Seguimiento Fiscal al Primer Semestre de 2022

Departamento de META
Dirección General de Apoyo Fiscal
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1. Antecedentes

El Departamento de Meta está conformado por 29 municipios y 24 resguardos indígenas.

Al finalizar la vigencia 2021, el Departamento registró un crecimiento de sus ingresos por encima sus
gastos, generando superávit presupuestal por $209.398 millones, sugiriendo la adopción de medidas más
rigurosas de planeación financiera para la óptima ejecución de recursos. La gestión tributaria adelantada
por la administración mostró resultados positivos, además del levantamiento de las medidas restrictivas
para mitigar la pandemia covid-19.

La inversión departamental en la vigencia 2021 creció gracias a la reactivación de los proyectos. El Sistema
General de Regalías – SGR fue una fuente importante de recursos, ya que estuvo casi a la par con el
presupuesto ordinario de la Entidad. El Departamento cumplió con los límites de gasto para el sector central
y sus órganos de control. En relación con los aportes al FONPET el Departamento no estuvo obligado a
efectuar transferencias, conforme el Decreto 678 de 2020.

La deuda pública continuó en descenso, el saldo a diciembre de 2021 fue de $234.323 millones y el perfil
de amortizaciones se extendía hasta 2032. El Departamento contaba con calificación de riesgo AAA para
largo plazo y contaba con capacidad legal pago.

Constituyeron riesgos financieros y fiscales el desempeño del sector descentralizado y la existencia de

pasivos contingentes, derivados principalmente de los procesos judiciales en contra. Es un reto para el
Departamento mejorar el nivel de ejecución del presupuesto, moderar la figura de reservas presupuestales
y subsanar los problemas que ha presentado en la planeación y programación presupuestal.

A continuación, se realiza un análisis de la situación fiscal del Departamento para el primer semestre de
2022, basado en información reportada en el Formulario Único Territorial (junio de 2021) y la Categoría
Única de Información del Presupuesto Ordinario, la cual se soporta en el Catálogo de Clasificación
Presupuestal para Entidades Territoriales y sus Descentralizadas que fue implementado plenamente desde
el 1° de enero de 2022, con fundamento en la Resolución 2323 de 2020 expedida por la Dirección General
de Apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crédito Público.

2. Ingresos
En el primer semestre de 2022 el Departamento registró ingresos del presupuesto ordinario por $565.711
millones, manteniéndose en términos reales frente a lo observado en el mismo periodo de 2021. Respecto
al presupuesto, el recaudo alcanzó el 50%.

Los ingresos estuvieron conformados 36% por ingresos propios, 34% por transferencias y 30% por ingresos
de capital. Se observó un repunte de los ingresos propios, lo que compensó el rezago de sus demás fuentes
de ingreso, en especial de los ingresos de capital.
 Cuadro 1. Ingresos del presupuesto ordinario
Millones de pesos
Variación real %
Concepto jun-21 jun-22
2022 / 2021
Tributarios y no tributarios 156.473 202.046 18%
Transferencias 183.218 194.508 -3%
Ingresos de capital 175.965 169.157 -12%
Desembolsos 760 3.159 279%
Recursos del balance 163.225 149.925 -16%
Otros 11.980 16.074 22%
TOTAL RECAUDO 515.656 565.711 0%
Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

Los ingresos tributarios continuaron en ascenso, aunque no en la misma dinámica observada en el periodo
anterior. El aumento de 12% de los ingresos tributarios se explica en mayor medida por la evolución de las
estampillas por cuenta del crecimiento de la inversión, el repunte del impuesto de vehículos gracias a los
descuentos por pronto pago ofrecidos a los contribuyentes y el impoconsumo de cerveza, por el aumento
de consumo y venta del producto. Contuvo el crecimiento de los impuestos departamentales el impuesto
de licores y de registro1, los cuales presentaron caídas importantes del 58% y 17%, respectivamente.

Los impoconsumos fueron los impuestos más importantes, representaron el 40% del total de los tributos,
seguidos por las estampillas con 22%, vehículos con 16%, otros impuestos 9%, registro y anotación con
8% y sobretasa a la gasolina 5%.

