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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD
INFORME DE ARTÍCULOS SEMEJANTES DEL LIBRO II DEL

CÓDIGO TRIBUTARIO PERUANO Y EL MODELO DE
CÓDIGO TRIBUTARIO DEl CIAT
ALUMNA:
MARTÏNEZ QUEVEDO, INES
DOCENTE:
IVIS SLY DEL AGUILA CARDENAS
ASIGNATURA:
TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
Trujillo - Peru
2022
COMPARACIÔN DE ARTÎCULOS DEL CÔDIGO TRIBUTARIO
PERUANO Y DEL MODELO CIAT
1era SEMEJANZA:
● Capìtulo I (artìculo 55) del còdigo tributario - FACULTAD DE
RECAUDACIÓN .
Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal
efecto, podrá contratar directamente los servicios de las entidades del
sistema bancario y financiero, así como de otras entidades para recibir el
pago de deudas correspondientes a tributos administrados por aquella. Los
convenios podrán incluir la autorización para recibir y procesar
declaraciones y otras comunicaciones dirigidas a la Administración.”
● SECCIÓN 3 Art. 66 del Modelo del Ciat -CELEBRACIÔN DE
CONVENIOS CON ENTIDADES COLABORADORAS
Este artículo prevé la facultad de contratar los servicios de recaudación,
así como los de captura y procesamiento de datos, con lo cual se le otorga
a la Administración tributaria la posibilidad de superar en forma ágil y
eficiente limitaciones operativas internas.

COMENTARIO:
2da SEMEJANZA:
● Artículo 62.Codigo tributario- FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
● “Artículo 62-A.- PLAZO DE FISCALIZACIÓN
Menciona de manera expresa todas las acciones que puede realizar la
Administración Tributaria en virtud de esta facultad, tales como, entre otras,
exigir a los deudores tributarios la exhibición de sus libros y registros
contables, solicitar la comparecencia de los deudores tributarios o de
terceros para que proporcionen la información que se estime necesaria y
efectuar tomas de inventario de existencias.
Cuando se realice una fiscalización definitiva, se aplicará el plazo de un (1)
año, el cual será computado desde la fecha en que el deudor tributario
entregue la totalidad de la información y/o documentación que le fuera
solicitada en el primer requerimiento referido a la fiscalización definitiva.
● Sección 4. Facultad de fiscalización
Art. 67 Atribuciones para fiscalizar. /Art. 68 Lugar para el ejercicio de
la fiscalización.
Este artículo agrupa las facultades de fiscalización, de determinación de
tributos omitidos y de imposición de sanciones, considerándolas como un
conjunto de facultades aplicables en un mismo procedimiento. Además, el
precepto enumera las acciones más comunes de fiscalización, entre ellas, la de
obtener información sobre un sujeto pasivo o un grupo de los mismos. El

artículo subraya que estas facultades pueden servir de base para
proporcionar información a la Administración tributaria de otros países.
El precepto precisa los lugares en los cuales se pueden llevar a cabo los actos
de fiscalización, enfatizando que éstos no se limitan al domicilio tributario.
Finalmente, el precepto se remite a los requisitos previstos en el art. 113 del
Modelo, para que los fiscalizadores ejerzan sus funciones.
3era SEMEJANZA:
● Sección 5. Facultad de determinación de los tributos Art. 71
Determinación de la obligación tributaria.
● Art. 72 Formas de la determinación.
● Art. 73 Determinación sobre base presunta.
● Artículo 63.- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
SOBRE BASE CIERTA Y PRESUNTA
● Artículo 64.- SUPUESTOS PARA APLICAR LA DETERMINACION
SOBRE BASE PRESUNTA
● “Artículo 64.- SUPUESTOS PARA APLICAR LA DETERMINACIÓN
SOBRE BASE PRESUNTA

4ta SEMEJANZA:
● Artículo 76 .- RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN
● Art. 115 Etapas del procedimiento de determinación
● Artículo 77.- REQUISITOS DE LAS RESOLUCIONES DE
DETERMINACION Y DE MULTA
● Art. 116 Alcances de la determinación.

5ta SEMEJANZA:
RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN O VERIFICACIÓN
ART: 75º ctp:
La administración tributaria emitirá un correspondiente resolución de
determinación, resolución de multa u orden de pago, si fuera el caso.
Previamente a ello la administración tributaria podrá comunicar sus
conclusiones a los contribuyentes, indicando sus observaciones
formuladas.
(3) días hábiles, a lo cual el contribuyente podrá presentar por escrito sus
observaciones.
ART:128ºciat:
Los funcionarios actuantes emitirán una propuesta provisional de
regularización para constar los ajustes o modificaciones a la
autoliquidación o declaración del sujeto fiscalizado, o la determinación,
así como la eventual sanción a imponer.
Se le otorga un plazo de…..días para que manifieste su conformidad total
o parcial, o para que alegue lo que convenga a su derecho.

