Modelos de Control Interno

Modelos de Control interno
Miembros :
Karen Navarro
Ornella Ossandón
Felipe Cortés
Modelo de control Coco
Dado a conocer por el Instituto Canadiense de Contadores certificados
(CICA) consejo dedicado a diseñar y emitir criterios sobre el control interno.
Es un modelo de control interno que tiene como principal objetivo la mejora del
control, dinámico y sencillo de entender para aplicar en diversas organizaciones.
Objetivos
Busca proporcionar un entendimiento del control y responder a tendencias como:
•En el impacto de la tecnología y el recorte a las estructuras organizativas.
•Creciente demanda de informar públicamente sobre la eficacia del control.
•Énfasis de las autoridades para establecer controles y proteger intereses de los
accionistas.
Criterios que proporciona el modelo
Coco:
Los criterios que establecen se analizan y se aplican en el contexto
particular de cada organización; para la evaluación efectiva de los controles
implantados.
Criterios se dividen en cuatro grupos:
1. Propósito: Enfocados en cómo la organización alcanza sus objetivos.

2. Compromiso: En cómo la organización desarrolla su visión y misión.
3. Aptitud: Como la organización establece herramientas y conocimientos.
4. Evaluación y Aprendizaje: El desempeño, las metas, indicadores y
S.C.I
Modelo de control Cadbury
• En 1991 se creó en Reino Unido un comité formado por la
bolsa de Londres, los profesionales de la contaduría y auditoría
y el consejo de información financiera, para controlar aspectos
financieros y de gobierno corporativo.
• Es una guía para las organizaciones para mejorar el control

interno, sin ser una obligación legal, permite mejorar su
sistema de gestión interna.
¿En qué se enfoca el Modelo
Cadbury?
• Se enfoca en las políticas del gobierno, analizando el código
ético sobre los aspectos financieros del gobierno de las
sociedades.
• Desarrollado por el Comité Cadbury
• Visión amplia del control interno.
• Más específico en el sistema de control de conjunto-financiero.
Objetivos para proporcionar mayor
seguridad en:
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Confiabilidad de la información y reportes financieros.
• Cumplimiento con leyes y reglamentos.
• Salvaguardar el patrimonio.
Concepto : (El consejo de administración)
• Toda empresa u organización debe estar dirigida por un
consejo eficaz, capaz de dirigirla y controlarla.
• En ella se mezclan accionistas, dueños y gerentes(miembros
ejecutivos y miembros no ejecutivos externos) para lograr un
mayor grado de independencia en la toma de decisiones.
¿Que hace?
• Se encarga de documentos como informes, controles internos,
auditorías y procedimientos para el la gestión eficiente de la
organización.
Aportes del Modelo Cadbury
• La creación de diversos comités y consejos externos son el
gran aporte de este informe.
• Comité de Auditoría
• Comité de Nombramientos
• Cualidades de los miembros:
• Conocimiento profundo de control interno, sistemas de
información, competente, personalidad, juicio adecuado y con
tiempo suficiente.
Modelo de control Cobit
• Son estándares internacionales para el control interno.
• COBIT: Objetivos de control para tecnología de información y
tecnologías relacionadas.
• Es resultado de la investigación de expertos de varios países, y

aparece en el año 1996.
• Vincula la tecnología de la informática con las prácticas del

control interno.
Los Cuatro Dominios de
Cobit
• Planificación y Organización: Tácticas y estrategias para que la
tecnología de información sirva para alcanzar objetivos.
• Adquisición e implantación: identificación, desarrollo e implantación de

las soluciones dentro del proceso del negocio.
• Soporte y servicios: Procesos requeridos para brindar la información y

tecnología al negocio de manera adecuada.
• Monitoreo: La evaluación de procesos para verificar la calidad y

suficiencia en cuanto a requerimientos.
¿Dónde se aplica? ¿En qué se
basa?
• Se aplica a sistemas de información de toda la empresa; tanto
computadores personales como redes.
• Se basa en que los recursos de información tecnológica (TI)

