การจัดเก็บภาษีในประเทศแอลจีเรีย

ในประเทศแอลจีเรียแหล่งรายได้ของรัฐบาลที่สำคัญที่สุดคือค่าภาคหลวงน้ำมันและก๊าซ

การจัดเก็บภาษี

ระบบภาษีของแอลจีเรียในปัจจุบันประกอบด้วยระบบภาษี 2 ระบบ คือ ระบบภาษีจริง^[1]ระบบภาษีคงที่^[2]ความแตกต่างนี้เกิดจากการปฏิรูปที่ดำเนินการในปี 2550 เมื่อมีการแก้ไขระบบภาษี แรงจูงใจหลักในการทบทวนภาษีคือหลังจากวิกฤตการณ์พลังงานในปี 2543ภาษีกลายเป็นแหล่งรายได้หลักของชาติ นั่นคือเหตุผลที่แรงจูงใจในการทำงานเพื่อประสิทธิภาพและปรับให้เหมาะสมจึงปรากฏขึ้นในรัฐบาล^[3]

ระบอบการปกครองคงที่นั้นอาศัยภาษีคงที่เดียว (การเปลี่ยนแปลงและนวัตกรรมหลักที่เกิดจากการปฏิรูปนี้) และระบบการปกครองที่แท้จริงประกอบด้วยภาษีที่แตกต่างกันที่จัดเก็บจากผู้เสียภาษี

ประวัติศาสตร์

จากมุมมองทางประวัติศาสตร์ ระบบภาษีของแอลจีเรียดูเหมือนจะได้รับแรงบันดาลใจจากอดีตผู้ล่าอาณานิคมอย่างฝรั่งเศส[ ^4]จริงๆ แล้ว เมื่อพิจารณาโดยรวมแล้ว ระบบภาษีนี้ดูเหมือนจะเป็นการสร้างซ้ำฐานของฝรั่งเศสโดยนำรูปแบบการจัดเก็บภาษี (การจัดเก็บภาษี) ที่แตกต่างกันมาใช้

มีการเก็บภาษีหลายประเภท:

ภาษีเงินได้ ภาษีนี้เป็นภาษีแบบก้าวหน้าและแบบจำแนกตามหมวดหมู่
ภาษีกำไรนิติบุคคล
ภาษีจากการประกอบอาชีพ
ภาษีทรัพย์สิน
ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการบริโภคภายในประเทศ
ภาษีอสังหาริมทรัพย์
ภาษีผลิตภัณฑ์น้ำมัน

ระบบภาษี

ระบบภาษีในปัจจุบันมีการเปลี่ยนแปลงและปฏิรูปหลายครั้ง การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอย่างยิ่ง รุนแรง และสร้างสรรค์นี้เกิดขึ้นในปี 2550 เมื่อระบบภาษีได้รับการปฏิรูปอย่างมีนัยสำคัญ ผลหลักของการปฏิรูปนี้คือภาษีคงที่แบบเดียว แนวคิดใหม่นี้ปรากฏขึ้นและนำมาใช้โดยเป็นการลดความซับซ้อนของระบบโดยหวังว่าจะช่วยปรับปรุงสถานการณ์ทางการคลังและทำให้ระบบทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ภาษีคงที่นี้ถูกกำหนดให้เป็นภาษีเดียวแทนที่จะเก็บภาษี 3 ประเภทที่แตกต่างกันจากแต่ละสถาบัน เป้าหมายของรัฐบาลคือการปรับปรุงความโปร่งใส การเข้าถึง และความยุติธรรมในการเก็บภาษี

ภาษีคงที่แบบเดี่ยว

ภาษีคงที่แบบเดียวนี้ครอบคลุมถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีกิจกรรมวิชาชีพ ภาษีเงินได้ทั่วโลก^[2]ภาษีคงที่แบบเดียวนี้กำหนดขึ้นสำหรับผู้เสียภาษีกลุ่มใหญ่ที่สุดในอัตรา 5% สำหรับการผลิตและการขาย และ 12% สำหรับกิจกรรมอื่นๆ การปฏิรูปนี้ครอบคลุมถึงบุคคล ผู้ให้บริการเครือข่าย ผู้ค้าปลีก พ่อค้า สังคม บริษัท นักลงทุน และผู้เสียภาษีทั้งหมดที่มีรายได้รวมไม่เกิน 30,000,000 DZD (263,400 ดอลลาร์สหรัฐ) ภาษีนี้จัดเก็บในช่วงสองปี (2 ปี) การจัดกลุ่มภาษีที่แตกต่างกันเหล่านี้ทำให้กลไกง่ายขึ้น ทำให้หน่วยงานภาษีควบคุมและจัดเก็บภาษีจากผู้เสียภาษีกลุ่มนี้ได้ง่ายขึ้น ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นรายงานการขาย/รายได้ย้อนหลังในช่วงวันที่ 1 ถึง 30 มิถุนายนของทุกปี ภาษีสามารถชำระเป็นจำนวนเต็มหรือแบ่งจ่ายเป็น 3 งวด ชำระงวดแรกในช่วงเริ่มต้นและ 25% ในช่วงวันที่ 1 ถึง 15 กันยายน และชำระที่เหลือ 25% ตั้งแต่วันที่ 1 ถึง 15 ธันวาคม

