Modelos Auditoría Caja y Banco

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Empresa:
ARQUEO DE CAJA
Fecha: Responsable
Hora de Inicio
Hora de Terminación
Saldo según Libros

Detalle de Arqueo : Billetes
Billetes/Nominación Cantidad Importe
Subtotal Billetes $ -
Detalle de Arqueo : Monedas
Monedas/Nominación Cantidad Importe
Subtotal Monedas $ -
Vales de Caja
Total de Vales $ -
Cheques Recibidos
Cheque No Banco Importe
Valores
Total en Arqueo
Total según Contabilidad

Sobrante
Faltante
A-2-1
1/2
Empresa Auditada
ACTA DE ARQUEO DE CAJA CHICA
En la ciudad de Guayaquil a los ________________ del 2020 , siendo las _____

, ante la auditora______ el custodio Sr Andrés Barreiro Olaya presentó todos los
valores en efectivo y los documentos existentes al momento del arqueo de caja, el cual
suma el monto c______________________de los Estados Unidos de Norteamérica ($
______ ), aquí detallar el fundamento del hallazgo . Al ser comparado con el monto fijo
establecido de la caja chica se detectó un faltante de___________dólares con 00/100
(___ dólares de los Estados Unidos de Norteamérica). Para constancia de lo actuado
firman el presente documento el custodio de la Caja Chica y demás personas que han
intervenido.
Sr.
Sr
Asistente Administrativo Auditora
Cajero
Iniciales Firma Fecha inicio Fecha final
Elaborado por
Revisado por
LAVARAPIDO CIA. LTDA.
SUMARIA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE

31 de diciembre del 2020
Ref. a P/T
CUENTAS REGISTROS
? = Verificado con mayores auxiliares

T = Totalizado
PT.: A
S EQUIVALENTE
SALDOS
AJUSTE Y/O INFORME
REGISTROS
RECLASIFIC. 12/30/1899
T T T
CEDULA ANALITICA CUENTA:
Caja Elaboro
AUDITORIA DEL Reviso
Superviso
Saldo al
Cuenta REF Descripción
31-Dec-20
$ -
T Totalizado
y Conciliado con mayores contables
Iniciales Fecha Firma
Ajustes o Reclasificación Saldo Final

Debe Haber Auditoria
$ - $ -
CEDULA ANALITICA CUENTA:
BANCOS Elaboro
AUDITORIA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019 Reviso
Superviso
Saldo al
Cuenta REF Descripción
31-Dec-19
e $ -
e Totalizado
y Conciliado con mayores contables
Iniciales Fecha Firma
Reclasificación Saldo Final

Debe Haber Auditoria
$ - $ - $ -
AIRE FRESCO EXPRESS S.A.
HOJA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
A-R-1
CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER
1
INICIALES FIRMA FECHA INICIAL FECHA FINAL
CASO-CLASE-CAJA BANCOS
CIA:
CONCILIACION BANCARIAS
Cta. Cte. # 002
BANCOBOLIVARIANO
5050036 DEL: 1/12/2020 AL 31/12/2020
2. DEPOSITOS NO CONTABILIZADOS
SALDO ESTADO DE CUENTA BANCO $ 0.00 FECHA MOTIVO VALOR
(-)Cheque girados y no cobrados
(+) Depositos no contabilizados
(+)Notas de debito no contabilizadas
(-)Notas de creditos no contabilizados
SALDO ESTADO DE CUENTA AJUSTADO $ 0.00
SALDO SEGÚN LIBROS
DIFERENCIA $ 0.00
1. DETALLE DE CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
FECHA N° BENEFICIARIO VALOR TOTAL $ -
3. N/D NO CONTABILIZADAS
FECHA CONCEPTO VALOR
$ -
2. DETALLE DE depositos no operados por el Banco TOTAL
4. N/C NO CONTABILIZADAS
FECHA CONCEPTO VALOR
TOTAL TOTAL
PREPARADA APROBADA FECHA:
Conciliacion Bancaria
Compañia: Banco:
Cuenta Contable: 1.1.02 Tipo de Cuenta
Moneda: Dólar No. de Cuenta:
Fecha corte:
Saldo en Libros a Mar, 31 2020

