3600 (2000+1600). Entonces para llegar a S/.4000 sólo faltan S/.400.
dividiéndola entre el ingreso inmediato siguiente (S/.1200), de manera que
PPTO DE CAPITAL
TASA DE RETORNO CONTABLE
Inversión Inicial S/.26,000 A
Vida Estimada 20 años B-C 20.77%
Ing Anual de Caja S/.4,000 B A/2
Depreciación S/.1,300 C

*La Depreciación si bien es cierto es un costo, no consume dinero en efectivo.

PPTO DE CAPITAL
VALOR PRESENTE NETO
FAS - Actualización para una anualidad vencida.
Inversión Inicial S/.25,900 S= (1+i)^n-1/i(1+i)^n
Vida Estimada 10 años
Ing Anual de Caja S/.6,000
Costo del Capital 12% Cte: 1
0.12 1.12 3.1058
2.1058482083442 0.3727
5.65

RPTA 6000 X 5.65 S/.33,901.34

Inversión Inicial S/.-25,900
VPN S/.8,001.34

El VPN es de S/.8001.34 (Positivo), se debe aceptar.

PPTO DE CAPITAL
TASA INTERNA DE RETORNO

FAS - Actualización para una anualidad vencida.

Inversión Inicial S/.25,900 S= ((1+i)^n))-1/i(1+i)^n
Vida Estimada 10 años
Ing Anual de Caja S/.6,000
Costo del Capital 12% Cte: 1
0.12 1.12 3.1058
2.105848208344 0.3727
5.65

RPTA 6000 X 5.65 S/.33,901.34

Inversión Inicial S/.-25,900
VPN S/.8,001.34
 Según tabla de anualidad vencida
Factor del VPN 25900.00 4.317 18% 4.494 4.494
6000.00 TIR 4.317
19% 4.339
0.155 0.177

18%+(0.177/0.155)x(19%-18%)
0.18 1.14352559 0.01
0.18 0.01143526
0.19143526
19.14%
Respuesta: La TIR es de 19.14%, es mayor a 12%, por lo tanto se acepta.
 Factores de Actualización de la Serie (para una anualidad vencida)
S= ((1+i)^n)-1/i(1+i)^n
In erio

0.01 0.02 0.03 0.04 0.05 0.06 0.07 0.08

te d
P
ré o
s

1 0.990099 0.980392 0.970874 0.961538 0.952381 0.943396 0.934579 0.925926

2 1.970395 1.941561 1.913470 1.886095 1.859410 1.833393 1.808018 1.783265
3 2.940985 2.883883 2.828611 2.775091 2.723248 2.673012 2.624316 2.577097
4 3.901966 3.807729 3.717098 3.629895 3.545951 3.465106 3.387211 3.312127
5 4.853431 4.713460 4.579707 4.451822 4.329477 4.212364 4.100197 3.992710
6 5.795476 5.601431 5.417191 5.242137 5.075692 4.917324 4.766540 4.622880
7 6.728195 6.471991 6.230283 6.002055 5.786373 5.582381 5.389289 5.206370
8 7.651678 7.325481 7.019692 6.732745 6.463213 6.209794 5.971299 5.746639
9 8.566018 8.162237 7.786109 7.435332 7.107822 6.801692 6.515232 6.246888
10 9.471305 8.982585 8.530203 8.110896 7.721735 7.360087 7.023582 6.710081
11 10.367628 9.786848 9.252624 8.760477 8.306414 7.886875 7.498674 7.138964
12 11.255077 10.575341 9.954004 9.385074 8.863252 8.383844 7.942686 7.536078
13 12.133740 11.348374 10.634955 9.985648 9.393573 8.852683 8.357651 7.903776
14 13.003703 12.106249 11.296073 10.563123 9.898641 9.294984 8.745468 8.244237
15 13.865053 12.849264 11.937935 11.118387 10.379658 9.712249 9.107914 8.559479
16 14.717874 13.577709 12.561102 11.652296 10.837770 10.105895 9.446649 8.851369
17 15.562251 14.291872 13.166118 12.165669 11.274066 10.477260 9.763223 9.121638
18 16.398269 14.992031 13.753513 12.659297 11.689587 10.827603 10.059087 9.371887
19 17.226008 15.678462 14.323799 13.133939 12.085321 11.158116 10.335595 9.603599
20 18.045553 16.351433 14.877475 13.590326 12.462210 11.469921 10.594014 9.818147

