Auditoría Financiera - Coso2013

IMPLEMENTACIÓN DEL COSO
2013 EN UNA PEQUEÑA EMPRESA

“Mantenimiento y gestión industrial”
AUDITORÍA FINANCIERA I
Participantes:
•Zoraida Milian Milian
•Sara Florindez Cuellar
•Gloria Contreras Carranza
•Daniela Castro Suarez
•Erol Centurion Polo
•Sheila Rodriguez Perea
Profesor: Luis Cabrera Arias

Marco COSO 2013
Componentes y Principios
Beneficios de la
implementación
del COSO 2013
Implantar el COSO 2013 permite priorizar
aquellos casos que ameritan mayor
atención (materialidad), considerando los
riesgos que pueden representar una
amenaza inmediata y permite tomar una
decisión mas segura acerca del riesgo a
tratar.
Apoya en el cumplimiento de objetivos de
la organización.
ETAPAS DEL PLANEAMIENTO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
• La evaluación de los principios

Identificando los controles que se
llevan a cabo, las deficiencias
aplicables y su implicancia en
relación con si está presente y en • La evaluación de los componentes
funcionamiento. Considerando el resultado anterior y
evaluando la relevancia de las
deficiencias, en su conjunto, respecto
al cumplimiento del componente • Conocimiento de la empresa y definiciones
(presente y en funcionamiento). clave para la revisión
De manera previa al trabajo de campo, se
requiere completar lo siguiente:
Un acuerdo interno de servicio que documente:
Nuestra obligación de mantener la
confidencialidad de la información de la
empresa
•Ejecución del trabajo de campo
Las principales técnicas que utilizaremos
serán:
Entrevistas: efectuadas con las gerencias y
jefaturas para relevar la información del
desarrollo de los procesos clave y de soporte,
con la finalidad de identificar los controles
COSO 2013.
Observación: Validar si las distintas áreas de la
empresa cuentan con algún tipo de control,
• Análisis y comunicación de resultados
observando in situ acompañados de los
responsables a cargo en ejecución de sus Una vez identificados los controles y deficiencias
labores, para la evaluación del principio 10 del existentes:
componente de actividades de control. Se evalúa cada deficiencia para identificar su
gravedad.
Se verifica si existían deficiencias de control
interno que pudieran estar relacionadas con
otro principio (interrelación).
Se evalúa cada principio en relación con su
existencia (presencia) y aplicación
(cumplimiento), obteniendo una explicación/
conclusión para cada una.
Identificación de fortalezas y deficiencias
CASO PRÁCTICO
Empresa familiar: Mantenimiento y gestión industrial S.A.C.
Componentes del Coso 2013 aplicados a nuestro ejemplo
1. Entorno de control 2. Evaluación de riesgos 3. Actividades de Control

¿Demuestra la empresa y sus ¿La empresa identifica con claridad los ¿La empresa identifica con claridad los riegos en
sus operaciones?
colaboradores compromiso con los valores riegos en sus operaciones?
éticos? ¿La empresa es consciente que deberá asumir e
¿La empresa es consciente que deberá implementar cambios posterior a la auditoría
¿La gerencia actúa con independencia? asumir e implementar cambios posterior a financiera?
la auditoría financiera? ¿La empresa tiene claro que la evaluación de
¿Cuenta la empresa con profesionales
¿La empresa tiene claro que la evaluación riesgos puede afectar los vínculos familiares?
competentes?
de riesgos puede afectar los vínculos ¿La empresa lleva registros de control? Si es así,
familiares? son archivos de Excel? Cuentan con algún sistema?
5. Actividades de supervisión
4. Información y comunicación
¿La gerencia revisa los procesos
¿La empresa comunica y hace partícipe a
regularmente?
los colaboradores de los objetivos a
alcanzar? Teniendo en cuenta que es una empresa
familiar ¿Se realizan actividades correctivas
a los miembros familiares de la misma
forma que a los colaboradores?
FORTALEZAS Y DEBILIDADES
1. Entorno de control 2. Evaluación de riesgos
1.1. Fortalezas
2.1. Fortalezas
· La empresa ha desarrollado un “Código de
Conducta” que marca la pauta en aspectos éticos, · Aunque de manera no documentada, la
morales y de conducta esperada de los empresa monitorea a la competencia y a sus
colaboradores. clientes, para anticipar demanda y posibles
· La empresa demuestra interés en el desarrollo cambios que puedan afectar su desarrollo.
continuo de sus colaboradores, en especial en
temas técnicos afines al negocio, a través de
capacitaciones, así como la retención y
fidelización de los colaboradores, mediante el
escalamiento de posiciones o cargos.
1.2. Deficiencias 2.2. Deficiencias
* El Código de Conducta no contempla los valores · Si bien existen indicadores de operación, los
éticos de la empresa ni ha sido difundido objetivos estratégicos:
formalmente a todos los niveles de la organización. o No cuentan con estrategias o planes de acción
· La empresa no cuenta con un Protocolo Familiar específicos que encaminen los esfuerzos y aseguren
que marque la pauta para la resolución de conflictos que toda la empresa contribuya a su logro.
familiares ni que norme el comportamiento de los o No han sido desplegados a todos los niveles de la
accionistas ante posibles contingencias, entre otros. organización.

