UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,

CONTABLES Y COMERCIO
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
FUNDAMENTOS DE AUDITORIA
Tema:
El Control Interno
Integrantes:
Buenaventura Chica Eimy Isabella
Cevallos Gómez Talía Liliana
Quiñonez Merizalde Nayeli Cristina
Quijije Carlín María Daniela
Docente:
Gema Valeria Intriago Molina
Curso:
3 “D”
Periodo:
2022(2)

MANTA – MANABI – ECUADOR

 INTRODUCCIÓN

La presente, es un informe enfocado en la realización de procesos que se diseña Y

que logran mantenerse en la administración, en otras palabras, hablaremos del control

interno.

Su origen remonta de la contabilidad a partir de la necesidad de tener un registro

de una manera idónea, sin embargo, nadie se preocupó por establecer un sistema

adecuado para sus intereses hasta después de la crisis financiera del dos mil.

Nuestro objetivo es obtener objetos necesarios acerca de cómo se realiza el control

interno cuya finalidad es mejorar la toma de decisiones en la entidad.

Nos permite observar la eficacia y eficiencia de una operación y así verificar que

tan confiable es su registro, además radica en qué el solo hecho de establecer planes y

objetivos, o que los subordinados acepten los objetivos, no es garantía de que las

acciones necesarias para lograrlos se hayan instrumentado o cumplido como se esperaba

(Tapia ).

En el transcurso del documento aprenderemos como se define el control interno,

cual es el objetivo del porque se realiza, su clasificación e importancia.

 EL CONTROL INTERNO

Definición. –

El control interno se lo define como ya sea el conjunto de normas, principios,

fundamentos, procedimientos, acciones y mecanismos ordenados que al relacionarlos

entre sí y adjuntados a las personas que conforman una institución, se considera de tal

manera como un medio para lograr una función administrativa integra, eficaz y que, por

ende, los objetivos que tiene una entidad por alcanzar sean logrados.

Al control interno en palabras más concretas, se lo puede definir como una serie

de acciones o procesos de control que a través del funcionamiento y operaciones que se

efectúen en cada institución, se debe de reconocer a esta como un aspecto integral y de

suma importancia en cada estructura administrativa de una entidad en cuanto al alcance

y logro de los objetivos.

Al hablar que una entidad al momento de llevar un control interno este se tiene

que evidenciar, puesto que como lo menciona Pereira (2015), el cumplimiento de los

controles dentro de una entidad se debe evidenciar debido a que la honradez y la

transparencia en el uso de los recursos debe de quedar totalmente registrada para poder

ser comprobada y en este caso auditada.

Con respecto a lo mencionado en el párrafo anterior, al momento de registrar

este proceso de control parece relativamente sencillo de verificar cuando no se utilizan

sistemas automatizados, es decir que las evidencias quedaban respaldadas en un

documento físico cosa que era muy común en siglos pasados.

Importancia. –
 La importancia del control interno radica en que brinda seguridad a la alta

dirección de una organización en relación al logro de los objetivos empresariales, de

manera más eficaz y eficiente, además, aporta confiabilidad a los reportes financieros, al

cumplimiento de leyes, de normas y regulaciones enmarcando la actuación

administrativa.

El tema, abarca la mayor parte de entornos en los negocios, ya sea

encaminándose en el nivel financiero, el administrativo, el productivo, social, el

económico o el legal; debido a que se apoya en la gestión de procesos, y a que permite

comprender la realidad de la empresa a través de actividades de planificación, medición,

gestión y mejora, ello con el fin de obtener el cumplimiento de los objetivos de una

organización, teniendo como base el marco normativo nacional e internacional (Dayla

R. Fernández, 2015).

Además de brindar seguridad al reducir riesgos, su estructura está hecha de tal

manera que nos permite proteger los recursos y bienes de la entidad, así como su

también verificar su correcto uso; Podemos contar con información confiable y

oportuna; Fomentar la práctica de valores; Promover la rendición de cuentas de los

funcionarios públicos.

Objetivo. –

La contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce información

financiera necesaria para que los usuarios tomen decisiones. Ésta tendrá utilidad si su

contenido es confiable y si es presentada a los usuarios con la debida oportunidad. Será

confiable si la Entidad cuenta con un sistema que permita su estabilidad, objetividad y

veracidad. Si se cuenta con un apropiado sistema de información financiera, se ofrecerá

mayor protección a los recursos de la Entidad, a fin de evitar sustracciones y demás

peligros que los amenacen. Algunos ejemplos son:

 a) Comparar los registros contables de los activos con los existentes a intervalos

razonables.

b) Utilizar máquinas registradoras para ingresos.

c) Asegurar de forma apropiada los activos de la Entidad.

Efectividad y eficiencia de las operaciones

Se debe tener la seguridad de que las actividades se cumplan de manera cabal

con un mínimo esfuerzo y la utilización de recursos, así como un máximo de utilidad de

acuerdo con las autorizaciones generales especificadas por la Administración. Por

ejemplo, el establecimiento de un sistema de incentivos a la producción. (Castillo

Prieto, S. Guevara Rojas, E. D. y Tapia Iturriaga, C. K. (2016).

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

Toda acción que se emprenda por parte de la Administración de la Entidad debe

estar enmarcada dentro de las disposiciones legales del país y debe obedecer al

cumplimiento de toda la normatividad que le sea aplicable al ente. Este objetivo incluye

las políticas que emita la alta Administración, las cuales deben ser conocidas lo

suficiente por todos los integrantes de la Entidad para que se adhieran a ellas como

propias y así lograr el éxito de la misión que ésta se propone. (Castillo Prieto, S.

Guevara Rojas, E. D. y Tapia Iturriaga, C. K. (2016).

