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UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA
ASIGNATURA: AUDITORÍA I

CÓDIGO: 691

MOMENTO: TRABAJO SUSTITUTIVO DE PRUEBA

FECHA DE ENTREGA DEL ESTUDIENTE: 15/10/2022

LAPSO: 2022-2

OBJETIVO (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10, 11)

Ítem: 1, 2, 3 4, 5, 6, 7, 8, 9,10, 11

Respuesta: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 Y 11

Especialista: Profa. Yaneira Briceño Carrera: Contaduría Pública

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M: 1, U: 1. O: 1.
RESPUESTA No.1

A.- La auditoria, es el examen realizado por el auditor a los

estados financieros de una organización, a través de aplicación
de una serie de procedimientos sujetos a ciertas reglas y a la
realización de pruebas basadas en sólidos conocimientos
contables, para cerciorarse de que presentan una visión fiel y
clara de las transacciones resumidas en el período.

B.-Clasificación del trabajo realizados por la firma García López

& Asociados, de acuerdo a:

1. Según las personas que lo realizan se clasifica como

auditoría externa, ya que es ejecutada por un Contador
Público Independiente quien tiene la responsabilidad de
examinar y expresar la opinión de los Estados
Financieros en una fecha y período.

2. Según el período que abarca, se clasifica, como periódica

porque se efectúa anualmente; en sus dos fases interina y
final.

C.- Descripción amplia de estos aspectos:

1. La veracidad en los estados financiero se refiere a que

cuando el auditor examina los estados financiero debe
comprobar que lo que se expreso en las cifra sea la
realidad.
2. Opinión Imparcial: el auditor debe rendir una opinión
imparcial y profesional con respecto a la veracidad de los
documentos y de los estados financieros de la empresa en
un lenguaje claro que se utiliza para describir tales
situaciones

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

Especialista: Profa. Yaneira Briceño Carrera: Contaduría Pública

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M: 1, U: 2, O: 2.
RESPUESTA N°2

A.- Las funciones del auditor está divida en dos partes:

1. Revisar los sistemas contables.
2. Preparar informes de auditoría, que es el producto final de
su trabajo, ya que sin un informe, un trabajo excelente de
auditoría sería de poca o ninguna utilidad.

B.- El auditor no debe admitir su responsabilidad ante reclamos

de los clientes, porque no detecto fraudes u otras
irregularidades durante el desarrollo de su trabajo, ya que
éste está basado de conformidad con normas de auditoría
de aceptación general, en expresar solamente una opinión
sobre los estados financieros de la empresa.

C.- Las situaciones son las siguientes:

- Cuando sea pariente consanguíneo o civil hasta cuarto
grado de consaguinidad y segundo de afinidad del
propietario. Socio principal de la empresa o de algún
director, administrador o empleado que tenga una
intervención importante en la dirección o administración
de la empresa del cliente.
- Cuando hubiere desempeñado cargos de responsabilidad
en instituciones públicas o privadas, que ahora requieren
de sus servicios profesionales para emitir un dictamen de
los Estados Financieros de períodos económicos en los
cuales desempeñaba sus funciones en esa entidad.
- Cuando tenga o pretenda tener alguna injerencia
económica en la empresa en tal grado que pueda afectar
su independencia de criterios.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

Especialista: Profa. Yaneira Briceño Carrera: Contaduría Pública

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M: 1, U: 3, O: 3
RESPUESTA: 3

A.- El Auditor también debe considerar en la preparación de su

informe:
1. El dictamen hará mención de su opinión con respecto a
los estados financieros como un todo, en caso contrario,
expresará en la opinión general las razones que dan lugar
a ello.
2. Las notas aclaratorias de los estados financieros se
consideran razonables, salvo que se indique lo contrario

B.- El informe presentado corresponde a un informe de

auditoría donde se emite una opinión con salvedad, por ello se
presenta un párrafo adicional al informe estándar. El auditor
debe explicar todas las razones que soportan su opinión en
uno o varios párrafos.
Lo descrito en el párrafo tercero corresponde al alcance
de un dictamen de auditoría, de acuerdo a los principios de
contabilidad de aceptación general.
En el cuarto párrafo se muestra un párrafo de opinión con
salvedad presentando por un cambio en un principio de
contabilidad, el auditor debe considerar los posibles efectos
de ese cambio cuando informe sobre los estados financieros a
través de las notas

C.- El auditor presentará las salvedades en los siguientes

casos:
1. Si el auditor estima que los estados financieros no
presentan una situación razonable.
2. Si no puede obtener datos o informes que le permitan
presentar una conclusión sin reservas.
3. Si han omitido procedimientos de auditoría y no han sido
sustituidos por otros.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

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M: 2, U: 4. O: 4.