Cuadro 2. Ingresos tributarios

Millones de pesos
Variación real %
Concepto jun-21 jun-22
2022 / 2021
Impuestos al consumo 69.167 73.536 -3%
Cerveza 39.319 47.623 10%
Licores 12.022 5.511 -58%
Cigarrillos y tabaco 17.826 20.402 4%
Registro y anotación 16.679 15.183 -17%
Vehículos automotores 22.340 29.817 22%
Estampillas 21.827 40.266 68%
Sobretasa a la gasolina 7.651 8.959 7%
Otros impuestos 12.623 16.089 16%
TOTAL 150.287 183.851 12%
Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

El comportamiento del recaudo tributario ha sido destacable, inclusive los niveles observados a junio de
2022 fueron mejores que los registrados en prepandemia (2019). Es de anotar que el Departamento ha
implementado medidas importantes para el fortalecimiento de los ingresos tributarios y avanzado en los
procesos de cobro coactivo, lo que permitió mejorar el desempeño tributario.

1
Conforme el Boletín Económico Regional. II trimestre de 2022 del Banco de la República, en el Departamento se
registró una caída en el mercado de vivienda, en especial de vivienda de interés social VIS, como también se presentó
un decrecimiento en los despachos de cemento gris hacia el Departamento
 Gráfico 1. Tendencia del recaudo tributario
Millones de pesos de 2022 y crecimiento real frente a 2019

200.000 10%
180.000
7% 5%
160.000
140.000 0%

120.000 -5%
100.000 -4%
-10%
80.000
60.000 -15%
40.000
-23% -20%
20.000
0 -25%
II - 2019 II - 2020 II - 2021 II - 2022

Total recaudo tributario Variación real (%) frente a 2019

Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

Los ingresos de capital presentaron una variación negativa respecto al mismo periodo de la vigencia 2021
(3% real), debido a la contracción de los recursos del balance. No obstante, compensó este descenso los
mayores recaudos por concepto de desembolsos del crédito, desahorro FONPET y excedentes financieros
y utilidades provenientes del sector descentralizado. Del total, 89% correspondieron a recursos del balance,
9% (rendimientos financieros, desahorro FONPET, cofinanciación y otros) y 2% desembolso del crédito.

3. Gastos
Al primer semestre de 2022, el Departamento de Meta contabilizó compromisos de gasto del presupuesto
ordinario por $402.944 millones, correspondiente al 42% del presupuesto y un crecimiento real de 18%
respecto a junio de 2021. Los gastos estuvieron representados 74% por inversión, seguida del
funcionamiento con 24% y el servicio de la deuda con 2%.

Cuadro 3. Gastos del presupuesto ordinario

Millones de pesos
Variación real %
Concepto jun-21 jun-22
2022 / 2021
Funcionamiento 68.575 95.433 27%
Inversión 227.122 299.941 20%
Servicio de la deuda 15.561 7.570 -56%
TOTAL 311.259 402.944 18%
Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

El aumento de los gastos de funcionamiento frente al primer semestre de 2021 se originó en la expansión
de la adquisición de bienes y servicios (se multiplicaron por cinco) y de las transferencias en 58%, mientras
que se observó una contracción de los gastos de personal de 23%.

Las transferencias continuaron siendo el mayor componente en la estructura del funcionamiento con 62%,
seguido por los gastos de personal con 20% y la adquisición de bines y servicios con 17%

La inversión creció 20%, producto de la mayor demanda de bienes y servicios en materia de social y
económica, y se concentró en gastos operativos en inversión social. Aproximadamente la mitad de la
inversión se enfocó en el sector educación, 16% en salud y el porcentaje restante en otros sectores; así
mismo, el 42% de los compromisos fueron gastos de personal, 31% adquisición de bienes y servicios y
27% transferencias corrientes y de capital.

4. Resultado Fiscal
Para el periodo analizado los ingresos efectivamente recaudados ($412.627 millones)2 superaron los
compromisos adquiridos ($399.607 millones)3, con lo cual se generó un superávit fiscal parcial por $13.021
millones.

