การลดหย่อนภาษี

การลดหย่อนภาษีที่เรียกเก็บโดยรัฐบาล

การลดหย่อนภาษีหมายถึงการลดจำนวนเงินที่ผู้เสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายเพื่อนำไปใช้เป็นรายได้ของรัฐบาลการลดหย่อนภาษีจะทำให้รายได้ของรัฐบาลลดลงและเพิ่มรายได้ที่สามารถนำไปใช้จ่ายได้ของผู้เสียภาษี การลดหย่อนภาษีมักหมายถึงการลดเปอร์เซ็นต์ของภาษีที่จ่ายจากรายได้ สินค้าและบริการ เนื่องจากการลดหย่อนภาษีทำให้ผู้บริโภคมีรายได้ที่สามารถนำไปใช้จ่ายได้มากขึ้น การลดหย่อนภาษีจึงเป็นตัวอย่างของนโยบายการเงินแบบขยายตัวการลดหย่อนภาษียังรวมถึงการลดหย่อนภาษีในรูปแบบอื่นๆ เช่น เครดิตภาษี การหักลดหย่อน และช่องโหว่ต่างๆ^[1]

การลดหย่อนภาษีส่งผลต่อเศรษฐกิจอย่างไรนั้นขึ้นอยู่กับภาษีที่ถูกลดหย่อน นโยบายที่เพิ่มรายได้ที่สามารถใช้จ่ายได้สำหรับครัวเรือนที่มีรายได้น้อยและปานกลางมีแนวโน้มที่จะเพิ่มการบริโภคโดยรวมและ "กระตุ้นเศรษฐกิจ" ^[2]การลดหย่อนภาษีแบบแยกส่วนช่วยกระตุ้นเศรษฐกิจเนื่องจากทำให้รัฐบาลกู้ยืมมากขึ้น อย่างไรก็ตาม การลดหย่อนภาษีมักมาพร้อมกับการลดการใช้จ่ายหรือการเปลี่ยนแปลงนโยบายการเงินที่สามารถชดเชยผลกระทบที่กระตุ้นเศรษฐกิจได้^[3]

ประเภท

การลดหย่อนภาษีโดยทั่วไปคือการลดอัตราภาษี อย่างไรก็ตาม การเปลี่ยนแปลงภาษีอื่นๆ ที่ลดจำนวนภาษีอาจถือเป็นการลดหย่อนภาษีได้ ซึ่งรวมถึงการหักลดหย่อน เครดิต และการยกเว้น และการปรับเปลี่ยน

ภาคเรียน	คำนิยาม	ตัวอย่าง
การลดอัตรา	การลดสัดส่วนของรายการที่ต้องเสียภาษีที่ถูกนำไป	การลดอัตราภาษีเงินได้จะลดเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่ต้องชำระภาษี
การหักเงิน	การลดจำนวนรายการที่ต้องเสียภาษี	การหักลดหย่อนภาษีเงินได้จะช่วยลดจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษี
เครดิต	การลดจำนวนภาษีที่ชำระ เครดิตภาษีมักจะเป็นจำนวนคงที่	เครดิตภาษีค่าเล่าเรียนจะลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายตามจำนวนเครดิต เครดิตสามารถขอคืนได้ กล่าวคือ เครดิตจะมอบให้กับผู้เสียภาษีแม้ว่าจะไม่มีการจ่ายภาษีจริง (เช่น เมื่อการหักลดหย่อนเกินกว่ารายได้)
การยกเว้น	การยกเว้นรายการเฉพาะจากการเก็บภาษี	อาหารอาจได้รับการยกเว้นภาษีการขาย
การปรับเปลี่ยน	การเปลี่ยนแปลงจำนวนรายการที่ต้องเสียภาษีตามปัจจัยภายนอก	การปรับอัตราเงินเฟ้อจะลดจำนวนภาษีที่ต้องจ่ายตามอัตราเงินเฟ้อ

การขยายอัตราภาษีทำให้รัฐบาลเพิ่มจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราที่ต่ำลง

ผลกระทบ

เนื่องจากการลดหย่อนภาษีหมายถึงการลดจำนวนภาษีที่ผู้เสียภาษีต้องจ่ายลง จึงส่งผลให้รายได้ที่ใช้จ่ายได้เพิ่มขึ้น รายได้ที่เพิ่มขึ้นนี้สามารถนำไปใช้ซื้อสินค้าและบริการเพิ่มเติมที่ไม่สามารถทำได้ด้วยวิธีอื่น^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

การลดหย่อนภาษีส่งผลให้คนงานมีฐานะทางการเงินที่ดีขึ้น^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}เมื่อมีเงินใช้จ่ายมากขึ้น เราคาดว่าจะเห็นการใช้จ่ายของผู้บริโภคเพิ่มขึ้น การใช้จ่ายของผู้บริโภคเป็นองค์ประกอบสำคัญของอุปสงค์รวมการเพิ่มขึ้นของอุปสงค์รวมนี้สามารถนำไปสู่การเติบโตทางเศรษฐกิจที่เพิ่มขึ้น เมื่อปัจจัยอื่นๆ ยังคงเท่าเดิม การลดหย่อนภาษีจากรายได้จะเพิ่มผลตอบแทนหลังหักภาษีหรือการทำงาน การออม และการลงทุน และด้วยเหตุนี้จึงเพิ่มความพยายามในการทำงาน ซึ่งส่งผลต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ

หากการลดหย่อนภาษีไม่ได้รับการระดมทุนโดยการลดรายจ่ายทันที ก็มีโอกาสที่การลดหย่อนภาษีจะส่งผลให้งบประมาณขาดดุลของประเทศเพิ่มขึ้น ซึ่งอาจขัดขวางการเติบโตทางเศรษฐกิจในระยะยาวได้ เนื่องจากอาจส่งผลเสียต่อการลงทุนได้ เช่น อัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้น นอกจากนี้ ยังทำให้เงินออมของประเทศลดลง และทำให้สต็อกทุนของประเทศและรายได้ของคนรุ่นต่อไปลดลงด้วย ด้วยเหตุนี้ โครงสร้างของการลดหย่อนภาษีและวิธีการระดมทุนจึงมีความสำคัญอย่างยิ่งต่อการบรรลุการเติบโตทางเศรษฐกิจ^[4]^[5]

การลดหย่อนภาษีด้านอุปทาน

การลดหย่อนภาษี ด้านอุปทานได้รับการออกแบบมาเพื่อกระตุ้นการสร้างทุนโดยการลดระดับราคาของสินค้า และด้วยเหตุนี้ ความต้องการสินค้าจึงเพิ่มขึ้น ทั้งอุปทานรวมและอุปสงค์รวมจะเปลี่ยนไป

การลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล

การลดภาษีเงินได้ นิติบุคคลก่อให้เกิดผลกระทบที่ยั่งยืนต่อ ค่าใช้จ่าย ด้านการวิจัยและพัฒนา ผลผลิต และผลผลิต ดังนั้นจึงทำให้GDP เพิ่มขึ้น เพื่อประเมินผลกระทบของนโยบายภาษีที่กำหนด ตัวแปรการใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาและการนำเทคโนโลยีมาใช้จึงมีความสำคัญ^[6]

การลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การลดภาษีเงินได้ บุคคลธรรมดาจะส่งผลให้ GDP และผลผลิตเพิ่มขึ้นเพียงชั่วคราวเท่านั้น ซึ่งไม่มีผลในระยะยาวต่อ GDP เนื่องจากจะกระตุ้นให้เกิดการใช้จ่ายเงินทุน ผลผลิต และผลผลิตในระยะสั้นและครอบคลุมทุกด้าน ปัจจัยสำคัญในการประเมินผลกระทบของการลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือการใช้แรงงานที่ผันผวน^[6]

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีการบริโภคทั่วไปที่มีขอบเขตกว้าง ซึ่งจัดเก็บจากมูลค่าที่เพิ่มให้กับสินค้าและบริการที่จัดเก็บแบบเศษส่วน^[7]

การลดภาษีมูลค่าเพิ่มอาจส่งผลกระทบอย่างมากต่อเศรษฐกิจของประเทศ แม้ว่าการลดภาษีอาจกระตุ้นการใช้จ่ายของผู้บริโภคในระยะสั้นและส่งเสริมการลงทุนทางธุรกิจ แต่ก็มีข้อแลกเปลี่ยนเช่นกัน อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ลดลงจะลดรายได้ของรัฐบาลในทันที ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อบริการสาธารณะและโครงสร้างพื้นฐาน อย่างไรก็ตาม หากบริหารจัดการได้ดี การลดภาษีดังกล่าวอาจส่งผลต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจและเสถียรภาพทางการเงินในระยะยาว ผู้กำหนดนโยบายต้องพิจารณาอย่างรอบคอบถึงประโยชน์จากการลดภาษีมูลค่าเพิ่มและความจำเป็นในการจัดเก็บรายได้อย่างยั่งยืน^[8]

ตัวอย่างที่โดดเด่นอย่างหนึ่งของการลดภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างมีเป้าหมายเกิดขึ้นในสหราชอาณาจักรระหว่างที่มีการระบาดใหญ่ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานลดลงจาก 20% เหลือ 5% โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคส่วนการบริการ การลดภาษีนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อช่วยเหลือธุรกิจที่กำลังดิ้นรนและกระตุ้นการใช้จ่ายของผู้บริโภค อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญคือต้องตระหนักว่าข้อเสียเปรียบหลักของการลดภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่ที่ความจริงที่ว่าซัพพลายเออร์ไม่มีภาระผูกพันที่จะส่งต่อการประหยัดดังกล่าวโดยตรงไปยังผู้บริโภค ดังนั้น แม้ว่าการลดภาษีมูลค่าเพิ่มอาจสร้างช่องว่างเล็กน้อยในรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มโดยรวม แต่ผลกระทบต่อราคายังคงไม่แน่นอน กฎระเบียบของสหภาพยุโรปยังอนุญาตให้ลดอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มได้ แต่หลายประเทศยังคงรักษาระดับภาษีมูลค่าเพิ่มให้สูงกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำ^[9]

การศึกษาต้นทุนและผลประโยชน์

เอกสารการทำงานจากปี 2560 สำหรับIMFแสดงให้เห็นผลลัพธ์สำคัญ 3 ประการจากการลดหย่อนภาษี:

1. การลดภาษีสามารถกระตุ้นเศรษฐกิจในระยะสั้น อย่างไรก็ตาม ผลกระทบเหล่านี้ไม่เพียงพอที่จะป้องกันการสูญเสียรายได้^[10]

การลดหย่อนภาษีใดๆ ก็ตามจะส่งผลให้รายรับจากภาษีลดลงอย่างมากในตอนแรก หลังจากนั้น ช่องว่างดังกล่าวจะต้องได้รับการชดเชยและจัดหาเงินทุนโดยการเพิ่มหนี้สาธารณะ การเพิ่มภาษีอื่นๆ หรือการลดการใช้จ่าย โดยปกติแล้ว การลดหย่อนภาษีเงินได้จะได้รับการชดเชยด้วยการเพิ่มภาษีการบริโภค

มีหลายวิธีที่รัฐบาลสามารถชดเชยการลดภาษีได้

ก) โดยการลดการใช้จ่าย

มูลค่าสุทธิขั้นสุดท้ายและการเปลี่ยนแปลงในอุปสงค์รวมจะเท่ากับศูนย์ เนื่องจากบุคคลบางคนจะได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษี ในขณะที่บางคนจะต้องลดการใช้จ่ายเนื่องจากรัฐบาลลดเงินสวัสดิการ เมื่อถึงที่สุดแล้ว สวัสดิการโดยรวมที่หมุนเวียนอยู่ในระบบเศรษฐกิจจะไม่มีการเปลี่ยนแปลง

ข) โดยการกู้ยืมของรัฐบาล

รัฐบาลอาจชดเชยการสูญเสียรายได้โดยการกู้เงินและออกพันธบัตร ผลลัพธ์โดยรวมของการชดเชยประเภทนี้อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานการณ์ของเศรษฐกิจ ในภาวะเศรษฐกิจถดถอย การกู้ยืมอาจส่งผลให้อุปสงค์รวมสูงขึ้น ในภาวะเศรษฐกิจเฟื่องฟู การกู้ยืมอาจส่งผลให้เกิดการเบียดขับ ซึ่งก็คือสถานการณ์ที่ภาคเอกชนมีเงินทุนสำหรับการลงทุนน้อยลงเมื่อซื้อพันธบัตร

ค) โดยการลดภาษีในช่วงเฟื่องฟู

การลดหย่อนภาษีของ นายกรัฐมนตรีไนเจล ลอว์สันในปี 1988 เกิดขึ้นในช่วงที่เศรษฐกิจเติบโต ภาษีเหล่านี้ส่งผลให้เศรษฐกิจเติบโตเพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม อัตราเงินเฟ้อก็เพิ่มขึ้นเช่นกัน ทำให้เกิดสถานการณ์เศรษฐกิจเฟื่องฟูและตกต่ำ

ง) โดยการปรับปรุงผลผลิต

หากเศรษฐกิจมีหลักฐานการเติบโตที่มั่นคงเป็นเวลาหลายปี ก็อาจนำมาใช้ในการลดหย่อนภาษีในขณะที่รักษารายได้ภาษีให้มั่นคง^[11]

2. การลดหย่อนภาษีดูเหมือนจะช่วยเหลือกลุ่มผู้มีรายได้น้อย แม้ว่าพวกเขาจะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีโดยตรงก็ตาม^[10]

ดูเหมือนว่าเมื่อชนชั้นกลางหรือชนชั้นสูงมีรายได้ที่ใช้จ่ายได้มากขึ้น พวกเขาจะใช้จ่ายเงินไปกับบริการต่างๆ ซึ่งส่วนใหญ่ให้บริการโดยบุคคลที่มีรายได้น้อย คนที่ร่ำรวยมักจะใช้จ่ายเงินไปกับบริการในอัตราที่สูงกว่า เมื่อมีการลดหย่อนภาษีน้อยลง รายจ่ายของคนร่ำรวยก็จะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย รวมไปถึงความต้องการบริการด้วย

