PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

TRABAJO DE APLICACIÓN PROFESIONAL

Control interno y su relación con la gestión financiera de la empresa
CERÁMICOS DETT S.A.C., Rioja, 2022
Para optar el Título profesional Técnico en Contabilidad

Presentada por:

(Orcid:)

Asesor:
Mag. MORALES ROJAS WILIAM ANTONY
(Orcid: 0000-002-6832-4728)

Línea de Investigación:
Gestión Tributaria

Rioja – Perú
2022
DEDICATORIA

A nuestros apreciados padres; Por su

soporte incondicional, que gracias a ellos se
hicieron posibles nuestras aspiraciones y
sueños. A los maestros y amigos; por sus
sabios conocimientos, comprensión, aliento,
Amor y apoyo moral para seguir adelante.

Las autoras
 AGRADECIMIENTOS

A los profesores del Instituto de Educación Superior John A.

Mackay, por sus sabias enseñanzas y orientaciones durante
nuestra permanencia en las aulas, que día a día, compartieron
largas jornadas de trabajos, cuyos resultados se plasman en la
presente investigación, a ellos mi más profunda gratitud,
porque con su trabajo diario nos demostraron, que no son
indiferentes.

Al asesor Mag. Wiliam Antony Morales Rojas, por su interés,

paciencia y dedicación, para la culminación de la presente
investigación.

A los Directivos y Gerentes de la empresa Cerámicos DETT

S.A.C., por las facilidades brindadas para realización de la
presente investigación.

Las autoras
 TABLA DE CONTENIDOS

Tablas de Contenido
Índice de Tablas y Figuras
Resumen
Abstract
Introducción
CAPITULO I: Problema de Investigación
1.1. Realidad Problemática
1.2. Objetivo General
1.3. Objetivos Específicos
1.4. Impacto Potencial
1.4.1. Impacto Potencial Teórico
1.4.2. Impacto Potencial Practico
CAPITULO II: Fundamentación Teórica
2.1. Antecedentes
2.2. Bases Teóricas
2.3. Hipótesis
2.3.1. Hipótesis General
2.3.2. Hipótesis Específicos

CAPITULO III: Método

3.1. Enfoque de la Investigación
3.2. Tipo, Diseño y Nivel de la Investigación
3.3. Muestra
3.4. Instrumentación
3.5. Procesamiento

CAPITULO IV: Resultados y Discusiones

4.1. Resultados
4.2. Discusiones

CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
ANEXOS
 INDICE DE TABLAS Y FIGURAS
Índice de tablas

Tabla 1 ¿Existe una filosofía de administración en la gestión organizacional?............26

Tabla 2 ¿Se fortalece la integridad y valores éticos, para mantener una conducta
consistente?.......................................................................................................27
Tabla 3 ¿Existe una estructura organizacional, con responsabilidad claramente
definidas en los colaboradores?........................................................................27
Tabla 4 ¿Existen actividades de control preventivo para controlar los errores o
irregulares en la empresa CERÁMICOS DETT S.A.C?.....................................28
Tabla 5 ¿Se realiza actividades de detección, para identificar los errores o irregulares?
...........................................................................................................................29
Tabla 6 ¿Existe controles de compensación para asegurar los riesgos y brindar
seguridad?.........................................................................................................30
Tabla 7 ¿Se realiza un seguimiento a la dirección y control de las actividades
financieras en la empresa CERÁMICOS DETT S.A.C.?...................................31
Tabla 8 Correlación de Pearson...................................................................................32

Índice de figuras

Figura 1 ¿Existe una filosofía de administración en la gestión organizacional?..........26

Figura 2 ¿Se fortalece la integridad y valores éticos, para mantener una conducta
consistente?.......................................................................................................27
Figura 3 ¿Existe una estructura organizacional, con responsabilidad claramente
definidas en los colaboradores?........................................................................28
Figura 4 ¿Existen actividades de control preventivo para controlar los errores o
irregulares en la empresa CERÁMICOS DETT S.A.C?.....................................29
Figura 5 ¿Se realiza actividades de detección, para identificar los errores o
irregulares?........................................................................................................30
Figura 6 ¿Existe controles de compensación para asegurar los riesgos y brindar
seguridad?.........................................................................................................31
Figura 7 ¿Se realiza un seguimiento a la dirección y control de las actividades
financieras en la empresa CERÁMICOS DETT S.A.C.?...................................32
Figura. 8 Análisis de dispersión de los variables control interno y la gestión financiera
...........................................................................................................................33
 RESUMEN

El presente estudio tuvo por objetivo determinar la relación entre el control interno y la
gestión financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022. El tipo de
investigación fue aplicada, diseño no experimental, descriptiva – correlacional, enfoque
cuantitativo. El universo poblacional es de 30 trabajadores, la muestra estuvo
representada por un total de 10 trabajadores, como técnica se utilizó la encuesta y
como instrumento de recolección de datos el cuestionario. Entre sus resultados
muestran una relación adversa entre las variables debido al valor significativo de
0.000. Además, se deduce una relación negativa robusta, ya que el coeficiente de
correlación alcanza 0.724. Al elevarlo al cuadrado, se infiere que el control interno es
un 52% más elevado que la gestión financiera. Como conclusión revela una relación
adversa y significativa entre el control interno y la gestión financiera de Cerámicos
DETT S.A.C., para el año 2022, respaldada por un valor de correlación considerable
(0.724) y una significancia estadística (0.000).

Palabras clave: Control interno y gestión financiera.

 ABSTRACT
The objective of this study was to determine the relationship between internal control
and financial management of the company Ceramics DETT S.A.C., Rioja, 2022. The
type of research was applied, non-experimental design, descriptive - correlational,
quantitative approach. The population universe is 30 workers, the sample was
represented by a total of 10 workers, the survey was used as a technique and the
questionnaire was used as a data collection instrument. Their results show an adverse
relationship between the variables due to the significant value of 0.000. Furthermore, a
robust negative relationship is deduced, since the correlation coefficient reaches 0.724.
When squared, it is inferred that internal control is 52% higher than financial
management. In conclusion, it reveals an adverse and significant relationship between
internal control and financial management of Cermáticos DETT S.A.C., for the year
2022, supported by a considerable correlation value (0.724) and statistical significance
(0.000).

Keywords: Internal control and financial management.

 INTRODUCCIÓN

El presente estudio lleva como título “CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON

LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA CERÁMICOS DETT S.A.C., RIOJA,
2022”, lo cual está enfocado en identificar los factores relacionados entre las
dimensiones de control interno y gestión financiera.

El desarrollo del presente estudio se estructura de la siguiente manera:

Capítulo I, El Problema del estudio, del cual se desarrolla el problema, los objetivos
del estudio y el impacto potencial tanto teórico como practico.

Capitulo II, Fundamentación teórica, se consigna los antecedentes de investigaciones

ya antes desarrolladas en un ámbito internacional y nacional, las bases teóricas y la
hipótesis de la investigación.

Capitulo III, Método, se establece el diseño de investigación, la identificación de la

muestra de estudio, la instrumentalización y procedimiento de la información
recolectada.

Capitulo IV, Resultados y Discusión donde se comprende el desarrollo descriptivo del

trabajo analítico de la información obtenida, la interpretación y evaluación de los datos,
lo que permite comprobar la hipótesis general de la investigación.