Clasificación. –

Cada control cumple un objetivo principal en donde controla las actividades

realizadas, cumpliendo con los procedimientos y normas legales. Según lo que protegen

se clasifican en:

Control Administrativo: Comprenden el plan de organización y todos los

métodos y procedimientos relacionados principalmente con eficiencia en operaciones y

adhesión a las políticas de la empresa y por lo general solamente tienen relación

indirecta con los registros financieros. Incluyen más que todo controles tales como

análisis estadísticos, estudios de moción y tiempo, reportes de operaciones, programas

de entrenamientos de personal y controles de calidad.

Control Contable: Comprenden el plan de organización y todos los métodos y

procedimientos relacionados principal y directamente a la salvaguardia de los activos de

la empresa y a la confiabilidad de los registros financieros. Generalmente incluyen

controles tales como el sistema de autorizaciones y aprobaciones con registros y

reportes contables de los deberes de operación y custodia de activos y auditoría interna.

Este tipo de control, nos proporciona mecanismos que ayudan a ejercer de mejor

manera la actividad contable, con la finalidad de presentar información confiable, veraz

y oportuna a los directivos, quienes se sirven de ella para tomar decisiones a través del:

control previo, control concurrente y del control posterior

Control Gerencial: Se lo identifica como el plan de organización, mecanismos

y registros que concierne a los procesos de decisión que llevan a la autorización de

transacciones y actividades para fomentar la eficiencia de las operaciones, la

observancia de la política prescrita y el cumplimiento de las metas y objetivos

programados en la entidad.

Es importante destacar que la definición de control no sólo abarca el entorno

financiero y contable sino también los controles cuya meta es la eficiencia

administrativa y operativa dentro de la organización empresarial. De ahí que se

establezca la siguiente clasificación general del control:

Controles Preventivos: Evita los problemas previos a que estos ocurran, es

decir, la clave del control preventivo está en tomar medidas antes de que se presente el

problema. Los controles preventivos permiten a los gerentes evitar problemas en lugar

de tener que remediarles más adelante.

 Controles Concurrente: Consiste en la verificación, autorización, registro y

procedimiento de custodia de los recursos financieros, con la finalidad de que faciliten

una labor eficiente y al mismo tiempo hagan desaparecer cualquier posibilidad de fraude

o error.

Control Posterior: Es el examen posterior de las operaciones financieras o

administrativas que se practica en las entidades públicas y empresas privadas por medio

de un examen de auditoría. Los controles de detección, están orientados a detectar

posibles errores, incorrecciones y desfases en lo que se haya incurrido durante el

procesamiento, aun habiéndose determinado en el sistema controles de prevención.

Controles Detectivos: Son aquellos que no evitan que ocurran las causas del

riesgo, sino que los detecta luego de ocurridos. En cierta forma sirven para evaluar la

eficiencia de los controles preventivos.

Controles Correctivos: Es el tipo de control más común, éste se presenta

cuando ya ha ocurrido el problema, lo que busca es la corrección de todos los errores

identificados.
 CONCLUSIONES

Resumiendo, La implementación de un sistema de control interno permite

fortalecer a las compañías y las impulsa a conseguir sus objetivos, previene pérdidas de

recursos, mejora la ética, facilita el aseguramiento de los reportes, incrementa confianza

de inversionistas, reduce riesgos y es aplicable independientemente del tamaño.

En aporte a lo anteriormente expuesto en el desarrollo, el control interno es

como tal un proceso el cual se ejecuta en cualquier entidad, debido a que es uno de los

sistemas de control de suma importancia para poder llevar un buen manejo dentro de la

entidad, buscando el objetivo de proveer la seguridad en cuanto a las operaciones

financieras que se realicen dentro de ella y que por ende se reduzcan los fallos que

pudiesen, existir asegurando una total eficacia y eficiencia dentro de la entidad.

La clasificación del control podemos observar que tiene varios puntos, entre

ellos destacan el control administrativo, contable y gerencial que vienen siendo la base

de los otros tipos de control que se exponen seguidamente, así mismo se debe destacar

que cada concepto nos permite definir la forma sistemática de como las empresas han

visto la necesidad de implementar controles administrativos en todos y cada uno de sus

operaciones diarias.
 BIBLIOGRAFÍA Y REFERENCIAS

Dayla Rivera Fernández. (2015). Importancia del control interno en los negocios.

Revista Vinculando.https://vinculando.org/empresas/importancia-control-

interno-negocios.html

Pereira Palomo, C. A. (2019). Control interno en las empresas. Instituto Mexicano de

Contadores Públicos. https://elibro.net/es/lc/uleam/titulos/124953

CASTILLO PRIETO, S. GUEVARA ROJAS, E. D. ; TAPIA ITURRIAGA, C.

K. Fundamentos de auditoría: aplicación práctica de las Normas Internacionales de

Auditoría. ed. México, D.F: Instituto Mexicano de Contadores Públicos, 2016. 521 p.

Disponible en: https://elibro.net/es/ereader/uleam/116390?page=49.

Castillo Prieto, S. Guevara Rojas, E. D. y Tapia Iturriaga, C. K. (2016).

Fundamentos de auditoría: aplicación práctica de las Normas Internacionales de

Auditoría. México, D.F, Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Recuperado de

https://elibro.net/es/ereader/uleam/116390?page=56.

MARTÍNEZ, M. J. (2011). 1Library.Co. CLASIFICACIÓN Y TIPOS DE

CONTROL INTERNO 1 Clasificación Implementación de un sistema de control

interno de activos fijos para el fondo ecuatoriano Populorum Progressio, regional

Riobamba, 2010 Obtenido de 1Library.Co: https://1library.co/document/lq5o63z4-

implementacion-sistema-control-ecuatoriano-populorum-progressio-regional-

riobamba.html