Taller
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Se inicia a crear la contabilidad de la Empresa Ente Contable Demostremos" cuyo objeto
es comprar y vender mercaderías, ademas la prestación de asesorias técnicas para el
mantenimiento de las mismas. Para lo cual se practica un inventario general del estado de esta
empresa encontrando lo siguiente
Descripción del aporte
Valor del aporte
Uno dinero en efectivo $ 1,000,000
Tres sillas de escritorio en madera a$335.000. c/u $ 1,005,000
Tres sillas ergonómicas a $120.000 c/u $ 360,000
Seis estantes con vidrio frontal a $113.000 c/u . Fact 2335 a 30 días
a favor de Vidrios del Oriente $ 678,000
Una caja registradora del POS serial # 16790126 $ 820,000
Cheque numero 221002 del Banco Caja Social $ 60,000,000
2. Tenga en cuenta que la tarifa general del impuesto sobre las ventas es del 19% para el
régimen común.
3. Las tasas de retención en la fuente
5. La tasa de seguridad social sobre el monto total de la nómina corresponde al 20.25% empleador y 8%
empleado.
6. La tasa de provisión de prestaciones sociales corresponde al 21.83% sobre el monto total de la
nómina.
Se constituye el inventario inicial de mercadería con fac # 41153 por $119.000.000, de la
16-Oct
distribuidora Vendemos Ltda. Con un plazo de 60 días asi:
24-Oct Se compran, las siguientes mercancías, según facturas N° 7769 de Distribuidora Parte & Cía:
Nota: esta mercancía se pagó con cheque N° GB-002 del Banco Central.
Se compra a Proyectamos Representaciones con Fact. # 309, una impresora Epson por
26-Oct $600.000 destinada al servicio de la empresa y se pagó con cheque N° GB-003 del Banco
Central.
Se gira cheque N° BN-78600 del Banco Nacional por $350.000 para constituir Caja menor a
27-Oct cargo de Edgar Morantes funcionario de la empresa.
30-Oct Se Giran cheques N° GB-004, GB-005, GB-006 y GB-007 del banco central para pagar a los
empleados de la empresa;
# Concepto Saldo
1 Gloria Vera V. $ 500,000
2 Jorge Bariento $ 500,000
3 Evelio Rizo $ 500,000
4 Edgar Morantes $ 500,000
Subtotal $ 2,000,000
31-Oct Se compran bonos de crédito público por valor nominal de $3.500.000 con un descuento del
10% y giramos cheque N° GB-008 del banco central
Se vende a crédito a Barrancas SA Nit 891,080,327-1 con plazo a 30 días, según factura 3FV-
3-Nov
001
Q DESCRIPCIÓN PR UNIDAD PR TOTAL
70 Impresoras Leser Jet, Ref. 1001 1,000,000 70,000,000
70 Costo de venta 800,000 56,000,000
Subtotal 126,000,000
El banco central Nit. 899.999.9 concedio a la empresa, con base en el pagaré N° 64560
prestamo por $8.000.000 con un plazo de 6 meses a partir de la fecha e intereses del 24%
8-Nov anual. El banco descontó por anticipado el valor de los intereses y abono el saldo a la cuenta
corriente.
Del banco central se giran los cheques N° GB-009, GB-010 y GB-011 para el pago de las
9-Nov
obligaciones fiscales: DIAN, seguridad social y secretaría de hacienda municipal.
Se gira cheque N° BN-78601 del banco nacional por $280.000, con el fin de reembolsar al
12-Nov fondo para gastos de pequeña cuantía, cuyo manejo se encargó a Edgar Morantes así:
# Concepto Saldo
1 Táxis, parqueaderos y buses $ 30,000
2 Fletes, mensajería, correo y timbres $ 27,500
3 Elementos de aseo $ 12,500
4 Insumos de cafetería $ 42,000
5 Restaurante $ 68,000
6 Vidrios para vitrina $ 100,000
Subtotal $ 280,000
Se giran los cheques N° GB-012, GB-013, GB-014 y GB-015 del banco central para pagar a los
15-Nov empleados de la empresa
# Concepto Saldo
1 Gloria Vera V. $ 500,000
2 Jorge Bariento $ 500,000
3 Evelio Rizo $ 500,000
4 Edgar Morantes $ 500,000
Subtotal $ 2,000,000
Se gira cheque N° BN-786002 del banco nacional a favor de papelería Surtimos EAT, por
25-Nov
concepto compra de utilies de escritorio para uso de la empresa según factura N° 175289
Se gira cheque N° BN-78603 del banco nacional por $60.000 a favor del locutor Tony Rodriguez
27-Nov
de la voz de la selva Nit. 10.101.350-9 conforme a cuenta de cobro del regimen simplificado.