(+) Depositos Y N/C No Registradas En Libros
(-) Cheques Y N/D No Registradas En Libros
Saldo Real en Libros a Dec, 30 1899
Saldo Segun Estado Bancario a Dec, 30 1899

(+) Depositos Y N/C No Registradas En Bancos
(-) N/D No Registradas En Bancos
(-) Cheques Girados Y No Cobrados
Saldo Real en Banco a Dec, 30 1899
Depositos y N/C no Registradas en Libros

No. Fecha Referencia (1) Concepto
Cheques y N/D no Registradas en Libros

Depositos y N/C no Registradas en Bancos

0
N/D no Registradas en Bancos

Cheques Girados y no Cobrados

Preparado Por
Karel Arias
Conciliacion Bancaria
Banco:
Tipo de Cuenta Corriente
No. de Cuenta:
Fecha corte:
Diferencia de Saldo
$ 0.00
Libros Vs Banco
$ 0.00
,
$ 0.00
ositos y N/C no Registradas en Libros

Concepto Valor ($) Lugar
0.00
eques y N/D no Registradas en Libros

Concepto Valor ($) Lugar
0.00
ositos y N/C no Registradas en Bancos

Concepto Valor ($) Usuario Observación
0.00
N/D no Registradas en Bancos

Concepto Valor ($) Usuario Tipo de Orden y Vencimiento
0.00
Cheques Girados y no Cobrados

Concepto Valor ($) Usuario Antigüedad
0.00
Revisado Por
Lic. Odalys Toledo
EMPRESA COMERCIA
PLAN GENERAL DE
COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
1.1.01 Caja
equivalentes
efectivo y
1.1.02 Bancos
1.1.03 Fondo de caja chica
1.1.04 Fondo rotativo
1.1.05 Inversiones financieras inmediatas
1.1.06 Inversiones financieras disponibles a la venta

instrumentos financieros
1.1.07 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento C.
1.1.08 Por cobrar a clientes
1.1.08.01 Cuentas por cobrar clientes
1.1.08.02 Documentos por cobrar

1.1.09 Préstamos por cobrar a empleados
1.1.10 Cuentas por cobrar a socios
1.1.11 Provisiones cuentas incobrables (-)
1.1.12 Depósitos entregados en garantía
1.1.13 Inventario de mercaderías
1.1.14 Bienes en proceso de importación
inventarios
1.1.15 Provisiones inventarios obsoletos (-)
1.1.16 Inventarios suministros de oficina
1.1.17 Activo no corrientes dispuestos a a la venta
1.1.18 IVA compras

1.1.19 Anticipo IVA retenido
1.1.19.01 iva 10% a favor
1.1.19.02 iva 20% a favor
Anticipos y prepagados
1.1.19.03 iva 30% a favor

1.1.19.04 iva 70% a favor
1.1.19.05 iva 100% a favor
1.1.20 Anticipo impuesto renta retenido
Anticipos y prepag
1.1.20.01 Rte. fte 1%
1.1.20.02 Rte. fte 2%
1.1.21 Anticipo mínimo de impuesto a la renta
1.1.22 Anticipo a proveedores
1.1.23 Anticipo sueldos
1.1.24 Arriendos prepagados
1.1.25 Seguros prepagados
1.2 NO CORRIENTES
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Deterioro acumulado terrenos(-)
1.2.03 Edificios
1.2.04 Depreciación acumulada edificio (-)
1.2.05 Deterioro acumulado terrenos(-)
1.2.06 Equipos de oficina
Propiedad, Planta & equipos
1.2.07 Depreciación acumulada equipos (-)