3. การลดหย่อนภาษีของบุคคลที่มีรายได้สูงส่งเสริมให้ความไม่เท่าเทียมกันของรายได้เพิ่มมากขึ้น^[10]

แม้ว่าการลดหย่อนภาษีอาจเพิ่มรายได้ที่สามารถใช้จ่ายได้ของกลุ่มรายได้สูงที่ส่งเสริมบริการสำหรับบุคคลที่มีรายได้น้อยและเพิ่ม GDP แต่ช่องว่างรายได้ก็มีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้น ในทางกลับกัน การกำหนดเป้าหมายกลุ่มรายได้ปานกลางอาจช่วยในการต่อสู้กับความไม่เท่าเทียมกันของรายได้ที่เกี่ยวข้องกับการเติบโตของเงินปันผลที่ลดลง^[12]

ประเทศ

ประเทศสหรัฐอเมริกา

ตัวอย่างที่น่าสังเกตของการลดหย่อนภาษีในสหรัฐอเมริกา ได้แก่:

พระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน พ.ศ. 2560ลดอัตราภาษีนิติบุคคลลงเหลือร้อยละ 20 ขณะเดียวกันก็ลดอัตราภาษีเงินได้ รวมถึงมีการเปลี่ยนแปลงอื่นๆ อีกด้วย
พระราชบัญญัติการฟื้นฟูและการลงทุนของอเมริกาพ.ศ. 2551 มีเครดิตภาษี 400 ดอลลาร์ อัตราภาษีเงินเดือนที่ต่ำลง และเครดิตภาษีรายได้จากการทำงานที่ สูงขึ้น ^[13]
พระราชบัญญัติการเติบโตทางเศรษฐกิจและการประนีประนอมภาษี พ.ศ. 2544ได้ลดหย่อนภาษีธุรกิจและการลงทุน^[14]

ประวัติศาสตร์

อีกวิธีหนึ่งในการวิเคราะห์การลดหย่อนภาษีคือการดูผลกระทบที่เกิดขึ้น ประธานาธิบดีมักเสนอการเปลี่ยนแปลงภาษี แต่รัฐสภาจะออกกฎหมายที่อาจสะท้อนหรืออาจไม่สะท้อนข้อเสนอเหล่านั้น

จอห์น เอฟ. เคนเนดี้

แผน ของจอห์น เอฟ. เคนเนดีคือการลดอัตราสูงสุดจาก 91% เหลือ 65% ^[15]อย่างไรก็ตาม เขาถูกลอบสังหารก่อนที่จะดำเนินการเปลี่ยนแปลง

ลินดอน จอห์นสัน

ลินดอน จอห์นสันสนับสนุนแนวคิดของเคนเนดีและลดอัตราภาษีรายได้สูงสุดจาก 91% เหลือ 70% ^[16]เขาได้ลดอัตราภาษีนิติบุคคลจาก 52% เหลือ 48%

รายได้ภาษีของรัฐบาลกลางเพิ่มขึ้นจาก 94 พันล้านดอลลาร์ในปีพ.ศ. 2504 เป็น 153 พันล้านดอลลาร์ในปีพ.ศ. 2511

โรนัลด์ เรแกน

นโยบายของ โรนัลด์ เรแกน รวมถึงการปฏิรูปภาษี รัฐบาลของเขาได้บังคับใช้กฎหมายภาษีสองฉบับ

พระราชบัญญัติภาษีฟื้นฟูเศรษฐกิจ พ.ศ. 2524 (ERTA) พระราชบัญญัติภาษีฟื้นฟูเศรษฐกิจมีวัตถุประสงค์เพื่อกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ สร้างแรงจูงใจในการลงทุน และลดภาระภาษีสำหรับบุคคลและธุรกิจ โดยมีบทบัญญัติสำคัญดังนี้:

อัตราการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุด: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูงสุดลดลงจากร้อยละ 70 เหลือร้อยละ 50
การลดหย่อนภาษีจากกำไรทุน: อัตราภาษีจากกำไรทุนลดลงจากร้อยละ 28 เหลือร้อยละ 20 ส่งเสริมการลงทุนในสินทรัพย์ที่มีประสิทธิผล

แม้จะมีการลดหย่อนภาษี แต่ ERTA ก็ยังไม่สามารถจ่ายเงินคืนได้ครบถ้วน ส่งผลให้รายได้ของรัฐบาลกลางลดลงในช่วงแรก^[17]

พระราชบัญญัติปฏิรูปภาษี พ.ศ. 2529 (TRA) : พระราชบัญญัติปฏิรูปภาษี พ.ศ. 2529 สร้างขึ้นจากพระราชบัญญัติภาษีแห่งชาติ (ERTA) และปรับปรุงประมวลรัษฎากรให้ดีขึ้น โดยมีคุณสมบัติเด่นดังนี้:

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ลดลง: อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่สูงที่สุดลดลงเหลือ 38.5% ในช่วงแรกและสุดท้ายเหลือ 28% ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}
การปฏิรูปภาษีนิติบุคคล: อัตราภาษีนิติบุคคลก็ลดลงเช่นกัน ซึ่งส่งผลดีต่อธุรกิจ ในปี 1988 เรแกนได้ลดอัตราภาษีนิติบุคคลจาก 48% เหลือ 34% ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}
การลดความซับซ้อนของช่วงภาษี: TRA ได้ลดความซับซ้อนของโครงสร้างภาษีโดยลดจำนวนช่วงภาษีลง^[18]

แม้ว่า TRA จะมุ่งเป้าหมายไปที่ประสิทธิภาพและความยุติธรรม แต่ก็ไม่สามารถชดเชยการสูญเสียรายได้จากการลดภาษีก่อนหน้านี้ได้อย่างเต็มที่

ผลกระทบและผลลัพธ์ทางเศรษฐกิจ

การเติบโตของ GDP: ในช่วงทศวรรษ 1980 เศรษฐกิจได้ขยายตัว ซึ่งมักเรียกกันว่า "ยุคเฟื่องฟูของเรแกน" ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}
- 1983: 4.6%
- 1984: 7.2%
- 1985: 4.2%

แม้ว่าการลดภาษีจะส่งผลต่อการเติบโตนี้ แต่ปัจจัยอื่นๆ เช่น การดำเนินการของธนาคารกลางสหรัฐฯ การใช้จ่ายของรัฐบาลกลางที่เพิ่มขึ้น และการลงทุนทางธุรกิจก็มีบทบาทเช่นกัน

การขาดดุลงบประมาณ: การลดภาษีทำให้การขาดดุลงบประมาณแย่ลง อย่างไรก็ตาม เศรษฐกิจกลับขยายตัวขึ้น ส่งผลให้การขาดดุลลดลงในที่สุด หลังจากถึงจุดสูงสุดในปี 1986 การขาดดุลของรัฐบาลกลางก็ค่อยๆ ลดลงในปี 1989