ระบอบการปกครองที่แท้จริง

ระบอบการปกครองที่แท้จริงประกอบด้วยภาษีหลายประเภทที่จัดเก็บ:

ภาษีเงินได้ ; ภาษีนี้เป็นภาษีแบบก้าวหน้าและแบบจำแนกตามหมวดหมู่
ภาษีกำไรนิติบุคคล
ภาษีกิจกรรมทางธุรกิจ
ทรัพย์สินส่วนบุคคล
ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการบริโภคภายในประเทศ
ภาษีอสังหาริมทรัพย์
ภาษีผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม

ภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้เป็น แบบก้าวหน้าและแบ่งตามหมวดหมู่อัตราภาษีแบบก้าวหน้าจะอยู่ที่ 0% ถึง 35% ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ โดยจะไม่ครอบคลุมรายได้ที่ต่ำกว่า 120,000 DZD (1,053 ดอลลาร์สหรัฐ) หากรายได้เกินเกณฑ์นี้และไม่เกิน 360,000 DZD (3,160 ดอลลาร์สหรัฐ) ถือว่าเกินเกณฑ์ 20% หากรายได้เกิน 1,440,000 DZD (12,643 ดอลลาร์สหรัฐ) ถือว่าเกิน 30% และหากรายได้เกิน 1,440,000 DZD (12,643 ดอลลาร์สหรัฐ) ถือว่าเกิน 35% นอกจากนี้ยังมีอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบแบ่งตามหมวดหมู่ ซึ่งอัตราภาษีนี้จะเปลี่ยนแปลงตามหมวดหมู่ที่รายได้นั้นอยู่ในนั้น โดยแต่ละหมวดหมู่จะมีอัตราภาษีที่แตกต่างกันไปในแต่ละหมวดหมู่ ดังนั้นภาษีจึงแตกต่างกันไปในแต่ละหมวดหมู่และในแต่ละหมวดหมู่ในเวลาเดียวกัน เรามีหมวดหมู่รายได้ดังต่อไปนี้: รายได้จากการลงทุน (ภาษีตั้งแต่ 1% ถึง 20%) เงินเดือน ค่าจ้าง และค่าตอบแทนอื่น ๆ (ค่าตอบแทนรายเดือนแบบคลาสสิกของพนักงานจะรวมอยู่ในอัตราก้าวหน้าตามที่กล่าวข้างต้น สำหรับรายได้อื่น ๆ จำนวนเงินที่จ่ายหรือรายได้ประเภทอื่นที่นอกเหนือจากที่ได้รับรายเดือนจากกิจกรรมหลักของบุคคลที่เกิน 2,000,000 DZD (17,560 ดอลลาร์สหรัฐ) คิดเป็น 15% หรือ 10% สำหรับรายได้อื่น ๆ ที่จ่ายโดยนายจ้างต่อเดือน) รายได้จากการเช่า (7%-15% โดยได้รับการยกเว้นสำหรับรายได้จากการให้เช่าอพาร์ทเมนท์/บ้านที่พื้นที่ไม่เกิน 80 ตร.ม. ⁾กำไรจากทุนที่เกิดจากการโอนเพื่อพิจารณาค่าอสังหาริมทรัพย์ (สร้างหรือไม่ได้สร้าง) (5%)

ภาษีนิติบุคคล

ข้อยกเว้น: การลงทุนรวมในหลักทรัพย์และบริษัทที่โอนได้ ความร่วมมือที่จัดเก็บภาษีแบบคงที่ 19% สำหรับกิจกรรมการผลิต 23% สำหรับการก่อสร้าง งานสาธารณะ การท่องเที่ยว (ยกเว้นสำหรับบริษัทท่องเที่ยว) 26% สำหรับกิจกรรมอื่นๆ หากมีกิจกรรมหลายอย่าง จะต้องประกาศการจัดเก็บภาษีแยกต่างหาก นอกจากนี้ยังมีอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายแบบแยกหมวดหมู่ตั้งแต่ 10% ถึง 50% สำหรับใบรับรองเงินสดที่ไม่เปิดเผยตัวตน

