Intro A La Auditoria

UNIVERSIDAD TÉCNICA
DE BABAHOYO
FACULTAD DE ADMINISTRACION,
FINANZAS E INFORMATICA
ASIGNATURA:
INTRODUCCION A LA AUDITORIA
MINI PROYECTO:
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INTEGRANTE:
ERICK ONOFRE COELLO
CATEDRÁTICO:
ING. WASHINGTON CAMACHO VILLOTA
CURSO:
QUINTO “C” C.P.A.
PERIODO LECTIVO:
2019 - 2020
INTRODUCCION
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Podemos reconocer numerosos significados de Control, como regla general podemos

afirmar que se trata de una evaluación o auditoría intermitente de procedimientos
construidos por los directores de las organizaciones ya sean monetarias, gerenciales u
operacionales, la utilización de un control interno suficiente en una organización
confirmará su trabajo y disminuirá el riesgo, la extorsión o cualquier peculiaridad a la
que las organizaciones se ven expuestas. Con la correcta ejecución y uso de los
controles, se protegen los beneficios de los, accionistas o propietarios, evaluando así el
mejor funcionamiento posible de la organización.
De acuerdo con los Estándares y Procedimientos de Auditoría, para que un control

interno sea suficiente, para ser realizado en una sustancia, debe establecerse una
estructura esencial donde se incluyen todos sus componentes principales: el ambiente
de control, esto conformará los elementos que se distinguen, el mejor funcionamiento
posible de las reglas y técnicas de la organización, donde los riesgos reconocidos serán
evaluados, analizados y mantenidos de alterar los objetivos propuestos.
Para ello, debe establecerse un marco de datos y correspondencia satisfactorio, en el

que se den datos exitosos a toda la parte directiva de una organización y, a lo largo de
éstos, se mantendrán informados de las estrategias que se crearán conjuntamente
para que la organización compruebe una seguridad sensata, competente y eficaz en
sus objetivos y metas establecidos.
Podemos contextualizar que el control interior es la premisa mayor en cualquier

control relacionado con operaciones financieras o administrativas de una autoridad,
que también incorpora el plan de asociación de técnicas y percepciones coordinadas
con la única razón que es asegurar las ventajas que la empresa posee y la calidad en el
límite de la reacción empresarial con respecto a la agresividad, en el territorio de la
atención a las opciones de negocio.
El enfoque da la estructura aplicada, la auditoría narrativa, la investigación y la

combinación, el camino hacia adelante para abordar el Control Interno y la evaluación
de los peligros comerciales para resaltar cuándo la organización tiene una estructura
de administración sostenible.
El control interior incorpora la disposición de asociación de todas las estrategias y

medidas de compuesto dentro de una empresa para proteger sus ventajas, confirme la
exactitud y la calidad inquebrantable de su información financiera, avance de la
productividad operacional y adherencia a las estrategias de administración
construidas, un marco del control interior se extiende más allá de las cuestiones que
específicamente con los elementos de las ramas financieras y operacionales.
2.1 OBETIVOS DE SISTEMA DE CONTRO INTERNO
2.1 OBETIVO GENERAL
Conocer en qué consiste el control interno, así como su funcionamiento en la

organización, su importancia dentro de la misma, sus componentes, los tipos de
control interno que existen, así como los medios por los cuales puede ser evaluado, y
los procesos para dicha evaluación.
2.2 OBETIVOS ESPECIFICOS
 Definir el control interno, y determinar por qué es tan importante que funcione
adecuadamente en una entidad.
 Conocer los tipos de control interno que existen, con el propósito de identificar
cada uno de ellos, y saber aplicarlos de acuerdo a las circunstancias.
 Identificar los principios de control interno de acuerdo a su clasificación, e

indicar cuál es su función para el desarrollo del control interno.
3. MARCO TEORICO
3.1 SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Para (Fonseca L 2011, p 41), en su libro sistema de control financiero para

