Finanzas LL

U.A.G.R.
M CARRERA: CONTADURÍA PUBLICA

DOCENTE: LUIS ALBERTO HURTADO RODRÍGUEZ
MATERIA: FINANZAS 2
ESTUDIANTES:
MARÍA PATRICIA SAAVEDRA MOLINA 220123020
DANIEL JIMÉNEZ 220118159
YASMANI RUBÉN MARÍN 200036262
ÁLVARO MICHAEL VARGAS COCA 220124833
JAIME ANDRÉS RONCAL CARVALLO 220122849
JUAN DE DIOS MOLINA MOLINA 220119872
DAGNER AÑEZ GONGORA 220113238
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Introducción
Los instrumentos financieros son herramientas en forma de
contratos que conforman un apoyo a la inversión y que son
celebrados entre dos partes. Según las NIIF, dichos contratos
generan para el tenedor un activo financiero, mientras que
para el emisor generan un pasivo o un instrumento de
patrimonio.
Esto quiere decir que a través del instrumento financiero el
comprador adquiere el derecho para recibir recursos
económicos por motivo de su inversión y que, por lo tanto, el
vendedor adquiere la obligación de liquidar ese derecho.
Dentro de los tipos de instrumentos financieros es posible
distinguir dos grupos principales: los instrumentos complejos y 01
los no complejos.
02
Entre los instrumentos no complejos se encuentran aquellos de
renta variable, así como aquellos de renta fija; como, por ejemplo:
acciones de empresas, bonos gubernamentales, bonos privados,
fondos de inversión, entre otros.
Por su parte, los instrumentos complejos se refieren a derivados
financieros que pueden presentarse como futuros financieros,
opciones financieras o CFDs; cada uno con sus propias
características.
Objetivo de instrumento financiero
Los instrumentos financieros son una categoría específica de productos
financieros cuya finalidad son las inversiones de carácter financiero. Solo
pueden ser gestionados por intermediarios cualificados. La definición es muy
amplia e incluye una lista de instrumentos que puede ser modificada por el
legislador.
Un instrumento financiero es un producto que se ofrece en el mercado y su
función es la de crear un vínculo entre empresas, bancos y personas. A
través de los instrumentos financieros las personas ponen en funcionamiento
su capital destinándolo bien sea al ahorro o la inversión
Estos instrumentos equivalen a las cuentas por cobrar y por pagar, es decir
a un contrato o acuerdo en el que existen dos partes con derechos y
obligaciones.
El objetivo principal de un instrumento financiero es la canalizar capital
hacia una inversión determinada.
03
CARACTERÍSTICAS
04
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Los instrumentos financieros tienen una serie de
características que ayudan a definirlos, y de estas
características es posible destacar tres: la liquidez, el
riesgo, y la rentabilidad. Se entiende como liquidez la
capacidad que tiene el activo financiero de convertirse en
efectivo en el periodo de tiempo más corto posible sin
perder su valor.
TIPOS DE INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
Los instrumentos financieros se pueden clasificar de dos formas. En primer lugar,
representan acciones, deuda o una moneda. En segundo lugar, son instrumentos
primarios (instrumentos de efectivo) o derivados. La siguiente es una lista de
ejemplos categorizados según sean instrumentos primarios o derivados.
Instrumentos Financieros Primarios Los instrumentos primarios también se conocen

como instrumentos de efectivo o bien, cash instrumentos. Representan la propiedad
real de un activo o el derecho a un flujo de efectivo futuro.
Acciones
Las acciones también se conocen como equities y stocks. Una acción representa la
propiedad de un porcentaje de una empresa que cotiza en bolsa. Los accionistas
tienen ciertos derechos, incluyendo el reclamo sobre los activos si se liquida la
empresa, el derecho a recibir dividendos y el derecho a votar sobre asuntos
importantes de la empresa
05
ETFs (Fondos
Negociados en
Bolsa)
Estrictamente hablando, los ETFs son un tipo de acción y se opera con ellos de
la misma forma en la que se opera con las acciones de las empresas cotizadas.
Sin embargo, los ETFs indican la propiedad parcial en una cartera de valores, en
lugar de en una sola empresa.
06
07 Bonos
Los bonos son instrumentos de deuda a largo plazo con vencimientos
superiores a un año. Los gobiernos, municipios y empresas emiten bonos para
recaudar dinero en forma de deuda. Un bono tiene un valor nominal que se
debe al tenedor cuando vence el bono, y un cupón que refleja los intereses
que se pagan al tenedor cada año.
Instrumentos del Mercado Monetario
Los instrumentos del mercado monetario son similares a los bonos, pero
tienen vencimientos inferiores a un año. Hay muchos tipos diferentes de
instrumentos del mercado monetario, incluyendo papel comercial, certificados
de depósito, acuerdos de recompra, aceptaciones bancarias y letras del
tesoro.
08 Efectivo
LAS MONEDAS TAMBIÉN SE CONSIDERAN INSTRUMENTOS FINANCIEROS.
SE REGISTRAN EN LOS BALANCES POR SU VALOR NOMINAL O EN OTRA
MONEDA.
EL EFECTIVO ES LA FORMA MÁS LÍQUIDA DE INSTRUMENTO
FINANCIERO.
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS BÁSICOS