การลดหย่อนภาษีของโรนัลด์ เรแกนส่งผลกระทบอย่างมากต่อเศรษฐกิจสหรัฐฯ^[19]

จอร์จ ดับเบิลยู บุช

การลดหย่อนภาษี ของประธานาธิบดีบุชถูกนำมาใช้เพื่อหยุดยั้งภาวะเศรษฐกิจถดถอยในปี 2001 โดยลดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก 39.6% เหลือ 35% ^[20]ลดอัตราภาษีเงินได้จากการลงทุนระยะยาวจาก 20% เหลือ 15% และอัตราภาษีเงินปันผลสูงสุดจาก 38.6% เหลือ 15% ^[21]

การลดภาษีเหล่านี้อาจช่วยกระตุ้นเศรษฐกิจได้ แต่ก็อาจมีสาเหตุมาจากสาเหตุอื่นด้วย

เศรษฐกิจของอเมริกาเติบโตในอัตรา 1.7%, 2.9%, 3.8% และ 3.5% ในปี 2002, 2003, 2004 และ 2005 ตามลำดับ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

ในปี พ.ศ. 2544 ธนาคารกลางสหรัฐฯได้ลดอัตราดอกเบี้ยอ้างอิงของกองทุนเฟดจากร้อยละ 6 เหลือร้อยละ 1.75 ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

นอกเหนือจากการกระตุ้นเศรษฐกิจแล้ว การลดหย่อนภาษีเหล่านี้ยังทำให้หนี้ของสหรัฐฯ เพิ่มขึ้น 1.35 ล้านล้านดอลลาร์ในช่วง 10 ปี^[22]และส่งผลดีต่อบุคคลที่มีรายได้สูง

บารัค โอบามา

บารัค โอบามาจัดการลดหย่อนภาษีหลายครั้งเพื่อเอาชนะภาวะเศรษฐกิจ ถดถอยครั้งใหญ่

พระราชบัญญัติการฟื้นฟูและการลงทุนของอเมริกา มูลค่า 787,000 ล้านเหรียญสหรัฐในปี 2009 สัญญาว่าจะลดหย่อนภาษีและให้แรงจูงใจมูลค่า 288,000 ล้านเหรียญสหรัฐ^[23]ประเด็นด้านภาษีประกอบด้วย การลดหย่อนภาษีเงินเดือน 2% เครดิตภาษีด้านการดูแลสุขภาพ การลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับบุคคลธรรมดา 400 เหรียญสหรัฐ และการปรับปรุงเครดิตภาษีบุตรและเครดิตภาษีรายได้จากการทำงาน

เพื่อป้องกันวิกฤตทางการเงินในปี 2556 โอบามาได้ขยายเวลาลดหย่อนภาษีของบุชให้กับผู้มีรายได้ต่ำกว่า 400,000 ดอลลาร์สำหรับบุคคล และ 450,000 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรส รายได้ที่เกินเกณฑ์จะถูกเรียกเก็บภาษีในอัตรา 39.6% (อัตราภาษีในยุคคลินตัน) ตามพระราชบัญญัติการบรรเทาภาระภาษีผู้เสียภาษีอเมริกันปี 2555 [ ^24]

โดนัลด์ ทรัมป์

เมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2017 ประธานาธิบดีทรัมป์ได้ลงนามในพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน ซึ่งลดอัตราภาษีนิติบุคคลจากร้อยละ 35 เหลือร้อยละ 20 ^[25]

การเปลี่ยนแปลงอื่นๆ ได้แก่ การลดอัตราภาษีเงินได้ การเพิ่มการหักลดหย่อนมาตรฐาน เป็นสองเท่า การจำกัดการหักลดหย่อนภาษีของรัฐและท้องถิ่นและการยกเลิกข้อยกเว้นส่วนบุคคล^[26]

อัตราการเติบโตของ GDP เพิ่มขึ้น 0.7% ในปี 2018 แต่ในปี 2019 อัตราดังกล่าวกลับลดลงต่ำกว่าปี 2017 ในปี 2020 GDP ตกต่ำลงอย่างรวดเร็ว ซึ่งอาจเกิดจากการระบาด ของ COVID-19 ^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}

โจ ไบเดน

ประธานาธิบดีโจ ไบเดนได้เสนอนโยบายภาษีหลายประการในช่วงดำรงตำแหน่ง งบประมาณปี 2025 ของเขารวมถึงการลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวหลายล้านครอบครัวและคนงานที่มีรายได้น้อย รวมถึงผู้สูงอายุ ข้อเสนอที่สำคัญอย่างหนึ่งคือการฟื้นฟูเครดิตภาษีเด็กที่ขยายออกไป (CTC) ซึ่งช่วยยกระดับเด็กหลายล้านคนให้พ้นจากความยากจนในช่วงที่มีการระบาด ภายใต้แผนของไบเดน เครดิตภาษีเด็กที่ขยายออกไปจะให้เงิน 3,000 ดอลลาร์ต่อเด็กสำหรับเด็กอายุ 6 ปีขึ้นไป และ 3,600 ดอลลาร์สำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 6 ปีแต่ละคน นอกจากนี้ ไบเดนยังสนับสนุนการลดหย่อนภาษีอย่างต่อเนื่องสำหรับครอบครัวที่มีรายได้น้อยกว่า 400,000 ดอลลาร์ แต่ไม่เห็นด้วยกับการขยายการลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ที่มีรายได้สูง เป้าหมายของเขาคือการจ่ายสำหรับการลดหย่อนภาษีเหล่านี้โดยการขึ้นภาษีสำหรับบริษัทและคนรวย^[27]^[28]

สหราชอาณาจักร

มาร์กาเร็ต แทตเชอร์

นโยบายของ มาร์กาเร็ต แทตเชอร์ รวมถึงการลดหย่อนภาษีที่นำมาใช้

การลดหย่อนภาษีเงินได้: รัฐบาลของแทตเชอร์ได้ลดอัตราภาษีเงินได้ลงอย่างมาก อัตราภาษีสูงสุดลดลงจากร้อยละ 83 ในปี 1979 เหลือร้อยละ 40 ในปี 1988 อัตราภาษีพื้นฐานก็ลดลงจากร้อยละ 33 เหลือร้อยละ 25 ในช่วงเวลาเดียวกัน การลดหย่อนเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อส่งเสริมการทำงาน การเป็นผู้ประกอบการ และการลงทุน ซึ่งท้ายที่สุดแล้วจะช่วยกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจ^[29]
การเปลี่ยนแปลงภาษีมูลค่าเพิ่ม: เพื่อชดเชยการสูญเสียรายได้จากการลดภาษีเงินได้ รัฐบาลของแทตเชอร์จึงปรับอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มจากร้อยละ 8 เป็นร้อยละ 15 ภาษีมูลค่าเพิ่มส่งผลกระทบต่อสินค้าและบริการส่วนใหญ่ที่ผู้บริโภคซื้อ และกลายมาเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญของรัฐบาล การแลกเปลี่ยนระหว่างการลดภาษีเงินได้และการเพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มได้จุดชนวนให้เกิดการถกเถียงกัน^[30]
การปฏิรูปภาษีนิติบุคคล: กลยุทธ์ของแทตเชอร์รวมถึงการลดอัตราภาษีนิติบุคคล ในปี 1986 อัตราภาษีลดลงเหลือ 35% จากภาระ 52% ของธุรกิจในช่วงปลายทศวรรษ 1970 การลดภาษีนี้มุ่งหวังที่จะเพิ่มขีดความสามารถในการแข่งขันของสหราชอาณาจักร ดึงดูดการลงทุน และส่งเสริมการเติบโตของธุรกิจ