ภาษีกิจกรรมทางธุรกิจ

_{(หรือบางครั้งก็เป็นภาษีการประกอบอาชีพ)}

ภาษีนี้ใช้รายได้จากการจำหน่ายภาษีของผู้เสียภาษีที่ทำกิจกรรมแสวงหากำไร ซึ่งไม่รวมอยู่ในภาษีเงินได้

การยกเว้นภาษีนี้ใช้กับรายได้ของบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลใดๆ ที่ได้รับจากบริษัทหรือนิติบุคคลอื่นๆ หากบุคคลเหล่านี้ถูกเก็บภาษีอยู่แล้ว ภาษีนี้เรียกเก็บ 2% 3% สำหรับยอดขายจากกิจกรรมท่อส่งน้ำมันดิบ 1% สำหรับกิจกรรมการผลิต 2% สำหรับโครงการสาธารณูปโภคและโครงสร้างพื้นฐานด้านไฮดรอลิก

ภาษีอสังหาริมทรัพย์

สำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์นั้น เราแยกภาษีออกเป็นภาษี อสังหาริมทรัพย์ ที่สร้างแล้วและภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่ไม่ได้สร้างแล้วรัฐบาลเรียกเก็บภาษี 3% จากอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างแล้วในความหมายที่เคร่งครัด และ 10% จากอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างแล้วที่มีสถานะเป็นที่อยู่อาศัย (ด้วยเหตุผลหรือการใช้งานใดๆ : ส่วนตัว ครอบครัว เช่า ฯลฯ);

ระหว่างทรัพย์สินที่มีการก่อสร้างและไม่มีการก่อสร้างนั้น จะมีที่ดินที่มีสิ่งปลูกสร้าง (ทรัพย์สินที่มีการก่อสร้างบนนั้น) โดยเราจะเรียกเก็บภาษี 5% สำหรับที่ดินที่มีพื้นที่ไม่เกิน 500 ตร.ม. 7% สำหรับที่ดินที่มีพื้นที่ 500 ตร.ม.-1,000 ตร.ม. 10% สำหรับที่ดินที่มีพื้นที่มากกว่า 1,000 ตร.ม.

ในกรณีของทรัพย์สินที่ไม่ได้ก่อสร้างเราจะเรียกเก็บภาษี 5% สำหรับทรัพย์สินที่ไม่ได้ก่อสร้างซึ่งตั้งอยู่ในพื้นที่ที่ไม่เป็นเมือง หากที่ดินเป็นเขตเมือง เราจะเรียกเก็บภาษีสูงสุด 500 ตร.ม. 5%; ระหว่าง 500 ตร.ม. ถึง 1,000 ตร.ม. เราจะเรียกเก็บภาษี 7% และ 10% สำหรับที่ดินในเขตเมืองที่มีพื้นที่มากกว่า 1,000 ตร.ม. จะมีภาษีพิเศษ 3% สำหรับที่ดินทำการเกษตร

ภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล

ภาษีนี้ครอบคลุมบุคคลทั้งหมด (ไม่ว่าจะมีถิ่นพำนักหรือไม่ก็ตาม) ที่มีทรัพย์สินส่วนบุคคลหรืออสังหาริมทรัพย์ในแอลจีเรีย ภาษีนี้ครอบคลุมอสังหาริมทรัพย์และทรัพย์สินส่วนบุคคล ทั้งหมด ที่มีมูลค่าเกิน 500,000 DZD (4,392 ดอลลาร์สหรัฐ)

ภาษีนี้จะจัดเก็บจากบุคคลธรรมดา เท่านั้น หากทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีมีมูลค่าเกินกว่า 100,000,000 DZD (878,500 ดอลลาร์สหรัฐ) โดยได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับมูลค่าทุนของเงินบำนาญตลอดชีพ เงินบำนาญ และเงินช่วยเหลือที่ได้รับเพื่อเรียกคืนความเสียหายทางวัตถุ ตลอดจนทรัพย์สินที่เกี่ยวข้องกับงาน