1.2.08 Deterioro acumulado equipos (-)
1.2.09 Vehículos
1.2.10 Depreciación acumulada vehículos
1.2.11 Deterioro acumulado vehículos (-)
1.2.12 Equipo de computación
1.2.13 Depreciación acumulada equipos cómputo (-)
1.2.14 Deterioro acumulado equipos cómputo (-)
1.2.15 Muebles de oficina
1.2.16 Depreciación acumulada muebles de oficina (-)
1.2.17 Deterioro acumulado muebles de oficina (-)
1.2.15 Maquinaria
1.2.19 Depreciación acumulada maquinaria (-)
1.2.20 Propiedades & equipo en leasing
1.2.21 Depreciacion acumulada bienes en leasing
1.2.22 Propiedades en curso
1.2.23 Marcas & patentes
1.2.24 Amortización acumulada marcas y patentes (-)
Intangibles
1.2.25 Franquicias
1.2.26 Amortización acumulada franquicias (-)
1.2.27 Programas computacionales (software)
1.2.28 Amortización acumulada software (-)
1.2.29 Documentos y cuentas por cobrar- L.P
Inversiones financieras en títulos designados a valor
1.2.30 razonable
Otros no corrientes
1.2.31 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento L.
1.2.32 Inversiones en propiedades

Otros no corriente
1.2.33 Fondos restringidos
1.2.34 Inventarios de largo plazo
1.2.35 P P&E en reparación, construcción e instalación
1.2.36 Depreciación acumulada de P P & E- Restringidos

1.2.37 Impuesto a la renta diferido-activo
1.2.38 Participación trabajadores diferido-activo
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.01 Sueldo acumulado por pagar
2.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.02.01 Decimo tercero
2.1.02.02 Decimo cuarto
Laborales
2.1.02.03 Fondo de reserva

2.1.02.04 Vacaciones
2.1.03 Participación trabajadores por pagar
2.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.05 Comisiones acumulados por pagar
2.1.06 Iess por pagar
2.1.06.01 IESS por pagar 9,45% personal
2.1.06.02 IESS por pagar 12.15% patronal
2.1.07 Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
2.1.08 Impuesto renta retenido por pagar
2.1.08.01 Rte. fte 1% por pagar
Fiscales
2.1.08.05 Rte.fte 1x1000

2.1.09 IVA retenido por pagar
2.1.09.01 IVA 30% POR PAGAR
2.1.09.02 IVA 70% POR PAGAR
2.1.09.03 IVA 100% POR PAGAR
2.1.10 IVA ventas
2.1.11 Impuesto renta causado por pagar
2.1.12 Servicios acumulados por pagar empresas públicas
2.1.13 Préstamo bancario a corto plazo
2.1.14 Sobregiros bancarios
Instrumentos financieros
2.1.15 Préstamos prendarios-parte corriente

2.1.16 Préstamos hipotecarios-parte corriente
2.1.17 Obligaciones-parte corriente
2.1.18 Obligaciones por pagar
2.1.18.01 Cuentas por pagar
Instrumentos fina
2.1.18.02 Documentos por pagar
2.1.18.03 Intereses por pagar
2.1.18.04 Otras cuentas por pagar
2.1.19 Aportes futuras capitalizaciones- por intereses
2.1.20 Publicidad acumulada por pagar
2.1.21 Arriendos acumulados por pagar
Otros
2.1.22 Dividendos por pagar- acciones comunes

2.1.23 Dividendos fijos por pagar de acciones preferidas
2.1.24 Provisiones futuros reclamos parte corriente
2.2 NO CORRIENTES
Provisiones
2.2.01 Provisiones laborales largo plazo
2.2.02 Provisiones para atender futuros reclamos de clientes
2.2.03 Provisiones por contingencias tributarias

Instrumentos
financieros
2.2.04 Préstamos bancarios con prenda L P
2.2.05 Préstamos con hipotecas por pagar L P
2.2.06 Obligaciones de sociedades por pagar L P
2.2.07 Obligaciones convertibles en acciones L P

2.2.08 Arriendos precobrados
2.2.09 Comisiones precobradas
Diferidos
2.2.10 Intereses precobrados

2.2.11 Anticipo de clientes
2.2.12 Depósitos recibidos en garantía
2.2.13 Impuesto a la renta diferido-pasivo
2.2.14 Participación trabajadores diferido-pasivo
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital
Capital y reservas
3.1.02 Aportes futuras capitalizaciones por dividendos

3.1.03 Acciones propias readquiridas (-)
3.2 RESERVAS
3.2.01 Reserva legal
3.2.02 Reserva estatutaria
3.2.03 Reserva especiales
3.3 SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.3.01 Revaluaciones de P P&E
it y utilidades
3.3.02 Revaluaciones de inversiones en propiedades

