Lic.

GRANADO POLO
BRANKO GERMAN

TRABAJO PRACTICO DE AUDITORIA

“DELIZIA”

ESTUDIANTE:

 ZAPATA ESTRADA NELLY

 ALCAZAR NINOSKA
 IRAIZOS MUÑOZ ALEJANDRO

CARRERA:

 CONTADURIA PUBLICA

FECHA:16/04/2022

Cochabamba – Bolivia
AGENDA.

1. Historia de la empresa

2. Nuestros objetivos

3. Nuestra Metodología

4. Entendimiento del negocio

5. Riesgos del negocio

6. Transacciones Significativas

7. Cronograma

8. Oportunidades de mejoramiento
1. Historia de la empresa delicia
DELIZIA es una empresa líder en Bolivia en la producción de helados, jugos y otros productos
lácteos, reconocida no sólo en el país sino también en el exterior.

Nace como idea de negocio en 1988 cuando el señor Felipe Veraloza junto a su esposa, quienes
trabajaban como distribuidores de yogurt Nordland, decidieron invertir en la compra de equipos
italianos para fabricar helados. La aceptación de los helados pronto se generalizó a nivel
nacional. El crecimiento paulatino de la empresa, gracias a la inyección de capital financiero, se
extendió rápidamente en otros mercados, diversificando la línea de productos (jugos Tampico,
leche UHT).

Actualmente los helados Delicia se sitúan a la altura de las mejores empresas de helados del
continente. Y los jugos Tampico han logrado posicionarse a través de una franquicia de EEUU,
presente en más de 50 países del mundo.

Delizia nace como emprendimiento de Bolivia en 1988, luego de que Felipe Veraloza y su

esposa Mabel Lavadenz empezaran a distribuir productos de la marca Nordland, poco después
Compañía de Alimentos Ltda. y al ver que ya se había organizado una pequeña red de
distribuidores, ambos decidieron cambiar de rubro e invirtieron en la compra de equipos italianos
para fabricar helados.

Poco después la familia emprendedora de Bolivia diversificó la producción a paletas de agua y

crema. Este emprendimiento boliviano fue creciendo, pero de manera lenta los primeros años,
pues carecían de recursos económicos para invertir en equipos de producción. Sin embargo,
gracias a la relación de amistad con el gerente Banco Unión, lograron obtener financiamiento.

Hacia 1994, Delizia comenzó a fabricar yogurt en sachet, enfocado al mercado escolar; línea que
fue creciendo y que dio origen al conocido Chiquidrink, producto que continúa siendo líder en el
mercado.

Ante el continuo crecimiento, Veraloza el 2001 instala una planta industrial en la ciudad de El
Alto.
1.1 La misión

 es producir y comercializar helados, yogurt, bebidas, leche y derivados lácteos; de alta calidad
que gocen de la preferencia de nuestros clientes.

A nivel más general el emprendedor de Bolivia, Veraloza señala que la misión es crecer en
forma sostenida, racional, para ser una empresa líder boliviana en la fabricación de alimentos,
que responda a las necesidades de sus consumidores, dentro y fuera de nuestras fronteras, y que
respete al medio ambiente.

1.2 La visión

 es lograr ser una empresa líder en la fabricación de alimentos de alta calidad, con crecimiento
sostenido y reconocido a nivel nacional, con ética empresarial y humana, contribuyendo al
desarrollo de Bolivia.
2. NUESTROS OBJETIVOS.

A LOS ACCIONISTAS.

 Opinión independiente sobre las ventas de mercadería del 01 de junio al 30 de junio

2020 de la Empresa Delizia – Scursal El Alto.

 Determinar sí las operaciones celebradas por la COMPAÑÍA DE ALIMENTOS LTDA

DELIZIA, se ajustan a los estatutos, disposiciones legales vigentes y las decisiones de

la asamblea general de accionistas y la junta directiva.

A LA ADMINISTRACIÓN.

 Acompañar y recomendar a la administración sobre asuntos relacionados sobre las

ventas de la empresa y los estados financieros. Asistir en asuntos relacionados con

temas de control interno y asuntos contables.

A ENTIDADES DE CONTROL.

 Revisión y firma de certificaciones para entidades gubernamentales de control.

 Revisión de la cantidad de mercadería que sale empresa.

3. NUESTRA METODOLOGÍA

FASE I PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA.

En esta fase obtenemos un entendimiento de:

 Las fuerzas internas y externas que pueden constituirse en riesgos del negocio y que

tienen impacto significativo sobre los estados financieros.

