MARACAIBO 09/02/2021

REALIZADO POR: ANDREA CHIRINOS

C.I. 26.606.198

SECCIÓN: E-413

Ejercicio 1 – Caja, Caja Chica y Bancos. Valor 5 puntos

Comercial La Reina, S. A. Venta de Bienes Exentos y Gravados.

07-01-2021: Vende de contado la cantidad de 4 cajas de bienes gravados a razón de Bs.

550.000,00 c/u más el importe del IVA en efectivo, según factura No-001.
09-01-2021: Vende de contado la cantidad de 12 cajas de bienes gravados a razón de Bs.
356.000,00 la caja más el importe del IVA, según factura No-002, recibiendo la mitad en
un cheque y la otra mitad por transferencia bancaria a Banesco.
11-01-2021: La empresa procede a depositar el efectivo en la Cuenta Corriente del Banco
Banesco, proveniente de las ventas según planilla No-02040874.
15-01-2021: La empresa decide aumentar su fondo de caja chica de Bs. 10.000.000 a
Bs.18.000.000, mediante la emisión de un cheque de Banesco.
28-01-2021: La empresa realiza el reembolso de los consumos de caja chica, con efectivo
proveniente de la caja, las facturas son las siguientes:
Concepto Monto Concepto Monto
Café y azúcar 3.560.000 Lápices y Bolígrafos 400.000 más IVA
Desinfectante y escoba 1.325.000 más IVA Tornillos y Lijas 1.200.000 más IVA

COMERCIAL LA REINA, S.A.

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

07-01-2021 -1-
Caja 2.552.000
Ventas 2.200.000
Iva Debito Fiscal 352.000
P/R venta de contado según factura Nº 001
09-01-2021 -2-
Caja 2.477.760
Banco Banesco 2.477.760
Ventas 4.272.000
Iva Debito Fiscal 683.520
 P/R venta de contado, según fact. Nº 002
11-01-2021 -3-
Banco Banesco 5.029.760
Caja 5.029.760
P/R Depósito de efectivo en la cuenta
corriente Banesco según planilla Nº
02040874
15-01-2021 -4-
Caja Chica 8.000.000
Banco Banesco 8.000.000
P/R aumento de fondo de caja chica
28-01-2021 -5-
Gastos de Cafetería 3.560.000
Gastos artículos de Limpieza 1.325.000
Gastos artículos de Oficina 400.000
Suministros de Mantenimiento 1.200.000
IVA Crédito Fiscal 468.000
Caja Chica 6.953.000
P/R Reembolso de los consumos de caja
chica

Ejercicio 2 – Conciliación Bancaria. Valor 5 puntos.

Luego de realizada la comparación del estado de cuenta de la cuenta corriente en el Banco

Occidental de Descuento con los registros en el libro de banco de la empresa Amor, C.A.,
en el mes de mayo de 2020, se encontraron las siguientes discrepancias:
1. Saldos, en libros Bs. 677.174,85, en el estado de cuenta Bs. 743.869,80.
2. Cheques no presentados al cobro todavía Bs. 122.494,95.
3. Depósito nuestro no registrado por el banco Bs. 54.893,25.
4. Comisiones cobradas por el banco Bs. 1.418,25.
5. Un cheque emitido y pagado en el banco por Bs. 1.340,00 fue registrado en los libros de
la empresa por Bs. 1.154,00.
6. Intereses abonados por el banco a nuestro favor Bs. 697,50.

Resultados, saldos correctos Bs. 676.268,10.

• • Realiza los asientos contables que se generan luego de la conciliación bancaria.
Nº CONCEPTO NUESTROS LIBROS ESTADO DE CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER
1 Saldos al fin del mes 677.174,85 743.869,80
2 Ch. pendiente 122.494,95
3 Depósito ultima hora 54.893,25
4 Comisiones cobradas por 1.418,25
el banco
5 Cheque mal registrado 186
por la empresa
6 Intereses abonados por el 697,50
banco
TOTALES 677.872,35 1.604,25 122.494,95 798.763,05
SALDOS 676.268,10 676.268,10
CORRECTOS
SUMAS IGUALES 677.872,35 677.872,35 798.763,05 798.763,05

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

2020      
31 05 -1-    
Banco bod 679,50
    Ingresos por intereses 679,50
    p/r ajustes según conciliación    

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

2020      
31 05 -2-    
Comisiones bancarias 1.418,25
    Banco bod 1.418,25
    p/r ajustes según conciliación    
Ejercicio 3 – Métodos de Valuación de Inventarios. Valor 6 puntos.

Aplique los métodos de Valuación de inventarios (PEPS y Promedio Ponderado) a las

siguientes operaciones de movimiento de unidades de inventario de la mercancía "RJ0028"
de referencia "MER.001" pertenecientes al almacén de la empresa "XYZ, C.A.", cuyo
proveedor es "OPQ, C.A".

PEPS ENTRADAS SALIDAS SALDOS

Fecha Concepto Canti Valor Valor Ca Valor Valor Cantida Valor Valor Total
dad Unidad Total ntid Unida Total d Unida
ad d d
01/08 INVENTA 380 25.000 9.500.000
RIO
INICIAL
03/08 VENTA 230 25.000 5.750.000 150 25.000 3.750.000
FACT Nº
2408
10/08 COMPRA 205 24.000 4.920.000 150 25.000 3.750.000
205 24.000 4.920.000
14/08 VENTA 150 25.000 3.750.000
FACT Nº 10 24.000 240.000 195 24.000 4.680.000
2418
20/08 COMPRA 230 26.000 5.980.000 195 24.000 4.680.000
230 26.000 5.980.000
24/08 COMPRA 180 25.500 4.590.000 195 24.000 4.680.000
230 26.000 5.980.000
180 25.500 4.590.000
30/08 VENTA 195 24.000 4.680.000 215 26.000 5.590.000
FACT Nº 15 26.000 390.000 180 25.500 4.590.000
2428

395 10.180.000

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

2020      
30 08 -1-    
Inventario de mercancía 15.490.000,00
    Crédito fiscal 2.478.400,00
    Cuentas por pagar 17.968.400,00
p/r compras de mercancías
30 08 -2-

Caja 17.179.600,00
Inventario de materiales 14.810.000
Iva debito fiscal 2.369.600,00
p/r ventas de mercancías

METODO PROMEDIO PONDERADO

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

Fecha Concepto Can Valor Valor Cant Valor Valor Total Cant Valor Valor Total
tida Unida Total idad Unidad idad Unidad
d d
01/08 INVENTARI 380 25.000 9.500.000
O INICIAL
03/08 VENTA 230 25.000 5.750.000 150 25.000 3.750.000
FACT Nº
2408
10/08 COMPRA 205 24.000 4.920.000 355 24.422,54 8.670.002

14/08 VENTA 160 24.422,54 3.907.606,40 195 24.422,54 4.762.395,30

FACT Nº
2418
20/08 COMPRA 425 25.276,22 10.742.393,50
230 26.000 5.980.000
24/08 COMPRA
180 25.500 4.590.000 605 25.342,80 15.332.394
30/08 VENTA
FACT Nº 210 25.342,80 5.321.988 395 25.342,80 10.010.406
2428