Para finalizar el estudio se establece las conclusiones, recomendaciones, referencias

bibliográficas y anexos que permitieron la ejecución del presente.
I. PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
I.1. Realidad Problemática

En el dinámico entorno empresarial las empresas se enfrentan a desafíos constantes

en su gestión financiera. La importancia de mantener un control interno robusto se
presenta como un factor crítico para garantizar la eficacia y eficiencia de los procesos
financieros, así como para salvar los activos de la organización. En este proceso de
lograr todo lo propuesto, existen obstáculos que no pasan por desapercibidos porque
son fundamentales para el logro de sus metas como empresa, en esta constante
búsqueda la empresa se enfrenta a desafíos inherentes a la gestión financiera, y se
plantea la interrogante sobre la influencia directa que el control interno ejerce sobre
dicha gestión. La identificación de posibles brechas o fortalezas en el control interno
podría ser crucial para entender su impacto en la toma de decisiones financieras, la
prevención de riesgos y la optimización de los recursos.

En la actualidad, el control interno adquiere una importancia crucial, ya que se

presenta como una necesidad imperativa para todas las organizaciones económicas.
Su función principal es contribuir al logro de los objetivos administrativos y financieros,
al tiempo que garantiza una gestión ordenada y eficiente de las actividades
económicas de la entidad. En términos generales, el control interno engloba un
conjunto de métodos, procedimientos, estructuras, políticas y un plan de organización,
junto con las habilidades y virtudes de los empleados en la empresa. Su propósito es
salvar los activos de la organización y verificar la autenticidad y precisión de la
información contable y administrativa, brindando así una base sólida para la toma de
decisión (Rodríguez et al., 2020).

En el ámbito nacional, las empresas privadas de diferentes tamaños están

actualmente implementando sistemas de control interno y prestando una atención
creciente a los riesgos que enfrentan, tales como la pérdida de liquidez, fraudes,
empresas en quiebra, otras en proceso de reestructuración, y algunas declaradas
insolventes (Arbieto, 2020). Asimismo, las compañías en Perú informan que un 41%
de ellas han experimentado fraudes en los últimos años. Aunque algunas empresas
son objeto de investigaciones por escándalos de corrupción, solo un 6% admite ser
acusado de fraude (PWC, 2020). Además, numerosas empresas privadas no asignan
un presupuesto suficiente para la implementación del control interno, lo que resulta en
un nivel deficiente en la observancia de las normas y procedimientos destinados a
alcanzar los objetivos previstos (Sanabria, 2021).
En las empresas locales, se observan actualmente limitaciones en su control interno,
ya que en muchas de estas organizaciones, la gestión administrativa se realiza de
manera empírica. Esto se debe, en gran parte, a que la mayoría de estas empresas
son de índole familiar, y en ocasiones, un miembro de la familia asume la función de
gerente. Esto afecta las operaciones en todas las áreas, lo cual dificulta la
implementación de medidas correctivas. Además, se suma la falta de un manual de
organización y funciones, ya que los empleados de la empresa llevan a cabo
actividades que no concuerdan con sus responsabilidades asignadas, provocando un
incumplimiento de las políticas y normas internas.

En el ámbito local en la ciudad de Rioja, Cerámicos DETT S.A.C., se presenta como

una entidad clave en la industria. Sin embargo, en el año 2022, surge la necesidad
imperante de analizar críticamente la efectividad de su sistema de control interno en el
contexto de la realidad local. Esta evaluación se vuelve crucial para entender cómo la
empresa aborda los desafíos específicos de la región y cómo puede aprovechar las
oportunidades locales para mejorar su desempeño en la gestión financiera.

Planteamiento del Problema

Problema general

Ante lo expuesto me planteo la siguiente interrogante:

¿De qué manera el control interno se relaciona con la gestión financiera de la empresa
Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022?

Problemas específicos

a. ¿De qué manera el ambiente de control se relaciona con la gestión financiera de la

empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022?
b. ¿De qué manera las actividades de control se relaciona con la gestión financiera de la
empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022?
c. ¿De qué manera el seguimiento de control se relaciona con la gestión financiera de la
empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022?

I.2. Objetivos
I.2.1. Objetivo General

Determinar la relación entre el control interno y la gestión financiera de la empresa

Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.

I.2.2. Objetivos Específicos

a. Analizar la relación entre el ambiente de control y la gestión financiera de la
empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.
b. Analizar la relación entre las actividades de control y la gestión financiera de la
empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.
c. Analizar la relación entre el seguimiento de control y la gestión financiera de la
empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.

1.3. Impacto Potencial

1.3.1. Impacto Potencial Teórico

La investigación podría introducir métodos de evaluación innovadores para medir la

efectividad del control interno en el contexto específico de Cerámicos Dett S.A.C.,
Estos métodos podrían incluir herramientas cuantitativas y cualitativas diseñadas para
capturar aspectos críticos de la relación entre el control interno y la gestión financiera.
Asimismo, se centraría en identificar factores específicos dentro de la relación entre
control interno y gestión financiera que pueden haber sido pasados por alto en
investigaciones anteriores. Esto podría revelar elementos críticos que influyen en la
eficacia del control interno y, por ende, en la salud financiera de la empresa. Se
propone aborda preguntas no resueltas en la literatura existente sobre la relación entre
control interno y gestión financiera, especialmente en el contexto de empresas del
sector cerámico en la región de Rioja. La investigación podrá proporcionar claridad
sobre áreas que aún no han sido suficientemente exploradas.

1.3.2. Impacto Potencial Práctico

La identificación de buenas prácticas en el control interno y su impacto en la gestión

financiera podría ser aplicable a empresas similares, mejorando la toma de decisiones
y fortaleciendo su posición financiera. Profesionales encargados de la gestión
financiera y contabilidad en empresas podrían obtener directrices específicas para
mejorar la eficacia de sus prácticas de control interno. Esto podría traducirse en una
mayor confiabilidad de la información financiera, una mejor prevención de riesgos y
una toma de decisiones más informada. Además, los resultados prácticos de esta
investigación tendrían un impacto directo en la eficacia operativa y financiera de
empresas del sector cerámico, así como en la mejora continua de estándares
regulatorios y prácticas de auditoría interna.
II. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
II.1. Antecedentes

Antecedentes Internacionales

Yuquilema (2023) en su investigación de pregrado que tiene por título: “Evaluación del
control interno a través del Modelo COSO ERM y su incidencia en los riesgos del GAD
Parroquial Rural San Luis, período 2020”, en Ecuador, tuvo como objetivo “evaluar el
control interno a través del Modelo COSO ERM y su incidencia en la gestión de
riesgos del GAD Parroquial Rural San Luis, periodo 2020”, como instrumento utilizó el
cuestionario se fundamentó usando un enfoque deductivo y datos cuantitativos,
respaldado por investigación bibliográfica y de campo, se encontró que el GAD no
lleva a cabo una evaluación del control interno. Se destaca la falta de una matriz de
riesgos que identifique los riesgos y sus mecanismos de control, así como la ausencia
de informes de control para cada departamento. Además, no se realizan
capacitaciones periódicas al personal y el sistema informático no satisface las
necesidades del GAD. El punto crítico dentro de la entidad se sitúa en el nivel
operativo, donde se evidencia la carencia de controles en los procesos y sistemas de
operación utilizados.