2350 1.191016 2798.8876

0.09 0.10 0.11 0.12 0.13 0.14 0.15 0.16

0.917431 0.909091 0.900901 0.892857 0.884956 0.877193 0.869565 0.862069

1.759111 1.735537 1.712523 1.690051 1.668102 1.646661 1.625709 1.605232
2.531295 2.486852 2.443715 2.401831 2.361153 2.321632 2.283225 2.245890
3.239720 3.169865 3.102446 3.037349 2.974471 2.913712 2.854978 2.798181
3.889651 3.790787 3.695897 3.604776 3.517231 3.433081 3.352155 3.274294
4.485919 4.355261 4.230538 4.111407 3.997550 3.888668 3.784483 3.684736
5.032953 4.868419 4.712196 4.563757 4.422610 4.288305 4.160420 4.038565
5.534819 5.334926 5.146123 4.967640 4.798770 4.638864 4.487322 4.343591
5.995247 5.759024 5.537048 5.328250 5.131655 4.946372 4.771584 4.606544
6.417658 6.144567 5.889232 5.650223 5.426243 5.216116 5.018769 4.833227
6.805191 6.495061 6.206515 5.937699 5.686941 5.452733 5.233712 5.028644
7.160725 6.813692 6.492356 6.194374 5.917647 5.660292 5.420619 5.197107
7.486904 7.103356 6.749870 6.423548 6.121812 5.842362 5.583147 5.342334
7.786150 7.366687 6.981865 6.628168 6.302488 6.002072 5.724476 5.467529
8.060688 7.606080 7.190870 6.810864 6.462379 6.142168 5.847370 5.575456
8.312558 7.823709 7.379162 6.973986 6.603875 6.265060 5.954235 5.668497
8.543631 8.021553 7.548794 7.119630 6.729093 6.372859 6.047161 5.748704
8.755625 8.201412 7.701617 7.249670 6.839905 6.467420 6.127966 5.817848
8.950115 8.364920 7.839294 7.365777 6.937969 6.550369 6.198231 5.877455
9.128546 8.513564 7.963328 7.469444 7.024752 6.623131 6.259331 5.928841
0.17 0.18 0.19 0.20

0.854701 0.847458 0.840336 0.833333

1.585214 1.565642 1.546501 1.527778
2.209585 2.174273 2.139917 2.106481
2.743235 2.690062 2.638586 2.588735
3.199346 3.127171 3.057635 2.990612
3.589185 3.497603 3.409777 3.325510
3.922380 3.811528 3.705695 3.604592
4.207163 4.077566 3.954366 3.837160
4.450566 4.303022 4.163332 4.030967
4.658604 4.494086 4.338935 4.192472
4.836413 4.656005 4.486500 4.327060
4.988387 4.793225 4.610504 4.439217
5.118280 4.909513 4.714709 4.532681
5.229299 5.008062 4.802277 4.610567
5.324187 5.091578 4.875863 4.675473
5.405288 5.162354 4.937700 4.729561
5.474605 5.222334 4.989664 4.774634
5.533851 5.273164 5.033331 4.812195
5.584488 5.316241 5.070026 4.843496
5.627767 5.352746 5.100862 4.869580
 PPTO EMP INDUSTRIAL
Se dan los sgts datos para una empresa INDUSTRIAL SAC

Costo Inicial del Eq propuesto S/. 300000

Vida Util Estimada 7 años
Ahorros anuales estimados en gastos de operación de caja S/. 72000
Valor residual pronosticado al final de la vida útil S/. 12000
Costo de Capital 12%