RESPUESTA N°4

A.- Se clasifica como una violación de los principios de

contabilidad generalmente aceptados, ya que los vehículos
deben ser registrados al valor de costo y realizar la
depreciación respectiva.

B.- Que se practicaron las pruebas que los auditores

generalmente consideran adecuadas a las circunstancias y,
cuando se creyó necesario se ampliaron los procedimientos
normales o se aplicaron otros.

C.- La norma que no se está cumpliendo es la referente a la

consistencia en la aplicación método para el cálculo de la
depreciación.
EL Lic. Paredes deberá expresar en el informe los cambios
sucedidos en cuanto al cálculo de la depreciación de los
activos.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 2, U: 5. O: 5.
RESPUESTA N°5

A.- La información que se recopila durante el curso de la

planeación es la siguiente:
- Conocimiento de la historia de la organización de la
empresa y como se maneja.
- Revisión de los Estados Financieros del cliente, de los
últimos años, revisión de los coeficientes y problemas
contables particulares del área donde se desenvuelve el
negocio, ya sea industria o comercio, con el fin de
obtener la historia financiera relevante que requieran
atención especial.
- Inspección de la instalación del cliente, a fin de obtener
una visión mental del proceso de manufactura, problemas
de operación, métodos de embarque y desembarque.

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- Revisión de la políticas básicas de contabilidad, los

procedimientos y cualquier cambio reciente que se haya
realizado durante del año.
- Revisión del trabajo que ha realizado el personal de
auditoría interna, si existe este personal, y establecer su
eficacia.

B.-
- El nombre del beneficiario del cheque.
- Fecha del cheque.
- Los cheques al portador deben investigarse.
- Verificar que todos los cheques estén registrados.
- Que todos los cheques estén debidamente soportados.
- Verificar que el nombre del beneficiario del cheque debe
ser igual al del comprobante.
- Verificar que todos los cheques pendientes de pago al
mes de la revisión, estén en la conciliación como cheques
en tránsito.

C.- La planeación debe comenzar tan pronto como se acepte el

contrato de auditoría.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 2, U: 6. O: 6.
RESPUESTA N°6

A.- Se obtiene mediante la observación, inspección,

indagaciones y confirmaciones, para obtener una base
razonable y así expresar una opinión. A través de los
procedimientos de auditoría se obtienen las evidencias. Se
recurre para disminuir el riesgo de la auditoria.

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B.- El expediente no incluye la mayoría de los papeles de

trabajo debido a que faltan algunos documentos que también
son importantes tales como:

- Hojas de trabajo del Balance de Comprobación.

- Asientos de ajustes y/o reclasificaciones.
- Cedulas de análisis y otros papeles de trabajo.
- Cedulas sumarias.
- Borrador del informe de auditoría.

C.- Se debió incluir en otras lo siguiente:

En el Diario de Nómina.
Cheques pagados.
Registro de seguro social obligatorio.
Contrato colectivo de trabajo
Registro de departamento de personal
Recibos de nóminas.

En el Diario de Ventas.
Pedidos de los clientes.
Copias de las facturas pre-numeradas.
Cinta de la máquina registradora.
Contratos firmados

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 2, U: 7, O: 7.
RESPUESTA N°7

A.- El archivo permanente cumple tres propósitos:

1. Refrescar la memoria de los auditores en los renglones
aplicables durante un periodo, o varios años.
2. Proporcionar a los nuevos miembros del personal de
auditoría un resumen rápido de las políticas y de la
organización del cliente.

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3. Conservar los papeles de trabajo de los renglones que

muestra poco cambios eliminando así la necesidad de su
preparación años tras año.