6ta SEMEJANZA:
ART. 65 ctp:
Nos dice que La administración tributaria podrá practicar la determinación
en base entre las siguientes presunciones:
-Presunción de ventas o ingresos por omisión en el registro de ventas como
en el registro de compras
-Presunción de ventas o compras omitidas por diferencia entre los bienes
registrados
-El patrimonio no declarado ,no registrado.
-Presunción de ventas o ingresos omitidos por diferencias en cuentas
abiertas en empresas del sistema financiero
-Presunción de ingresos omitidos por ventas ,servicios u operaciones
gravadas por diferencias entre los montos registrados o declarados por el
contribuyente y los estimados por la AT.
ART. 89 ciat:PRESUNCIONES:
Las presunciones adoptadas en las normas tributarias, deben entenderse
como presunciones que admitan prueba en contra, excepto en los casos en
que expresamente se establezca que la presunción es de derecho y ello lo
prohíban.
7ma SEMEJANZA:
ART: 76º ctp:RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN:
Es el acto por el cual la administración tributaria pone en conocimiento del
deudor tributario el resultado de su labor destinada a controlar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias y establece la existencia del
crédito o de la deuda tributaria.
ART 130º ciat:DESARROLLO DEL PROCEDIMIENTO DE
FISCALIZACIÓN :
El procedimiento de determinación administrativa de los tributos sujetos a
declaración-liquidación o auto liquidables por los obligados tributarios, se
inicia con actuaciones de comprobación o de fiscalización.
Como resultado se emitirá una acto administrativo en el que se hará una
propuesta de regularización , en la que se hará constar los hechos u
omisiones que se hubieren conocido y entrañen incumplimiento de las
normas tributarias por parte del obligado tributario.

8vaSEMEJANZA:
REQUISITOS DE LAS RESOLUCIONES DE DETERMINACIÓN Y DE
MULTA
ART 77º ctp:
● El deudor tributario
● El tributo y el periodo al que corresponda
● La base imponible
● La tasa
● La cuantía del tributo y sus intereses
● Los motivos determinantes del reparo u observación, cuando se
rectifique la declaración tributaria y fundamentos y disposiciones que
amparen.
ART 94º ciat:
● Nombre o razón social del obligado tributario.
● Los fundamentos de hecho y de derecho, con expresión de motivos
y apreciación y valorización de la prueba producida.

● En caso de determinación de tributos, indicara el tributo, periodo
fiscal liquidado más sus intereses.
● Fecha, nombre, cargo y firma del funcionario competente.
9na SEMEJANZA:
ART 78ºctp:ORDEN DE PAGO:
Acto e virtud del cual la AT exige al DT la cancelación de la deuda
tributaria, sin necesidad de emitirse la R. de determinación.En los
siguientes casos:
● Por tributos de errores materiales de redacción o de cálculo en
las declaraciones, comunicaciones o documentos de pago.
● Por anticipos p pagos a cuenta, exigidos de acuerdo a ley.
● Por tributos autoliquidados pro el deudor tributario.
ART 134º ciat:FACULTAD DE COBRANZA :
El Modelo propone la facultad de cobranza por la vía administrativa, de
todos los créditos fiscales constituidos en base a la autoliquidación de
los obligados tributarios o determinados por la AT, con resolución
determinativa.
10ma SEMEJANZA:
Artículo 92º.- DERECHOS DE LOS ADMINISTRADOS (CTP):
Los deudores tributarios tienen derecho, entre otros, a:
● Ser tratados con respeto y consideración por el personal al servicio
de la Administración Tributaria;
● Exigir la devolución de lo pagado indebidamente o en exceso, de
acuerdo con las normas vigentes.
Las personas naturales que perciban rentas de cuarta y/o quinta
categorías, sin perjuicio de la obligación o no de presentar la declaración
jurada anual del impuesto a la renta, tienen derecho a la devolución de
oficio de los pagos en exceso que se originen como consecuencia de las
deducciones anuales establecidas en el artículo 46° de la Ley del Impuesto
a la Renta u otros motivos.
ART.64DERECHOS Y GARANTÍAS.(CIAT):
Constituyen derechos de los obligados tributarios, entre otros que
establezcan las leyes, los siguientes:
a) Derecho de repetición y devolución
b) Derecho a la corrección de declaraciones.