แม้ว่าการลดภาษีจะกระตุ้นให้เกิดกิจกรรมทางเศรษฐกิจ แต่บรรดานักวิจารณ์^[31]โต้แย้งว่าการลดภาษีนั้นส่งผลดีต่อคนรวยอย่างไม่สมส่วน อัตราความยากจนเพิ่มขึ้นในช่วงดำรงตำแหน่งของแทตเชอร์ โดยความยากจนของเด็กเพิ่มขึ้นมากกว่าสองเท่า^[32]

เยอรมนี

เกอร์ฮาร์ด ชโรเดอร์

ในช่วงดำรงตำแหน่งนายกรัฐมนตรีเยอรมนีระหว่างปี 1998 ถึง 2005 เกอร์ฮาร์ด ชโรเดอร์ได้ดำเนินนโยบายลดหย่อนภาษีที่สำคัญเพื่อกระตุ้นการเติบโตทางเศรษฐกิจและปรับปรุงความสามารถในการแข่งขันของประเทศ หนึ่งในความเคลื่อนไหวที่น่าสังเกตคือการเร่งลดหย่อนภาษีเงินได้ในปี 2004 ซึ่งลดระดับภาษีเงินได้ลง 10 เปอร์เซ็นต์ การลดลงนี้ทำให้มีเงินเหลือในคลังของรัฐบาลกลาง รัฐ และท้องถิ่นประมาณ 18,000 ล้านยูโร กลยุทธ์ของชโรเดอร์เกี่ยวข้องกับการจ่ายภาษีลดหย่อนเหล่านี้ผ่านมาตรการต่างๆ ร่วมกัน ได้แก่ การลดเงินอุดหนุน รายได้จากการแปรรูป และการเพิ่มหนี้ของรัฐ เป้าหมายของเขาคือการส่งสัญญาณการฟื้นตัวทางเศรษฐกิจและเพิ่มความมั่นใจของผู้บริโภค^[33]อย่างไรก็ตาม ชโรเดอร์ต้องเผชิญกับการวิพากษ์วิจารณ์และแรงกดดันให้ประณามความสัมพันธ์ทางธุรกิจและการเมืองของเขากับรัสเซีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อคำนึงถึงสงครามของมอสโกในยูเครน แม้จะมีข้อโต้แย้ง นโยบายภาษีของชโรเดอร์ก็ยังคงส่งผลกระทบต่อภูมิทัศน์ทางการคลังของเยอรมนีอย่างยาวนาน^[34]

อาร์เจนตินา

ฮาเวียร์ ไมลี

นโยบายลดหย่อนภาษีของJavier Milei มีเป้าหมายเพื่อเปลี่ยนแปลงภูมิทัศน์ทางการเงินของประเทศ Milei เสนอการปฏิรูปภาษีที่เรียกว่า Ómnibus Law หลักการสำคัญประการหนึ่งคือการยกเลิกอัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงสุด เมื่อเวลาผ่านไป การดำเนินการดังกล่าวจะค่อยๆ ลดภาระภาษีสำหรับบุคคลที่มีมูลค่าสุทธิสูงลงจาก 1.75% เหลือ 0.5% ในปี 2027 ^[35]

ผลคูณทวีคูณ

การลดอัตราภาษีทำให้ครัวเรือนมีรายได้ที่ใช้จ่ายได้มากขึ้น ผลกระทบสุดท้ายต่อเศรษฐกิจคืออัตราส่วนที่ครัวเรือนมีแนวโน้มที่จะออมและใช้จ่ายเงินหลังหักภาษีเพิ่มเติม นักเศรษฐศาสตร์อธิบายปรากฏการณ์เหล่านี้ด้วยผลกระทบแบบทวีคูณ ผลกระทบนี้แสดงถึงความสัมพันธ์ระหว่างเงินที่ใช้จ่ายเพื่อกิจกรรมทางเศรษฐกิจกับการลดภาษีหรือการใช้จ่ายของรัฐบาลที่เพิ่มขึ้นFiscal Multiplier and Economic Policy Analysis in the United Statesซึ่งเป็นการศึกษาวิจัยโดย J. Whalen และ F. Reichling (2015) มุ่งเน้นไปที่ผลกระทบในระยะสั้นของการลดภาษีและศักยภาพของเศรษฐกิจ ผลการศึกษาแสดงให้เห็นว่าการลดภาษีหรือการเพิ่มการใช้จ่ายขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางเศรษฐกิจ หากเศรษฐกิจใกล้เคียงกับศักยภาพและธนาคารกลางสหรัฐฯ ไม่ได้รับผลกระทบจากอัตราดอกเบี้ยเป็นศูนย์ การลดภาษีจะมีผลกระทบต่อเศรษฐกิจในระยะสั้นเพียงเล็กน้อย ส่วนใหญ่เป็นเพราะการกระตุ้นทางการคลังถูกแซงหน้าด้วยการขึ้นอัตราดอกเบี้ย ในทางกลับกัน หากเศรษฐกิจมีศักยภาพมากกว่าศักยภาพทางเศรษฐกิจและถูกจำกัดด้วยอัตราดอกเบี้ยที่เป็นศูนย์ ผลกระทบของการกระตุ้นทางการคลังจะสูงกว่ามาก สำนักงานงบประมาณของรัฐสภาประมาณการว่าศักยภาพของผลกระทบทวีคูณของเศรษฐกิจที่อ่อนแอจะสูงกว่าศักยภาพของเศรษฐกิจที่แข็งแกร่งถึงสามเท่า การศึกษาส่วนใหญ่แสดงให้เห็นถึงความไม่แน่นอนเกี่ยวกับนโยบายการคลัง การศึกษาได้แสดงให้เห็นถึงความแตกต่างอย่างมากระหว่างการประมาณการผลกระทบทวีคูณของการลดหย่อนภาษีในระดับต่ำและระดับสูง ในทางกลับกัน การศึกษาระบุว่าการใช้จ่ายของรัฐบาลเป็นรูปแบบของนโยบายการคลังที่เชื่อถือได้มากกว่าการลดหย่อนภาษี^[36]