deben ser administrados de manera natural en los procesos y
proveer información pertinente y relevante en el tiempo
adecuado para alcanzar los objetivos de la organización.
¿Qué criterios evalúa el modelo
Cobit?
• Auditan recursos que comprende la tecnología de la
información.
• Seguridad y calidad
• Instalaciones
• Recursos humanos
• Evaluación de procesos
Modelo De Autoevaluación De Control
(AEC)
La Autoevaluación de Controles (AEC) es una forma de apoyar a toda empresa a incrementar su
capacidad de conseguir sus objetivos. Esto lo logra por medio de talleres conducidos por una persona
con los conocimientos del área o generalmente un auditor interno con experiencia.
Los talleres de Autoevaluación de Control, propósitos como los siguientes:
1- Preparación: conocer si la empresa esta apta para adoptar una herramienta de autoevaluación de
controles que permita optimizar el sistema de control interno. Comprender el objetivo que se quiere
logra, se evalúan los recursos humanos y financieros, se especifican las razones para llevar a cabo el
modelo.
2-Evaluación del recurso humano: la empresa requiere de un grado de preparación para emprender la
autoevaluación de controles.se evalúa
• el sistema de control interno .
• Si el personal está dispuesto a trabajar en conjunto en un proceso exigente y cambiante, para eso es
bueno capacitarlos.
• Si tiene la capacidad financiera para implementar el modelo AEC.
• 3-planificacion: formación del comité de autoevaluaciones de controles y
la unidad técnica de calidad, se identifican los métodos de recolección de
datos.
• 4-autoevaluacion: se elabora la matriz de autoevaluación de controles, se
analiza la información, elaboración del informe de autoevaluación, se
entregan los resultados.
• 5-optimizacion del control interno: obtención de información oportuna
fiable, razonable y eficiente, obtención de seguridad razonable sobre los
procesos de control aplicados en la empresa.
Objetivos del modelo AEC:
Fortalecer el sistema de control interno que Obtener información fiable que permita
posee actualmente la empresa mediante tener una seguridad razonable sobre los
una herramienta de lo haga más eficiente. procesos de control que son aplicados en la
empresa.
Facilitar la creación de un
comité que realice talleres y Lograr una motivación, integración
reuniones para la ejecución de y comprensión en el recurso humano
las herramientas, análisis de respecto del desarrollo de los
datos obtenidos y del informe procesos de control.
de AEC.
Razones para llevar a cabo el modelo AEC:
Se considera útil una autoevaluación de controles para tomar decisiones sobre
aspectos específicos de empresas y responder preguntas como:
• ¿Debe crecer la organización?.

• ¿Debe cambiar de misión?
• ¿Deben ofrecer un nuevo servicio?
• ¿Debe atraer nuevos inversionistas?
• ¿Debe identificar nuevos métodos para recaudar fondos?
• ¿Debe contratar personal con diferentes habilidades para apoyar la
misión?.
Modelo de control kotrang
• Es un modelo de origen alemán y que su traducción es “ley de control y
transparencia empresarial”. Corresponde a las medidas que adopta el órgano
legislador de este país europeo frente a las crisis financieras y corporativas
presentadas por las compañías transaccionales y multinacionales.
• Modifico la ley mercantil (AKTG) y obliga a las empresas alemanas a
proteger los recursos obtenidos de terceros y asegura las utilidades para estos
mediante un sistema de gestión de riesgo, para prevenir cualquier tipo de
fraude.
Objetivo:
• Mejorar a la organización con el fin de evitar crisis
corporativas, principales elementos:
• Obligación de establecer una estructura gerencial de riesgo
(encargada del control y administración).
• Análisis y evaluación sistemática del riesgo.
• Comunicación oportuna del reconocimiento de riesgos.
Modelo de control de acceso basado en la
sematica (SAC):
• Involucra directamente un modelo de control basado en la sematica
considerando para esto el significado de los signos símbolos y caracteres .
• En nuestro modelo SAC, la identificación del usuario o cliente no es
obligatoria. Esto es debido a que los clientes poseen una serie de atributos
que debe reunir el cliente para poder acceder a ellos. Estos atributos deben
venir firmados digitalmente por una entidad de certificación confiable,
externa al sistema gestor de control de acceso, constituyendo lo que se
conoce por un certificado de atributo.
• De esta forma, se garantiza el intercambio de información de los atributos
que pueden ser comunicados de forma segura evitando la necesidad de ser
emitidos localmente por el administrador del sistema.
Objetivos:
efectividad y Confiabilidad en Cumplimiento
eficiencia de las los reportes con leyes y
operaciones. financieros. normas.
Estos objetivos ayudan a la integridad de la información y a

evitar fraudes , errores, interrupción del negocio y el uso
ineficiente de los recursos.

Modelos de Control Interno

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Modelos de Control Interno

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Modelos de Control Interno

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Modelos de Control interno

1. Propósito: Enfocados en cómo la organización alcanza sus objetivos.

• Es una guía para las organizaciones para mejorar el control

• Es resultado de la investigación de expertos de varios países, y

• Vincula la tecnología de la informática con las prácticas del

• Adquisición e implantación: identificación, desarrollo e implantación de

• Soporte y servicios: Procesos requeridos para brindar la información y

• Monitoreo: La evaluación de procesos para verificar la calidad y

• Se basa en que los recursos de información tecnológica (TI)

Los talleres de Autoevaluación de Control, propósitos como los siguientes:

• ¿Debe crecer la organización?.

Estos objetivos ayudan a la integridad de la información y a

También podría gustarte