 Controles de alto nivel (controles de la gerencia) sobre las ventas.

 Determinación de las transacciones significativas sobre las ventas.
 Revisión de la cantidad de mercadería que sale de la empresa.
ANÁLISIS FODA PARA: COMPAÑÍA DE ALIMENTOS LTDA DELIZIA

FORTALEZAS

 Comercialización directa al consumidor final a través de sus locales comerciales.

 Posee una variedad de productos en lácteos.
 Los locales comerciales se encuentran ubicados en lugares estratégicos.
 Cuentan con personal calificado en todas las aéreas, lo que les permite fabricar un

producto de excelente calidad para el consumo humano, generado así la satisfacción al

cliente.

 La materia prima es de óptima calidad.

DEBILIDADES

 Capital reducido, que no permitirá afrontar problemas que puedan darse.

 La empresa no tiene definido una estructura jerárquica que permita delimitar
obligaciones y responsabilidades.

OPORTUNIDADES

 Supermercados y comisariatos están en constante crecimiento.

 La apertura de la gerencia para que organizaciones educativas realicen un plan

estratégico.

 Tomar en cuenta a otras empresas lácteas y al posicionamiento que poseen.

 Mercado siempre busca productos nuevos y de calidad.
 El yogurt es considerado como un producto alimenticio de rutina.

AMENAZAS

 Situación económica del país, que puede generar alza de precios en producto de

primera necesidad (leche).

 Decretos Gubernamentales (feriados).

  Levantamiento en contra del gobierno (paros, huelgas), que afectaran a la obtención de

la materia prima.

 Situación económica y política del país, que genera incertidumbre para la inversión.
 El clima variable del sector que afecta a la producción de la leche.

FASE II

AUDITORÍA A LOS PROCESOS

En la fase II debemos enfocar nuestro trabajo a:

 Conocer los procesos de ventas y de apoyo determinados en la fase de planeación.

 Identificar riesgos y los controles que los mitigan, a nivel de procesos de ventas.
 Verificar a través de pruebas selectivas la eficiencia y efectividad de los controles que

mitiguen los riesgos asociados a la información contable de nuestras ventas.

FASE III

PRUEBAS SUSTANTIVAS

En esta fase realizamos pruebas sustantivas para obtener evidencia suficiente y apropiada

acerca de la razonabilidad de los estados financieros de la COMPAÑÍA DE ALIMENTOS

LTDA DELIZIA.

4. ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO

Fuerza Externas.

Devaluación, tendencias de estilo de vida, competencia agresiva, contrabando, nuevas

regulaciones.

MERCADOS.

 El Alto
 La Paz
  Cochabamba
 Santa Cruz (Departamento donde existe la mayor producción nacional de helados)

PROCESOS.

Proceso de venta de mercadería.

Proceso de Compra de Materia Prima

Proceso Almacenaje y Distribución de la Mercadería.

PROVEEDORES Y ALIANZAS

En cuanto a lo nacional, el acopio de la leche vacuna fluida es realizado del altiplano boliviano

(en franca competencia con PIL), materia prima básica para la elaboración de los productos

lácteos. Esta Materia prima principal es acopiada directamente de las localidades de

Achocalla, Callapa, Chicani, Viacha, Pucarani, Patacamaya, y Laja de la Ciudad de La Paz y

otros lugares.

En cuanto a los productos importados (realizados directa e indirectamente), algunos insumos

son adquiridos de COMSA (Corporación Metiesen SA6), la cual es una de las más

representativas empresas de aprovisionamiento de químicos y aditamentos en el campo de la

industria alimentaria, química y de limpieza. En cuanto a los insumos MATRIPLAST, provee

algunos envases para algunos productos

PRODUCTOS

Los productos que ofrece la Compañía de Alimentos Ltda. Son muy variados y de gran

consumo, los cuales son:

 Helados

¿Qué Helados?

 Lácteos
Qué lácteos

 Bebidas

Qué bebida

CLIENTES

Quienes son los mayoristas, supermercados, otros mencionar.

5. RIESGO SIGNIFICATIVOS DEL NEGOCIO

Probabilidad de Ocurrencia
Riesgo 1
ALTO Ventas a clientes con sobre
precios, considerando que
no cuentan con liquidez
para otorgar el crédito en
ventas.