Superávit y utilidades
3.3.03 Premio en nueva emisión de acciones
3.3.04 Donaciones de capital
3.4 RESULTADOS
3.4.01 Utilidades presente del ejercicio
3.4.02 Utilidades retenidas años anteriores
3.4.03 Pérdidas presente ejercicio
3.4.04 Pérdidas acumuladas años anteriores
3.4.05 Utilidades por realizar
4 INGRESOS
4.1 OPERATIVOS
Ordinarios
4.1.01 Ventas de bienes
4.1.02 Ingresos por servicios prestados
4.1.03 Comisiones ganadas

4.1.04 Arriendos ganados
4.1.05 Rendimientos financieros
No ordinarios
4.1.06 Descuentos realizados en inversiones
4.1.07 Descuentos por pronto pago en compras

4.1.08 Donaciones recibidas
4.1.09 Utilidad en venta de activos no corrientes
4.1.10 Indemnizaciones de seguros
4.1.11 Otros ingresos

5 COSTOS
Costo de
ventas
5.1 COSTOS DE LA MERCADERIA VENDIDA

5.1.01 Costo de ventas
6 GASTOS
6.1 OPERACIONALES
6.1.01 Sueldos y salarios
6.1.02 Beneficios y prestaciones laborales
6.1.02.01 Decimo tercero
6.1.02.02 Decimo cuarto
6.1.02.03 Fondo de reserva
6.1.02.04 Vacaciones
6.1.02.05 Aporte patronal
6.1.03 Comisiones a vendedores
6.1.04 Gastos de representación
6.1.05 Viáticos y gastos de viaje
6.1.06 Capacitacion y formación del personal
6.1.07 Uniformes y ropa de trabajo
6.1.08 Arriendos de locales y oficinas
6.1.09 Mantenimiento y reparación de PP&E
6.1.10 Seguros del personal, bienes y valores
6.1.11 Depreciación de PP&E
6.1.11.01 Gastos depreciacion edificio
6.1.11.02 Gastos depreciacion Equipo de oficina
Ordinarios
6.1.11.03 Gastos depreciacion Equipo de computo

6.1.11.04 Gastos depreciacion Vehiculo
6.1.11.05 Gastos depreciacion Muebles y enseres
6.1.12 Deterioros de PP&E
6.1.13 Amortización de intangibles
6.1.14 Gasto de cuentas incobrables
6.1.15 Gastos legales
6.1.16 Gastos bancarios y comisiones
6.1.17 Publicidad y propaganda
6.1.18 Servicios básicos
6.1.18.01 Energia electrica
6.1.18.02 Agua Potable
6.1.18.03 Telefonia
6.1.18.04 Internet y television pagada
6.1.19 Alimentación y refrigerio para clientes y personal
6.1.20 Útiles y servicios de aseo y limpieza
6.1.21 Útiles, suministros y materiales de oficina
6.1.22 Seguridad y vigilancia
6.1.23 Transporte y movilización
6.1.24 Combustibles, lubricantes y repuestos

6.1.25 Honorarios profesionales
6.1.26 Agasajos a socios, clientes y empleados
6.1.27 impuestos, tasas y contribuciones
6.1.28 Servicios prestados
6.1.29 Consultoria y asesoria
6.1.30 Otros gastos
6.1.31 Provisión de Gastos
6.2 NO OPERACIONALES
6.2.01 Costos financieros
6.2.02 Multas e intereses al fisco
No ordinarios
6.2.03 Descuentos por pronto pago en ventas

6.2.04 Pérdidas ocasionales
Pérdida en ventas de activos no corrientes
6.2.05 dispuestos a la venta
6.2.06 Otros gastos no especificados
7 CUENTAS DE ORDEN
7.1 DEUDORAS
7.1.01 Mercaderías entregadas en consignación
Cuentas
memoria
7.1.02 Bienes muebles prendados