Choez (2022) en su tesis de pregrado titulado: “Control interno y su incidencia en la

rentabilidad de la empresa La Esmeralda S.A, Cantón Manta”, en Ecuador, su objetivo
fue “determinar el control interno y su incidencia en la rentabilidad de la empresa La
Esmeralda S.A”, la investigación se basa en una metodología descriptiva que utiliza
enfoques inductivo-deductivos y bibliográficos, con la aplicación de encuestas como
técnica. Los resultados revelaron que en el año 2020 no se llevó a cabo una
evaluación de riesgos para los activos, la directora financiera no tomó decisiones
acordes a las necesidades temporales del balance general y la información
desactualizada no se proporcionó a los directivos. Además, se descubrió que el
personal no estaba al tanto del volumen de ventas de la empresa y no se había
evaluado la rentabilidad. Se implementó una evaluación del control interno para
diagnosticar la gestión financiera, abordando los subcomponentes de activos, ventas y
aspectos financieros, con el objetivo de comprender su rentabilidad en el año 2021.
Según los estados financieros presentados en ese período, se evidencia una buena
rentabilidad.

Torres (2020) en su trabajo de investigación que lleva por título: ““Incidencia del control
interno en la rentabilidad de las Pymes del sector de la confección Cantón Quito”, en
Ecuador, su objetivo fue “examinar cómo el control interno influye en la rentabilidad de
las Pequeñas y Medianas Empresas (Pymes)”. Se empleó una investigación
exploratoria de naturaleza descriptiva, se aplicó un enfoque deductivo para analizar
una muestra de 57 empresas del sector de confección. Los resultados señalaron que
estas empresas no actualizan su información financiera al establecer precios, carecen
de un manual de procedimientos y evidenciaron que el control interno influye en la
rentabilidad de la entidad.

Antecedentes Nacionales

Bermeo (2022) en su investigación titulada: “Control interno y gestión administrativa en

la Dirección Regional de Educación Piura 2021”, en Piura, cuyo objetivo principal fue
“determinar el nivel de relación que existe entre control interno y gestión administrativa
en la Dirección Regional de Educación Piura”, utilizó un enfoque cuantitativo en un
estudio de carácter fundamental, con un diseño correlacional simple no experimental.
Los resultados logrados incluyeron la evaluación de la variable de control interno a
través de aspectos como el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de
control, información y comunicación, y supervisión y monitoreo, utilizando 20 ítems.
Asimismo, se evaluó la variable de gestión administrativa considerando aspectos como
la planificación, organización, dirección y control. Se determinan que existe un nivel
significativo de relación, llevando a la conclusión de que hay una conexión significativa
entre el control interno y la gestión administrativa en la Dirección Regional de
Educación Piura.

Rodríguez (2021) en su tesis de pregrado titulada: “El control interno y su influencia en

la rentabilidad de la empresa ALSUR PERÚ S.A.C., 2019”, en Arequipa, la cual tuvo
como objetivo principal “determinar el grado de influencia del control interno en la
rentabilidad de la empresa ALSUR PERÚ S.A.C., 2019”. Empleó un enfoque
cuantitativo en la investigación, caracterizado como explicativo y de nivel relacional,
con un diseño no experimental, la técnica utilizada para la recopilación de datos fue la
aplicación de cuestionarios. Los hallazgos de la evidencian que la introducción del
sistema de control interno en ALSUR PERÚ SAC condujo a un aumento en la
rentabilidad, pasando de S/. 125, 672,103 en 2018 a S/154, 421,595 en 2019, lo que
representa un incremento del 13% en comparación con el año anterior. Se concluyó
que hay una influencia significativa del control interno en la rentabilidad de ALSUR
PERÚ SAC en 2019. Además, se observa que los elementos del control interno están
en sintonía con los procesos existentes en la empresa. Por lo tanto, se recomienda la
implementación de dicho control en otras empresas como medida para mejorar su
rentabilidad.
Mejía (2020) en su tesis de pregrado titulado: “control interno del area de producción y
su efecto en la rentabilidad de la empresa Corporaciones Olano EIRL - Chiclayo 2017”,
en Perú, cuyo objetivo fue “analizar el efecto del control interno del área de producción
en la rentabilidad de la empresa Corporaciones Olano EIRL”. La metodología
empleada fue explicativa correlacional con un diseño no experimental, Las técnicas
utilizadas fueron la encuesta, entrevista y el análisis documental. Los resultados
obtenidos fueron la empresa Corporaciones Olano EIRL, no cuentan con un sistema
de control interno, desconociendo completamente los componentes y procedimientos
que cuenta un sistema de control para las entidades.

Antecedentes Regionales

Arrese y Olivera (2023) en su investigación de pregrado titulada: “Control interno y su

incidencia en la rentabilidad de una empresa de repuestos y accesorios de motos de
Tarapoto, 2023”, en Tarapoto, tuvo como objetivo principal “analizar si el control
interno incide en la rentabilidad de una empresa de repuestos y accesorios de motos
de Tarapoto, 2023”, el estudio adoptó un enfoque cuantitativo de naturaleza aplicado,
con un diseño transversal no experimental. Al analizar los resultados mediante
métodos y programas estadísticos, se llegó a la conclusión de que existe una relación
positiva muy significativa entre el control interno y la rentabilidad. Esta afirmación se
respaldó mediante la compensación de Rho de Spearman, que arrojó un valor de
(R=0.900). Además, se identificó una relación positiva alta entre el control interno y las
diversas dimensiones, como el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las
actividades de control, la información y comunicación, así como la supervisión.

Mirano y Minchán (2021) en su investigación titulada: “Control interno de almacén y su

incidencia en la rentabilidad de la empresa Representaciones JRZ E.I.R.L., Tarapoto,
2019”, en Rioja, cuyo objetivo fue “determinar la incidencia del control interno de
almacén en la rentabilidad de la empresa Representaciones JRZ E.I.R.L., Tarapoto,
2019”, se empleó una investigación de enfoque aplicado, de nivel descriptivo y con un
diseño no experimental. Las técnicas utilizadas fueron la entrevista, la observación y el
análisis documental. La conclusión principal del estudio señaló que se verificó que el
control interno deficiente en el almacén ha ocasionado pérdidas económicas
constantes, alcanzando un total de S/ 26,706.19. Este impacto ha tenido
repercusiones negativas en la rentabilidad de la empresa Representaciones JRZ EIRL,
Tarapoto, 2019, evidenciando así que el control interno del almacén afecta de manera
adversa la rentabilidad de la empresa.

II.2. Bases Teóricas

II.2.1. Control Interno

Aguirre (2007) lo precisa como “un conjunto de procedimientos, políticas, directrices y

planes de organización, los cuales tienen por objeto asegurar una eficiencia, seguridad
y orden en la gestión financiera, contable y administrativa de la empresa” (p.84).

El control interno se configura como un procedimiento ejecutado por la junta directiva,

la administración y el resto del equipo de una organización, con la finalidad de
garantizar un nivel de seguridad adecuado para alcanzar metas vinculadas a las
operaciones, la información y el cumplimiento de normativas (Internos, E, 2013).

El control interno implica la creación de un entorno que motivo y afecta la conducta de

las personas en relación con el control de sus actividades. En particular, constituye el
elemento primordial que sustenta o guía a los otros cuatro componentes y es esencial,
a su vez, para lograr los objetivos propios del control (Estupiñan, 2016).

Mantilla (2009) Se señala que el control interno consiste en un conjunto de reglas,

procedimientos y técnicas que se utilizan para evaluar y mejorar el rendimiento con el
fin de asegurar el logro de metas y objetivos. Este conjunto se considera integral, ya
que los controles internos están concebidos para asegurar el cumplimiento de los
objetivos.