Contiene:

Acta constitutiva
Diagrama de flujo del control interno
Copiar los contratos de pasivos a largo plazo
Listados de registros de contabilidad
Contrato de fideicomiso
Copia de acta de asamblea
Análisis de las cuentas contables
Condición de los títulos, acciones y bonos emitidos
Copia de informes de auditoria

B.- La auditoria de los gastos pagados por anticipados tienen

tres objetivos que son:

1. Establecer la validez de los desembolsos registrados

como gastos pagados por anticipados.
2. Determinar la razonabilidad del método de amortización
aplicado a estas cuentas.
3. Determinar si se obtendrán beneficios en periodos
futuros.

C.- Las cédulas sumarias, o de resumen se elaboran para

desarrollar la información deseada y así llegar a decisiones de
auditoría. Una cédula sumaria se utiliza para resumir las
diferentes partidas de los rubros que conforman los Estados
Financieros.

1.- Hojas de trabajo del Balance de Comprobación.

2.- Asientos de ajustes y/o reclasificaciones.
3.- Cedulas de análisis y otros papeles de trabajo.
4.- Cedulas sumarias.
5.- Borrador del informe de auditoría.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

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M: 3, U: 8, O: 8.
RESPUESTA N°8

A.- Organización, procedimientos, personal y supervisión

1. Organización: es el elemento del control interno que
identifica y determina las funciones y
responsabilidades de las unidades que componen la
estructura organizativa.
2. Procedimientos: representan la formulación y
aplicación de principios y métodos, se describen las
formas de hacer las cosas.
3. Personal: es el recurso humano, al cual hay que
hacerle evaluaciones constantes, con la finalidad de
colocar a cada persona en su respectivo cargo. La
calidad del recurso humano depende de la exigencia en
la contratación del mismo.
4. Supervisión: vigilancia constante de todo el proceso
operativo de las organizaciones, esta es ejercida por
los auditores o contralores internos.

Fines de control interno: establecer el índice de eficiencia

y la medida de valor de los procedimientos contables, se
clasifican así:
1. Prevenir fraudes y poder detectar a tiempo cualquier
transacción irregular
2. Comprobar la veracidad de los informes y estados
financieros así como de cualquier otra información de las
transacciones que generan movimientos contables
3. Promover y estimular calidad en el trabajo mediante
vigilancia continua de la información contable.
4. Salvaguardar los bienes y obtener un control efectivo
sobre los aspectos de la empresa.

B.- El control interno es considerado una herramienta de

mucha importancia para la administración de una empresa; ya
que el mismo sirve de base para que el auditor interno examine
regularmente a la empresa, la somete a ciertas pruebas análisis
e investigaciones, informa sobre los resultados obtenidos
emite un diagnostico y finalmente un informe con sus
observaciones. El auditor interno es fundamental en toda

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organización ya que con la presencia de él, es mayor la

posibilidad de que se descubran irregularidades en caso de
que existieran

C.- El control interno es considerado una herramienta de

mucha importancia para la administración de una empresa; ya
que el mismo sirve de base para que el auditor interno examine
regularmente a la empresa, la somete a ciertas pruebas de
análisis e investigaciones, informa sobre los resultados
obtenidos emite un diagnostico y finalmente un informe con
sus observaciones. El auditor interno es fundamental en todo
organización ya que su presencia permitiría descubrir
irregularidades en caso de que estas existieran.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 3, U: 9, O: 9
RESPUESTA: 9

A.- Cuestionario de control interno para inversiones en valores

1. ¿Se guardan los valores bajo llave en caja de seguridad?

2. ¿Se llevan servicios especiales de registros?
3. ¿Quién conserva en custodia los originales?
4. ¿Se inspeccionan los valores periódicamente?
5. ¿los valores están registrados a nombre de la compañía?
6. ¿Quién autoriza las compras y ventas de valores?
7. ¿Es costumbre de la empresa obtener préstamos dando
en garantía las inversiones que posee?
8. ¿Se registran al costo todas las inversiones?

B.- Los Medios de Control Interno aplicables en las distintas

fases de inventario para ser evaluadas por intermedio del
cuestionario.

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1. Las compras solo deben realizarse cuando sean

solicitadas formalmente y debidamente autorizadas.
2. El departamento de compras debe ser independiente y
estar bajo la supervisión de un funcionario responsable.
3. El departamento de recepción debe preparar informes
de recepción de mercancías.
4. Los pedidos, los informes de recepción y las facturas
de los proveedores deben ser emparejados y
comparados.
5. La mercancía en un almacén debe estar bajo la
responsabilidad de un almacenista.
6. Los materiales solo se entregan a través de una
requisición.