7.1.03 Inmuebles que garantizan préstamos
7.1.04 Cuentas por cobrar dadas de baja
7.1.05 Fondos dados en fideicomiso
7.2 ACREEDORES
7.2.01 Mercaderías en consignación
Cuentas en
7.2.02 Bienes en prenda

contra
7.2.03 Inmuebles en garantía

7.2.04 Cuentas por cobrar dadas de baja
7.2.05 Fondos de fideicomiso
NOTAS
1 Plan de cuentas que incluye partidas que permiten aplicar las NIIF, clasificado según usos en Ecuador y América.
2 Es referencial, pueden agregarse otras partidas o quitarse algunas no aplicables a un ente en particular
Un plan de cuentas -tipo- para empresas industriales lo puede encontrar en la 2ª edición del libro Contabilidad de costos, del mismo
3
EMPRESA COMERCIAL XYZ SA
PLAN GENERAL DE CUENTAS
REGISTRAR EN EL DEBE
Ingreso de dinero por ventas, cobranzas y préstamos recibidos en efectivo.

Apertura, depósito y acreditaciones por varias razones
Creación e incremento del fondo
Creación e incrementos del fondo
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija, para mantenerlos hasta su fecha de

vencimiento entre 1 a 91 días plazo
Al invertir en instrumentos financieros como bonos, cédulas y obligaciones y por la

transferencia desde inversiones mantenidas al vencimiento
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija como pólizas, depósitos a plazo,

avales y otros, realizados con el ánimo de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento.
Con plazos que oscilan entre 91 a 365 días
Al recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas negociables, al vender

mercaderías a crédito
Al recibir instrumentos financieros como pagarés, al vender mercaderías a crédito

Por concesión de préstamos a empleados
Por concesión de préstamos a socios
Al momento de oficializar la baja de cuentas definitivamente incobrables
Al entregar efectivo u otro recurso corriente, en garantía
Al adquirir efectos de comercio y por devolución de lo vendido
Por reconocimiento de los costos que se vayan realizando para importar
Al concretar la baja de inventarios obsoletos
Al adquirir insumos, suministros y materiales para uso de oficina
Al transferir los activos fijos que serán vendidos en breve
Al momento de reconocer el crédito tributario en compra de bienes

Por las retenciones de iva realizadas por clientes
Por las retenciones de impuesto a la renta realizadas por clientes
Por los dos pagos efectuados por anticipo de IR, según % establecidos
Abonos previos a la ejecucion de una obra, según consta en contratos
Concesión de anticipo sueldos
Pago anticipado de este tipo de servicio
Adquisición de seguros anuales de protección a bienes y personas
Compra, donación recibida en este tipo de bien y revalorización

Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente
Compra, construcción, donación recibida y revalorización
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente
Compra, donación recibida y revalorización
Al recibir los bienes arrendados bajo la figura del leasing financiero
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente y canje
activo que se adquiere, pero aún no se ha puesto en servicio
Adquisición del derecho para explotar una marca
Error en registro, regulación por baja
Adquisición del derecho

Error de registro y finalización del contrato
Desembolsos realizados a fin de desarrollar software
Gastos incurridos en etapa preoperativa
Créditosconcedidos a clientes a plazo mayor a un año
Adquisición de titulos de acción en Cias relaciondas controladas, asociadas o vinculadas.

Tambien por la revalorización de los títulos
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija como pólizas, depósitos a plazo,

avales y otros, realizados con el ánimo de mantenerlos hasta su fecha de vencimiento.
Con plazos superiores a 365 días
Adquisición de terrenos, edificaciones y otros activos permanentes con el ánimo de lucro,

tambien por la revalorizacion de estos bienes
Efectivo y equivalentes que no pueden ser usados en el corto plazo
Producción en proceso o artículos terminados que no podrán venderse dentro del año
Propiedades, planta & equipo que tienen restricción temporal de uso

Reconocimiento del impuesto a la renta - adelantados financieramente
Reconocimiento de la participacion de trabajadores - adelanto financiero
Pago o compensación o extinción legal de la deuda



Al regular por devolución de ventas y pago o compensación


Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación
Al transferir al pasivo corriente, al convertirlas en acciones o al extinguirse legalmente la

obligación
Vencimiento, ajustes periódicos para amortización
Al entregar el bien o servicio o compensar legalmente
Pago o compensación o extinción legal de la garantía
Devengamiento de impuesto a la renta
Devengamiento de impuesto a la renta
Al devolver los haberes patrimoniales al momento de disolución y liquidación