2.2.1.1. Características del Control Interno

Pérez (2007) Se indica que el control interno es un procedimiento en constante

evolución que debe adaptarse a los cambios del entorno, modificando su estructura de
acuerdo con las nuevas exigencias del mercado y las circunstancias cambiantes. Es
un componente esencial de la cultura corporativa y debe estar presente en todos los
niveles de la organización. La operatividad del control interno difiere en cada empresa
y está influenciada por diversos factores como el tamaño, la estructura, el sector
económico, el mercado objetivo, la cultura corporativa, la misión empresarial y el
entorno sociocultural, entre otros. Se enfatiza la importancia de que su diseño sea
sencillo y adaptable, de manera que no obstaculice el desarrollo de las actividades
comerciales de la empresa. La eficacia de los controles internos se determina por su
existencia y capacidad de ajustarse ante los posibles riesgos del negocio.

2.2.1.2. Objetivos del Control Interno

Mozambite (2018) afirma que el control interno tienen los siguientes objetivos:

a. La obtención de información financiera puntual, confiable y adecuada como una

herramienta valiosa para la administración y supervisión.
b. Incentivar el registro de datos técnicos y otros tipos de información no
relacionados con las finanzas con el propósito de que se emplee como un recurso
beneficioso en la gestión y control.
c. Implementar medidas apropiadas para salvarguardar, utilizar y preservar los
recursos financieros, materiales, técnicos y cualquier otro recurso perteneciente a
la entidad.
Fomentar un ambiente laboral propicio dentro de la organización de la entidad,
con el fin de cumplir con su misión y alcanzar sus objetivos.
d. Garantizar que todas las acciones institucionales en la empresa se desarrollen
conforme a las normas establecidas por la Constitución, las leyes y los
reglamentos.

2.2.1.3. Ambiente de control interno

Según Romero (2019) El entorno interno de control hace referencia al ambiente que
influye en los integrantes de una organización y en la supervisión de sus actividades
operativas. Este contexto sirve como base para la administración de los riesgos
empresariales, al proporcionar orden y organización, y afecta todos los aspectos de la
gestión de riesgos.

Para que este entorno de control sea efectivo, se requiere la integración de los
siguientes elementos:

a. Filosofía de administración:

Cada organización debe tener una filosofía coherente en la administración de riesgos.

Según Puell (2014), al referirse a la perspectiva de Peter Drucker, destaca que las
compañías deben aprovechar las habilidades y la inteligencia de equipo se capacita
para investigar y producir nuevos conocimientos, lo que les facilita la capacidad de
innovar y prosperar en un entorno competitivo.

b. Integridad y valores éticos:

Definir los principios éticos y las pautas de conducta contribuye a preservar la

coherencia en el entorno de control.

Bosque (2016) menciona que, conforme a los principios de COSO, un ambiente ético y
enérgico dentro de la empresa es esencial para el bienestar y el progreso
organizacional, ya que tiene la capacidad de influir en la conducta de los empleados.
Para lograrlo, es necesario llevar a cabo evaluaciones y seguimientos, y cumplir con
los siguientes criterios:
 Establecer parámetros de comportamiento para el personal, a empaquetar
también a proveedores o servicios externos.
 Definir procesos para llevar a cabo las funciones asignadas.
 Reconocer, examinar y comunicar las conductas de los empleados.
 Contemplar el liderazgo como una influencia que evidencia la integridad y los
valores éticos.
 Poner en práctica medidas correctivas.

c. Estructura organizacional

Toda entidad debe establecer un esquema con funciones bien definidas para lograr
sus objetivos. Según Romero (2019) La configuración de la organización es
fundamental en el control interno, dado que el diseño y ejecución de un sistema
comienzan con la estructura, que sirve como cimiento de la experiencia previa y define
las responsabilidades esenciales para alcanzar los objetivos.

2.2.1.4. Actividades de control

Las actividades de control abarcan las políticas y procesos diseñados para garantizar
la ejecución de las directrices de la administración. Estos controles se centran en los
riesgos que, si no se gestionan, podrían comprometer el logro de los objetivos de la
empresa (Auditool, 2019).

Las acciones de control se pueden clasificar en los siguientes tres grupos:

Preventivos: Controles diseñados para evitar errores o conductas indebidas. Según

Auditool (2019), Las acciones de control preventivo ayudan a asegurar una
comprensión total de la empresa y su cultura organizativa. Algunas de las ventajas
vinculadas con este tipo de control son:

 Tomar medidas antes de que ocurra un fraude o error.

 Minimizar la cantidad de controles directos.
 Incrementar la velocidad de los informes para mejorar su eficacia.
 Controlarse a uno mismo.
 Medir el rendimiento.
 Disminuir gastos y periodos de tiempo.
 Reducir la inestabilidad y las turbulencias.
 Identificar discrepancias anticipadas.

De detección: Controles orientados a descubrir Identificar fallos o irregularidades una

vez que han ocurrido, con el propósito de aplicar medidas correctivas. Según Auditool
(2019) El sistema de control interno está diseñado para detectar y evitar
posibles fraudes que puedan ocurrir dentro de la empresa.

De compensación: Controles establecidos para ofrecer un nivel de seguridad cuando

resulta impráctico aplicar controles más directos. Por ejemplo, la utilización de
segundas firmas, supervisión de terceros, supervisión interna selectiva, entre otros
(Auditool, 2019). Para ser considerados efectivos, los controles compensatorios
deben cumplir con los siguientes requisitos:

 Satisfacer el objetivo con precisión y rigor.

 Ofrecer una capa de protección para que el control compense el riesgo.
 Adherencia a los componentes de evaluación.

2.2.1.5. Seguimiento

Velázquez (2005) Indica que la supervisión es llevada a cabo por la dirección de la

empresa mediante la realización de actividades periódicas, evaluaciones específicas,
o una mezcla de ambas. Asimismo, la supervisión de la dirección puede integrar el
empleo de datos externos que señalen problemas o áreas de mejora, como
reclamaciones de clientes, opiniones de entidades externas e informes de auditores
externos o consultores acerca del control interno.

II.2.2. Gestión financiera

2.2.2.1 Definición de gestión financiera

Barrios (2019) indica que la gestión financiera involucra la aplicación de técnicas,

métodos y procedimientos destinados a medir y mejorar la rentabilidad, así como
evaluar proyectos empresariales. La gestión financiera nos informa sobre la forma en
que se obtienen y emplean los recursos económicos. De este modo, la gestión
financiera es una metodología que facilita la toma de decisiones relacionadas con la
asignación, adquisición, inversión y gestión de recursos. Permite analizar cada
decisión y acción vinculada a los medios financieros esenciales para el funcionamiento
del negocio.

2.2.2.2 Importancia de la gestión financiera

De acuerdo con Tafur (2021) el rendimiento efectivo de la gestión financiera en la

empresa depende de las competencias de los responsables que planifican, organizan,
dirigen y supervisan todo lo vinculado al valor monetario, como el dinero, las entidades
bancarias y las inversiones (bonos, acciones). Uno de los aspectos que genera
inquietud entre los líderes empresariales es la contratación de personal capacitado
para gestionar sus recursos, lo cual impacta tanto en las ganancias como en las
pérdidas durante el período, como en las actividades de ventas, compras y diversas
funciones. Por lo tanto, se examina la situación financiera, el estado de resultados y el
flujo de efectivo.

Del mismo modo, Tafur (2021 que la relevancia de la gestión financiera está vinculada
a la información proporcionada por el área contable en los Estados Financieros, ya que
estos permiten la planificación y distribución de los recursos financieros disponibles
para la empresa. Además, consideren los principios económicos del modelo apropiado
para tomar decisiones futuras en beneficio de la sociedad.