Calcular lo siguiente:
a) Periodo de repago
b) Valor presente de los ahorros anuales estimados
c) Valor presente del valor residual estimado
d) Valor presente total de los ingresos estimados de caja
e) Valor presente neto
f) TIR
SOLUCIÓN:
a) Periodo de repago Inv Inicial 300000
PR=
Ahorros Anuales 72000

b) S=(1+i)^n-1/i(1+i)^n 2.21068141 2.21068141

Cte 1 1.21068141 0.26528177
4.56375654

c) VP=1/(1+i)^n 2.21068141 0.45234922

d) VP TOTAL 328590 + 5428 334018.66

e) VPN=VP-I 334018-300000 34018.66

f) TIR Factor VP 300000

72000
 4.17 años

72000x4.563 328590.47

12000X0.452 5428.19

4.166667 14% 4.288305 4.288305

Tasa 4.166667
15% 4.160420
Diferencia 0.127885 0.121638

Según tabla de anualidad vencida

14% 4.288 4.288 14%+(0.122/0.128)X(15%-14%)
Tasa 4.167 0.14 0.95115199
15% 4.160 0.14 0.00951152
0.128 0.122 0.14951152
14.95 %
128)X(15%-14%)
0.01
 CÁLCULO DEL PROMEDIO DE REPAGO

La empresa de Servicios PTG SAC, es una cadena de restaurantes de comida rápida. Las franquicias potenciales están dand
S/.
Edificio y equipo 1380000
Ingreso anual 1640000
Costo anual de operaciones de caja 760000

El edificio y el equipo tienen una vida útil de 10 años. La depreciación es en línea recta.
a) ¿Cuál es el period de repago?
b) ¿Cuál es la tasa de retorno contable?

SOLUCIÓN
a) 1380000 1.57 años
1640000-760000

Depreciación Anual 1380000.00 138,000.00

10 años
b) Tasa de Retorno Contable

880000-138000 0.54 53.77 %

1380000
nquicias potenciales están dando la siguienteinformación de ingresos y costo:
 MÉTODOS DEL CÁLCULO DE RENTABILIDAD

Considere una inversión, la cual tiene los siguientes flujos de caja

Año Flujos de Caja S/.

0 -62000
1 20000
2 40000
3 20000
4 20000
5 10000

Calcule lo siguiente:
a) Periodo de Repago
b) Valor Presente Neto (VPN) al 14% de costo de capital
c) TIR
SOLUCIÓN
a) b) Año Flujos de Caja S/.
Recobro del desembolso inicial 0 -62000
Año Periodo de Repago
Flujo de Caja Necesario Saldo 1 20000
1 20000 62000 42000 1 2 40000
2 40000 42000 2000 1 3 20000
3 20000 2000 0 0.1 4 20000
2.1 5 10000
* 0.14
*Cte 1
VP 1/(1+i)^n Por metodo de ensayo y error se propone una
más amplia, 30% (IR) para hallar el TIR
Año Flujos de Caja S/.
0 -62000
1 20000
2 40000
3 20000
4 20000
5 10000
 Factor VP al 14% VP c) TIR Según tabla de anualidad vencida
1 -62000 14% 16857 16857
0.87719298 17544 Tasa 0
0.76946753 30779 30% -4148
0.67497152 13499 21005 16857
0.59208028 11842
0.51936866 5194 0.14 16857 0.3-0.14
VPN 16857 16857-4148

ensayo y error se propone una tasa 0.14 0.80254207 0.16

0% (IR) para hallar el TIR 0.3 0.12840673
Factor VP al 14% VP 0.26840673
1 -62000 26.85% Se acepta!!!
0.76923077 15385
0.59171598 23669
0.45516614 9103
0.3501278 7003
0.26932907 2693
VPN -4148
 0
0
0.01
0
0
0
VALOR PRESENTE NETO
La corporación CFC SAC invirtió en un proyecto de 4 años. El costo del capital fue de 8%, cuyos datos son los siguientes:
Suponiendo un VPN de S/.2000, ¿Cuál es la inversión inicial?

Ingreso neto de
Años operación neto VPN al 8% VP Total S/.
de IR

Cte 1 1 4000 0.92593 3703.70

% 0.08 2 4400 0.85734 3772.29
II 2000 3 4400 0.79383 3492.86
4 5200 0.73503 3822.16
VP de los Ingresos Futuros
VPN
Desembolso
, cuyos datos son los siguientes:

VP Total S/.

