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    Auditoria - Temario

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    Mirta Rios Chiuzano
    El documento presenta un temario sobre auditoría que incluye los conceptos de auditoría interna, la evolución histórica de la auditoría, y las Normas Internacionales de Auditoría. Explica brevemente los objetivos de la auditoría interna y las diferentes fases históricas de la evolución de la auditoría. Luego, resume las Normas Internacionales de Auditoría 200 a 502, describiendo sus objetivos y responsabilidades del auditor.

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    El documento presenta un temario sobre auditoría que incluye los conceptos de auditoría interna, la evolución histórica de la auditoría, y las Normas Internacionales de Auditoría. Explica brevemente los objetivos de la auditoría interna y las diferentes fases históricas de la evolución de la auditoría. Luego, resume las Normas Internacionales de Auditoría 200 a 502, describiendo sus objetivos y responsabilidades del auditor.

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    AUDITORIA - TEMARIO

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    El documento presenta un temario sobre auditoría que incluye los conceptos de auditoría interna, la evolución histórica de la auditoría, y las Normas Internacionales de Auditoría. Explica brevemente los objetivos de la auditoría interna y las diferentes fases históricas de la evolución de la auditoría. Luego, resume las Normas Internacionales de Auditoría 200 a 502, describiendo sus objetivos y responsabilidades del auditor.

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    TEMARIO

    ALUMNO: DENIS ALEXIS ROJAS TORALES

    1. Auditoria

    Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluyendo su


    gestión empresarial y procesos contables. Estas auditorías garantizan el cumplimiento
    de las leyes y reglamentos y ayudan a mantener una presentación precisa y oportuna
    de los informes financieros y la recopilación de datos.

    2. Evolución

    PRIMERA FASE
    A principios de la revolución industrial, no hay grandes transacciones, la misión del auditor era
    buscar si se había cometido fraude en ese negocio, estos negocios eran pequeños.
    SEGUNDA FASE
    Las empresas son más grandes, se comienza a separar el capital y la propiedad del negocio, es
    decir, la Administración. El auditor sin dejar de hacer lo que realizaba en la primera fase, tiene
    una nueva actividad que es la de verificar, certificar, la información de esos administradores
    que le pasan a través de la cuenta de resultados, sea veraz.
    TERCERA FASE
    Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc. Las transacciones a lo largo del año son
    bastante voluminoso. Esto hace que el revisar el Auditor las cuentas, el sistema de control
    interno de la empresa tanto si funciona como si no, este coja un maestro en base a eso
    trabaje.
    Sigue revisando que la información contable refleja la imagen fiel de la empresa conforme a lo
    acontecido y revise además el control del sistema interno de la empresa.
    CUARTA FASE
    El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a la empresa si ésta está o
    no de acuerdo de cómo se ha realizado este informe.

    3. NIAS

    Norma Internacional de Auditoría 200


    Objetivos Generales del Auditor Independiente y Conducción de Una Auditoría, de Acuerdo
    con las Normas

    Internacionales de Auditoría

    Esta norma de auditoría expone las responsabilidades del auditor independiente al momento
    de llevar a cabo una auditoría de estados financieros basándose en las normas internacionales.
    Expone los objetivos generales del auditor independiente y explica la naturaleza y el alcance de
    la auditoría diseñada para cumplir dichos objetivos. Asimismo, se presentan los requisitos
    estableciendo las responsabilidades generales del auditor independiente para cumplir con la
    norma.
    Norma Internacional de Auditoría 210
    Acuerdo en las Condiciones en los Compromisos de Auditoría

    La norma internacional de Auditoría 210 trata de las responsabilidades del auditor para
    acordar los lineamientos y términos del trabajo de auditoría con la administración, o quienes
    estén encargados del gobierno corporativo. Dentro de este acuerdo se establecen también las
    precondiciones para la auditoría y las responsabilidades de la administración o quienes estén a
    cargo de la entidad.

    Norma internacional de Auditoría 220


    Control de Calidad para una Auditoría de Estados Financieros

    La norma internacional de auditoría 220 expone las responsabilidades del auditor relacionadas
    a procedimientos de control de calidad para una auditoría de estados financieros, y cuando es
    aplicable, trata las responsabilidades del revisor de control de calidad del trabajo.

