ภาษีทรัพย์สิน

ภาษีทรัพย์สินโดยเฉพาะอสังหาริมทรัพย์

ภาษีทรัพย์สิน (ซึ่งอัตราแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์หรือต่อพันเรียกอีกอย่างว่าภาษีมูลค่า ) ^[1]เป็นภาษีตามมูลค่าของทรัพย์สิน^{[หมายเหตุ 1]}

ภาษีจะถูกเรียกเก็บโดยหน่วยงานกำกับดูแลของเขตอำนาจศาลที่ทรัพย์สินตั้งอยู่ ซึ่งอาจเป็นรัฐบาลกลางรัฐบาลกลางมณฑลหรือภูมิภาคทางภูมิศาสตร์ อื่น หรือเทศบาลเขตอำนาจศาล หลายแห่งอาจเก็บภาษี ทรัพย์สินเดียวกัน

ภาษีทรัพย์สินมักถูกเรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์อาจเรียกเก็บเป็นรายปีหรือในช่วงเวลาของการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์เช่นภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ภาษีนี้สามารถเปรียบเทียบได้กับภาษีค่าเช่าซึ่งคิดจากรายได้จากการเช่าหรือค่าเช่าที่คิดคำนวณและภาษีมูลค่าที่ดินซึ่งเรียกเก็บจากมูลค่าที่ดิน ไม่รวมมูลค่าอาคารและการปรับปรุงอื่นๆ

ภายใต้ระบบภาษีทรัพย์สิน รัฐบาลจะกำหนดให้มีการประเมินมูลค่าเงินของทรัพย์สินแต่ละรายการ และภาษีจะถูกประเมินตามสัดส่วนของมูลค่านั้น

พิมพ์

ประเภทกว้าง ๆ ของภาษีทรัพย์สินคือ ที่ดิน การปรับปรุงที่ดิน (วัตถุที่มนุษย์สร้างขึ้นที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้ เช่น อาคาร) ทรัพย์สินส่วนบุคคล (วัตถุที่มนุษย์สร้างขึ้นที่สามารถเคลื่อนย้ายได้) และทรัพย์สินที่จับต้องไม่ได้^{[ จำเป็นต้องมีการอ้างอิง ]} อสังหาริมทรัพย์ (เรียกอีกอย่างว่า อสังหาริมทรัพย์ หรือ อสังหาริมทรัพย์) คือการรวมกันของที่ดินและการปรับปรุง

รูปแบบภาษีทรัพย์สินแตกต่างกันไปในแต่ละเขตอำนาจศาล อสังหาริมทรัพย์มักถูกจัดเก็บภาษีตามประเภท การแบ่งประเภทคือการจัดกลุ่มทรัพย์สินตามการใช้งานที่คล้ายคลึงกัน ทรัพย์สินในแต่ละประเภทจะถูกจัดเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน ตัวอย่างของประเภททรัพย์สิน ได้แก่ ที่อยู่อาศัย เชิงพาณิชย์ อุตสาหกรรม และอสังหาริมทรัพย์ว่างเปล่า^[2]ตัวอย่างเช่นในอิสราเอล อัตราภาษีทรัพย์สินจะสองเท่าสำหรับอพาร์ตเมนต์ว่างเปล่าเมื่อเทียบกับอพาร์ตเมนต์ที่มีผู้อยู่อาศัย ^[3] ^{[ การตรวจสอบล้มเหลว ]}ฝรั่งเศสมีภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ว่างเปล่า ซึ่งสามารถลดอัตราว่างได้สำเร็จ^[4]

ภาษีประเมินพิเศษมักสับสนกับภาษีทรัพย์สิน ภาษีทั้งสองประเภทนี้แตกต่างกันออกไป: ภาษีประเภทหนึ่ง ( ภาษีตามมูลค่าทรัพย์สิน ) ขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของทรัพย์สิน อีกประเภทหนึ่ง (ภาษีประเมินพิเศษ) ขึ้นอยู่กับการเพิ่มมูลค่าพิเศษที่เรียกว่า "ผลประโยชน์" เพื่อให้มีเหตุผลเพียงพอ