1703.70
1772.29
1492.86
1822.16
6791.01
-2000
4791.01
PRESUPUESTO FLEXIBLE : Se debe tener en cuenta costos y gastos fijos y variables que se puedan proyectar.
Suponiendo que la empresa SPA S.A.C. está presupuestando producir 6000 unds el próximo mes. El Ppto de MOD y el Cos

PPTO SPA SAC

Producción Presupuestada 6000 Unds
Producción Real 5800 Unds
MOD S/. 78000
Costos Ind de Fabricación variables
MO Indirecta S/. 12000
Suministros S/. 1800
Reparaciones S/. 600

PPTO ESTÁTICO
DETALLE PPTO REAL VARIACIÓN
Producción 6000 5800 200
MOD 156000 154000 2000
Costos Ind de Fabricación variables
MO Indirecta S/. 24000 23800 200
Suministros S/. 3600 3480 120
Reparaciones S/. 1200 1180 20
TOTAL COSTO DE CONVERSIÓN 28800 28460 340

Las variaciones mostradas en el PPTO Estático, no son muy útiles debido a que no tiene sentido la comparac

DETALLE VARIACIÓN
Costo Volumen Ppto 5800 Unds Real 5800 Unds
MOD 13.00 75400.00 77000.00 1600.00
Costos Ind de Fabricación variables
MO Indirecta S/. 2.00 11600.00 11900.00 300.00
Suministros S/. 0.30 1740.00 1740.00 0.00
Reparaciones S/. 0.10 580.00 590.00 10.00
TOTAL S/. 15.40 89320.00 91230.00 1910.00

*Se debe tomar en cuenta la realidad absoluta y sus inexactitudes, además de ver la estrecha relación en l
dan proyectar.
es. El Ppto de MOD y el Costo Directo de Fabricación variable se establece a continuación:

o tiene sentido la comparación de niveles de actividad diferente.

er la estrecha relación en la llamada "Ejecución Presupuestal"

PUNTO ALTO PUNTO BAJO
La empresa TCA SAC, decidió relacionar los costos Indirectos de Fabricación totales con las hora MOD para desarrollar un
Se pide determinar los costos fijos.

Mes HMOD (X) CIF (Y)

Ene 18 30
Feb 38 40
Mar 22 28 Detalle Horas (x) CIF (y) Meses
Abr 28 32 Alto 46 50 Mayo
May 46 50 Bajo 14 28 Setiembre
Jun 24 40 Diferencia 32 22
Jul 24 40
Ago 24 26 Dif y 22 0.6875
Tasa Variable=
Sep 14 28 Dif x 32
Oct 26 44
Nov 30 36
Dic 34 36 Detalle Pto Alto Pto Bajo
TOTAL 328 430 CIF 50 28
CV 31.625 9.625
CF 18.375 18.375
a MOD para desarrollar una formula de costo volumen. Se recogieron 12 observaciones como sigue:

Además de un PE, tenemos que el costo de MO es de 31.625 + 9.625

Se determina el CF
MÍNIMOS CUADRADOS
Utilizando los siguientes datos
MO (x) CIF (y) xy x^2 y^2 Cte 2
9 15 135 81 225 Cte 12
19 20 380 361 400
11 14 154 121 196
14 16 224 196 256
23 25 575 529 625
12 20 240 144 400
12 20 240 144 400
22 23 506 484 529
7 14 98 49 196
13 22 286 169 484
15 18 270 225 324
17 18 306 289 324
174 225 3414 2792 4359

Construida la tabla, hacemos las siguientes formulas:

x=174/12 14.5 n(xy)-(x)(y) 40968 39150
1. b=
y=225/12 18.75 n(x)^2- x^2 33504 30276

2. a= y - bx 18.75 8.16635688

FORMULA Y´=a+b
GENERAL 10.5836431 0.5632 11.15
 1818 0.56319703
3228

10.5836431

Son los costos fijos y variables.

