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    Flujo de Efectivo Maestría

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    Este documento presenta el estado de flujo de efectivo de una empresa para el año 2022 utilizando el método directo e indirecto. En la parte A del método directo se detallan las actividades de operación, en la parte B las actividades de inversión y en la parte C las actividades de financiamiento. El método indirecto concilia la utilidad neta con el efectivo neto de las actividades operativas en la parte A. Ambos métodos muestran el flujo de efectivo neto total y los saldos inicial y final de efectivo.

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    FLUJO DE EFECTIVO MAESTRÍA

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    Flujo de Efectivo Maestría

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    Este documento presenta el estado de flujo de efectivo de una empresa para el año 2022 utilizando el método directo e indirecto. En la parte A del método directo se detallan las actividades de operación, en la parte B las actividades de inversión y en la parte C las actividades de financiamiento. El método indirecto concilia la utilidad neta con el efectivo neto de las actividades operativas en la parte A. Ambos métodos muestran el flujo de efectivo neto total y los saldos inicial y final de efectivo.

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    de 8

    EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

    PARTIDAS FUENTE USO


    INGRESOS DEEGRESOS DE FONDOS

    RENTAS - INGRESOS X
    COSTOS, EGRESOS O GASTOS X
    ACTIVOS
    Se incrementa AI X
    Se reduce AD X
    PASIVOS Y PATRIMONIO
    Se incrementa PI X
    Se reduse PD x

    MÉTODO DIRECTO

    PARTE A ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


    PARTE B ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    PARTE C ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    FLUJO DEL EFECTIVO NETO
    SALDO DEL EFECTIVO AL INICIO DEL PERÍODO
    FLUJO DEL EFECTIVO NETO AL FINAL DEL PERÍODO
    PARTE D CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD

    EMPRESAS NIIF MAESTRÍA


    HOJA DE TRABAJO FLUJO DE EFECTIVO

    INCREMENTO O DISMINUCIÓN
    2021 2022 VARIACIÓN USO
    Efectivo
    Caja 300 620 -320 x
    Caja chica ### 200 -200 x
    Bancos ### ### -1500 x
    Inventario de mercaderías ### ### 1500
    Clientes 600 ### -400 x
    Comisiones por cobrar ### 500 -500 x
    Iva compras 100 80 20
    Anticipo retención fuente ### 150 -150 x
    Total Activo corriente ### ###
    ACTIVO NO CORRIENTE
    Muebles de oficina 150 ### -3050 x
    Equipo de oficina 200 920 -720 x
    Equipo de computación ### 750 750
    ### ###
    Total activo no corriente
    TOTAL ACTIVOS ### ###
    PASIVO
    CORRIENTE
    Aporte individual por pagar 350 50 -300 x
    Aporte patronal por pagar 600 100 -500 x
    Retenciones judiciales ### 450 450
    Total Pasivo corriente 950 600

    TOTAL PASIVOS 950 600


    PATRIMONIO
    Capital ### ### 1420
    Utilidades del periodo ### 3500
    TOTAL PATRIMONIO ### ###

    TOTAL PASIVO Y
    ### ###
    PATRIMONIO

    EMPRESAS NIIF MAESTRÍA


    ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
    MÉTODO DIRECTO
    Al 31 de Diciembre del 2022

    PARTE A
    ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
    Efectivo recibido por clientes
    Ventas 12000
    Clientes -400
    Comisiones por cobrar -500
    Anticipo retención fuente -150
    Comisiones Ganadas 300
    Intereses Ganados 50
    Efectivo pagado a proveedores y empleados
    Costos de Ventas -5000
    Inventario de mercaderías 1500
    Iva compras 20
    Aporte individual por pagar -300
    Aporte patronal por pagar -500
    Retenciones judiciales 450
    Efectivo pagado a otros proveedores
    Sueldos -3000
    Aporte patronal -500
    Arriendos pagados -200
    Servicios Bancarios -150
    EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

    PARTE B
    ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    Muebles de oficina -3050
    Equipo de oficina -720
    Equipo de computación 750
    EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

    PARTE C
    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    Capital 1420
    EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL (A+B+C)
    EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES PERÍODO INICIAL
    EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES PERÍODO FINAL

    PARTE D
    CONCILIACIÓN UTILIDAD Y ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
    Utilidad del Ejecicio

    Ajustes al Estado de Resultados


    Depreciaciones

    Ajustes Estado de Situación Financiera


    Cuentas del Activo
    Disminución Inventario de mercaderías 1500
    Incremento Clientes -400
    Incremento Comisiones por cobrar -500
    Disminución Iva compras 20
    Incremento Anticipo retención fuente -150

    Cuentas del Pasivo


    Dismininución Aporte individual por pagar -300
    Dusminución Aporte patronal por pagar -500
    Incrementos Retenciones judiciales 450

    EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


    MÉTODO INDIRECTO

    PARTE D CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD

    PARTE A ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


    PARTE B ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    PARTE C ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    FLUJO DEL EFECTIVO NETO
    SALDO DEL EFECTIVO AL INICIO DEL PERÍODO
    FLUJO DEL EFECTIVO NETO AL FINAL DEL PERÍODO

    FUENTE ACTIVIDAD
    ACTIVO Año1 - Año 2
    Operación PASIVO Y PA Año 2 - Año 1
    Operación
    Operación
    x Operación
    Operación
    Operación
    x Operación
    Operación

    Inversión
    Inversión
    x Inversión
    Operación
    Operación
    x Operación

    x Financiamiento
    x Operación

    EMPRESAS NIIF MAESTRÍA


    ESTADO FLUJO DE EFECTIVO
    MÉTODO INDIRECTO
    Al 31 de Diciembre del 2022

    PARTE A
    CONCILIACIÓN UTILIDAD Y ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
    11300 Utilidad del Ejecicio

    Ajustes al Estado de Resultados


    Depreciaciones

    Ajustes Estado de Situación Financiera


    Cuentas del Activo
    -3830 Disminución Inventario de mercaderías 1500
    Incremento Clientes -400
    Incremento Comisiones por cobrar -500
    Disminución Iva compras 20
    Incremento Anticipo retención fuente -150

    Cuentas del Pasivo


    -3850 Dismininución Aporte individual por pagar -300
    Dusminución Aporte patronal por pagar -500
    Incrementos Retenciones judiciales 450

    EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN


    3620
    PARTE B
    ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    Muebles de oficina -3050
    Equipo de oficina -720
    Equipo de computación 750
    EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
    -3020
    PARTE C
    ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    Capital 1420
    EFECTIVO NETO ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
    1420
    2020 FLUJO DEL EFECTIVO NETO TOTAL (A+B+C)
    2000 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES PERÍODO INICIAL
    4020 EFECTIVO Y SUS EQUIVAKENTE PERÍODO FINAL

    3500

    0
    0

    120
    470

    -350

    3620
    E OPERACIÓN
    3500

    0
    0

    120
    470

    -350

    3620
    -3020

    AMIENTO 1420

    2020
    2000
    4020

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