organizaciones, donde recopila información de El informe COSO (Committee of
Sponsoring Organization) afirma que el control interno es:
“Un proceso efectuado por la dirección, la gerencia y el resto del personal de una
entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en
cuanto a la consecución de los objetivos dentro de las siguientes categorías:
 Confiabilidad de la información
 Eficacia y eficiencia de las operaciones
 Fiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de las leyes y normas que sea aplicables
Para (Baquero 2013, p. 23) Afirma que: el control interno ha existido siempre. Desde
que se crearon las primeras organizaciones existe la necesidad de establecer controles
sobre las personas que en ellas participan y sobre sus operaciones. El control interno
es un plan organizacional, el conjunto de métodos y procedimiento que aseguren que
los activos están debidamente protegidos y que los registros contables son fidedignos.
Según (Téllez, 2004) menciona que el control interno está estrechamente relacionado
con el plan de organización y todas las estrategias que este comprende para
salvaguardar los activos de una entidad financiera, ya que con la contribución de este
se puede verificar con exactitud que los datos que se proporcione de la parte contable
son confiables y que la empresa no está propensa a un fraude o desfalco de cualquier
índole.
El sistema de control interno comprende el plan de la organización y todos los
métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificar la confiabilidad de los datos contable. Como
objetivos principales tenemos:
Proteger y conservar los recursos de la entidad contra cualquier pérdida, uso

indebido, irregularidad o acto ilegal.
Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas reguladoras de las actividades de
la entidad.
Elaborar información financiera válida y confiable y presentarla con
oportunidad.
3.2 COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

Según (Coopers y Lybrand, 1997, p. 20) El control interno consta de cinco
componentes relacionados entre sí. Estos se derivan del estilo de dirección del negocio
y están integrados en el proceso de gestión. Los componentes son los siguientes:
Ambiente de Control
Evaluación de Riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Supervisión o Monitoreo
 Ambiente del control. - El núcleo de un negocio es su personal (sus atributos

individuales, incluyendo la integridad, los valores éticos y la profesionalidad) y
el entorno en el que trabaja. Los empleados son el motor que impulsa la
entidad y los cimientos sobre los que descansa todo.
 Evaluación de los riesgos. - La entidad debe conocer y abordar los riesgos con
los que se enfrenta. Ha de fijar objetivos, integrados en las actividades de
ventas, producción, comercialización, finanzas, etc., para que la organización
funcione de forma coordinada. Igualmente debe establecer mecanicismo para
identificar, analizar y tratar los riesgos correspondientes.
 Actividades de control. - Deben establecerse y ejecutarse políticas y

procedimientos que ayuden a conseguir una seguridad razonable de que se
llevan a cabo de forma eficaz las acciones consideradas necesarias para
afrontar los riesgos que existen respecto a la consecución de los objetivos de la
entidad.
 Supervisión o Monitoreo de actividades. - Es un proceso que evalúa la calidad

del control interno en la organización y su desempeño en el tiempo.
 Información y Comunicación: El sistema de información y comunicación, está

constituido por los métodos establecidos para registrar, procesar, resumir e
informar sobre las operaciones técnicas, administrativas y financieras de una
entidad. La calidad de la información que brinda el sistema facilita a la máxima
autoridad adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades
de la entidad y preparar información confiable.
 Información y Comunicación: El sistema de información y comunicación, está

constituido por los métodos establecidos para registrar, procesar, resumir e
informar sobre las operaciones técnicas, administrativas y financieras de una
entidad.
 Seguimiento: Seguimiento es el proceso que evalúa la calidad del

funcionamiento del control interno en el tiempo y permite al sistema
reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las circunstancias así lo
requieran. Se orientará a la identificación de los hallazgos de auditoría y los
resultados de otras revisiones, se atiendan de manera efectiva y con prontitud.
4. CONCLUSIONES:
 El control interno es vital a la luz del hecho de que avanza de forma inequívoca,
exacta y precisa los datos en una organización o establecimiento y en este
sentido pueden mantenerse alejados de peligros extensos que ocasionalmente
pueden provocar la insolvencia de la misma, con el uso de control interno se
garantiza la consistencia con cada una de las leyes que supervisan a la empresa
y de esta manera tener un buen funcionamiento.
 Un control interno satisfactorio ayuda a todas las organizaciones a continuar de