c) Derecho a interponer queja por omisión o retardo en resolver.
d) Derecho a formular consultas.
e) Derecho a ser informado y asistido por la Administración Tributaria.
f) Derecho al carácter reservado de los datos, informes y antecedentes
tributarios.
11va SEMEJANZA:
Artículo 93°.- CONSULTAS INSTITUCIONALES:ctp:
Las entidades representativas de las actividades económicas, laborales y
profesionales, así como las entidades del Sector Público Nacional, podrán
formular consultas motivadas sobre el sentido y alcance de las normas
tributarias. Las consultas que no se ajusten a lo establecido en el párrafo
precedente serán devueltas no pudiendo originar respuesta del órgano
administrador ni a título informativo.
ARTÍCULO 96. CONSULTAS TRIBUTARIAS.(CIAT):
Quien tuviere un interés personal y directo, podrá consultar a la autoridad
administrativa correspondiente sobre la aplicación del derecho a una
situación de hecho concreta y actual

Salvo en los supuestos previstos en el siguiente párrafo de este artículo, la
contestación no tendrá efectos vinculantes para la Administración
tributaria.

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

INFORME DE ARTÍCULOS SEMEJANTES DEL LIBRO II DEL

MARTÏNEZ QUEVEDO, INES

IVIS SLY DEL AGUILA CARDENAS

● Capìtulo I (artìculo 55) del còdigo tributario - FACULTAD DE

Es función de la Administración Tributaria recaudar los tributos. A tal

efecto, podrá contratar directamente los servicios de las entidades del

sistema bancario y financiero, así como de otras entidades para recibir el

pago de deudas correspondientes a tributos administrados por aquella. Los

convenios podrán incluir la autorización para recibir y procesar

declaraciones y otras comunicaciones dirigidas a la Administración.”

● SECCIÓN 3 Art. 66 del Modelo del Ciat -CELEBRACIÔN DE

CONVENIOS CON ENTIDADES COLABORADORAS

Este artículo prevé la facultad de contratar los servicios de recaudación,

así como los de captura y procesamiento de datos, con lo cual se le otorga

a la Administración tributaria la posibilidad de superar en forma ágil y

eficiente limitaciones operativas internas.

● “Artículo 62-A.- PLAZO DE FISCALIZACIÓN

Menciona de manera expresa todas las acciones que puede realizar la

Administración Tributaria en virtud de esta facultad, tales como, entre otras,

exigir a los deudores tributarios la exhibición de sus libros y registros

contables, solicitar la comparecencia de los deudores tributarios o de

terceros para que proporcionen la información que se estime necesaria y

efectuar tomas de inventario de existencias.

Cuando se realice una fiscalización definitiva, se aplicará el plazo de un (1)

año, el cual será computado desde la fecha en que el deudor tributario

entregue la totalidad de la información y/o documentación que le fuera

solicitada en el primer requerimiento referido a la fiscalización definitiva.

● Sección 4. Facultad de fiscalización

Art. 67 Atribuciones para fiscalizar. /Art. 68 Lugar para el ejercicio de

Este artículo agrupa las facultades de fiscalización, de determinación de

tributos omitidos y de imposición de sanciones, considerándolas como un

conjunto de facultades aplicables en un mismo procedimiento. Además, el

precepto enumera las acciones más comunes de fiscalización, entre ellas, la de

obtener información sobre un sujeto pasivo o un grupo de los mismos. El

proporcionar información a la Administración tributaria de otros países.

de fiscalización, enfatizando que éstos no se limitan al domicilio tributario.

Finalmente, el precepto se remite a los requisitos previstos en el art. 113 del

Modelo, para que los fiscalizadores ejerzan sus funciones.

● Sección 5. Facultad de determinación de los tributos Art. 71

Determinación de la obligación tributaria.

● Art. 72 Formas de la determinación.

● Art. 73 Determinación sobre base presunta.

● Artículo 63.- DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

SOBRE BASE CIERTA Y PRESUNTA

● Artículo 64.- SUPUESTOS PARA APLICAR LA DETERMINACION

SOBRE BASE PRESUNTA

● “Artículo 64.- SUPUESTOS PARA APLICAR LA DETERMINACIÓN

SOBRE BASE PRESUNTA

● Artículo 76 .- RESOLUCIÓN DE DETERMINACIÓN

● Art. 115 Etapas del procedimiento de determinación

● Artículo 77.- REQUISITOS DE LAS RESOLUCIONES DE

● Art. 116 Alcances de la determinación.

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN O VERIFICACIÓN

ART: 75º ctp:

La administración tributaria emitirá un correspondiente resolución de

determinación, resolución de multa u orden de pago, si fuera el caso.

Previamente a ello la administración tributaria podrá comunicar sus