CUESTIONARIO DE PERSONAS MORALES ISR Generalidades

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIHUAHUA
División de Contabilidad, Administración y Economía para el Desarrollo Social
Carrera: Contador público.
Semestre: 5º.
Materia: Impuestos personas morales.
Nombre y número de la tarea: Cuestionario generalidades de las personas

morales.
Nombre completo del alumno: Alan Eduardo Polvon Rodríguez.
Matricula: a340002.
Nombre del docente: Flor María Ortega Licon.
Fecha:25/01/2022.
PREGUNTAS DE REPASO GENERALIDADES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
1. Artículo constitucional que regula la obligación tributaria y fracción.

El artículo 123 fracción IV de la constitución.
2. Cuales personas físicas y morales están obligados al pago del Impuesto sobre la
Renta
I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que
sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente
en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
permanente.
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos
ingresos no sean atribuibles a éste.
3. Que es establecimiento permanente
Artículo 2. Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente
cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente,
actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se
entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales,
agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier
lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.
4. Como se define Persona Moral
Artículo 7. Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden
comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos
descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las
instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en
participación cuando a través de ella se realicen actividades empresariales en
México.
5. Que es para efectos fiscales Acciones y Accionistas
 En los casos en los que se haga referencia a acciones, se entenderán
incluidos los certificados de aportación patrimonial emitidos por las
sociedades nacionales de crédito, las partes sociales, las participaciones
en asociaciones civiles y los certificados de participación ordinarios
emitidos con base en fideicomisos sobre acciones que sean autorizados
conforme a la legislación aplicable en materia de inversión extranjera.
 Cuando se haga referencia a accionistas, quedarán comprendidos los
titulares de los certificados a que se refiere este párrafo, de las partes
sociales y de las participaciones señaladas.
6. Que es el sistema financiero
El sistema financiero, para los efectos de esta Ley, se compone por el Banco de
México, las instituciones de crédito, de seguros y de fianzas, sociedades
controladoras de grupos financieros, almacenes generales de depósito,
administradoras de fondos para el retiro, arrendadoras financieras, uniones de
crédito, sociedades financieras populares, fondos de inversión de renta variable,
fondos de inversión en instrumentos de deuda, empresas de factoraje financiero,
casas de bolsa y casas de cambio, que sean residentes en México o en el
extranjero. Se considerarán integrantes del sistema financiero a las sociedades
financieras de objeto múltiple a las que se refiere la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito que tengan cuentas y
documentos por cobrar derivados de las actividades que deben constituir su
objeto social principal, conforme a lo dispuesto en dicha Ley, que representen al
menos el 70% de sus activos totales, o bien, que tengan ingresos derivados de
dichas actividades y de la enajenación o administración de los créditos otorgados
por ellas, que representen al menos el 70% de sus ingresos totales. Para los
efectos de la determinación del porcentaje del 70%, no se considerarán los
activos o ingresos que deriven de la enajenación a crédito de bienes o servicios
de las propias sociedades, de las enajenaciones que se efectúen con cargo a
tarjetas de crédito o financiamientos otorgados por terceros. El Servicio de
Administración Tributaria podrá emitir las reglas de carácter general necesarias
para la debida y correcta aplicación de este párrafo.
7. Concepto de Intereses
Artículo 8. Para los efectos de esta Ley, se consideran intereses, cualquiera que
sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de créditos de cualquier
clase. Se entiende que, entre otros, son intereses: los rendimientos de la deuda
pública, de los bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios;
los premios de reportos o de préstamos de valores; el monto de las comisiones
que correspondan con motivo de apertura o garantía de créditos; el monto de las
contraprestaciones correspondientes a la aceptación de un aval, del otorgamiento
de una garantía o de la responsabilidad de cualquier clase, excepto cuando
dichas contraprestaciones deban hacerse a instituciones de seguros o fianzas; la
ganancia en la enajenación de bonos, valores y otros títulos de crédito, siempre
que sean de los que se colocan entre el gran público inversionista, conforme a las
reglas generales que al efecto expida el Servicio de Administración Tributaria.
8. Cuál es la tasa del Impuesto sobre la Renta
Artículo 9. Las personas morales deberán calcular el impuesto sobre la renta,
aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30%.
9. Época de pago del ISR de las personas morales
El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentarán ante
las oficinas autorizadas, dentro de los tres meses siguientes a la fecha en la que
termine el ejercicio fiscal.
10. Que conceptos se consideran para determinar el resultado fiscal de las personas
morales
 Para determinar la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción
IX del artículo 123, apartado A de la Constitución Política de los Estados
Unidos Mexicanos, no se disminuirá la participación de los trabajadores en
las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio ni las pérdidas
fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
 Para la determinación de la renta gravable en materia de participación de
los trabajadores en las utilidades de las empresas, los contribuyentes
deberán disminuir de los ingresos acumulables las cantidades que no
hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del artículo 28
de esta Ley.
11. Cual Participación de las Utilidades en las Empresas es deducible
Artículo 9 fracción II párrafo 3. Para determinar la renta gravable a que se refiere
el inciso e) de la fracción IX del artículo 123, apartado A de la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos, no se disminuirá la participación de los
trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio ni las
pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.
12. Como se determina la PTU
Artículo 9 fracción II párrafo 4. Para la determinación de la renta gravable en
materia de participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, los
contribuyentes deberán disminuir de los ingresos acumulables las cantidades que
no hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del artículo 28 de
esta Ley.
13. Como se actualizan los valores por el transcurso del tiempo
Artículo 6. Para determinar el valor de un bien o de una operación al término de
un periodo, se utilizará el factor de actualización que se obtendrá dividiendo el
Índice Nacional de Precios al Consumidor del mes más reciente del periodo, entre
el citado índice correspondiente al mes más antiguo de dicho periodo.

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