การลดหย่อนภาษีและผลผลิต

ความสัมพันธ์ระหว่างอัตราภาษีและผลผลิตโดยรวมมักจะแสดงโดยเส้นโค้งลาฟเฟอร์ซึ่งมีรูปร่างเป็นเส้นโค้งระฆังคลาสสิก โดยมีอัตราภาษีอยู่บนแกนหนึ่ง (มักเป็นแกนแนวนอน) และรายได้ภาษีอยู่บนอีกแกนหนึ่ง ทฤษฎีนี้กล่าวว่าเมื่ออัตราภาษีเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง ณ จุดหนึ่ง รายได้ภาษีจะเริ่มลดลง ปรากฏการณ์นี้สามารถอธิบายได้ด้วยการลดลงของความเต็มใจของบุคคลที่จะทำงานในขณะที่รัฐบาลยึดเงินของพวกเขาไป จุดยอดของพาราโบลาแสดงจุดที่เพิ่มรายได้สูงสุดให้กับรัฐบาล เส้นโค้งลาฟเฟอร์มักถูกวิพากษ์วิจารณ์ว่าเป็นนามธรรม เนื่องจากในความเป็นจริงแล้ว การหาจุดที่เพิ่มรายได้สูงสุดนั้นยากมาก เส้นโค้งนี้ขึ้นอยู่กับสังคมและรสนิยมของสังคมเป็นอย่างมาก ซึ่งส่วนใหญ่ไม่แน่นอน ในขณะที่แบบจำลองทำให้ความเป็นจริงง่ายขึ้นโดยเป็นรายได้ภาษีทั่วไปและอัตราภาษี นอกจากนี้ยังพิจารณาถึงอัตราภาษีเดียวและอุปทานแรงงานเดียว นอกจากนี้ แบบจำลองนี้ไม่ได้คำนึงถึงว่ารายได้ภาษีมักไม่ใช่ฟังก์ชันต่อเนื่อง และด้วยอัตราภาษีที่สูงขึ้น ผู้คนจึงพยายามหลีกเลี่ยงภาษีผ่านการหลีกเลี่ยงภาษีและการหลบเลี่ยงภาษี ข้อเท็จจริงทั้งหมดนี้ทำให้เกิดความไม่แน่นอนในตำแหน่งของจุดที่รายได้สูงสุด อย่างไรก็ตาม พื้นฐานทางทฤษฎีของเส้นโค้งลาฟเฟอร์มักถูกใช้เป็นเหตุผลในการขึ้นหรือลงภาษี^[37]^[38]

เหตุผล

รัฐบาลอาจอ้างเหตุผลหลายประการสำหรับการลดภาษี

ความยุติธรรม

ประการแรก เงินเป็นของผู้ที่เป็นเจ้าของ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากพวกเขาหาเงินมาได้ การลดจำนวนเงินที่รัฐบาลเก็บไปอาจถือได้ว่าเป็นการเพิ่มความยุติธรรม อย่างไรก็ตาม หากการลดภาษีได้รับการสนับสนุนทางการเงินโดยการลดการใช้จ่ายของรัฐบาล อาจกล่าวได้ว่าการทำเช่นนี้จะทำให้ผู้มีรายได้น้อยเสียเปรียบอย่างไม่สมส่วน เนื่องจากการลดการใช้จ่ายจะส่งผลกระทบต่อบริการที่ผู้มีรายได้น้อยส่วนใหญ่ใช้ ซึ่งจ่ายภาษีน้อยกว่าตามสัดส่วน

ความเสมอภาคทางภาษี

มีแนวคิดหลักสองประการที่เน้นที่ความเสมอภาคในการจัดเก็บภาษี ได้แก่ ความเสมอภาคในแนวนอนและความเสมอภาคในแนวตั้ง แนวคิดแรกเน้นที่ความเชื่อที่ว่าบุคคลทุกคนควรได้รับผลกระทบจากภาระภาษีเท่ากัน แนวคิดหลังเน้นที่ความสำคัญของภาระภาษีที่เท่าเทียมกัน ซึ่งเรียกว่าหลักการความสามารถในการจ่าย ส่งผลให้เกิดความเชื่อที่ว่าผู้ที่มีรายได้สูงกว่าควรถูกเก็บภาษีหนักกว่า

ประสิทธิภาพ

การลดภาษีสามารถช่วยเพิ่มประสิทธิภาพในตลาดได้ การลดภาษีสามารถนำไปสู่การจัดสรรทรัพยากรที่มีประสิทธิภาพมากกว่าในกรณีที่มีภาษีสูงขึ้น โดยทั่วไปแล้ว หน่วยงานเอกชนมีประสิทธิภาพในการใช้จ่ายมากกว่ารัฐบาล การลดภาษีช่วยให้หน่วยงานเอกชนใช้เงินได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

แรงจูงใจ

ภาษีที่สูงมักจะทำให้การทำงานและการลงทุนลดลง เมื่อภาษีลดผลตอบแทนจากการทำงาน ก็ไม่น่าแปลกใจที่คนงานจะสนใจที่จะทำงานน้อยลง^{[ จำเป็นต้องอ้างอิง ]}ภาษีจากรายได้จะสร้างช่องว่างระหว่างรายได้ที่ลูกจ้างเก็บไว้และรายได้ที่นายจ้างจ่าย ภาษีที่สูงขึ้นจะกระตุ้นให้นายจ้างสร้างงานน้อยลงเมื่อเทียบกับการเก็บภาษีที่น้อยลง

ภาระภาษี

ภาระภาษีหมายถึงความรับผิดชอบทางอ้อมในการชำระภาษีโดยไม่คำนึงถึงผู้เสียภาษีตามกฎหมาย^[39]ในสหรัฐอเมริกา ภาระภาษีโดยรวมในปี 2020 เท่ากับ 16% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศทั้งหมด^[40]