PRESUPUESTO FLEXIBLE 2
Se da la siguiente tabla a continuación:
Costo/Volumen Unidades
Costo de Conversión
S/.
5000 6000 7000
MOD 28.00 140000 168000 196000
CIF Variable 3.60 18000 21600 25200
Suministros 0.60 3000 3600 4200
Servicios 5.00 25000 30000 35000
Mantenimiento
Total S/. 37.20 186000.00 223200.00 260400.00

La producción presupuestada para el mes fue de 12000 Unds. Durante el mes la Cía produjo 6200 Unds, los costos que in
S/.
MOD 177200
Costo de Conversión
CIF Variable 24480.00
Suministros 3860.00 MOD
Servicios 31840.00 CIF Variable
Mantenimiento Suministros
Servicios
Mantenimiento
Total S/.
o 6200 Unds, los costos que incurridos fueron:

Costo/Volumen Presupuestado
S/. Real Variación
6200
28.00 173600 177200 3600
En éste caso los costos reales son
3.60 22320 24480.00 2160 mayores que los presupuestados en
0.60 3720 3860.00 140 todos los conceptos
5.00 31000 31840.00 840

37.20 230640.00 237380.00 6740.00

PRESUPUESTO FLEXIBLE 3 - INFORME DE GESTIÓN
La empresa CLA S.A.C. tiene tres divisiones: mercadeo, producción y personal. Los Pptos por cada división son como sigue:
Los otros costos presupuestados son 140000 y 137600 respectivamente
Detalle Mercadeo Producción Personal
MD 40000
MOD 160000 100000 140000
Salarios 40000 12000 8000
Suministros 4000 8000 4000
Mantenimiento
Total 204000 160000 152000

Los costos reales fueron:

INFORME DE GESTIÓN DE PRODUCCIÓN
Detalle Mercadeo Producción Personal Detalle Costo Ppto Flexible
MD 48000 MD 40000
MOD 204000 96000 136000 MOD 100000
Salarios 3200 8000 6000 Salarios 12000
Suministros 800 6000 2000 Suministros 8000
Mantenimiento Mantenimiento
Total 208000 158000 144000 Total 160000
ivisión son como sigue:

ÓN DE PRODUCCIÓN INFORME DE GESTIÓN PARA PDTE DEL DIRECTORIO

Costo Real Variaciones Detalle Costo Ppto Flexible Costo Real Variaciones
48000 8000 D Mercadeo 204000 208000 4000 D
96000 -4000 F Producción 160000 158000 -2000 F
8000 -4000 F Personal 152000 144000 -8000 F
6000 -2000 F Otros Costos 140000 137600 -2400 F
Mantenimiento
158000 -2000 F Total 656000 647600 -8400 F
COSTO VOLUMEN
La empresa PVB SAC está desarrollando una fórmula relacionada con Costo - Volumen, a fin de aplicarla a dichos gastos.
Las ventas se estiman en S/.1714300.00 y el CV estimado por Unidad es de S/.0.47

Detalle Costo Fijo S/. Costo Variable

Comisiones de Venta 0 40% de Ventas
Propaganda 200000
Viajes y Entrenamiento 120000 7% de Ventas
Salarios de Venta 48000
Depreciación de Vtas 20000

Se piensa determinar el tope de cosotos y gastos, se propone la fórmula:

y=a+bx (Ecuación - Línea Recta)
Donde a= CF
b=CV
x=Vtas
Total
Costos Fijos 200000 120000 48000 20000 388000
de aplicarla a dichos gastos. Tnenmos la siguiente información

388000 0.47 1741300

388000 818411
1206411
DETERMINACIÓN COSTO FIJO Y COSTO VARIABLE
La Empresa OAS muestra los siguientes CIF a varios niveles como sigue:

Meses H MOD CIF S/.

Ene 5000 28000
Feb 3000 20000
Mar 4000 24000
Abr 6000 32000
Total 18000 104000

Con la información, se propone utilizar la ecuación en línea recta

SOLUCIÓN
Detalle Horas (x) CIF (y)
Alto 6000 32000
Bajo 3000 20000
Diferencia 3000 12000

Tasa Variable 12000/3000 S/.4.00 Por hora

Detalle Pto Alto Pto Bajo

CIF 32000 20000
CV 24,000 12,000 Ec L Recta y=8000+4x
CF 8,000 8,000
 Y
16000
12000
8000
4000 X
1000 2000 3000 4000 5000 6000