อัตราภาษีทรัพย์สินโดยทั่วไปจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์อาจแสดงเป็นหน่วยเงินล้าน (จำนวนภาษีต่อหน่วยเงินหนึ่งพันหน่วย) ซึ่งเรียกอีกอย่างว่าอัตราภาษีหรือมิลล์ (หนึ่งในพันของหน่วยเงิน) ในการคำนวณภาษีทรัพย์สิน หน่วยงานจะคูณมูลค่าที่ประเมินด้วยอัตรามิลล์ จากนั้นหารด้วย 1,000 ตัวอย่างเช่น ทรัพย์สินที่มีมูลค่าที่ประเมิน50,000 ดอลลาร์ซึ่งตั้งอยู่ในเขตเทศบาลที่มีอัตรามิลล์ 20 มิลล์ จะต้องเสียภาษีทรัพย์สิน1,000 ดอลลาร์ต่อปี^[5]

ตามเขตอำนาจศาล

ประเภททรัพย์สิน อัตราภาษี กฎการประเมินและการประเมินค่าแตกต่างกันไปในแต่ละเขตอำนาจศาล

อาร์เมเนีย

เมื่อเปรียบเทียบกันแล้ว อาร์เมเนียอยู่ในอันดับต่ำในระดับนานาชาติในแง่ของอัตราส่วนภาษีทรัพย์สินต่อ GDP ปัจจุบันอยู่ที่ 0.2% เมื่อเทียบกับค่าเฉลี่ยทั่วโลกที่ 2% จากการแก้ไขเพิ่มเติมใหม่ในประมวลรัษฎากร ตั้งแต่ปี 2021 ภาษีทรัพย์สินจะคำนวณตามราคาตลาด โดยแยกตามอพาร์ตเมนต์และบ้านพักอาศัย การแก้ไขเพิ่มเติมใหม่ได้ลบเกณฑ์ภาษีทรัพย์สินที่ไม่ต้องเสียภาษีที่มีอยู่เดิมออกไป โดยกำหนดให้ภาษีทรัพย์สินต้องเสียขั้นต่ำที่ 0.05% ^[6]

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับบ้านพักอาศัยและบ้านในชนบท: ^[6]

สูงถึง 7 ล้าน AMD รวม – 0.05%
7–23 ล้าน AMD รวม – 3,500 AMD + 0.1% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 7 ล้าน AMD
23–50 ล้าน AMD รวม – 19,500 AMD + 0.2% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 23 ล้าน AMD
รวม 50–85 ล้าน AMD – 73,500 AMD + 0.4% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 50 ล้าน AMD
85–120 ล้าน AMD รวม – 213,500 AMD + 0.6% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 85 ล้าน AMD
120–200 ล้าน AMD รวม – 423,500 AMD + 1% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 120 ล้าน AMD
มากกว่า 200 ล้าน AMD – 1,223,500 AMD + 1.5% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 200 ล้าน AMD

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับอาคารชุด อพาร์ทเมนต์ และพื้นที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย: ^[6]

สูงถึง 10 ล้าน AMD รวม – 0.05%
10–25 ล้าน AMD รวม – 5,000 AMD + 0.1% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 10 ล้าน AMD
25–47 ล้าน AMD รวม – 20,000 AMD + 0.2% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 25 ล้าน AMD
รวม 47–75 ล้าน AMD – 64,000 AMD + 0.4% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 47 ล้าน AMD
75–100 ล้าน AMD รวม – 176,000 AMD + 0.6% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 75 ล้าน AMD
รวม 100–200 ล้าน AMD – 326,000 AMD + 1% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 100 ล้าน AMD
มากกว่า 200 ล้าน AMD – 1,326,000 AMD + 1.5% ของจำนวนฐานภาษีที่เกิน 200 ล้าน AMD

ออสเตรเลีย

ทรัพย์สินของออสเตรเลียถูกเรียกเก็บภาษีทั้งในระดับรัฐและระดับสภา (เทศบาลในพื้นที่) เจ้าของทรัพย์สินต้องชำระภาษี ไม่มีการเรียกเก็บภาษีทรัพย์สินจากผู้เช่า