manera adecuada, con grandes ventajas financieras, por lo que todo el
personal que está empapado en ella apreciará estas ventajas después de algún
tiempo.
 En el punto en el que no existe un control interno satisfactorio en un elemento,

tiene incoherencias en el avance de sus ejercicios cotidianos y esto les hace
trastornar la satisfacción de sus destinos y no les permite desarrollarse de
manera compuesta y no les permiten dar una administración viable y eficaz.
 En conjunto para que una organización tenga un correcto funcionamiento, es

esencial que se consideren estos enfoques, estrategias y métodos, ya que estos
ayudarán, en todo caso, a la anticipación de los peligros a los que el elemento
puede descubrir y por lo tanto tener una buena evaluación del control interno y
esto contribuirá mucho a la organización para mejorar su gestión financiera,
operacional y que la información sea honesta donde los diferentes peligros se
pueden mantener lejos.
 También es de importancia crucial que todas las organizaciones tengan un

personal excepcionalmente preparado para que pueda estar completamente
de acuerdo con sus destinos y objetivos, adicionalmente aquí, las
organizaciones deben aplicar un control interno suficiente, ya que a lo largo de
estas líneas van a prever quién de los representantes están construyendo un
trabajo poderoso y convincente.
 Con la utilización de control interno en una organización le permitirá trabajar

de manera oportuna y adecuada que realce su rentabilidad, además de mirar
cada una de las operaciones realizadas en ella y además debe dar datos
monetarios satisfactorios y honestos de la misma, El control interno correcto
está conectado, lo principal que va a ganar es la claridad, la seguridad y la fe en
todo el entorno de los individuos que lo ajustan.
5. BIBLIOGRAFÍA
 Fonseca Luna, O. (2011). Sistema de control interno para

organizaciones (Primera ediciòn ed.). Lima, Lima, Perù: Instituto de
Investigaciones en Accountability y Control. Recuperado el 2016,
dehttp://books.google.com.ec/books?
id=plsiU8xoQ9EC&printsec=frontcover&dq=control+
interno&hl=es&sa=X&ei=niByVJyJOcGjNu6SgugP&redir_esc=y#v=onepage&q=c
ontrol%20interno&f=false
 Coopers y Lybrand. (1997). Los Nuevos Conceptos del Control Interno – Informe
COSO. Madrid: Ediciones Díaz de Santos S.A.
 Estupiñán, Gaitán, R. (2009). Análisis de Informe Coso I y II. Colombia: Ecoe
Ediciones.
 Téllez, B. (2004). Auditoría un enfoque práctico. Editorial International
Thomson Editores, S.A. de C.V. México D.F. p.p. 184,188-189.
 Fonseca Luna Oswaldo. (2008) Vademécum Contralor, primera edición Lima
2008.
 Bravo, J. (2007). Los nuevos conceptos del control interno. Madrid: Diaz de
Santo.
 Acuerdo 039 – Normas de Control Interno (2009) – Contraloría General del
Estado Ecuatoriano.
 Bolaños, A. R. (2008). Antecedentes y evolución del Control Interno. Su
desarrollo en Cuba. Contabilidad y Finanzas, p. 2.
 Bravo, J. (2007). Los nuevos conceptos del control interno. Madrid: Diaz de
Santo.
 David, H. (2010). Contabilidad de Costos. México: Hispano Americana.
 Pellegrino A., F. (2010). Introducción a la contabilidad general. Caracas,
Venezuela: Texto C.A.
 Coso. (09 de 2004). Recuperado el 10 de 02 de 2017, de
http://www.coso.org/documents/coso_erm_executivesummary.pdf
 (2012). Memoria COAC Alianza del Valle 2012. Quito. Net Consul.com. (2012).
Recuperado el 12 de 02 de 2017, de http://www.netconsul.com/riesgos/cci.pdf

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Para ello, debe establecerse un marco de datos y correspondencia satisfactorio, en el

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 Información y Comunicación: El sistema de información y comunicación, está

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 Seguimiento: Seguimiento es el proceso que evalúa la calidad del

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