2.2.2.3 Objetivo de la gestión financiera

Fajardo y Soto (2017) el objetivo principal, se trata de la maximización de la

prosperidad de la organización como resultado de la colaboración efectiva de todas las
áreas funcionales de la empresa. Este resultado surge de la optimización de
decisiones, que abarcan aspectos como la administración, inversión, financiación y
distribución de dividendos.

2.2.2.4 Funciones de la gestión financiera

Las funciones de acuerdo con el Blog de CEUPE (2020) son las siguientes:

 Función organizativa.
 Función de información.
 Función de analizar.
 Función de planificación.
 Función de incentivo.
 Función de controles

2.2.2.5. Dimensiones de la gestión financiera

Según Córdoba (2012) son dimensiones de la gestión financiera las siguientes:

Capital de trabajo: Es una parte fundamental para el progreso de las compañías,

dado que examina en gran medida la salud financiera y establece un margen de
seguridad adecuado para las expectativas de los directivos y gestores. Esto implica
lograr un equilibrio adecuado entre los niveles de utilidad y el riesgo, maximizando así
el valor de la organización. El capital de trabajo es la liquidez necesaria para cubrir los
gastos operativos y garantizar el funcionamiento de una organización. Constituye el
flujo financiero a corto plazo y desempeña un papel crucial en el análisis de la
estructura financiera.
Financiamiento: Financiar implica proporcionar dinero o crédito a una empresa,
organización o individuo para obtener recursos destinados a la adquisición de bienes y
servicios esenciales para el desarrollo de sus funciones. La financiación saludable de
una empresa se logra principalmente con los recursos generados internamente a
través de la operación del negocio. En teoría, los ingresos deberían ser capaces de
cubrir los gastos y las amortizaciones, lo que resultaría en un beneficio para la
empresa. Este beneficio podría repartirse entre los socios como retorno de su
inversión. Sin embargo, se recomienda reinvertir estos beneficios en el negocio para
atender las necesidades financieras.

Inversiones: Consiste en transformar recursos financieros en activos destinados al

proceso de producción de una empresa. Los planes financieros se centran en la
compra de equipos de producción que la empresa utilizará durante varios períodos
económicos. Invertir implica la asignación de un capital específico con la expectativa
de obtener un rendimiento en un período determinado. Este rendimiento puede derivar
de intereses, dividendos o la diferencia entre el precio de venta y el precio de
adquisición, cuando este último es menor. Asimismo, las inversiones tienen un período
definido, ya sea a corto plazo, que suele ser más eficiente, o a largo plazo, implicando
un riesgo mayor debido a la incertidumbre respecto al comportamiento futuro del
mercado.

II.3. Hipótesis de investigación

H1: Existe relación significativa entre el control interno y la gestión financiera de la

empresa Cerámicos DETT SAC, Rioja, 2022.

Ho: No existe relación significativa entre el control interno y la gestión financiera de la

empresa Cerámicos DETT SAC, Rioja, 2022.
 III. MÉTODO
III.1. Enfoque; Tipo y Diseño de la Investigación

La investigación se basa en un enfoque cuantitativo, ya que se manifestará a través de

secuencias y procesos que nos ayudarán a comprender la realidad en la que se
encuentran las variables después de analizar los datos y las preguntas planteadas en la
investigación, así como para probar las hipótesis previamente formuladas (Creswell &
Creswell, 2017).

La presente investigación es de tipo aplicada, pertenece al nivel descriptivo –

correlacional, porque se hará descripciones de las variables en estudio y las relaciones
entre ellas. “La investigación correlacional…. es un tipo de estudio que tiene como
propósito evaluar la relación que exista entre dos o más conceptos, categorías o
variables.... Tales correlaciones se expresan en hipótesis sometidas a prueba”
(Hernández, et al (2003) p. 121).

El diseño investigación es el establecido por Hernández et al. (2003) que es el

denominado “Diseño no experimental”, se concibe como estrategias en las cuales se
pretende obtener respuestas a las interrogantes y comprobar las hipótesis de
investigación, con el fin de alcanzar los objetivos del estudio.

El diagrama es como sigue:

Ox

M r

Oy

Donde:
M. = Muestra
Ox = Control Interno
Oy = Gestión financiera
r = Relación entre variables
III.2. Población, muestra y muestreo

3.2.1. Población:
En la presente investigación la población está conformada por los trabajadores de la
empresa Cerámicos DET S.A.C., (conformado por 30) Arias (2012) lo define como “…
un conjunto finito o infinito de elementos con características comunes para las cuales
serán extensivas las conclusiones de la investigación…” (p.81).

3.2.2. Muestra y muestreo

3.2.2.1. Muestra

En este estudio, se seleccionó una muestra completa de 10 empleados, incluyendo

personal de los departamentos administrativo y contable (Guillen et al., 2020). Indica
que la muestra es una pequeña representación de elementos o individuos
seleccionados del conjunto poblacional, conocida como subconjunto.

3.2.2.2. Muestreo

En este estudio, la elección de la muestra se llevó a cabo utilizando la técnica de

muestreo probabilístico, tal como señala Ortega et al. (2021). Se busca seguir el
principio de equiprobabilidad, donde todas las personas en el universo de estudio
tienen la misma posibilidad de ser seleccionadas. Además, se llevó a cabo mediante un
muestreo aleatorio simple, según lo indicado por Editorial Grudemi (2019). Todos los
miembros de la población tienen igual probabilidad de ser seleccionados. Este enfoque
opera mediante un método de "sorteo" entre un conjunto de individuos, asignando a
cada uno un número para su elección, como lo señalan Ortega Navas, García Castillo y
De Juanas Oliva (2021). Este método de muestreo se fundamenta en la aleatoriedad,
donde la selección de cada persona es independiente de la selección de otra. En otras
palabras, que una unidad muestral sea elegida no afecta ni influye en la probabilidad de
que otra unidad sea seleccionada.

Criterios de Inclusión y de Exclusión de la muestra

a) Criterios de Inclusión

Trabajadores, administrativos y personal de servicios que se encuentren laborando

desde enero del 2022.

b) Criterios de Exclusión

Trabajadores, administrativos y personal de servicios que desistan o abandonen

participar en el estudio.

III.3. Instrumentación

Encuesta
En el presente estudio, se empleó la técnica de encuesta para recabar datos
cuantitativos, lo que facilitará la recolección directa de información. Según Arispe et al.
(2020), la encuesta es un método utilizado para obtener información acerca de las
opiniones, comportamientos o percepciones de las personas.

Cuestionario

En esta investigación, se empleó el cuestionario como herramienta para recolectar

datos. Según lo señalado por Arias (2020) en la investigación científica, el cuestionario
es un método habitual para recopilar información, dado su uso frecuente.

III.4. Confiabilidad

El coeficiente de correlación de Pearson será analizado mediante los siguientes

niveles criteriales:

Valor de r Significado
-1 Correlación negativa grande y perfecta
-0,9 a – 0,99 Correlación negativa muy alta
-0,7 a -0,89 Correlación negativa alta
-0,4 a -0,69 Correlación negativa moderada
-0,2 a -0,39 Correlación negativa baja
-0,01 a -0,19 Correlación negativa muy baja
0 Correlación nula
0,01 a 0,19 Correlación positiva muy baja
0,2 a 0,39 Correlación positiva baja
0,4 a 0,69 Correlación positiva moderada
0,7 a 0,89 Correlación positiva alta
0,9 a 0,99 Correlación positiva muy alta
+1 Correlación positiva grande y perfecta
Nota: Tabla que ayuda a determinar el grado de correlación que existe entre las variables.