ดูเพิ่มเติม

อ้างอิง

^ Amadeo, Kimberly. "การลดหย่อนภาษี ประเภท และวิธีการทำงาน" The Balance สืบค้นเมื่อ 25 เมษายน 2022
^ Michael A. Meeropol (1 พฤษภาคม 2001). "ประวัติศาสตร์ยุคใหม่สอนอะไรเกี่ยวกับภาวะถดถอยและนโยบายเศรษฐกิจ". Economic Policy Institute . สืบค้นเมื่อ23 สิงหาคม 2021 .
^ "การลดหย่อนภาษี ประเภทและกลไกการทำงาน". The balance . Kimberly Amadeo . สืบค้นเมื่อ27 เมษายน 2021 .
^ Pettinger, Tejvan. "ผลกระทบของการลดหย่อนภาษี". Economics Help . สืบค้นเมื่อ25 เมษายน 2022 .
^ G. Gale, William; A. Samwick, Andrew (กันยายน 2014). "ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้ต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ" (PDF) . Economic Studies at Brookings : 16 . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2022 .
^ ab "การลดหย่อนภาษีในระยะสั้น การกระตุ้นเศรษฐกิจในระยะยาว" (PDF )
^ "ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร - คณะกรรมาธิการยุโรป". taxation-customs.ec.europa.eu . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ Davies, Richard (24 กรกฎาคม 2020). "Cutting VAT to help consumers and firms". Richard Davies . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ Staunton, Richard (4 กรกฎาคม 2022). "เหตุใดการลดภาษีมูลค่าเพิ่มจึงไม่สามารถแก้ปัญหาวิกฤตค่าครองชีพได้" Evening Standard . ลอนดอน. สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ abc "ผลประโยชน์และต้นทุนของการลดภาษีของสหรัฐฯ" IMF . กันยายน 2017 . สืบค้นเมื่อ7 เมษายน 2023 .
^ Pettinger, Tejvan (21 กันยายน 2022). "ผลกระทบของการลดภาษีต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจและรายได้" Economics Help . สืบค้นเมื่อ7 เมษายน 2023
^ Lizarazo, Sandra; Peralta-Alva, Adrian; Puy, Damien (กรกฎาคม 2017). "ผลกระทบทางเศรษฐกิจมหภาคและการกระจายรายได้ของการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: แนวทางแบบจำลองตัวแทนที่หลากหลายสำหรับสหรัฐอเมริกา"
^ Amadeo, Kimberly. "การลดหย่อนภาษี ประเภท และวิธีการทำงาน". the balance . สืบค้นเมื่อ30 เมษายน 2021 .
^ David Cay Johnston . "การลดภาษีอาจก่อให้เกิดผลเสียมากกว่าผลดี". Al Jazeera America . สืบค้นเมื่อ30 เมษายน 2021 .
^ "จอห์น เอฟ. เคนเนดี กับเศรษฐกิจและภาษี | ห้องสมุด JFK"
^ "สุขสันต์วันเกิดการลดหย่อนภาษีของเคนเนดี" 26 กุมภาพันธ์ 2556
^ "พระราชบัญญัติภาษีฟื้นฟูเศรษฐกิจ พ.ศ. 2524 (ERTA): ภาพรวม" Investopedia สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024
^ "พระราชบัญญัติปฏิรูปภาษี พ.ศ. 2529: ภาพรวมและประวัติ" Investopedia สืบค้นเมื่อ26เมษายน2567
^ "สิ่งที่เราได้เรียนรู้จากการลดหย่อนภาษีของเรแกน" Brookings . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024
^ https://fas.org/sgp/crs/misc/RL34498.pdf ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐบาลกลาง การหักลดหย่อนมาตรฐาน และการยกเว้นส่วนบุคคล: ตั้งแต่ปี 1988 ถึงปี 2024
^ Yagan, Danny (ธันวาคม 2015), "การปฏิรูปภาษีทุนและเศรษฐกิจจริง: ผลกระทบจากการลดภาษีเงินปันผลปี 2003" (PDF) , American Economic Review , 105 : 3531–63, doi :10.1257/aer.20130098
^ Gale, William G.; Potter, Samara R. (มีนาคม 2002) การประเมินทางเศรษฐกิจของพระราชบัญญัติการเติบโตทางเศรษฐกิจและการปรองดองการลดหย่อนภาษี พ.ศ. 2544 (PDF)สถาบัน Brookings
^ "ผลกระทบของพระราชบัญญัติการฟื้นฟูและการลงทุนของอเมริกาต่อนครนิวยอร์ก - ไฮไลท์จากการดำเนินการหนึ่งปี" (PDF)สำนักงานปฏิบัติการของนายกเทศมนตรีนครนิวยอร์ก
^ "พระราชบัญญัติบรรเทาภาระผู้เสียภาษีชาวอเมริกันปี 2012 มีผลอย่างไร?"
^ “พระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงานคืออะไร” 20 เมษายน 2566.
^ Glied, Sherry (มิถุนายน 2018). "ผลกระทบของพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017 ต่อสาธารณสุข". American Journal of Public Health . 108 (6): 734–736. doi :10.2105/AJPH.2018.304388. PMC 5944881 . PMID 29565668.
^ "งบประมาณของ Biden จะลดภาษีเป็นล้านๆ และคืนผลประโยชน์ให้กับครอบครัว นี่คือสิ่งที่ควรรู้ - CBS News" cbsnews.com . 12 มีนาคม 2024 . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ House, The White (7 มีนาคม 2024). "FACT SHEET: President Biden Is Fighting to Reduce the Deficit, Cut Taxes for Working Families, and Invest in America by Making Big Corporations and the Wealthy Pay Their Fair Share". The White House . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ Elliott, Larry (8 เมษายน 2013). "Did Margaret Thatcher transform Britain's economy for better or worse?". The Guardian . ISSN 0261-3077 . สืบค้นเมื่อ25 เมษายน 2024 .
^ "นโยบายเศรษฐกิจของแทตเชอร์". Economics Help . สืบค้นเมื่อ25 เมษายน 2024 .
^ Archer, Josh (18 มีนาคม 2018). "10 เหตุผลว่าทำไม Margaret Thatcher ถึงเป็นนักการเมืองที่คนอังกฤษเกลียดชังมากที่สุด". Josh Archer . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ "Margaret Thatcher: How her changes affect your finances". BBC News. 8 เมษายน 2013. สืบค้นเมื่อ25 เมษายน 2024 .
^ "รัฐบาลเยอรมันเร่งลดภาษีเพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจ – DW – 29/06/2003". dw.com . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ "German Finance Minister Lindner wants to cut state funds for Schröder". POLITICO . 30 เมษายน 2022. สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
↑ "El texto completo de la Ley Ómnibus de Javier Milei". ลา นาซิออน (ภาษาสเปน) 28 ธันวาคม 2566 . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ Whalen, Charles J.; Reichling, Felix (กุมภาพันธ์ 2015). "ตัวคูณการคลังและการวิเคราะห์นโยบายเศรษฐกิจในสหรัฐอเมริกา" (PDF )
^ Gahvari, Firouz (1 พฤศจิกายน 1989). "ลักษณะของรายจ่ายภาครัฐและรูปร่างของเส้นโค้งค่าเสื่อมราคา" Journal of Public Economics . 40 (2): 251–260. doi :10.1016/0047-2727(89)90006-6. ISSN 0047-2727
^ Boyce, Paul (20 มกราคม 2021). "Laffer Curve: Definition, Diagram & Criticisms". BoyceWire . สืบค้นเมื่อ7 เมษายน 2023 .
^ "คำจำกัดความของภาระภาษี". Merriam-Webster. 25 เมษายน 2024 . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .
^ "รายได้ของรัฐบาล | ห้องปฏิบัติการข้อมูลกระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกา" datalab.usaspending.gov

[1] Amadeo, Kimberly. "การลดหย่อนภาษี ประเภท และวิธีการทำงาน" The Balance สืบค้นเมื่อ 25 เมษายน 2022

[epi-2] Michael A. Meeropol (1 พฤษภาคม 2001). "ประวัติศาสตร์ยุคใหม่สอนอะไรเกี่ยวกับภาวะถดถอยและนโยบายเศรษฐกิจ". Economic Policy Institute . สืบค้นเมื่อ23 สิงหาคม 2021 .

[3] "การลดหย่อนภาษี ประเภทและกลไกการทำงาน". The balance . Kimberly Amadeo . สืบค้นเมื่อ27 เมษายน 2021 .

[4] Pettinger, Tejvan. "ผลกระทบของการลดหย่อนภาษี". Economics Help . สืบค้นเมื่อ25 เมษายน 2022 .

[5] G. Gale, William; A. Samwick, Andrew (กันยายน 2014). "ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงภาษีเงินได้ต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจ" (PDF) . Economic Studies at Brookings : 16 . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2022 .