Capitalización o devolución
Al comprar acciones propias con el ánimo de reducir el número de acciones en circulación
Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad

Distribución o capitalización
Distribución o capitalización
Reconocimiento de la pérdida contable
Incremento de pérdidas años anteriores
Realización del diferencial o liquidación de la inversión
Devolución en ventas, correcciones y cierre
Correcciones y cierre
Corrección de error y cierre de cuentas

Regulación y cierre de rentas
Al cierre de cuentas
Ventas de mercaderías al precio de costo
Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles

Beneficios sociales de empleados

Al incurrir en gastos por pasajes, estadía, movilización, etc.
Al incurrir en gastos por matrículas, pensiones y otros relacionados
Al incurrir en gastos por uniformes y ropa del personal
Al incurrir en gastos de alquiler de locales, bodegas, oficinas etc.
Al incurrir en gastos de mantenimiento y repacion de bienes permanentes
Al devengar los seguros de accidentes, robo, hurto, etc.
Desgaste de los bienes por usos de PP&E
Pérdida de valor de PP&E por obsolescencia y similares

Al reconocer el desgaste de los intangibles
Al reconocer objetivamente los posibles incobrables
Al reconocer los costos financieros, por préstamos en bienes o dinero
Servicios bancarios de mantenimiento de cuentas, certificaciones, etc.
Al incurrir en gastos de publicidad y promoción: escrita, televisiva o hablada
Al consumir los servicios de electricidad, telefonía y agua
Al consumir alimentos y bebidas destinado al personal y clientes

Al consumir productos de limpieza y aseo o servicios de aseo y limpieza
Al consumir papelería, útiles de oficina y computación
Al incurrir en gastos por vigilancia armada de locales y personal
Al incurrir en servicios de transporte de personas y cosas
Al consumir gasolinas, diesel, gas, lubricantes, aditivos y accesorios y repuestos
Por recepciones en restaurantes y agasajos a socios, clientes y personal

Al reconocer intereses y multas por mora tributaria y aporte al IESS
Al reconocer a favor de clientes descuentos por pago adelantado de obligaciones

Por robos, asaltos y estafas que merman los activos
Por la diferencia en menos entre el costo de los bienes y el precio de venta

Todos aquellos conceptos del gasto que no tengan cuenta específica
Envío de mercaderías a comisionista
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes
Control de cuentas incobrables excluidas
Entrega de fondos en fideicomiso
AS
egún usos en Ecuador y América.
un ente en particular
edición del libro Contabilidad de costos, del mismo autor
REGISTRAR EN EL HABER SALDO
Depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores Deudor

Egreso de dinero mediante cheques y débitos bancarios legítimos Deudor
Por disminución o supresión del fondo Deudor
Al momento de liquidar el fondo Deudor
Redención de la inversión, a la fecha de vencimiento o por transferrir por decisión de
gerencia a disponibles para la venta Deudor
Venta o redención por sorteo Deudor
Redención al cumplir el plazo de la inversión o por transferrir por decisión de

gerencia a disponibles para la venta Deudor
Por abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos Deudor

Al momento de descontar a través del rol de remuneraciones Deudor
A la cancelación total o parcial de la cuenta Deudor
Al incrementar anualmente este tipo de reserva Acreedor
Al momento de reeembolso total o parcial de la garantía Deudor
Al registrar las venta al costo y por devolución de lo comprado Deudor
Por la liquidación de importación y transferencia a cuenta definitiva Deudor
Por reconocimiento de inventarios en desuso, que podrían tener distinto destino a la
venta Acreedor
Al momento de despachar estos suministros y eventualmente por su venta Deudor

Al momento de la emisión de la factura por venta de bienes que antes estuvieron
clasificados como no corrientes Deudor
Por la devolución en compras y compensación mensual con el IVA en ventas Deudor