III.5. Procedimiento

En primer lugar, el proceso para obtener los datos del estudio consistió en seleccionar
las herramientas de recopilación de datos relacionadas con las variables de control
interno y gestión financiera. Luego, se procesó la información y se presentó mediante
tablas, diagramas y explicaciones.

Para Hernández (2014) al estudiar datos cuantitativos, es importante tener en cuenta

que: Los modelos estadísticos representan la realidad, pero no la realidad misma,
teniendo en cuenta que la interpretación de los resultados numéricos siempre tiene
lugar en un contexto particular actualmente el análisis de datos cuantitativos se realiza
utilizando recursos informáticos, por lo tanto, para este trabajo de análisis se utilizará
el programa Excel, el cual nos permitirá tabular la información de información y
representar gráficamente los saldos obtenidos.
IV. RESULTADOS Y DISCUSIÓN
IV.1. Resultados

El estudio comienza con la elaboración de los objetivos específicos mencionados

previamente:

Objetivo específico 1: Analizar la relación entre el ambiente de control y la gestión

financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.

Ambiente de control

Tabla 1
¿Existe una filosofía de administración en la gestión organizacional?

Alternativas/Respuestas Frecuencia Total

Frecuencia Porcentaje
NO 8 80%
SI 2 20%
Total 10 100%
Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

85% 80%
75%

65%

55%

45%

35%

25% 20%
15%

5%
NO SI
Series1 80% 20%

Figura 1
¿Existe una filosofía de administración en la gestión organizacional?

Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

Interpretación: Los datos indican que el 80% de los empleados informan que no hay
una filosofía de administración en la gestión organizativa, mientras que el 20%
afirmaron que sí existe.
Tabla 2
¿Se fortalece la integridad y valores éticos, para mantener una conducta consistente?

Alternativas/Respuestas Frecuencia Total

Frecuencia Porcentaje
NO 3 30%
SI 7 70%
Total 10 100%
Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

75%

65%

55%

45%

35%

25%

15%

5%

NO SI
Series1 0.7 0.3

Figura 2
¿Se fortalece la integridad y valores éticos, para mantener una conducta consistente?

Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

Interpretación: Los datos muestran que el 70% de la empresa promueve la integridad

y los valores éticos, en contraste con el 30% que no lo hace.

Tabla 3
¿Existe una estructura organizacional, con responsabilidad claramente definidas en los
colaboradores?

Alternativas/Respuestas Frecuencia Total

Frecuencia Porcentaje
NO 6 60%
SI 4 40%
Total 10 100%
Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.
 75%

65%

55%

45%

35%

25%

15%

5%

NO SI
Series1 0.7 0.3

Figura 3
¿Existe una estructura organizacional, con responsabilidad claramente definidas en los
colaboradores?

Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

Interpretación: Los datos proporcionados por los empleados indican que el 60%
percibe que no hay una estructura organizacional con responsabilidades claramente
definidas entre los colaboradores, mientras que el 40% señala que sí existe.

Objetivo específico 2: Analizar la relación entre las actividades de control y la gestión

financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.

Tabla 4
¿Existen actividades de control preventivo para controlar los errores o irregulares en la
empresa CERÁMICOS DETT S.A.C.?

Alternativas/Respuestas Frecuencia Total

Frecuencia Porcentaje
No 7 70%
Si 3 30%
Total 10 100%
Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.
 75%

65%

55%

45%

35%

25%

15%

5%

NO SI
Series1 0.7 0.3

Figura 4
¿Existen actividades de control preventivo para controlar los errores o irregulares en la
empresa CERÁMICOS DETT S.A.C.?

Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

Interpretación:

La Tabla 4 y la Figura 4 revelan que el 70% de los empleados indicaron que en la

empresa CERÁMICOS DETT S.A.C., no hay actividades de control preventivo para
detectar errores o irregularidades, mientras que el 30% señaló que sí existen.

Tabla 5
¿Se realiza actividades de detección, para identificar los errores o irregulares?

Alternativas/Respuestas Frecuencia Total

Frecuencia Porcentaje
NO 8 80%
SI 2 20%
Total 10 100%
Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

¿Se realiza actividades de detección, para identificar los errores o irregulares?

 85% 80%
75%

65%

55%

45%

35%

25% 20%
15%

5%
NO SI
Series1 80% 20%

Figura 5
¿Se realiza actividades de detección, para identificar los errores o irregulares?

Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

Interpretación: Los datos presentados en la Tabla 5 y la Figura 5 muestran que el

20% de las actividades se centran en la detección para identificar errores o
irregularidades, mientras que el 80% no se enfocan en esta tarea.

Tabla 6
¿Existe controles de compensación para asegurar los riesgos y brindar seguridad?

Alternativas/Respuestas Frecuencia Total

Frecuencia Porcentaje
NO 6 60%
SI 4 40%
Total 10 100%
Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.
 65%

55%

45%

35%

25%

15%

5%

NO SI
Series1 0.6 0.4

Figura 6
¿Existe controles de compensación para asegurar los riesgos y brindar seguridad?

Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

Interpretación: Los datos proporcionados por la encuesta realizada a los trabajadores

indican que el 40% señala la existencia de controles de compensación para mitigar
riesgos y proporcionar seguridad, mientras que el 60% afirma lo contrario.

Objetivo específico 3: Analizar la relación entre el seguimiento de control y la gestión

financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.

Tabla 7
¿Se realiza un seguimiento a la dirección y control de las actividades financieras en la
empresa CERÁMICOS DETT S.A.C.?

Alternativas/Respuestas Frecuencia Total

Frecuencia Porcentaje
NO 7 70%
SI 3 30%
Total 10 100%
Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.
 75%

65%

55%

45%

35%

25%

15%

5%

NO SI
Series1 0.7 0.3

Figura 7
¿Se realiza un seguimiento a la dirección y control de las actividades financieras en la
empresa CERÁMICOS DETT S.A.C.?

Nota: Datos extraídos de la encuesta realizada a los trabajadores.

Interpretación: De acuerdo con los datos presentados, el 70% de la empresa

CERÁMICOS DETT S.A.C. no lleva a cabo un seguimiento de la dirección y el control
de las actividades financieras, mientras que el 30% sí lo hace.

Objetivo general: Determinar la relación entre el control interno y la gestión financiera

de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.

Prueba de correlación entre las variables de estudio: control interno y la gestión

financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.

Tabla 8
Correlación de Pearson.

Gestión
Control Interno
Financiera
Correlación de
Control Interno 1 ,-724**
Pearson
Sig. (bilateral) ,000
N 10 10
Gestión Correlación de
,-724** 1
Financiera Pearson
 Sig. (bilateral) ,000
N 10 10
**. La correlación es significativa al nivel 0,01 (bilateral)

Figura. 8
Análisis de dispersión de los variables control interno y la gestión financiera

r : Coeficiente de correlación = 0,724

r 2 : Coeficiente determinante = 0,7242

r 2 : Coeficiente determinante = 0.5241

Interpretación:

Se observó una conexión adversa entre las variables debido al valor significativo de
0.000. Además, se deduce una relación negativa robusta, ya que el coeficiente de
correlación alcanza 0.724. Al elevarlo al cuadrado, se infiere que el control interno es
un 52% más elevado que la gestión financiera. En otras palabras, a medida que el
control interno disminuye, aumenta la gestión financiera de la empresa Cerámicos
DETT S.A.C. Por lo tanto, la hipótesis de investigación presentada es aceptada
cuando decimos que No existe relación significativa entre el control interno y la gestión
financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022.
IV.2. Discusiones

En nuestro país, y específicamente en la región de San Martín integrar de manera

estratégica el control interno y la gestión financiera en el tejido empresarial privado
puede potenciar no solo el éxito financiero de las empresas, sino también su
contribución al bienestar y desarrollo de la sociedad en la región de San Martín y más
allá. La consideración de estas variables debe guiarse por un enfoque sistemático y
priorización de objetivos, asegurando un equilibrio adecuado entre los intereses
empresariales y el impacto social positivo.

