Auditoria Externa
Auditoria Externa
Auditoria Externa
PROCESOS DE
auditora
QU ES UNA AUDITORIA? Auditora?
Proceso sistemtico, independiente, documentado,
para obtener evidencia y evaluarla objetivamente, con
el fin de determinar en que grado se cumplen los
criterios de la auditoria.
EXPERIENCIA(competencia profesional).
INDEPENDENCIA DE CRITERIO.
CONOCIMIENTO MULTIDICIPLINARIO.
ETICA.
PROCESOS DE
auditora
VALORES DEL AUDITOR ?
EXTERNA TIPOS
Es un examen estructurado de registros u otra bsqueda de
evidencia, con el propsito de sustentar una evaluacin,
recomendacin u opinin profesional, realizada por un ente
independiente.
DIFERENCIA
En la Auditora Interna existe un vnculo laboral entre el
auditor y la empresa, mientras que en la Auditora Externa la
relacin es de tipo civil.
PROCESOS DE
auditora
FASES O ETAPAS DE AUDITORA ?
SEGUIMIENTO
TIPOS
PRESENTACION DE
INFORME
ETAPAS DE LA
AUDITORA
EJECUCIN
PLANEACIN
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN ?
Actuar Planear
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Verificar hacer
Planear
Entrevistar Sobre:
ETAPAS DE LA
Los propsitos del proceso AUDITORA
El alcance y las responsabilidades
Recursos
Despliegue de objetivos. Planear
Actuar
La identificacin y comunicacin de los
requisitos del cliente
Verificar hacer
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN ?
Verificacin del proceso
Hacer
Verificar
hacer
Verificar
PROCESOS DE
auditora
PLANEACIN ?
Verificacin del proceso
Actuar
Preguntar por:
ETAPAS DE LA
La aplicacin de correcciones AUDITORA
El desarrollo de acciones correctivas
La implementacin de acciones preventivas
Las acciones de mejora continua Actuar Planear
Verificar hacer
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
Reunin de Cierre
Comunicar los principales resultados
Formalizar acuerdos, si corresponde
Relevar importancia de toma de medidas
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
Fuente de Informacin
Equipo
en
Funcionamiento
Registros ETAPAS DE LA
Observaciones AUDITORA
Condiciones
de Almacenamiento
Datos
Condiciones ( Estadsticas)
De Operacin
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
Las Entrevistas
Las entrevistas constituyen un elemento clave de las
auditoras y se necesitan ciertas habilidades para que
agreguen valor.
Detallista
Diplomtico
ETAPAS DE LA
Respetuoso AUDITORA
Seguro
Decidido
Persistente
PROCESOS DE
auditora
EJECUCIN ?
Anlisis y evaluacin de datos e informacin
Primera Parte:
Carta de Gerencia o Nota expositiva.
Segunda Parte:
ETAPAS DE LA
Base Legal AUDITORA
Datos sobre la Unidad Auditada
Alcance y metodologa
Comentarios Generales
Recomendaciones
Anexos
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME ?
Contenido del Informe Final
Base Legal
Indica que se realizo ( evaluacin, Auditoria)
Base legal para ejecutar la auditoria
Alcance y metodologa
Declaracin de Cumplimiento con Normas
Perodo auditado
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME ?
Contenido del Informe Final
Comentarios Generales
No necesariamente implican violaciones a leyes
Situaciones significativas para las operaciones de la
unidad
Se incluye slo si lo amerita
ETAPAS DE LA
AUDITORA
Recomendaciones
Remedio para corregir las situaciones sealadas
Dirigidas al funcionario responsable de la accin
Dirigidas a la causa del hallazgo
Anexos
Grficas, anlisis, listas tablas, entre otras
PROCESOS DE
auditora
PRESENTACIN DE INFORME ?
Atributos de los Hallazgos
Lo que Situacin
1.Condicin ETAPAS DE LA
es Actual
AUDITORA
Lo que Las
2.Criterio
debe ser normas
ETAPAS DE LA
AUDITORA
PROCESOS DE
auditora
SEGUIMIENTO ?
Auditoria de Seguimiento
ETAPAS DE LA
AUDITORA