Por compensación mensual con el IVA en ventas Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Al compensar anualmente con el impuesto a la renta causado Deudor
Ejecución del contrato y reembolsos por rescisión de contratos Deudor
Cobro o descuento en rol mensual Deudor
Ajuste del valor devengado Deudor
Ajuste del valor devengado Deudor
Deudor
Venta, expropiación o donaciones Deudor
Al reconcer una pérdida real de valor por deterioro técnico o económico
Transferencia al activo corriente, expropiación y donación Deudor
Acumulación periódica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reconocer una pérdida real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor
Transferencia al activo corriente o por canje y donación Deudor
Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reconcer una pérdidía real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor
Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reconocer una pérdida real de valor por deterioro técnico o económico Acreedor
Al devolver el bien arrendado o al ejercer el derecho a compra Deudor
Acumulación periódica de valores estimados técnicamente Deudor
Terminación del contrato de franquicia Deudro
Al transferir los saldos que se cobrarán dentro del año corriente Deudor
Al transferir los saldos a inversiones negociables corrientes Deudor
Al transferir al saldo a inversiones corrientes mantenidas hasta el vencimiento. Deudor
Al reconocer deterioros y al transferir al activo corrientes disponibles para la venta Deudor

Al levanterse la restricción en el uso y transferir al activo corriente Deudor
Al llevar los bienes al activo corriente Deudor
Al concluir el proceso respectivo y llevar a P P&E o al activo corriente Deudor
Acumulacion periódica del uso del activo fijo - que está interdicto Deudor
Devengamiento del I R - anticipado Deudor
Devengamiento de PT- anticipado Deudor
Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor

Servicio del personal por décimos devengados y no pagados Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
15% por participación anual en utilidades Acreedor
Servicios de profesionales devengados y no pagados Acreedor
Servicios de comisionistas devengados y no pagados Acreedor
Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Acreedor
Acreedor
Obligaciones con gobiernos locales y entes de control Acreedor
Retención de impuesto al comprar bienes y servicios Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Retención de impuesto al comprar bienes o servicios Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Cobro del impuesto en venta de bienes y servicios Acreedor
Reconocimiento de la parte de la utilidad que le corresponde al fisco Acreedor
Facturas pendientes de electricidad, telefonía, agua, correos, otros Acreedor
Al recibir el valor del préstamo Acreedor
Al recibir el valor del préstamo Acreedor
Al recibir mercaderías u otros objetos de comercio Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Al recibir efectivo como aportes para capitalizaciones futuras Acreedor
Servicios devengados y no pagados Acreedor
Servicios devengados y no pagados Acreedor
A la declaración de dividendos por parte de la JGA Acreedor
Al aprovisionar los dividendos que les corresponde Acreedor
Por el reconocimiento del pasivo para jubilaciones y desahucios con base en estudios
técnicos Acreedor
Por reconocimiento formal de provisiones para reparar o resarcir daños a clientes Acreedor
Por reconocimiento formal de provisiones para contingencias tributarias Acreedor
Recepción de préstamos bancarios con prenda comercial o industrial Acreedor
Recepción de préstamos bancarios con prenda hipotecaria Acreedor
Al concretar la venta de las obligaciones emitidas Acreedor
Al concretar la venta de las obligaciones que podrían ser canjeadas con instrumentos
de capital Acreedor
Cobros anticipados a prestación de servicios Acreedor

Recepción de dinero para entrega futura de bienes o servicios Acreedor
Por recepción de garantías en efectivo Acreedor
Reconocimiento del impuesto a la renta - adelantados financieros Acreedor
Reconocimiento de la participacion de trabajadores - adelantos financieros Acreedor
Aportes en efectivo o especie del valor del capital suscrito Acreedor

Incremento de aportes Acreedor
Al vender las acciones que han sido retenidas temporalmente Deudor
Incremento de reserva legal Acreedor

Incremento de reserva estatutaria Acreedor
Incremento de reserva facultativa Acreedor
Reexpresión de P P & E Acreedor

Reexpresión inversiones en propiedades Acreedor
Venta de acciones de nueva emisión a precio mayor al nominal Acreedor
Incremento de las donaciones de capital Acreedor
Incremento de utilidades presentes Acreedor