En cuanto a nuestro primer objetivo específico, analizar la relación entre el ambiente

de control y la gestión financiera de la empresa Cerámicos DETT SAC, Rioja, 2022.,
se ha realizado una encuesta a 10 de los trabajadores de la empresa Cerámicos DETT
S.A.C. determinándose como resultado que existe el hecho de que el 80% de los
trabajadores indiquen que no perciben una filosofía de administración en la gestión
organizacional, debido a la ausencia de una filosofía de administración puede tener
implicaciones en la coherencia y dirección de la gestión, lo que podría afectar la
eficacia general de la organización, también en cuanto al fortalecimiento de la
integridad y valores éticos, los resultados reflejan una división significativa con el 70%
de los trabajadores indicando que se fortalece, mientras que el 30% sostiene lo
contrario. Por consiguiente, la estructura organizacional revela una discrepancia del
60% de los trabajadores que afirman que no existe una estructura organizacional
claramente definida, en comparación con el 40% que sostiene lo contrario. La falta de
una estructura organizacional definida puede dar lugar a confusiones en cuanto a roles
y responsabilidades, lo que potencialmente afecta la eficiencia y la colaboración dentro
de la organización. Lo cual es corroborado por Torres (2020) demuestra que estas
empresas no actualizan su información financiera al establecer precios, carecen de un
manual de procedimientos y evidenciaron que el control interno influye en la
rentabilidad de la entidad.

En cuanto a nuestro segundo objetivo específico, analizar la relación entre las

actividades de control y la gestión financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C.,
Rioja, 2022. El 70% de los empleados informaron que en la empresa CERÁMICOS
DETT S.A.C. no se llevan a cabo actividades de control preventivo para manejar
errores o irregularidades. Además, el 80% indicó que no se realizan actividades de
detección para identificar errores o irregularidades, mientras que el 40% afirmó la
presencia de controles de compensación para mitigar riesgos y proporcionar
seguridad, y el 60% señaló lo contrario. Estos hallazgos guardan similitud con la
investigación realizada por Yuquilema (2023) el texto señala que el GAD no lleva a
cabo una evaluación del control interno y carece de una matriz de riesgos que
identifique los riesgos y sus controles correspondientes. Además, no se generan
informes de control para cada departamento y no se proporcionan capacitaciones
periódicas al personal. El sistema informático no satisface las necesidades del GAD y
se destaca la ausencia de controles en los procesos y sistemas operativos utilizados
en el nivel operativo de la entidad.

En cuanto al tercer objetivo específico: Analizar la relación entre el seguimiento de

control y la gestión financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022. El
resultado que indica que el 70% de los trabajadores en la empresa CERÁMICOS
DETT S.A.C. no realizan un seguimiento a la dirección y control de las actividades
financieras sugiere un área crítica que podría afectar la eficacia y la transparencia en
la gestión financiera de la empresa. Este hallazgo destaca la importancia de una
supervisión y control adecuados en el ámbito financiero para garantizar la integridad y
el cumplimiento de los procesos financieros. Estos resultados concuerdan con la
investigación de Rodríguez (2021) donde menciona, que la empresa Corporaciones
Olano EIRL, no cuentan con un sistema de control interno, desconociendo
completamente los componentes y procedimientos que cuenta un sistema de control
para las entidades.

En cuanto al objetivo general, determinar la relación entre el control interno y la gestión

financiera de la empresa Cerámicos DETT S.A.C., Rioja, 2022. Los resultados
muestran una relación adversa entre las variables debido al valor significativo de
0.000. Además, se deduce una relación negativa robusta, ya que el coeficiente de
correlación alcanza 0.724. Al elevarlo al cuadrado, se infiere que el control interno es
un 52% más elevado que la gestión financiera. En otras palabras, a medida que el
control interno disminuye, aumenta la gestión financiera de la empresa, la hipótesis de
investigación presentada es aceptada cuando decimos que No existe relación
significativa entre el control interno y la gestión financiera de la empresa Cerámicos
DETT S.A.C., Rioja, 2022. Todo lo contrario con la investigación de Bermeo (2022)
donde menciona que, existe un nivel significativo de relación, llevando a la conclusión
de que hay una conexión significativa entre el control interno y la gestión administrativa
en la Dirección Regional de Educación Piura.
CONCLUSIONES

El análisis del primer objetivo específico, que busca examinar la relación entre el
ambiente de control y la gestión financiera en Cerámicos DETT S.A.C., en 2022,
revela preocupaciones significativas en varios aspectos. La falta de percepción de una
filosofía de administración por parte del 80% de los trabajadores subraya una carencia
en la comunicación y dirección estratégica de la empresa, lo cual podría impactar
negativamente en su eficacia global. La división notable en la percepción sobre el
fortalecimiento de la integridad y valores éticos, con el 70% indicando un
fortalecimiento y el 30% lo contrario, señala la necesidad de evaluar y comunicar
eficazmente las prácticas éticas dentro de la organización.

El análisis del segundo objetivo específico, revela deficiencias significativas en los

mecanismos de control interno de la empresa. La falta de actividades de control
preventivo, según el 70% de los trabajadores, indica una brecha en la implementación
de medidas proactivas para evitar errores o irregularidades. Además, la baja
realización de actividades de detección, con un 80%, destaca la necesidad de mejorar
los procedimientos de identificación de problemas. Sobre la percepción de los
controles de compensación, donde el 40% afirma su existencia y el 60% lo niega.

El tercer objetivo específico revela una preocupación destacada en la gestión

financiera de Cerámicos DETT S.A.C. al evidenciar que el 70% de los trabajadores no
realiza un seguimiento a la dirección y control de las actividades financieras. La
ausencia de seguimiento podría potencialmente comprometer la integridad y eficacia
de los procesos financieros.

El análisis del objetivo general revela una relación adversa y significativa entre el
control interno y la gestión financiera de Cerámicos DETT S.A.C. para el año 2022,
respaldada por un valor de correlación considerable (0.724) y una significancia
estadística (0.000). La inferencia de que el control interno es un 52% más elevado que
la gestión financiera refuerza la idea de que una deficiencia en el control interno se
correlaciona con un rendimiento financiero menos eficiente.
RECOMENDACIONES

Al gerente general por medio de las oficinas de administración implementar medidas

para fortalecer la comunicación interna y la dirección estratégica. Se sugiere
establecer una filosofía de administración clara y comunicarla de manera efectiva a
todos los niveles de la organización. Además, se pueden realizar programas de
formación y comunicación para fortalecer los valores éticos y promover una cultura
organizacional compartida. Fomentar un diálogo abierto y transparente con los
empleados puede ayudar a abordar las discrepancias en la percepción y fortalecer la
integridad organizacional. Estas acciones contribuirán a mejorar el ambiente de control
y, por ende, la gestión financiera de la empresa.

Al gerente general por medio de las oficinas de control realizar una revisión integral de
los procedimientos de control interno. Se sugiere implementar medidas proactivas para
fortalecer las actividades de control preventivo y mejorar los procesos de detección de
posibles problemas. Además, es esencial clarificar y comunicar eficazmente los
controles de compensación para abordar la discrepancia en la percepción. La empresa
podría beneficiarse de la realización de auditorías internas periódicas y la participación
activa de los empleados en la identificación y resolución de posibles deficiencias.
Estas acciones contribuirán a fortalecer los mecanismos de control interno y mejorar la
gestión financiera de la empresa.

