Junio

MUNICIPIO DE FLORENCIA - CAQUETÁ 2021

I. ANTECEDENTES

Al cierre del 2020, el municipio presentó superávit fiscal de $15.250 millones, al incluir el endeudamiento neto y los recursos del
balance disponibles de vigencias anteriores, cerró con un superávit presupuestal de $26.072 millones. La dinámica negativa de los
ingresos totales sin SGR durante el 2020, se explica principalmente por menores recursos propios, y de capital, estos últimos en
especial por menores ingresos por el impuesto sobre el servicio de alumbrado público. Al mismo tiempo los gastos totales
presentaron un comportamiento negativo, generado esencialmente por las disminuciones de la inversión. El servicio de la deuda
aumentó 31% respecto al 2019, y presentó un saldo de deuda por $25.720 millones. Cumplió con los indicadores de racionalización
del gasto de funcionamiento de administración central, y con los indicadores de ley 358/1997. No obstante, Por su parte los gastos
del Concejo, y la Personería se ubicaron por encima de los límites establecidos por la ley 617/00 1; sin embargo, en los términos del
artículo 5 del Decreto 678 de 20202, la diferencia adicional al límite están excepcionados, debido a que los Ingresos Corrientes de
Libre Destinación presentaron disminución real de 12% por los efectos de la pandemia, en tanto que sus gastos de funcionamiento,
financiados con los ICLD, no superaron el 3% real.

En materia de administración de riesgos los mayores retos son: i) fortalecer los reportes de información en términos de calidad y
consistencia armoniosa, entre el presupuesto, la contabilidad y tesorería; ii) Continuar con la reducción del rezago presupuestal por
concepto de reservas; iii) monitorear los pasivos contingentes en contra de la entidad, los cuales podrían afectar la salud de las
fianzas municipales; iv) para el sector de Agua Potable, continuar con el cumplimiento de las acciones que llevó a cabo en el plan
de desempeño que terminó en octubre de 2016.

II. ESTRUCTURA Y DINÁMICA FISCAL

1. Ingresos

A junio de 2021, el municipio recaudó ingresos diferentes del Sistema General de Regalías (SGR) por $125.042 millones, incluidos
recursos del balance por $17.627 millones, equivalentes al 48% de su meta presupuestal. El 88% correspondió a recaudos efectivos
del primer semestre y 12% a disponibilidades de caja de vigencias anteriores pendientes de completar su proceso presupuestal.

Los ingresos tributarios y no tributarios aumentaron 73%, situación que se explica fundamentalmente por la reactivación económica
Pos Pandemia; al mismo tiempo las transferencias disminuyeron 32% principalmente por menores fuentes de recursos recibidos
del Sistema General de Participaciones. Los ingresos de capital aumentaron en conjunto 22% real, debido a mayores recursos
provenientes del balance.

Las composiciones de los ingresos presentaron variaciones, reflejando mayor concentración dentro de los ingresos totales, las
transferencias, seguido de los tributarios y no tributarios, y los de capital.

1 Es preciso aclarar que la competencia de certificar el cumplimiento legal de estos límites de gasto corresponde a la Auditoria General de la Nación en el caso de
las Contralorías y a la CGR en el caso de las Asambleas, Concejos y Personerías.
2 ARTÍCULO 5. Límites de gasto de funcionamiento de las entidades territoriales. Durante las vigencias fiscales 2020 y 2021, las entidades territoriales que

como consecuencia de la crisis generada por los efectos de la pandemia del COVID -19, presenten una reducción de sus ingresos corrientes de libre destinación, y
producto de ello superen los límites de gasto de funcionamiento definidos en la ley 617 de 2000, no serán objeto de las medidas establecidas por el incumplimiento
a los límites de gasto, definidas en esta ley y en la ley 819 de 2003. (Declarado EXEQUIBLE mediante Sentencia de la Corte Constitucional C-448 de 2020).

1
Viabilidad Fiscal Territorial – Departamentos Junio 2021

Tabla 1
INGRESOS 2020 - 2021 DIFERENTES AL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
valores en millones de $
Vigencia Variación Real Composiciones
Concepto
jun-20 jun-21 2021/2020 jun-20 jun-21
Tributarios y no tributarios 21.852 37.673 66% 14% 26%
Transferencias 116.262 81.936 -32% 74% 57%
Ingresos de capital 18.299 23.060 22% 12% 16%
Desembolsos del crédito 0 0 N/A 0% 0%
Recursos del Balance 12.936 17.627 31% 8% 12%
1
Otros 5.363 5.434 -2% 3% 4%
RECAUDOS DEL AÑO 156.413 142.669 -12% 100% 100%
1
Rendimientos financieros, excedentes de empresas públicas, cofinanciación, retiros del FONPET, venta de activos y regalías del
sistema anterior SGR
Fuente: DAF con base en información de la Secretaría de Hacienda

El comportamiento positivo en el recaudo de los ingresos tributarios, se refleja principalmente por la reactivación económica, lo cual
afectó directamente la economía local, y en consecuencia el recaudo propio de la administración municipal, y el resto de los tributos
ante la mejoría de la capacidad de pago de los contribuyentes (Tabla 2).