มีการกำหนดระดับการเรียกเก็บภาษีตามมูลค่าสุทธิตามภาษี โดยจะกำหนดจำนวนเงินที่เรียกเก็บจากภาษีนี้ จะไม่มีการเก็บภาษีหากมูลค่าสุทธิตามภาษีของทรัพย์สินไม่เกิน 100,000,000 DZD (878,500 ดอลลาร์สหรัฐ) 0.5% หากมูลค่านี้อยู่ระหว่าง 100,000,000 DZD ถึง 150,000,000 DZD (1,317,750 ดอลลาร์สหรัฐ) 0.75% สำหรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าไม่เกิน 250,000,000 DZD (2,196,250 ดอลลาร์สหรัฐ) 1% สำหรับทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีลำดับถัดไปที่มีมูลค่าเกิน 250,000,000 DZD แต่ต่ำกว่า 350,000,000 DZD (3,074,750 ดอลลาร์สหรัฐ) 1.25% ของทรัพย์สินที่มีมูลค่าสุทธิที่ต้องเสียภาษีไม่เกิน 450,000,000 DZD (3,953,250 ดอลลาร์สหรัฐ) จะถูกเรียกเก็บ 1.75% สำหรับทรัพย์สินที่มีมูลค่าสุทธิที่ต้องเสียภาษีเกินกว่า 450,000,000 DZD (3,953,250 ดอลลาร์สหรัฐ)

ภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มคิดเป็นร้อยละ 19 ในประเทศแอลจีเรีย (หรือร้อยละ 9 คือภาษีที่ลดลงสำหรับอาหารหลักและยา) กิจการที่ต้องเสียภาษีบังคับ ได้แก่ กิจกรรมอุตสาหกรรม/พาณิชยกรรม/ช่างฝีมือ กิจการของธนาคารและบริษัทประกันภัย กิจกรรมของอาชีพอิสระ ธุรกรรมการเช่า การให้บริการ การจัดงาน การศึกษาและการวิจัย .... บุคคลที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ได้แก่ ผู้ผลิต ผู้ค้าส่ง ผู้นำเข้า และผู้ค้าปลีก

ภายในภาษีการบริโภค

ผู้เสียภาษีสำหรับภาษีนี้คือผู้บริโภคทั้งหมดในแอลจีเรีย ภาษีนี้จัดเก็บจากเบียร์ ซิการ์ ยาสูบ บุหรี่ ไม้ขีดไฟ และไฟแช็ก หรือรวมถึงผลิตภัณฑ์ฟุ่มเฟือยบางประเภท เช่น ปลาแซลมอน กาแฟ คาเวียร์ กล้วยสด กีวีหรือสับปะรด ไอศกรีม เสื้อผ้าเก่า รถบ้าน ฐานภาษีประกอบด้วยส่วนคงที่และส่วนตามสัดส่วน ส่วนคงที่กำหนดขึ้นตามปริมาตรของวัตถุที่เสียภาษี ส่วนตามสัดส่วนขึ้นอยู่กับราคาสินค้าก่อนหักภาษี จำนวนภาษีอยู่ระหว่าง 10% ถึง 30% 3,971 DZD / HL ของเบียร์ (34 ดอลลาร์สหรัฐ/ HL ของเบียร์) 10% จัดเก็บจากบุหรี่ ซิการ์ ยาสูบ กาแฟ (ที่ไม่มีคาเฟอีนเช่นกัน) 20% สำหรับไม้ขีดไฟและไฟแช็ก และ 30% สำหรับวัตถุอื่นๆ ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษีนี้

ผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมภาษี

เชื้อเพลิงปกติ : 800 DZD/HL (US$7,032 / HL)

เชื้อเพลิงซุปเปอร์: 900 DZD/HL (US$7,911/HL)

ไร้สารตะกั่ว: 900 DZD/HL (7,911 ดอลลาร์สหรัฐ/HL)

ดีเซล: 1 DZD/HL (0.00879 ดอลลาร์สหรัฐฯ/HL)

ดูเพิ่มเติม

เศรษฐกิจของประเทศแอลจีเรีย

อ้างอิง

^ "แผนกการคลัง รัฐบาลแอลจีเรีย" (PDF )
^ ab "สถาบันวิทยาศาสตร์การคลังระหว่างประเทศ".
^ "รัฐบาลการคลังแอลจีเรีย"
^ "การนำเข้าในแอลจีเรีย"

[1] "แผนกการคลัง รัฐบาลแอลจีเรีย" (PDF )

[:0-2] "สถาบันวิทยาศาสตร์การคลังระหว่างประเทศ".

[3] "รัฐบาลการคลังแอลจีเรีย"

[4] "การนำเข้าในแอลจีเรีย"