Al gerente general que por medio de las oficinas de recursos humanos implementar
medidas para promover un seguimiento activo de las actividades financieras por parte
de los empleados. Se podría llevar a cabo capacitación y concientización para
destacar la importancia del seguimiento y control financiero en la integridad y eficacia
de los procesos. Además, se sugiere establecer procedimientos y protocolos claros
que faciliten la participación y supervisión continuada de los empleados en las
actividades financieras. La creación de canales de comunicación efectivos para
informar y resolver inquietudes relacionadas con las finanzas también puede fortalecer
el seguimiento y la gestión financiera en la empresa.

Al gerente general por medio de sus oficinas de administración, contabilidad, recursos

humanos y oficinas de control Implementar acciones correctivas para fortalecer el
control interno. Esto podría incluir revisiones exhaustivas de los procesos internos,
capacitación del personal en prácticas de control efectivas y actualización de políticas
y procedimientos. La empresa podría beneficiarse de la incorporación de tecnologías
de información que faciliten el monitoreo y la evaluación continua de los procesos
financieros. Además, se sugiere establecer un sistema de retroalimentación que
permita a los empleados informar y abordar posibles deficiencias en el control interno.
Estas medidas contribuirán a mejorar la eficiencia y la gestión financiera de la empresa
a largo plazo.
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ANEXOS
 ANEXO 1
Matriz de consistencia
Título: Control interno y su relación con la gestión financiera de la empresa CERÁMICOS DETT S.A.C., Rioja, 2022.

FORMULACIÓN DEL VARIABLES, DIMENSIONES E METODOLOGÍA DE LA

OBJETIVOS HIPOTESIS
PROBLEMA INDICADORES INVESTIGACIÓN
¿De qué manera el control Determinar la relación entre H1: Existe relación VARIABLE 1
interno se relaciona con la el control interno y la significativa entre el Control Interno
gestión financiera de la gestión financiera de la control interno y la DIMENSIÓN: Ambiente de
empresa Cerámicos DETT empresa Cerámicos DETT gestión financiera de la control TIPO DE INVESTIGACIÓN
S.A.C., Rioja, 2022? S.A.C., Rioja, 2022. empresa Cerámicos  Filosofía de administración.
APLICADA – NO EXPERMENTAL.
DETT S.A.C., Rioja,  Integridad y valores éticos.
DISEÑO DE LA
2022.  Estructura organizacional.
INVESTIGACIÓN
¿De qué manera el Analizar la relación entre el Ho: No existe relación
ambiente de control se ambiente de control y la significativa entre el DIMENSIÓN: Actividades de Descriptiva - Correlacional

relaciona con la gestión gestión financiera de la control interno y la control POBLACIÓN

financiera de la empresa empresa Cerámicos DETT gestión financiera de la  Preventivo.
Está constituida por 30
Cerámicos DETT S.A.C., S.A.C., Rioja, 2022. empresa Cerámicos  Detección.
trabajadores de la empresa
Rioja, 2022? DETT S.A.C., Rioja,  Compensación.
Cerámicos DETT S.A.C.
2022.
MUESTRA
¿De qué manera las Analizar la relación entre DIMENSIÓN: Seguimiento
actividades de control se las actividades de control y  Dirección y control. Se estimó siguiendo los criterios
relaciona con la gestión la gestión financiera de la que ofrece la estadística,

financiera de la empresa empresa Cerámicos DETT teniendo en cuenta el muestreo

VARIABLE 1 Probalístico. El tamaño de la

Cerámicos DETT S.A.C, S.A.C., Rioja, 2022.
muestra está conformado por
Rioja, 2022?
 Control Interno 10 trabajadores de la empresa

¿De qué manera el Analizar la relación entre el DIMENSIÓN: Capital de trabajo Cerámicos DETT S.A.C.

seguimiento de control se seguimiento de control y la Efectivo. SOFTWARE PARA

relaciona con la gestión gestión financiera de la  Cuentas por cobrar. Inventario. PROCESAR DATOS:
financiera de la empresa empresa Cerámicos DETT
SPSS v27.
Cerámicos DETT S.A.C., S.A.C., Rioja, 2022. DIMENSIÓN: Inversiones
Rioja, 2022?  Inversiones a corto plazo.
Inversiones a largo plazo.
 Retorno de las inversiones.
 Riesgo.

DIMENSIÓN: Financiamiento.
 Entidades financieras. Cuentas
por pagar corto plazo.
 Cuentas por pagar largo plazo.
 Intereses.
 Instrumentos financieros.
 Anexo 2:

Cuestionario para medir el Control Interno y la Gestión financiera.

A continuación, se presentan 22 preguntas, conteste marcando con un (x) donde cree

Ud. que sea conveniente con toda sinceridad. Si Ud. tuviera alguna duda, preguntar a
la persona a cargo de la entrevista.

VALORACIÓN
Nº DIMENSIÓN/ÍTEM
SI NO
CONTROL INTERNO
Ambiente de control
¿Existe una filosofía de administración en la gestión
01
organizacional?
¿Se fortalece la integridad y valores éticos, para
02
mantener una conducta consistente?
¿Existe una estructura organizacional, con
03 responsabilidad claramente definidas en los
colaboradores?
Actividades de control
¿Existen actividades de control preventivo para controlar
04 los errores o irregulares en la empresa CERÁMICOS
DETT S.A.C.?
¿Se realiza actividades de detección, para identificar los
05
errores o irregulares?
¿Existe controles de compensación para asegurar los
06
riesgos y brindar seguridad?
Seguimiento
¿Se realiza un seguimiento a la dirección y control de las
07 actividades financieras en la empresa CERÁMICOS
DETT S.A.C.?
GESTIÓN FINANCIERA
Capital de Trabajo
¿Cree Ud. que la entidad cuenta con efectivo suficiente y
08 necesario para realizar sus operaciones
adecuadamente?
¿Cree usted, que la empresa utiliza eficazmente su
09
capital de trabajo?
 ¿Considera que la empresa cuenta con el suficiente
10 efectivo para cumplir con sus obligaciones ante sus
proveedores?
¿Considera que la empresa cuenta con la suficiente
11
liquidez para cumplir con sus obligaciones ante terceros?
¿Cree Ud. que la empresa posee cuentas por cobrar
12 adecuadas para atender sus necesidades gasto ante
alguna contingencia?
Inversiones
¿La empresa, realiza estudios de mercado antes de
13
invertir en una nueva iniciativa?
¿Cree Ud. que la empresa posee inversiones financieras
14
a corto plazo adecuadas?
¿Considera Ud. que la empresa posee inversiones
15
financieras a largo plazo adecuadas?
¿La empresa planifica sus inversiones financieras a
16
corto y largo plazo?
¿Considera Ud. que las inversiones que efectúa la
17
empresa tienen un buen retorno en el tiempo?
Financiamiento
¿Cree usted, que la empresa cuenta con niveles
18
adecuados de apalancamiento financiero?
¿Él gerente financiero planifica adecuadamente el
19
financiamiento de la empresa?
¿Cree usted, que es necesario contar con fuentes de
20
financiación terciarias (proveedores, clientes)?
¿Cree usted, que los registros de cuentas por pagar son
21
efectuados adecuadamente en la empresa?
¿Cree usted, que la empresa cumple con el pago a sus
22
proveedores adecuadamente