Tabla 2
INGRESOS TRIBUTARIOS 2020 - 2021
valores en millones de $
Vigencia Variación Real Composiciones
Concepto
jun-20 jun-21 2021/2020 jun-20 jun-21
Vehículos automotores 187 0 -100% 1% 0%
Estampillas 1.193 3.552 187% 6% 11%
Sobretasa a la gasolina 2.950 3.806 24% 16% 11%
Impuesto predial unificado 7.820 9.801 21% 42% 29%
Impuesto de industria y comercio 5.384 7.221 29% 29% 22%
Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos 0 0 N/A 0% 0%
Otros impuestos 1.168 9.109 653% 6% 27%
TOTAL 18.701 33.489 73% 100% 100%
Fuente: DAF con base en información de la Secretaría de Hacienda

La variación negativa del total de las transferencias fue inducida principalmente por la disminución de las destinadas a inversión
($68.745 millones). La composición del total de las transferencias con destino a inversión, se concentra en las transferencias del
SGP con una participación del 84%, y otras transferencias para inversión con el 16%.

A junio de 2021, el incremento presentado en los ingresos de capital se vio explicado por mayores recursos provenientes de balance.

En síntesis, los ingresos de la entidad disminuyeron en comparación a los obtenidos en junio de 2020, situación inducida, por
menores transferencias, y por menores recursos provenientes del FONEPT.
 Florencia - Caquetá

De los recursos administrados por el municipio a junio de 2021, la mayor participación la obtuvieron las transferencias, seguidas de
los recursos tributarios y no tributarios, y de los de capital; sin embargo, el hecho de que el 12% de las fuentes proviniera de recursos
de vigencias anteriores, evidencia un reto inmediato que en materia de ejecución presupuestal tiene la entidad territorial.

2. Gastos

A junio de 2021, los compromisos de gasto del municipio financiados con recursos diferentes al SGR ascendieron a $145.646
millones, equivalentes al 51% de la meta presupuestal, y 6% mayor que los comprometidos a junio 2020.

Tabla 4
COMPROMISOS 2020 - 2021 DIFERENTES AL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
valores en millones de $
Vigencia Variación Real Composiciones
Concepto
jun-20 jun-21 2021/2020 jun-20 jun-21
Funcionamiento 16.715 18.919 9% 13% 13%
Inversión 113.596 125.564 7% 86% 86%
Servicio de la deuda 2.544 1.163 -56% 2% 1%
COMPROMISOS DEL AÑO 132.856 145.646 6% 100% 100%
Fuente: DAF con base en información de la Secretaría de Hacienda

La inversión aumentó 7%, en todos los sectores, especialmente en los sectores de agua potable, salud, y educación; al mismo
tiempo el gasto de funcionamiento permaneció aumentó en términos reales frente a la vigencia anterior; y el servicio de la deuda
disminuyó, producto de menores compromisos por concepto de amortizaciones.

El total de gastos estuvo representado en 86% por los destinados a inversión, 13% a funcionamiento, y 1% a servicio de la deuda.

El comportamiento de los gastos de funcionamiento (sin incluir los sectores de educación y salud) fue el reflejo del aumento
considerable en la adquisición de bienes y servicios, y de las transferencias corrientes, debido a mayores transferencias corrientes
a corporaciones autónomas, y a organismos de control.

El mayor componente de los gastos de funcionamiento, estuvo representado por los gastos de personal, gastos generales, y
transferencias corrientes realizadas principalmente por las mesadas pensionales, y a las corporaciones autónomas regionales.

Tabla 6
GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 2020 - 2021
valores en millones de $
Sin incluir sectores de educación y salud
Vigencia Variación Real Composiciones
Concepto
jun-20 jun-21 2021/2020 jun-20 jun-21
Gastos de personal 10.488 9.027 -17% 65% 48%
Gastos generales 1.341 4.155 199% 8% 22%
Transferencias 4.335 5.738 28% 27% 30%
Déficit fiscal de funcionamiento 0 0 N/A 0% 0%
Costos y gastos asociados a la operación, producción y comercialización 0 0 N/A 0% 0%
Otros gastos de funcionamiento 0 0 N/A 0% 0%
TOTAL 16.163 18.919 13% 100% 100%
Fuente: DAF con base en información de la Secretaría de Hacienda
Viabilidad Fiscal Territorial – Departamentos Junio 2021

Al analizar el comportamiento anual de los compromisos de inversión, se evidenció que los autorizados con fuentes diferentes al
SGR aumentaron 7% frente a los registrados a junio de 2020.