Incremento de utilidades no distribuibles Acreedor
Amortización, absorción o compensación con utilidades Deudor
Amortización, absorción o compensación con utilidades Deudor
Reconocimiento de diferencial en inversiones financieras Acreedor
Por la enajenación y transferencia de mercaderías, puede o no estar facturada Acreedor
Por la entrega del servicio, puede o no estar facturado Acreedor
Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor

Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor
Por el rendimiento financero, puede o no estar facturado Acreedor
Realización en venta o redención de inversión Acreedor
Por rendimiento financiero en pagos anticipados de obligaciones, puede o no estar

facturado Acreedor
Recepción de donaciones en efectivo o partidas del activo corriente Acreedor
Por la diferencia favorable entre el costo y el precio de venta bienes dispuestos a la
venta Acreedor
Al recibir la notificación de la aseguradora que reconoce la indemnización Acreedor

Cualquier otro ingreso por dejar que otros usen los activos, el buen nombre u otras
capacidades de la empresa Acreedor
Devolución ventas a precio de costo y por cierre de cuentas Deudor
Errores y cierre de cuentas Deudor


Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Errores y cierre de cuentas
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor

Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor



Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Envío de mercaderías a comisionista- en contra Acreedor

Al suscribir escritura de prenda sobre bienes- en contra Acreedor
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes-en contra Acreedor
Control de cuentas incobrables excluidas- en contra Acreedor
Entrega de fondos en fideicomiso- en contra Acreedor

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Saldo según Libros

Total según Contabilidad

En la ciudad de Guayaquil a los ________________ del 2020 , siendo las _____

Iniciales Firma Fecha inicio Fecha final

SUMARIA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTE

? = Verificado con mayores auxiliares

Ajustes o Reclasificación Saldo Final

Reclasificación Saldo Final

CODIGO DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

Cuenta Contable: 1.1.02 Tipo de Cuenta

Moneda: Dólar No. de Cuenta:

Saldo en Libros a Mar, 31 2020

Saldo Real en Libros a Dec, 30 1899

Saldo Segun Estado Bancario a Dec, 30 1899

Saldo Real en Banco a Dec, 30 1899

Depositos y N/C no Registradas en Libros

Cheques y N/D no Registradas en Libros

Depositos y N/C no Registradas en Bancos

N/D no Registradas en Bancos

Cheques Girados y no Cobrados

Tipo de Cuenta Corriente

ositos y N/C no Registradas en Libros

eques y N/D no Registradas en Libros

ositos y N/C no Registradas en Bancos

N/D no Registradas en Bancos

Cheques Girados y no Cobrados

1.1.05 Inversiones financieras inmediatas

1.1.06 Inversiones financieras disponibles a la venta

1.1.07 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento C.

1.1.08 Por cobrar a clientes

1.1.08.01 Cuentas por cobrar clientes

1.1.08.02 Documentos por cobrar

1.1.15 Provisiones inventarios obsoletos (-)

1.1.16 Inventarios suministros de oficina

1.1.17 Activo no corrientes dispuestos a a la venta

1.1.18 IVA compras

1.1.19.03 iva 30% a favor

1.2.07 Depreciación acumulada equipos (-)

1.2.31 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento L.

1.2.32 Inversiones en propiedades

1.2.34 Inventarios de largo plazo

1.2.35 P P&E en reparación, construcción e instalación

1.2.36 Depreciación acumulada de P P & E- Restringidos

2.1.02.03 Fondo de reserva

2.1.08.05 Rte.fte 1x1000

2.1.15 Préstamos prendarios-parte corriente

2.1.22 Dividendos por pagar- acciones comunes

2.2.01 Provisiones laborales largo plazo

2.2.02 Provisiones para atender futuros reclamos de clientes

2.2.03 Provisiones por contingencias tributarias

2.2.04 Préstamos bancarios con prenda L P

2.2.05 Préstamos con hipotecas por pagar L P

2.2.06 Obligaciones de sociedades por pagar L P

2.2.07 Obligaciones convertibles en acciones L P

2.2.10 Intereses precobrados

3.1.02 Aportes futuras capitalizaciones por dividendos

3.3.02 Revaluaciones de inversiones en propiedades

4.1.01 Ventas de bienes

En la ciudad de Guayaquil a los ____________ del 2020 , siendo las _