Semana 1

AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO
SEMANA 1
Nombre del estudiante: Gladys Gallardo González

Fecha de entrega: 03/04/2023
Carrera: Contador Auditor
DESARROLLO
1. En breves palabras explique a Don Carlos ¿Qué es el Control Interno? ¿Cuáles son sus objetivos y
características? y ¿Qué tipo de Control Interno existen y sus elementos principales?
 El control interno es un procedimiento que conlleva a todas las empresas, y significa un

pilar fundamental para resguardar los bienes de toda empresa. Con esta herramienta,
permite llevar un control interno, el cual accede a detectar y prevenir los riesgos, dando
soluciones a los problemas que puedan existir en una entidad.
Este control es una etapa continua establecido según sus atribuciones y competencias,
que tengas las autoridades o funcionarios de una organización, promoviendo el
cumplimiento de las responsabilidades y así prevenir posibles riesgos o actos ilícitos, con
el fin de adoptar las acciones necesarias de forma oportuna, suscitando la efectividad,
eficiencia, economía en las operaciones, para finalmente, elaborar información confiable
y oportuna para la toma de decisiones.
 Los objetivos del control interno son:
A. Proteger los recursos de una organización, ante posibles riesgos que la afecten
con una apropiada administración.
B. Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones,
promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las actividades definidas para
el logro de los objetivos de la entidad.
C. Vigilar que todas las actividades y recursos de la entidad estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la empresa u organización.
D. Resguardar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.
E. Asegurar la confiabilidad de la información y sus registros.
F. Precisar y utilizar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desvíos que
puedan afectar el logro de los objetivos de una entidad.
 Las características son: es un conjunto de planes, métodos, principios, normas,
procedimientos, y mecanismos diseñados por una empresa, para así lograr la eficiencia
en las operaciones a realizar.
 Los tipos de Control Interno que existen son los siguientes: control interno administrativo:
es el tipo de organización que tiene cada empresa, con todos los procedimientos y
metodologia para obtener el objetivo.
El control interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones
establecidas por la entidad.
Control interno contable: son los procedimientos que se establecen referidos a la
actividad de contabilidad.
Unifica todos los controles que se relacionan claramente con el proceso de la información
y contabilización, es decir, aquellos que buscan garantizar la confiabilidad, integridad y
oportunidad de la información, y también el cumplimiento de las disposiciones legales y
las normas y procedimientos internos que inciden en la generación de los estados
financieros e informes contables en general.
Por lo que se puede decir que el control interno contable, consiste en los métodos,
procedimientos y segmento organizacional, sobre todo, de asegurar que las cuentas y los
informes financieros sean confiables y fidedignos.
 Los elementos principales del control interno son: ambiente de control. Evaluación de
riesgos. Actividades de control. Información y comunicación. Supervisión o monitoreo.
Gracias a los controles internos, la administración dispone de información financiera

confiable para tomar decisiones empresariales acertadas y salvaguardar sus activos.
Además, la eficacia y eficiencia con que opera el negocio tiene un efecto directo en los
resultados finales.
2. En este caso se están aplicando los conceptos de auditoría y control interno, pero aun así le sigue
faltando situaciones, áreas en las cuales es importante el uso de estos dos.
Don Carlos hace muy bien en cuanto a; identificación de cargos, con sus funciones y
responsabilidades.
Contratación de personas expertas en el tema.
El asume su desconocimiento en el control de su negocio.
Hay acciones en las que debe mejorar y son las siguientes: contratación de administrador o se
puede capacitar para el manejo del negocio y administración.
Evaluación de mantener un control de proyecto para resguardo de los montos de inversión versus
las proyecciones de rentabilidad.
Implementación de estructura contable, reportabilidad financiera y recursos humanos.
Estudio de mercado destinado a la evaluación del comportamiento de la competencia local.
Proceso de capacitación y toma de conocimiento de objetivos y metas para personal a contratar.
3. El control interno y auditoría, nos aporta la implementación de controles que permitan

resguardar los bienes y generar eficiencia en los procesos. A su vez, podemos tener una lectura
instantánea de los comportamientos financieros en relación con el proceso que se lleva a cabo y si
esta se encuentra en línea con los objetivos y metas que se han proyectado en la organización.
El proceso de auditoría es importante sea desarrollado por personal competente y profesional
especifico y especialista en la materia, de manera que hagan sus informes y conclusiones de
manera clara y objetiva y así permitir que las desviaciones detectadas sean subsanadas a tiempo
evitando pérdidas y errores debido a la ineficiencia que podría estar sufriendo el negocio.
El control interno de una entidad se compone por una serie de procesos y políticas, que
pretenden prevenir factores de riesgo, tanto en los bienes como en los instrumentos financieros.
Estos controles se realizan a través de mecanismos que deben poner en práctica los
colaboradores de una organización, además de ser consecuentes con los principios de esta.
Por otra parte, a la auditoría corresponde la verificación de las cifras, información y procesos de
una entidad, cuya revisión comprende cotejar qué tan efectivo y eficiente es la contabilidad, su
proceso financiero y los procesos de los otros departamentos de la empresa u organización.
Por lo que podemos concluir que ambos procesos, tanto la auditoría como el control interno, son
una manera de control que busca evitar fraudes y pérdidas económicas dentro de una empresas u
organización, y que, para ello, se establecen distintas pruebas que llevan a un resultado, para
tomar decisiones importantes, y en el caso de determinar desviaciones, entonces se debe buscar
las respectivas medidas de corrección.
La auditoría se compone de un proceso fundamental para las empresas lo que permite identificar
si la información financiera, tributaria o sus procesos condicen con la ley, las normas, los
procedimientos establecidos, etc.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
 IACC. (2023). Auditoría y control interno. Marco teórico y conceptual de la Auditoria y el

Control Interno. Semana 1
 Recursos adicionales.

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