Caso Practico para Editar Trabajo Auditoria 1
Caso Practico para Editar Trabajo Auditoria 1
Caso Practico para Editar Trabajo Auditoria 1
TRIBUTARIA
2019
I. ALCANCE DEL TRABAJO
1.1. OBJETIVO
a. Objetivo General
b. Objetivo Especifico
ACCIONES FECHA
Visita interna 20-05-2019
Ejecución de la auditoría 27-05-2019 al 04-07-2019
Informe de auditoria 04-07-2019
V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA
I. BALANCE GENERAL
F Inversiones
G Inmuebles, maquinarias y equipos
H Intangibles
J Cuentas por cobrar a largo plazo
K Sobregiros
L Cuentas por pagar comerciales
LL Otras cuentas por pagar
M Deudas a largo plazo
N Capital
O Reserva legal
P Resultados acumulados
10
A-5 09/10/2018 ERJH
PREPARADO POR: HAROLL LUISA GAMEZ ROSELLO
REVISADO POR :
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ARQUEO DE CAJA
CAJA Y BANCOS A-3
( expresado en soles )
IMPORTE IMPORTE
DENOMINACION CANTIDAD PARCIAL TOTAL
Saldo al 31 de diciembre del 17,043
Egresos según comprobantes 2,058
BILLETES
Billetes de diez 19 190
Billetes de veinte 150 3,000
Billetes de cincuenta 64 3,200
Billetes de cien 10 1,000
Billetes de doscientos 20 4,000
11,390
MONEDAS
Monedas de cinco 20 100
Monedas de dos 40 80
Monedas de un sol 55 55
Monedas de cincuenta céntimos 60 30
Monedas de veinte céntimos 50 10
275
Total fondo recontado 11,665
sobrante(faltante) 3,320
RESUMEN
ANÁLISIS DE LA CUENTA FONDOS FIJOS A-5
(En soles)
DETALLE MONTOS
Según auditoría
Diferencias
Nota:
PREPARADO POR: HAROLL LUISA GAMEZ ROSELLO
REVISADO POR : ...........
EMPRESA EXAMINADA: GRM - DPAI
PERIODO : 01/01/2017 - 31/12/2017
CUENTA : Caja y bancos
A -6
CUENTAS CORRIENTES
BANCO CONTINENTAL
SEGÚN LIBRO
DETALLE AUXILIAR DE SEGÚN
BANCOS AUDITORÍA DIFERENCIA
Depósitos según papeletas. 8,689.57 58,689.57 50,000
Retiros (2438.08) 2,038.08 (400)
Totales 6,251.49 55,851.49 49,600
NOTA:
A-7
RESUMEN DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS
SALDOS
CODIGO CUENTA SALDOS SEGÚN SEGÚN DIFERENCIAS
LIBROS AUDITORÍA
101 Caja 13,722.95 170,042,95 3,320
102 Fondos fijos 4,200,140.60 4,198,850.60 (1,290)
104 Cuentas corrientes 6,251 55,851.49 49,600
TOTAL 4,220,115.04 4,271,745.04 51,630
NOTA:.
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
III. OTRAS CUENTAS POR COBRAR C
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: GRM - DPAI
PERIODO : 01/01/2017 AL 31/12/2017 C-2
CUENTA : Otras cuentas por cobrar.
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
EMPRESA EXAMINADA: GRM - DPAI D-2
PERIODO : 01/01/2017 AL 31/12/2017
CUENTA : Existencias
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
V. CARGAS DIFERIDAS
E
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
EXISTENCIAS
TOTALES
los pagos a cuenta del impuesto a la renta, en los que no se encontró diferencia
alguna.
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
VI. INVERSIONES F
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: GRM - PAI F-1
PERIODO : 01/01/2017 al 31/12/2017
CUENTA : Inversiones.
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
VII. INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
G
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: GRM - DPAI
PERIODO : 01/01/2017 AL 31/12/2017 G-1
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
Obtener un conocimiento del control
interno sobre los inmuebles,
1 maquinarias y equipos. G-2 13/11/18 HLGR
Comparar adiciones de propiedad,
13/11/18 HLGR
2 planta y equipos durante el año. G-3
Investigar la condición, de la
3 propiedad, planta y equipo durante el G-3 HLGR
13/11/18
año.
Cotejar los totales del tipo de activo
4 contra sus correspondientes libros G-3 HLGR
13/11/18
auxiliares.
Evaluar la presentación y revelación
5 en los estados financieros de los
activos G-3 13/11/18 HLGR
PREPARADO POR:
REVISADO POR :
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO G-2
EMPRESA EXAMINADA:
PERIODO :
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos.