7. La manipulación de la mercancía debe estar separada

de la función de las ventas.
8. Deben realizarse conteos periódicos de la existencia
de mercancía.

C.- Un sistema de Control interno para el área del efectivo

comprende los siguientes procedimientos:

1. Depositar íntegra y diariamente todos los ingresos.

2. Efectuar pagos por medio de cheques.
3. Realizar los pagos pequeños deben hacerse a través de la
caja chica la caja chica.
4. Separar el trabajo de recepción de efectivo, del trabajo de
pagos en efectivo., ya que en caso contrario una persona
puede tener la posibilidad de ocultar un faltante de efectivo
entre los libros y el banco al anotar pago de gastos ficticios
en el libro de salidas de efectivo.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

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M: 4, U: 10, O: 10, RESPUESTA.

A. Claro que es importante el uso de los programas de

auditoría por las razones siguientes:

1. Suministra un bosquejo del trabajo.

2. Ayuda a la distribución del trabajo entre el personal.
3. ayuda a la revisión de la auditoría.
4. Provee un registro de las fases que se van cumpliendo.

B.- Los procedimientos que planificaría usted dentro del

programa de auditoría para la partida del efectivo serían:

1. Revisar la sección relativa al cuestionario de control

interno, concluyendo sobre las posibles debilidades que
se reseñarían en el informe.
2. Seleccionar una muestra de cheque y cotejar versus
listado de firma autorizadas.
3. Solicitar copia de conciliación bancaria y realizar lo
siguiente:

- Compruebe suma y operaciones aritméticas.

- Verificar que sean reales y oportunos los
registros y contabilización de los depósitos y
notas de créditos.
- Verificar saldos anteriores con estados y
conciliación del mes anterior.
- Inspeccionar el custodio de los cheques emitidos
no cobrados y verifique la existencia de aquellos
con mas de tres meses de emitidos.
- Proponer la anulación de cheques caducos.

4. Realice las pruebas con otras áreas.

5. Proponer los ajustes y debilidades del control interno,
haciendo los pases a las respectivas cédulas.

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C.- Los cargos pueden verificarse de la forma siguiente:

1. Examinando individualmente las cuentas por cobrar, para
cerciorarse de que han sido canceladas por incobrables, según
autorización dad por la persona responsable.
2. Examinando todas las correspondencias relacionadas con
estas cuentas.
3. Determinando que la persona que maneja el efectivo no tiene
acceso a los registros contables.

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

M: 4, U: 11, O: 11, RESPUESTA.

A.- El auditor debe asegurarse de que se abonan a las cuentas

comisiones, todos los pedidos devueltos, cancelados y con
bonificaciones, ya que de no ser así, los gastos por
comisiones están sobreestimados y los vendedores pagados
en exceso.

B.- Al aplicar el programa de auditoría para comprobar la

factura de compras, el auditor deberá considerar los siguientes
aspectos:
. La fecha de la factura.
. Que la factura se envió al cliente adecuado.
. Que cada factura corresponda a la mercancía solicitada.
. Que estén las iniciales de las personas que le aprobaron y le
pasaron al cobro.
. Exactitud matemática de la factura.

C.- Un programa de auditoría para el rubro de ingresos por

deducciones y rebajas a las ventas comprende lo siguiente:

1. Revisar la sección de control interno, relativa a los

ingresos y deducciones, y en base a pruebas selectivas,
cerciórese si los procedimientos señalados fueron
cubiertos.

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2. Preparar cedulas que comparen mensualmente los

importes de las ventas y costo de ventas, con las cifras
correspondiente al año anterior y explique cambios
importantes.
3. Revisar las transferencias de mercancías entre empresas
filiales.
4. Cotejar las facturas seleccionadas con el libro de ventas,
sume este libro y verifique los pases al libro diario y
mayor.
5. Con base en las pruebas selectivas, revisar los pasos al
auxiliar de cuentas a cobrar, de las facturas expedidas.
6. Revisar los precios por unidad y descuentos, contra lista
de precios debidamente autorizados

C.c. responder correctamente las tres preguntas, para

considerar logrado el objetivo.

Fin del modelo de respuesta T.S.P

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