ALGUNOS OTROS ÍTEMS QUE FIGURAN EN LOS BALANCES DE LAS
EMPRESAS TAMBIÉN SE CLASIFICAN COMO INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DESDE EL PUNTO DE VISTA CONTABLE. ESTOS INCLUYEN
DEUDORES COMERCIALES, ACREEDORES COMERCIALES Y PRÉSTAMOS
BANCARIOS.
09
Instrumentos Financieros Derivados
Los derivados son instrumentos
financieros que derivan su precio de
alguna manera de otros
instrumentos o activos financieros.
Algunos derivados son relativamente
simples, mientras que los derivados
exóticos son muy complejos.
10 Futuros
Un contrato de futuros es un contrato entre dos partes para intercambiar efectivo u otros
valores en una fecha futura y a un precio acordado. Los contratos de futuros se negocian en
bolsas y tienen términos estandarizados que dictan la cantidad del activo subyacente, la fecha
de vencimiento y el método de intercambio.
Opciones Una opción le da al tenedor el derecho, pero no la obligación, de comprar o vender un
activo subyacente a un precio específico, en una fecha específica en el futuro.
Las opciones se negocian en bolsas y en OTC (mercados extrabursátiles).
Forwards
Los forwards, o bien, contratos a plazo, son como contratos de futuros, pero no se negocian en
bolsas y no tienen términos estandarizados. Los contratos a plazo se negocian en el mercado
OTC, generalmente entre instituciones y corporaciones.
CFDs (Contratos por Diferencia)

Los CFDs son similares a los futuros, pero se negocian en el mercado OTC entre brókeres y sus clientes. A
diferencia de los futuros que tienen fechas de vencimiento, los CFDs se renuevan cada día hasta que se
cierran. Los CFDs se liquidan en efectivo.
Swaps
Un swap es un acuerdo para intercambiar flujos de efectivo basados en tipos de cambio, tipos de interés o
rendimientos de acciones. Los swaps se negocian en el mercado OTC entre bancos, instituciones y empresas. Las
instituciones y corporaciones los utilizan con frecuencia para cubrir la exposición a las tasas de interés y las divisas.
Instrumentos Convertibles
Los instrumentos convertibles se pueden convertir de un tipo de instrumento a otro si se cumplen determinadas
condiciones. Los más comunes son los bonos convertibles que se pueden convertir en acciones.
Cómo escoger el instrumento financiero correcto.
La elección de los instrumentos adecuados para alcanzar tus objetivos requiere que encuentres la combinación
adecuada de instrumento financiero, clase de activo y estrategia. Los siguientes pasos te ayudarán a decidir:
Paso 1: decide la clase de activo que te interesa
Las clases de activos incluyen acciones, bonos, divisas, commodities y bienes raíces. Las clases de activos con
rendimientos más altos, como las acciones, conllevan más riesgo, mientras que las clases de activos con rendimientos
más bajos, como el efectivo y los bonos, conllevan menos riesgo. Tu elección de la clase de activos también dependerá
de tus conocimientos e intereses.
Paso 2: establece tus objetivos
Algunos instrumentos financieros se adaptan mejor a la inversión a largo plazo, mientras que otros se adaptan mejor
al trading (más abajo podrás verlo mejor). Los inversores suelen elegir más de una clase de activos, mientras que los
traders pueden especializarse en una sola clase de activos.
Paso 3: escoge el instrumento que se adapte a tus objetivos y que cubra la clase de activos que te interesa
Algunos instrumentos solo existen dentro de una única clase de activos, mientras que los instrumentos derivados
pueden tener cualquier activo subyacente. Estos instrumentos son más versátiles, especialmente para el
trading=comercio.
11
LOS MEJORES INSTRUMENTOS
FINANCIEROS PARA OPERAR
Los siguientes cuatro instrumentos son los más adecuados para el trading activo:
CFDs
Los CFDs son ideales para los traders activos debido a la cantidad de clases de activos que pueden utilizar para operar. También
tienen apalancamiento incorporado y son fáciles de vender en corto.
Monedas
Las divisas se pueden negociar directamente o con CFDs. El mercado Forex es muy líquido y ofrece a los traders en corto plazo
muchas oportunidades.
Futuros
Los futuros comparten muchas de las ventajas de los CFDs, pero se adaptan mejor a cuentas más grandes debido a los requisitos
mínimos de capital.
Opciones
Las opciones se pueden utilizar para estrategias de trading sofisticadas. Se adaptan mejor a los traders con mucha experiencia y
cuentas de trading relativamente grandes.
12
Conclusión
La gran cantidad de instrumentos financieros disponibles en la actualidad significa que el
mundo de la inversión y el trading ahora es accesible para cualquier persona. Además, las
plataformas de trading modernas ponen a disposición toda la información y las herramientas
que necesitarás sin costo alguno.
Los instrumentos financieros son cada mas accesibles
13
PREGUNTAS
¿Qué son los instrumentos financieros según las

NIIF ejemplos?
¿Cómo se reconoce un instrumento financiero?

¡Muchas gracias!

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