[:0-6] "การลดหย่อนภาษีในระยะสั้น การกระตุ้นเศรษฐกิจในระยะยาว" (PDF )

[7] "ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร - คณะกรรมาธิการยุโรป". taxation-customs.ec.europa.eu . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[8] Davies, Richard (24 กรกฎาคม 2020). "Cutting VAT to help consumers and firms". Richard Davies . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[9] Staunton, Richard (4 กรกฎาคม 2022). "เหตุใดการลดภาษีมูลค่าเพิ่มจึงไม่สามารถแก้ปัญหาวิกฤตค่าครองชีพได้" Evening Standard . ลอนดอน. สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[:1-10] "ผลประโยชน์และต้นทุนของการลดภาษีของสหรัฐฯ" IMF . กันยายน 2017 . สืบค้นเมื่อ7 เมษายน 2023 .

[11] Pettinger, Tejvan (21 กันยายน 2022). "ผลกระทบของการลดภาษีต่อการเติบโตทางเศรษฐกิจและรายได้" Economics Help . สืบค้นเมื่อ7 เมษายน 2023

[12] Lizarazo, Sandra; Peralta-Alva, Adrian; Puy, Damien (กรกฎาคม 2017). "ผลกระทบทางเศรษฐกิจมหภาคและการกระจายรายได้ของการปฏิรูปภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: แนวทางแบบจำลองตัวแทนที่หลากหลายสำหรับสหรัฐอเมริกา"

[13] Amadeo, Kimberly. "การลดหย่อนภาษี ประเภท และวิธีการทำงาน". the balance . สืบค้นเมื่อ30 เมษายน 2021 .

[auto-14] David Cay Johnston . "การลดภาษีอาจก่อให้เกิดผลเสียมากกว่าผลดี". Al Jazeera America . สืบค้นเมื่อ30 เมษายน 2021 .

[15] "จอห์น เอฟ. เคนเนดี กับเศรษฐกิจและภาษี | ห้องสมุด JFK"

[16] "สุขสันต์วันเกิดการลดหย่อนภาษีของเคนเนดี" 26 กุมภาพันธ์ 2556

[17] "พระราชบัญญัติภาษีฟื้นฟูเศรษฐกิจ พ.ศ. 2524 (ERTA): ภาพรวม" Investopedia สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024

[18] "พระราชบัญญัติปฏิรูปภาษี พ.ศ. 2529: ภาพรวมและประวัติ" Investopedia สืบค้นเมื่อ26เมษายน2567

[19] "สิ่งที่เราได้เรียนรู้จากการลดหย่อนภาษีของเรแกน" Brookings . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024

[20] ttps://fas.org/sgp/crs/misc/RL34498.pdf ฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐบาลกลาง การหักลดหย่อนมาตรฐาน และการยกเว้นส่วนบุคคล: ตั้งแต่ปี 1988 ถึงปี 2024

[21] Yagan, Danny (ธันวาคม 2015), "การปฏิรูปภาษีทุนและเศรษฐกิจจริง: ผลกระทบจากการลดภาษีเงินปันผลปี 2003" (PDF) , American Economic Review , 105 : 3531–63, doi :10.1257/aer.20130098

[22] Gale, William G.; Potter, Samara R. (มีนาคม 2002) การประเมินทางเศรษฐกิจของพระราชบัญญัติการเติบโตทางเศรษฐกิจและการปรองดองการลดหย่อนภาษี พ.ศ. 2544 (PDF)สถาบัน Brookings

[23] "ผลกระทบของพระราชบัญญัติการฟื้นฟูและการลงทุนของอเมริกาต่อนครนิวยอร์ก - ไฮไลท์จากการดำเนินการหนึ่งปี" (PDF)สำนักงานปฏิบัติการของนายกเทศมนตรีนครนิวยอร์ก

[24] "พระราชบัญญัติบรรเทาภาระผู้เสียภาษีชาวอเมริกันปี 2012 มีผลอย่างไร?"

[25] “พระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงานคืออะไร” 20 เมษายน 2566.

[26] Glied, Sherry (มิถุนายน 2018). "ผลกระทบของพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2017 ต่อสาธารณสุข". American Journal of Public Health . 108 (6): 734–736. doi :10.2105/AJPH.2018.304388. PMC 5944881 . PMID 29565668.

[27] "งบประมาณของ Biden จะลดภาษีเป็นล้านๆ และคืนผลประโยชน์ให้กับครอบครัว นี่คือสิ่งที่ควรรู้ - CBS News" cbsnews.com . 12 มีนาคม 2024 . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[28] House, The White (7 มีนาคม 2024). "FACT SHEET: President Biden Is Fighting to Reduce the Deficit, Cut Taxes for Working Families, and Invest in America by Making Big Corporations and the Wealthy Pay Their Fair Share". The White House . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[29] Elliott, Larry (8 เมษายน 2013). "Did Margaret Thatcher transform Britain's economy for better or worse?". The Guardian . ISSN 0261-3077 . สืบค้นเมื่อ25 เมษายน 2024 .

[30] "นโยบายเศรษฐกิจของแทตเชอร์". Economics Help . สืบค้นเมื่อ25 เมษายน 2024 .

[31] Archer, Josh (18 มีนาคม 2018). "10 เหตุผลว่าทำไม Margaret Thatcher ถึงเป็นนักการเมืองที่คนอังกฤษเกลียดชังมากที่สุด". Josh Archer . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[32] "Margaret Thatcher: How her changes affect your finances". BBC News. 8 เมษายน 2013. สืบค้นเมื่อ25 เมษายน 2024 .

[33] "รัฐบาลเยอรมันเร่งลดภาษีเพื่อกระตุ้นเศรษฐกิจ – DW – 29/06/2003". dw.com . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[34] "German Finance Minister Lindner wants to cut state funds for Schröder". POLITICO . 30 เมษายน 2022. สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[35] "El texto completo de la Ley Ómnibus de Javier Milei". ลา นาซิออน (ภาษาสเปน) 28 ธันวาคม 2566 . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[36] Whalen, Charles J.; Reichling, Felix (กุมภาพันธ์ 2015). "ตัวคูณการคลังและการวิเคราะห์นโยบายเศรษฐกิจในสหรัฐอเมริกา" (PDF )

[37] Gahvari, Firouz (1 พฤศจิกายน 1989). "ลักษณะของรายจ่ายภาครัฐและรูปร่างของเส้นโค้งค่าเสื่อมราคา" Journal of Public Economics . 40 (2): 251–260. doi :10.1016/0047-2727(89)90006-6. ISSN 0047-2727

[38] Boyce, Paul (20 มกราคม 2021). "Laffer Curve: Definition, Diagram & Criticisms". BoyceWire . สืบค้นเมื่อ7 เมษายน 2023 .

[39] "คำจำกัดความของภาระภาษี". Merriam-Webster. 25 เมษายน 2024 . สืบค้นเมื่อ26 เมษายน 2024 .

[40] "รายได้ของรัฐบาล | ห้องปฏิบัติการข้อมูลกระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกา" datalab.usaspending.gov