MEDIO
 RIESGO ENFOQUE DE
AUDITORÍA

Riesgo 1 La compañía realiza una - Evaluación del control

Ventas a clientes con evaluación de los clientes implementado por la
sobre precios,
para asegurarse que sean Compañía sobre otorgación
considerando que no
cuentan con liquidez solventes durante el inicio y de créditos en ventas.
para otorgar el crédito en transcurso de las
ventas.
CONTROLES DE LA negociaciones. - Determinar la provisión
GERENCIA apropiada para las cuentas

6. TRANSACCIONES SIGNIFICATIVAS

Proceso que administra Cuentas afectadas en los Enfoque de Auditoría

las transacciones estados financieros
significativas
Proceso de selección de Ventas, Cuentas por Cobrar, Obtener evidencia valida y
clientes para otorgar ventas Impuestos y suficiente que nos permita
al crédito. Disponible asegurar la calidad,
integridad, existencia y
exactitud de las cuentas
afectadas.
Proceso de administración Inventarios, costo de ventas Obtener evidencia valida y
de inventarios suficiente que nos permita
asegurar la calidad,
integridad, existencia y
exactitud de las cuentas
afectadas.
7. CRONOGRAMA

Actividad Fecha
Planeación Entre el 1 y el 15 de Julio de 2020
Auditoría a los procesos Del 20 de julio al 7 de agosto de 2020

Inventario Físico Con corte al 10 de agosto:

Del 10 al 24 de agosto
Pre cierre con corte al 31 de Del 6 al 24 de septiembre de 2020
agosto
Procedimientos sustantivos con Del 1 de julio al 30 de octubre de 2020
corte al 30 de junio de 2020

8 . OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO

Como resultado de nuestro proceso de planeación de auditoría, identificamos algunas

oportunidades de mejoramiento, que esperamos sean implementadas por la administración de la
Compañía. :

Conclusión sobre el proceso CI-3/1

Planilla de deficiencias CI-3/2
Planilla de controles claves CI-3/3
Planilla de puntos débiles CI-3/4
Planilla de puntos fuertes CI-3/5
Cuestionario CI-3/6
 CONCLUSIÓN SOBRE EL PROCESO

COMPAÑIA DE ALIMENTOS Ltda. DELIZIA

DESCRIPCIÓN

Tomando a consideración todas las investigaciones realizadas sobre los procesos de venta al
crédito de mercadería de la Cía. de Alimentos Ltda. DELIZIA, concluimos que dentro de sus
procesos existen deficiencias en CI-3/6 como mencionamos también en CI-3/6 las que alterarían
los procesos dentro de la empresa, dado que las mismas influirían en la toma de decisiones.

PLANILLA DE DEFICIENCIAS DENTRO DE COMPAÑIA DE ALIMENTOS Ltda.

DELIZIA

  Nro   Según   DESCRIPCION

 1   CI-1/6 Una vez realizada la investigación al

área de ventas de mercadería esta
no siendo verificada ni tiene
controles internos por el Gerente a
cargo
del área.
 2   CI-1/6 La gerencia no brinda la debida
información a la junta directiva sobre
loscambios efectuados en el área de
venta, el cual pudiera tener un efecto
significativo de la empresa.
 COMPAÑIA DE ALIMENTOS LTDA DELIZIA
PLANILLA DE CONTROL DE CLAVE
PROCESO DE VENTA DE INVENTARIOS
DESCRIPCIÓN
Se realiza la revisión de las ventas en relación a los inventarios, obteniendo un informe del
encargado de almacenes de la empresa DELIZIA Ltda. Con un documento respaldado.

COMPAÑÍA DE ALIMENTOS LTDA DELIZIA

RESUMEN PUNTOS DEBILES - DEFICIENCIAS
PROCESO DE VENTAS

REF P/T Nº DESCRIPCIÓN

CI-3/6.1 1 Se verificó que no se realiza un seguimiento a los

clientes antes de concretar el contrato.

CI-3/6.1 2 Se verifico que el encargado de almacenes de

productos no realiza un seguimiento del almacén
para la venta de los productos.

COMPAÑÍA DE ALIMENTOS LTDA DELIZIA

RESUMEN PUNTOS FUERTES
PROCESO DE VENTAS

REF/PT DESCRIPCIÓN  DESCRIPCION PRUEBA DE

RECORRIDO

Se verifico el correcto registro en

la contabilidad
Se verifico los archivos contables Visto en los documentos de registro
CI-3/6
y se determinó que hace un contable.
buen manejo y salvaguarda de
los mismos.
Se evidencio que el responsable
del departamento de Visto en los libros de compras y
CI-3/6 contabilidad realizo el registro ventas.
correcto las facturas de compra-
venta correspondientes a los
productos.