    Norma Internacional de Auditoría 230


    Documentación de la Auditoría

    La norma internacional de auditoría 230 presenta la responsabilidad del auditor de preparar la


    documentación necesaria de la auditoría de estados financieros. La documentación de la
    auditoría que cumple los requisitos establecidos por las normas de auditoría provee la
    evidencia sobre la que se basó para que el auditor emitiera su dictamen y reporte del logro de
    los objetivos generales, así como la evidencia de que la auditoría se planeó y desarrollo de
    acuerdo a las normas internacionales de auditoría, y requisitos legales y de regulación
    aplicables.

    Norma Internacional de Auditoría 240


    Responsabilidad del Auditor en Relación con el Fraude en una Auditoría de Estados
    Financieros

    La norma internacional de auditoría 240 presenta las responsabilidades del auditor con
    respecto al fraude en auditorías de estados financieros; y explica cómo deben aplicarse las
    normas de auditoría 315 y 330 para el manejo de riesgos de errores de importancia relativa, y
    da una guía al auditor para proceder y que procedimientos debe aplicar cuando se encuentra
    en situaciones que son motivo de sospecha o se determina que hay fraude.

    Norma Internacional de Auditoría 250


    Consideración de Leyes y Regulaciones en una Auditoría de Estados Financieros

    La norma internacional de auditoría 250 expone la responsabilidad del auditor de tener en


    cuenta y asumir las leyes y regulaciones relevantes en una auditoría de estados financieros.
    Estas leyes y regulaciones dependen de la entidad, determinando así su marco de referencia
    legal y regulador, que puede estar relacionado con el manejo de la entidad y los estados
    financieros. El incumplimiento de las leyes y regulación puede llevar a multas, sanciones o
    litigios que pueden afectar directamente los estados financieros.
    Norma Internacional de Auditoría 260
    Comunicación con los Encargados del Gobierno Corporativo

    La norma internacional de auditoría 260 relaciona la responsabilidad del auditor de mantener


    una comunicación con los encargados del gobierno corporativo de la entidad, y presenta un
    marco de referencia para el alcance de la comunicación identificando algunos asuntos
    específicos que el auditor debe comunicar.

    Norma Internacional de Auditoría 300


    Planeación de una Auditoría de Estados Financieros

    La norma internacional de auditoría presenta la responsabilidad del auditor de planear una


    auditoría de estados financieros. La planeación involucra establecer la estrategia general y
    desarrollar el plan de trabajo para la auditoría, lo que le permite al auditor organizar y
    administrar de manera apropiada el trabajo de auditoría garantizando un trabajo eficiente y
    efectivo.

    Norma Internacional de Auditoría 315


    Identificación y Evaluación de los Riesgos de Error Material Mediante el Entendimiento de la
    Entidad y su Entorno

    La norma internacional de auditoría 315 presenta la responsabilidad del auditor de identificar y


    evaluar los riesgos de error material en los estados financieros, mediante en entendimiento de
    la entidad, su entorno y control interno. Este entendimiento es un proceso continuo y
    dinámico de obtención, actualización y análisis de información durante la auditoría, que le
    permite al auditor planear la auditoría y evaluar los riesgos. La información obtenida puede
    servir como evidencia de auditoría.

    Norma Internacional de Auditoría 320


    Importancia Relativa en la Planeación y Realización de una Auditoría

    La norma internacional de auditoría 320 aborda la responsabilidad del auditor de aplicar el


    concepto de importancia relativa en la planeación y realización de una auditoría de estados
    financieros. Al momento de que el auditor emita su opinión sobre los estados financieros,
    debe evaluar la importancia relativa de representaciones erróneas y asuntos que afecten los
    estados financieros en conjunto. La determinación de la importancia relativa depende del
    juicio profesional del auditor, quien puede basarse en el marco de referencia de información
    aplicable.