PREPARADO POR:
REVISADO POR
EMPRESA EXAMINADA:
G-3
PERIODO :
CUENTA : Inmuebles, maquinarias y equipos.
PREPARADO POR:
REVISADO POR
H
III. INTANGIBLES
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PREPARADO POR:
REVISADO POR
EMPRESA EXAMINADA:
PERIODO : H-3
CUENTA : Intangibles.
INTANGIBLES
SEGÚN SEGÚN
COSTO LIBROS AUDITORÍA DIFERENCIAS
Patentes y marcas 0.00
Inversión en estudios y proyectos 0.00
SUB-TOTAL 0.00
0.00
AMORTIZACIONES 0.00
Patentes y marcas 0.00
Inversión en estudios y proyectos 0.00
SUB-TOTAL 0.00
COSTO NETO 0.00
PREPARADO POR:
REVISADO POR
DIFERENCIAS 0.00
CUENTAS DEL PASIVO
X. SOBREGIROS BANCARIOS J
EMPRESA EXAMINADA:
PERIODO :
CUENTA : Sobregiros bancarios.
Al 31 de diciembre del 2017 los sobregiros bancarios han sido obtenidos para
capital de trabajo, tienen vencimiento corriente, no cuentan con garantías
específicas y devengan intereses a tasas del mercado vigentes.
J-1
SOBREGIROS BANACARIOS
Según libros
Según auditoría
DIFERENCIAS 0.00
PREPARADO POR:
REVISADO POR
XI. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES K
PROGRAMA DE AUDITORÍA
PREPARADO POR:
REVISADO POR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: K-2
PERIODO :
CUENTA : Cuentas por pagar comerciales
PREPARADO POR:
REVISADO POR
CUENTAS POR P AGAR COMERCIALES
K-3
SEGÚN REGISTROS
SEGÚN AUDITORÍA
MESES COMPRAS CONTADO CREDITO CONTADO CREDITO DIFERENCIAS
Enero 0.00
Febrero 0.00
Marzo -1,000.00
Abril 0.00
Mayo 0.00
Junio 0.00
Julio 3,000.00
Agosto 0.00
Septiembre 0.00
Octubre 0.00
Noviembre 0.00
Diciembre 0.00
TOTALES 2,000.00
PREPARADO POR:
REVISADO POR
XII. OTRAS CUENTAS POR PAGAR L
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA:
PERIODO : L-1
CUENTA : Otras cuentas por pagar.
PREPARADO POR:
REVISADO POR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA EXAMINADA: L-2
PERIODO :
CUENTA : Otras cuentas por pagar.
PREPARADO POR:
REVISADO POR
ANÁLISIS DE LA CUENTA TRIBUTOS POR PAGAR – IGV
L-3
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV A IGV
MESES VENTAS COMPRAS PAGAR PAGADO
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTALES
L-4
RESUMEN DEL IGV-2017
IGV A PAGAR 2017
SALDO INICIAL AL 01/01/08
PAGADO
DIFERENCIA
SALDO DE BALANCE AL 31/12/2017
PREPARADO POR:
REVISADO POR
EMPRESA EXAMINADA:
PERIODO :
CUENTA : Otras cuentas por pagar. L-5
RESUMEN DE LAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR
SEGÚN SEGÚN
DETALLE REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS
TOTALES
PREPARADO POR:
REVISADO POR
XIII. DEUDAS A LARGO PLAZO L
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A. C. LL-1
PERIODO : 01/01/2017 al 31/12/2017
CUENTA : Deudas a largo plazo
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR
Aplicación del cuestionario de control
interno, con el fin de evaluar del grado de 28/07/2018
1 solidez del mismo. LL-2 EV.C.C.
Obtener un balance de prueba de las
deudas a largo plazo a la fecha del balance
28/07/2018
general y conciliar con el mayor
2 general. LL-3 EV.C.C.
3 Verificar la exactitud de los saldos
LL-3 28/07/2018 EV.C.C.
Examinar la documentación de las
4 deudas, si está de acuerdo con el saldo 28/07/2018
de balance. LL-3 EV.C.C.
Evaluar la presentación en los estados
5 financieros de las deudas a largo plazo, EV.C.C.
28/07/2018
incluida la revelación adecuada.
LL-3
PREPARADO POR:
REVISADO POR
LL-2
PREPARADO POR:
REVISADO POR
LL - 3
RESUMEN DE LA DEUDAS A LARGO PLAZO
PREPARADO POR:
REVISADO POR
XIV. PATRIMONIO
PROGRAMA DE AUDITORÍA
ENTIDAD EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A .C.