Dentro de la composición del gasto, el 86% se destinó para inversión, el 13% a funcionamiento, y el 1% a servicio de la deuda. La
estructura de gastos del municipio permaneció similar a la vigencia anterior.

Tabla 7
COMPROMISOS 2020 - 2021 DIFERENTES AL SISTEMA GENERAL DE REGALÍAS
valores en millones de $
Vigencia Variación Real Composiciones
Concepto
jun-20 jun-21 2021/2020 jun-20 jun-21
Funcionamiento 16.715 18.919 9% 13% 13%
Inversión 113.596 125.564 7% 86% 86%
Servicio de la deuda 2.544 1.163 -56% 2% 1%
COMPROMISOS DEL AÑO 132.856 145.646 6% 100% 100%
Fuente: DAF con base en información de la Secretaría de Hacienda

3. Deuda Pública

Durante el primer semestre de 2021, el municipio pagó intereses por $306 millones, y pagó amortizaciones por $232 millones; por
lo tanto, el saldo de la deuda pública a 30 de junio de 2021 fue de $25.488 millones.

III. PRINCIPALES INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO

1. Resultado Fiscal

Los recaudos efectivos del primer semestre de 20213 correspondientes a recursos diferentes a SGR, resultaron inferiores a los
compromisos de gasto financiados con dichas fuentes4 en $19.747 millones, que constituyeron el resultado fiscal parcial deficitario
del municipio. Así mismo, incorporó a su presupuesto recursos del balance de vigencias anteriores y disminuyó el endeudamiento
neto, arrojando como resultado un déficit presupuestal transitorio parcial de $2.977 millones5.

3 Los recaudos efectivos no consideran los obtenidos en vigencias anteriores, ni los desembolsos de crédito.
4 Por gastos comprometidos se entienden aquí los pagos, cuentas por pagar y reservas presupuestales correspondientes a gastos ordenados en la vigencia 2021
5 Con el fin de facilitar el análisis de los resultados del semestre, para el cálculo del resultado del balance financiero los rubros de ingresos de capital por recursos

del balance, venta de activos fijos y reducciones de capital de empresas, se incorporan en las partidas del financiamiento. Dicha metodología fue aplicada con el fin
de asimilar los criterios de estimación de resultados fiscales, con los empleados por el CONFIS, el Banco de la República y el Departamento Nacional de Planeación
DNP.
 Florencia - Caquetá

Tabla 8
RESULTADO FISCAL PARCIAL
valores en millones de $
Vigencia
Concepto
jun-20 jun-21
Resultado balance corriente 8.443 -19.299
Resultado balance de capital 3.149 -448
Déficit o superávit fiscal 11.592 -19.747

Financiamiento 11.966 16.770

Endeudamiento neto -970 -856
Recursos del balance 12.936 17.627
Venta de activos 0 0

RESULTADO PRESUPUESTAL 23.558 -2.977

Fuente: DAF con base en información de la Secretaría de Hacienda

El resultado fiscal a junio de 2021 mostró un resultado fiscal negativo, al combinar el déficit corriente y el déficit de capital. Así
mismo, que los recursos de vigencias anteriores (recursos del balance) son un factor determinante en los resultados del balance
financiero de la entidad territorial; sin embargo, como ya se mencionó es un resultado parcial, que puede variar significativamente
al finalizar el año.

IV. FORTALEZAS Y VULNERABILIDADES FISCALES

1. Medidas adoptadas por cuenta de la crisis del Covid-19

En el Municipio de Florencia, como consecuencia de la pandemia , evidenció varias situaciones, entre ellas, quiebra de los micro y
pequeños establecimientos de comercio, cese total de actividades de casi todas las artes y profesiones independientes, la caída
importante en el recaudo de las rentas y los cambios que se debieron implementar en materia laboral y de atención a nuestros
usuarios y contribuyentes; estos aspectos los ha mitigado la administración municipal con algunas medidas que se han tomado
desde la administración, tales como, gestión ante otras entidades del nivel local y regional en busca de ayudas para la población
más vulnerable; con la implementación y ejecución del programa C Emprende, unidad de emprendimiento para pequeños negocios
(Acuerdo Municipal 2015019) y con la puesta en marcha de un acuerdo de cooperación con GFA operadora de agencia de
cooperación GIZ, para fortalecimiento de pequeñas unidades productivas, fortalecimiento a tenderos y agricultura urbana con
familias vulnerables (Convenio con pastoral social).