Se liquida factura a Necesitamos SA, por concepto de venta de suministros y servicios técnicos
28-Nov
prestados por la empresa, según Fact. # FV-003 pago a 90 días
Recibimos de Barrancas S.A Nit 891.080.327-1, el cheque N° 29003 del banco nacional, en
29-Nov pago de mercancias que le fueron vendidas a crédito según Factura N° FV-001 del 3 de
noviembre del año en curso.
Se paga nómina por servicios prestados del presente mes girando a cada uno de los empleados
30-Nov su sueldo neto, menos descuentos legales y particulares así: Cheques N° GB-016, GB-017, GB-
018 y GB-019 del banco central
# Concepto Saldo
1 Gloria Vera V. $ 500,000
2 Jorge Bariento $ 500,000
3 Evelio Rizo $ 500,000
4 Edgar Morantes $ 500,000
Subtotal $ 2,000,000
Se gira cheque N° BN-78604 del Banco Nacional por $ 50.000 a favor de Rosa Sandoval, CC
3-Dec 37.344.344 en pago de flete para el transporte de mercancias que se comprara a
Distribuidora Saddy y Cía.
Se compra vehículo para el reparto de mercancías, según factura N°4807953 por valor de
$60.000.000 Camioneta marca chevrolet D-MAX, se gira cheque GB-020 del banco central por
7-Dec
12.200.000 y cheque BN-78605 del banco nacional por valor de 300.000 el saldo con leasing a
60 mese tasa del 18% anual.
Del banco central se giran los cheques GB-021 GB-022 y GB-023 para el pag ode las
8-Dec
obligaciones fiscales DIAN, seguridad social y secretaría de hacienda municipal.
10-Dec SE recibe efectivo por concepto de las ventas de contado, según factura N° FV-004 a
Necesitamos S.A las siguientes mercancias:
Se consignaron en la cuenta corriente del banco central, el efectivo de las ventas del día
11-Dec anterior.
Se liquida a nuestro favor la factura #FV-005 y se cobra en efectivo, con cheque N° 42011 del
12-Dec banco continental, por concepto de servicios técnicos prestados por nuestra empresa al
Grupo Grajales Sanchez S.A asi:
Q DESCRIPCIÓN PR UNIDAD PR TOTAL
24 Horas de asistnecia técnica 200,000 4,800,000
Subtotal 4,800,000
Se gira cheque N° GB-024 del banco central, para cancelar al mismo banco, el pagaré de
14-Dec fecha 8 de noviembree del año en curso $8.000.000. Se han causado intereses de 36 dias al
24 anual.
Se paga nómina por servicios prestados del presente mes girando a cada uno de los
15-Dec empleados su sueldo neto, menos descuentos legales y particulares así: Cheques N° GB-025,
GB-026, GB-027 y GB-028 del banco central
# Concepto Saldo
1 Gloria Vera V. $ 500,000
2 Jorge Bariento $ 500,000
3 Evelio Rizo $ 500,000
4 Edgar Morantes $ 500,000
Subtotal $ 2,000,000
Se gira cheque N° GB-029 por $100.000.000 del banco central en pago parcial de la factura
16-Dec N°41153 de la Distribuidora Vendemos Ltda. Por mercancía que nos vendio en el mes de
octubre.
Se compro a Helí Quintero, según escritura publica N° 9559 de la notaría cuarta de Pereira, el
edificio para oficina de dos plantas situado en la carrera 11 N° 21-15 de la ciudad, girand
17-Dec ocheque por cuota inicial, y saldo con hipoteca N°44773 en la notaria cuarta sobre el mismo
inmueble con intereses sobre saldo insoluto
Q Descripción Pr Total
Edificio Cra 11 #21-15 $ 35,000,000
Con cheque N° GB-030 del banco central $ 20,000,000
Valor del lote del edificio $ 7,000,000
Hipoteca a 10 años $ 15,000,000
Interés anual 12%
Se gira a favor de la notaría cuerata cheque N° BN-78606 del banco nacional por $70.000
valor de los derechos notariales correspondientes a la adquisición del edificio, y el cheque N°
18-Dec BN-78607 del banco nacional por $25.000, a favor de la oficina de registro de instrumentos
publicos por derechos de registro de la misma propiedad.
Se gira a favr ode Gloria Vera el cheque N° GB-031 del banco central por $540.000 como
19-Dec anticipo de viaticos por comisiones que se llevaran a cabo a la ciudad de Cali, por cuenta de
la empresa
Se anula cheque N° BN-78604 del banco nacional por $50.000 girado a favor de Rosa
28-Dec Sandoval en pago de transporte de la mercancias, por no haber sido reclamado por el
interesado.
29-Dec Se legalizan viaticos anticipados a Gloria Vera por $320.000
Se giran cheques N° GB-032, GB-033, GB-034 y GB-035 del banco central para pagar nómina y
30-Dec primas de navidad proporcional, a los empleados del almacen a razón del 4% sobre las
nominas pagadas
31-Dec Del banco central se gira cheque N° GB-036 para el pago de seguridad social.