RMMQ
PREPARADO POR:
REVISADO POR
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTIDAD EXAMINADA: EMIBEYA RECARD S. A. C.
M -2
PERIODO : 01/01/2017 al 31/12/2017
CUENTA : Cuentas del patrimonio.
M-3
PREPARADO POR:
REVISADO POR
ASIENTOS DE AJUSTE POR LAS DIFERENCIAS ENCONTRADAS
XX
Caja y bancos 51,630.00
Resultados acumulados 51,630.00
Por la diferencia encontrada, según arqueo de
xx/xx caja
XX
Cuentas por cobrar comerciales 5,000.00
Resultados acumulados 5,000.00
xx/xx Por el ajuste de la cuentas por cobrar comerciales
XX
Resultados acumulados 1,300.00
Existencias 1,300.00
Por el ajuste de las diferencias encontradas en las
xx/xx existencias, según inventario
XX
Resultados acumulados 11,000.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 11,000.00
Por el ajuste de la diferencia del costo neto de los
xx/xx activos según auditoría
XX
Cuentas por pagar comerciales 2,000.00
Resultados acumulados 2,000.00
xx/xx Por el ajuste de las cuentas por pagar comerciales
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2017
(En nuevos soles a valores constantes)
ACTIVO 2017 2016 PASIVO Y PATRIMONIO 2017 2016
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y bancos 2,631,630.00 2,200,000.00 Sobregiros 85,000.00 1,100,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 1,505,000.00 1,245,000.00 Cuentas por pagar comerciales 2,902,000.00 1,800,000.00
Otras cuenta por cobrar 620,000.00 550,000.00 Otras cuentas por pagar 1,110,000.00 1,290,500.00
Existencias 2,998,700.00 2,850,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,097,000.00 4,190,500.00
Cargas diferidas 150,000.00 170,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7,905,330.00 7,015,000.00 Deudas a largo plazo 2,640,000.00 2,780,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 2,640,000.00 2,780,000.00
Inversiones 820,000.00 740,000.00 TOTAL PASIVO 6,737,000.00 6,970,500.00
Inmuebles, maquinarias y equipos 7,369,000.00 8,100,000.00 PATRIMONIO
Intangibles 265,000.00 240,500.00 Capital 7,640,000.00 7,500,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo 75,000.00 340,000.00 Reserva legal 560,000.00 485,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8,529,000.00 9,420,500.00 Resultados acumulados 1,497,330.00 1,480,000.00
TOTAL PATRIMONIO 9,697,330.00 9,465,000.00
TOTAL ACTIVO 16,434,330.00 16,435,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 16,434,330.00 16,435,500.00
INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA
I. INTRODUCCIÓN
ejercicio 2017.
siguientes:
3. INFORME CORTO
4. INFORME LARGO
el primero de enero al treinta y uno de diciembre del dos mil Ocho. Dicha situación
de los estados financieros, los libros y registros contables, y del cumplimiento de las
consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en nuestra auditoría.
aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que se han aplicado
Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y
diseñado la administración.
S.A., del periodo del primero de enero al treinta y uno de diciembre del 2017.
OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
I) OBSERVACIONES
1) SITUACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Los libros y registros contables de la empresa EMIBEYA S.A.C..” presentan
errores en cuanto a su registro
2) BALANCE GENERAL
Se ha realizado el análisis de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio y se
observo lo siguiente:
a) Caja y bancos.- En el arqueo practicado se encontró un sobrante de S/.
3,320.00, en fondos fijos se encontró una diferencia negativa de S/.
1,290.00 y en cuentas corrientes no se registró un retiro por S/. 400.00
b) Cuentas por cobrar comerciales.- En esta cuenta se encontró una
diferencia de S/.5,000.00, ya que no se registró correctamente las ventas
al contado y crédito.
c) Existencias.- En este rubro en productos terminados se encontró
diferencias por S/. -5,000.00 y en existencias por recibir por S/.-8,000.00.
d) Inmuebles, maquinarias y equipos.- En está cuenta se encontró que el
valor neto de todos los activos es de S/. 7’369,000.00, ya que no se hizo
correctamente la depreciación de las instalaciones diversas y de los
equipos diversos.
e) Cuentas por pagar comerciales.- En este rubro no se registró
correctamente las compras al crédito y al contado, en donde se encontró
que las facturas por pagar hacen un total de S/. 2’902,000.00.
I) RECOMENDACIONES
Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:
a) Llevar los libros y registros contables de la empresa “FACTORIA S.A.C..,
con cuidado, revisando los registros, ya que estos errores hará que varíe
los montos en el balance general.
b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.