2. Ejecución y constitución de reservas presupuestales

De las reservas presupuestales constituidas en 2019 se obligó el equivalente al 63% ($6.301 millones). Por lo cual se debieron
cancelar reservas por $3.626 millones.

3. Situación financiera del sector descentralizado

En 2020, las entidades descentralizadas del municipio registraron ingresos distintos al SGR por $13.219 millones, equivalentes al
5% de los ingresos del municipio, cifra que continúa demostrando poca importancia para las finanzas y para la prestación de
servicios a cargo de la entidad territorial.
Viabilidad Fiscal Territorial – Departamentos Junio 2021

Para el cierre de la vigencia, el sector descentralizado contabilizó un superávit de $1.282 millones, continuando con la tendencia
del último año.

4. Riesgos en el uso del SGP (Decreto ley 028/08)

SGP Educación: En noviembre de 2019 se adoptó la medida correctiva de Suspensión de Giros de los recursos correspondientes
a la asignación de Calidad Matrícula Oficial del SGP en el sector educación para el municipio de Florencia - Caquetá. La adopción
de la medida obedeció a que persisten inconvenientes asociados con el cambio en la destinación de recursos por gastos
administrativos superiores al tope determinado por la Nación en el Documento de Distribución No. SGP-24-2018 del Departamento
Nacional de Planeación.

5. Pasivos Contingentes 6

A junio de 2021, la Administración Municipal registró un inventario de 192 procesos judiciales en curso con cuantías estimadas en
$91.859 millones. El mayor número de procesos que cursan en el ejercido es el de nulidad y restablecimiento del derecho, seguido
por el de reparación directa.

V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

✓ El resultado fiscal transitorio para el primer semestre fue negativo, esencialmente por la generación de balance
deficitario corriente, pese a la recuperación considerable de todos los ingresos tributarios, que fue inducida por
la reactivación económica Pos -Pandemia; al mismo tiempo los gastos de funcionamiento aumentaron en
menor proporción. Los mayores compromisos de capital, frente a los ingresos de capital exhibieron un balance
de capital negativo.

✓ En materia de administración de riesgos los mayores retos son asegurar la solvencia de su sector
descentralizado, monitorear los pasivos contingentes por demandas judiciales. Así mismo, avanzar en la
depuración de sus estados financieros, verificando el pasivo no financiero revelado con la información contable
del CGN; y, por otro lado, se recomienda seguir con las medidas adaptables a la entidad para la recuperación
económica; y de igual manera se sugiere la preparación, programación y presentación del presupuesto
2022bajo la estructura del CCPET, con el fin de lograr unificar el lenguaje presupuestal a estándares
internacionales (Resolución 3832 de 2020).

6 Este análisis se refiere únicamente a los pasivos contingentes por demandas judiciales en contra.
 Florencia - Caquetá

FLORENCIA - CAQUETÁ
BALANCE FINANCIERO
valores en millones de $
CONCEPTOS jun-21
INGRESOS (sin financiación) 125.043
INGRESOS CORRIENTES 119.609
Tributarios 33.489
No Tributarios 4.184
Transferencias 81.936
GASTOS (sin financiación) 144.789
GASTOS CORRIENTES 138.908
Funcionamiento (sin incluir secretarías de educación y salud) 18.919
Funcionamiento de Secretarías de Educación y Salud 0
Pago de Bonos Pensionales y Cuotas Partes de Bono Pensional 0
Aportes al Fondo de Contingencias de las Entidades Estatales 0
Gastos Operativos en Sectores Sociales 119.683
Intereses y Comisiones de la Deuda 306
BALANCE CORRIENTE -19.299
INGRESOS DE CAPITAL 5.434
GASTOS DE CAPITAL (formación bruta de capital) 5.881
BALANCE DE CAPITAL -448
BALANCE TOTAL -19.747
FINANCIACIÓN 16.770
Endeudamiento Neto -856
Desembolsos 0
Amortizaciones 856
Recursos del Balance y Otros (venta de activos y reducción de capital de empresas) 17.627
RESULTADO PRESUPUESTAL
INGRESOS TOTALES (incluye financiación) 142.669
GASTOS TOTALES (incluye financiación) 145.646
DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL -2.977
EJECUCIÓN DE RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR
Recursos que financian reservas presupuestales excepcionales (Ley 819/2003) 3.954
Reservas presupuestales ejecutadas (obligaciones) 4.206
RESULTADO EJECUCIÓN RESERVAS -251

Fuente: Secretaría de Hacienda Departamental