3. Actividades de control 4. Información y comunicación
4.1. Fortalezas
• 3.1. Fortalezas La empresa cuenta con un comité semanal
La empresa cuenta con políticas y en que se revisan los indicadores de
procedimientos formalizados, disponibles operación.
para la consulta y debidamente La empresa reconoce la importancia del
difundidos. análisis de los datos y tendencias, razón por
la cual ha decidido sistematizar la gestión de
sus datos mediante el uso de un ERP.

• 3.2. Deficiencias
Los procedimientos no se aplican a
cabalidad y los controles descansan 4.2. Deficiencias
en la buena fe de las personas. Los La gerencia no fomenta la comunicación
actuales controles vienen bidireccional. Emite los lineamientos, pero
presentando incidencias que han no se les da seguimiento y no se están
generado reclamos de clientes, generando los canales de comunicación
pérdidas financieras (ausencia de que, ante el crecimiento de la empresa,
liquidez, asumir costos de reprocesos, soporten la absolución de dudas y se
permitan alinear esfuerzos.
etcétera).

5. Actividades de supervisión
• 5.1. Fortalezas
Se cuenta con evaluaciones internas y
externas aplicables que cubren los
procesos de calibración y los procesos de
soporte relevantes.
•5.2 Deficiencias
Las revisiones no son actividades rutinarias
y no incluyen todos los componentes del
marco COSO 2013.
Las oportunidades de mejora o
incumplimientos de control relevados en
dichas revisiones no son remediadas
oportunamente
PLAN PARA LA IMPLEMENTACIÓN
Las brechas identificadas en el capítulo anterior

se organizaron por criticidad y afinidad, lo cual
nos permitió establecer frentes o macro temas a
ser abordados.
Con ello, definimos acciones sugeridas, las cuales
deben ser revisadas con la Gerencia para
establecer las prioridades en su ejecución,
considerando para ello:
· El impacto de las acciones sugeridas en la
implementación del marco de control interno.
· Las prioridades de la gerencia y las operaciones
de la empresa.
· Los recursos actuales y la inversión requeridos.
Consideraciones para la implementación, recursos requeridos y beneficios
esperados:
• Las acciones sugeridas están orientadas a implementar las bases
del control interno en la empresa y permitir que se genere una
cultura de control orientada hacia la calidad y mejora que soporte
el crecimiento sostenido.
• Al evaluar cada acción con la gerencia identificaremos si cada una
de ellas requería de la inversión de horas/ hombre (tiempo),
recursos en capacitación del personal, soporte de sistemas, soporte
de consultores externos (abogados, contadores), en infraestructura
u otros.
• A continuación, se listan las principales consideraciones y recursos
que se requieren para llevar a cabo las acciones sugeridas:
• · Involucramiento de la gerencia, asegurando que toda la
organización entienda la importancia de esta implementación.
• · Contar con un responsable para liderar la implementación de las
acciones propuestas en el presente trabajo, el cual tenga
conocimientos en materias de control interno y gestión financiera.
Conclusiones de la implementación del Coso 2013
Estas ventajas son:
• Establecimiento ordenado y priorización de los objetivos de la
empresa precisando planes para lograrlos y responsables,
enfocando los esfuerzos y monitoreando su seguimiento.
• Fortalecimiento del control interno, asegurando que los controles
están implementados en los procesos y soportados por los
sistemas, independientemente de las personas que los ejecutan.
• Fortalecimiento de las habilidades y conocimientos del personal, no
solo en temas técnicos sino también en temas de gestión de
cambios y liderazgo, para poder afrontar el crecimiento y permitir a
la Gerencia de primera línea enfocarse en el nivel estratégico y
delegar la operación.
• Mejorar la percepción de los clientes sobre el nivel de
profesionalización de la empresa y sus controles internos, pues
actualmente la falta de ciertas definiciones o la centralización de
ciertas decisiones afectan los tiempos de atención y calidad de los
servicios.
Recomendaciones
• Se recomienda a las empresas la aplicación del Sistema de
Control Interno establecido por el presente modelo COSO 2013
ya que, permite establecer objetivos que relacionen rendimiento
y gestión integral del riesgo empresarial para aumentar el
beneficio de la empresa, obteniendo seguridad en el control de
actividades y procedimientos, asimismo, mejora de políticas en
cada área para así lograr el control de los riesgos que puedan
suscitar.
• Se sugiere que la empresa le brinde consciencia del sistema de
control interno a todo el personal para que se aclimaten entre
cada área y que el personal que lo conforma brinde su
perspectiva en el cambio de los lineamientos de evaluación.
• Para la identificación de riesgos, se recomienda encargar a varias
personas para que ellas examinen y analicen los posibles riesgos
que se pueda generar en su respectivo departamento o área,
partiendo desde su experiencia dentro de la misma y
posteriormente, tomar medidas de control para evitar los riesgo.

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2013 EN UNA PEQUEÑA EMPRESA

Profesor: Luis Cabrera Arias

• La evaluación de los principios

1. Entorno de control 2. Evaluación de riesgos 3. Actividades de Control

Las brechas identificadas en el capítulo anterior

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