Este resultado fue posible debido a la dinámica de la inversión y la evolución de los ingresos corrientes,
superior a la registrada por los gastos de funcionamiento.

Cuadro 4. Resultado Fiscal y Presupuestal

Millones de pesos
Concepto jun-21 jun-22
Resultado Fiscal 50.417 13.021
Recursos del balance 163.225 149.925
Endeudamiento neto (9.245) (179)
Resultado Presupuestal 204.397 162.767
Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

Al tener en cuenta los recursos del balance y el endeudamiento neto, la administración central obtuvo
superávit presupuestal parcial por $162.767 millones.

Si bien la inversión se ha acelerado conforme se aproxima la culminación del actual cuatrienio de gobierno
local, teniendo en cuenta el superávit fiscal al primer semestre, es importante que la administración
departamental garantice la debida ejecución de los recursos, con el fin de continuar atendiendo las
necesidades sociales.

2 Los recaudos efectivos de la vigencia no consideran los obtenidos en vigencias anteriores, venta de activos, ni
desembolsos de crédito.
3 Por gastos comprometidos en la vigencia se entienden aquí los pagos, cuentas por pagar y reservas presupuestales

correspondientes a gastos ordenados en la vigencia 2022. Por tanto, no considera las reservas presupuestales
correspondientes a gastos ordenados en la vigencia 2021, ejecutados durante 2022, ni las amortizaciones de deuda
2022.
 Gráfico 2. Tendencia del resultado fiscal
Millones de pesos
60.000
50.000
50.417
40.000
30.000 34.460
20.000
10.000
13.021
-
(10.000)
(20.000)
(30.000) (35.027)
(40.000)
II - 2019 II - 2020 II - 2021 II - 2022

Fuente: DAF con información FUT y CUIPO

5. Deuda Pública
Al finalizar la vigencia 2021 el Departamento cerró con un saldo de la deuda por $234.323 millones, de
carácter interno contratada en su totalidad con la banca privada. De este total $142.465 millones (61%)
tenía como fuente de pago recursos diferentes del Sistema General de Regalías – SGR y $91.858 millones
(39%) correspondieron a esta última fuente.

Durante el primer semestre de 2022, con recursos diferentes al SGR el Departamento amortizó $3.338
millones, pagó intereses por $4.233 millones y obtuvo un desembolso por $76.508 millones, así, con corte
al 30 de junio de 2022 se estima un saldo de deuda por $142.286 millones.

Con base en la información reportadas en FUT Categoría Ejecución Gasto del Sistema General de
Regalías, corte junio de 2022 a cargo del SGR se efectuaron amortizaciones por $92.793 millones, se
pagaron intereses por $8.769 millones y se percibieron por desembolsos $1.192 millones, por tanto, el saldo
financiado con el SGR sumó $254 millones.

En junio de 2022, la firma Fitch Rattings revalidó la máxima calificación AAA para el Departamento del
Meta, al considerar que mantiene un buen manejo de las finanzas y de capacidad de endeudamiento.

6. Conclusiones
✓ En el primer semestre de 2022 el Departamento registró superávit fiscal parcial, gracias a que
continuó en ascenso el recaudo de los ingresos propios. No obstante, es pertinente continuar con
el avance de los proyectos de inversión y optimización de los recursos.

✓ El recaudo de los ingresos tributarios mostró tendencia ascendente, gracias a la aplicación de las
medidas para el fortalecimiento de la gestión tributaria.

✓ Por otro lado, se destaca que el Departamento aumentó el gasto de funcionamiento,

particularmente en la adquisición de bienes y servicios, por lo que se sugiere una mayor austeridad
con el fin de cumplir los indicadores fiscales al cierre de la vigencia y contar con mayores ingresos
para seguir robusteciendo la inversión pública.
✓ La deuda pública continuó en descenso, el saldo a junio de 2022 fue de $142.541 millones;
adicionalmente, el Departamento cuenta con calificación de riesgo de AAA, ratificada en la actual
vigencia.