    Norma Internacional de Auditoría 330


    Respuestas del Auditor a los Riesgos Evaluados

    La norma internacional de auditoría 330 presenta la responsabilidad del auditor de planear e


    implementar respuestas a los riesgos de representación errónea de importancia relativa
    identificados y evaluados durante la auditoría de estados financieros
    Norma Internacional de Auditoría 402
    Consideraciones de Auditoría Relativas a una Entidad que usa una Organización de Servicios

    La norma internacional de auditoría 402 expone la responsabilidad del auditor del usuario de
    obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoría cuando la entidad usuaria emplea los
    servicios de una o más organizaciones de servicios. Muchas entidades contratan los servicios
    de organizaciones para la realización de tareas específicas a las operaciones de negocios de la
    entidad. El auditor debe determinar qué servicios prestados son relevantes para la auditoría de
    estados financieros, estos son los que hacen parte del sistema de información de la entidad y
    son relevantes a la información financiera

    Norma Internacional de Auditoría 450


    Evaluación de las Representaciones Erróneas Identificadas Durante la Auditoría

    La norma Internacional de auditoría 450 presenta la responsabilidad del auditor de evaluar el


    efecto de las representaciones erróneas identificadas durante la auditoría, incluyendo las no
    corregidas, en los estados financieros.

    Norma Internacional de Auditoría 500


    Evidencia de Auditoría

    La norma internacional de Auditoría 500 presenta la responsabilidad del auditor de diseñar y


    realizar procedimientos de auditoría para obtener la suficiente y apropiada evidencia de
    auditoría, explicando lo que constituye la evidencia de auditoría de estados financieros. Esta
    norma trata de toda la evidencia de la auditoría, a diferencia de las normas 200, 230, 315, 520,
    y 570 que presentan aspectos específicos relacionados con la evidencia de auditoría.

    Norma Internacional de Auditoría 501


    Evidencia de Auditoría – Consideraciones Específicas para Partidas Seleccionadas

    La norma internacional de Auditoría 501 expone las consideraciones específicas del auditor
    para obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría relacionada a los inventarios,
    litigios y reclamaciones, e in formación por segmentos, de acuerdo con las normas
    internacionales de auditoría 330, 500 y demás que sean relevantes.

    Norma Internacional de Auditoría 505


    Confirmaciones Externas

    La norma Internacional de auditoría 505 trata del uso de procedimientos de confirmación


    externa que debe hacer el auditor para obtener evidencia de auditoría acorde a las normas
    internacionales de auditoría 330 y 500. El auditor debe diseñar e implementar procedimientos
    de confirmación externa para obtener evidencia de auditoría relevante y confiable. Esta
    evidencia en forma de confirmaciones externas puede ser más confiable que la evidencia
    generada internamente en la entidad y permite obtener un alto nivel de confiabilidad y
    seguridad que requiere el auditor para responder a los riesgos significativos debidos a fraude o
    error.

    Norma Internacional de Auditoría 510


    Trabajos Iniciales de Auditoría – Saldos Iniciales

    La norma internacional de auditoría 510 presenta las responsabilidades del auditor con
    relación a la revisión de los saldos iniciales en los trabajos iniciales de auditoría, incluyendo
    contingencias y compromisos.

    Norma Internacional de Auditoría 520


    Procedimientos Analíticos

    La norma internacional de auditoría 520 expone la responsabilidad del auditor de efectuar


    procedimientos analíticos sustantivos durante la auditoría y al final de la auditoría para ayudar
    a forma la conclusión general sobre los estados financieros.

    Norma Internacional de Auditoría 530


    Muestreo de Auditoría

    La norma internacional de auditoría 530 trata del uso del muestreo de auditoría estadístico y
    no estadístico cuando el auditor ha decidido usar muestreo de auditoría. Esto implica el diseño
    y selección de la muestra de auditoría, desarrollando pruebas de control y pruebas de detalle,
    evaluando los resultados de la muestra.

    Norma Internacional de Auditoría 540


    Auditoría de Estimaciones Contables, Incluyendo Estimaciones Contables del Valor
    Razonable, y Revelaciones Relacionadas

    La norma internacional de auditoría 540 presenta la responsabilidad del auditor con relación a
    las estimaciones contables, aquellas partidas de los estados financieros que no pueden
    medirse en forma precisa sino solo estimarse; incluidas las estimaciones contables del valor
    razonable y las revelaciones relacionadas a la auditoría de estados financieros. De la misma
    manera, la norma 540 presenta los requisitos y lineamientos sobre representaciones erróneas
    de estimaciones contables individuales e indicadores de posible sesgo de la administración.

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