ภาษีของรัฐที่เรียกกันทั่วไปว่า "อากรแสตมป์" จะถูกเรียกเก็บเมื่อมีการซื้อหรือโอนทรัพย์สิน โดยทั่วไปจะอยู่ที่ประมาณ 5% ของราคาซื้อ ซึ่งผู้ซื้อจะต้องชำระ นอกจากนี้ อาจมีค่าธรรมเนียมการโอนอื่นๆ อีกด้วย รวมถึงค่าธรรมเนียมพิเศษสำหรับนักลงทุนจากต่างประเทศ^[7]

“ภาษีที่ดิน” ซึ่งเป็นภาษีของรัฐเช่นกัน จะถูกเรียกเก็บทุกปีตามมูลค่าของทรัพย์สิน ชาวออสเตรเลียส่วนใหญ่ไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน เนื่องจากรัฐส่วนใหญ่ให้การยกเว้นภาษีที่ดินสำหรับบ้านหรือที่อยู่อาศัยหลัก อัตราภาษีเพิ่มเติมอาจใช้กับเจ้าของที่เป็นชาวต่างชาติได้ ขึ้นอยู่กับรัฐ^[8]

“อัตราภาษีสภา” คือภาษีเทศบาลที่จัดเก็บโดยรัฐบาลท้องถิ่น โดยจะประเมินทุกปีตามมูลค่าทรัพย์สิน อัตราภาษีสภาอยู่ที่ประมาณ 1,300 ดอลลาร์ต่อปีสำหรับครัวเรือนชาวออสเตรเลียโดยเฉลี่ย^[9]

บราซิล

บราซิลเป็นสาธารณรัฐสหพันธรัฐ และหน่วยงานที่รวมเป็นสหพันธรัฐ (รัฐภายในและเทศบาล) รวมถึงรัฐบาลกลางจะจัดเก็บภาษีทรัพย์สิน ซึ่งทั้งหมดมีการประกาศไว้ในรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐ

ภาษีทรัพย์สินในปัจจุบันมีดังนี้:

ภาษีทรัพย์สินในเขตชนบท ( Imposto Territorial Rural - ITR ) – รัฐบาลกลาง: จัดเก็บจากทรัพย์สินของรัฐในเขตชนบท
ภาษีทรัพย์สินในเขตเมือง ( Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU ) – เทศบาล: จัดเก็บจากทรัพย์สินของรัฐในเขตเมือง
ภาษีทรัพย์สินยานยนต์ ( Imposto sobre Propriedades de Veículos Automotores - IPVA ) – รัฐ: เรียกเก็บจากทรัพย์สินของรถยนต์ รถบรรทุก รถจักรยานยนต์ และสิ่งที่คล้ายคลึงกัน
ภาษีจากทรัพย์สินจำนวนมาก ( Imposto sobre Grandes Fortunas ) – ภาษีของรัฐบาลกลาง: มีการประกาศไว้ในรัฐธรรมนูญของรัฐบาลกลาง แต่ยังไม่มีกฎเกณฑ์ใดๆ ที่กำหนดอัตราการจัดเก็บ

แคนาดา

จังหวัดหลายแห่งจัดเก็บภาษีทรัพย์สินจากอสังหาริมทรัพย์โดยพิจารณาจากการใช้ที่ดินและมูลค่า ซึ่งเป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลเทศบาลส่วนใหญ่ แม้ว่าระดับภาษีทรัพย์สินจะแตกต่างกันไปในแต่ละเทศบาล แต่กฎหมายของแต่ละจังหวัดก็มีหลักเกณฑ์การประเมินหรือประเมินมูลค่าทรัพย์สินร่วมกัน แนวโน้มคือการใช้มาตรฐานมูลค่าตลาดเพื่อวัตถุประสงค์ในการประเมินมูลค่า โดยมีรอบการประเมินมูลค่าใหม่ที่แตกต่างกันไป จังหวัดหลายแห่งได้กำหนดรอบการประเมินมูลค่าใหม่ประจำปีในกรณีที่กิจกรรมทางการตลาดมีความจำเป็น ในขณะที่จังหวัดอื่นๆ มีช่วงเวลาระหว่างรอบการประเมินมูลค่าที่ยาวนานกว่า ภาษีทรัพย์สินมีอยู่ 2 ประเภท ได้แก่ ภาษีทรัพย์สินประจำปีและภาษีการโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน

ภาษีทรัพย์สินประจำปี

ภาษีทรัพย์สินประจำปีมักจะคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าทรัพย์สินที่ประเมินแล้วที่ต้องเสียภาษี มูลค่าทรัพย์สินที่ประเมินแล้วที่ต้องเสียภาษีนั้นมักจะกำหนดโดยผู้ให้บริการประเมินภาษีของเทศบาล อัตราภาษีทรัพย์สินประจำปีสำหรับจังหวัดใดๆ ก็ตามประกอบด้วยองค์ประกอบอย่างน้อยสองส่วน ได้แก่ อัตราภาษีเทศบาลและอัตราภาษีการศึกษา การรวมภาษีเทศบาลและภาษีการศึกษาเข้ากับภาษีฐานหรือภาษีพิเศษอื่นๆ จะกำหนดจำนวนภาษีทั้งหมด

ในออนแทรีโอภาษีทรัพย์สิน^[10]ได้รับการนำมาใช้ครั้งแรกในปี 1849 ด้วยพระราชบัญญัติเทศบาล (หรือพระราชบัญญัติ Baldwin) โดยพระราชบัญญัติดังกล่าวประกอบด้วยโครงสร้างเทศบาลที่มีเมือง เมืองเล็ก และหมู่บ้าน พร้อมทั้งมีการจัดตั้งภาษีทรัพย์สินที่เทศบาลต้องจัดเก็บซึ่งจะสนับสนุนโรงเรียนด้วย ภาษีนี้คำนวณโดยการคูณมูลค่าทรัพย์สินในปีปัจจุบันที่ประเมินโดย Municipal Property Assessment Corporation (MPAC) ด้วยอัตราภาษีทั้งหมด การศึกษาวิจัยในปี 2019 ^[11]แสดงให้เห็นว่าโตรอนโตซึ่งเป็นเมืองหลวงของออนแทรีโอ มีภาษีทรัพย์สินต่ำที่สุดในจังหวัดในขณะนั้น
ในบริติชโคลัมเบีย [ ^12] BC Assessment ดำเนินการประเมินทรัพย์สินทั่วทั้งบริติชโคลัมเบียและส่งมูลค่าที่ประเมินแล้วสำหรับทรัพย์สินแต่ละแห่งเป็นประจำทุกปี BC Assessment ดูแลการประเมินอสังหาริมทรัพย์โดยปฏิบัติตามพระราชบัญญัติการประเมินซึ่งกำหนดให้มีการประเมินทรัพย์สินตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมของทุกปี จำนวนภาษีทรัพย์สินขั้นสุดท้ายจะคำนวณโดยคูณอัตราภาษีทรัพย์สินขั้นสุดท้ายของเทศบาลสำหรับปีนั้นด้วยมูลค่าการประเมิน BC เมืองแวนคูเวอร์มีภาษีทรัพย์สินต่ำที่สุดในแคนาดาเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ประเมิน^[13]เพราะแม้ว่ามูลค่าทรัพย์สินจะสูงมาก แต่เงินงบประมาณของเมืองยังคงค่อนข้างคงที่
ในรัฐอัลเบอร์ตาภาษีทรัพย์สิน^[14]มีอยู่ตั้งแต่ปี 1905 เมื่ออัลเบอร์ตาได้กลายเป็นจังหวัด จนถึงปี 1995 ทรัพย์สินและที่ดินทั้งหมด ยกเว้นที่ดินทำการเกษตร รวมถึงทรัพย์สินอุตสาหกรรมและที่อยู่อาศัย จะถูกประเมินตามมูลค่าตลาด แต่การนำพระราชบัญญัติรัฐบาลเทศบาลมาใช้ในปี 1995 ได้นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงมากมายในการประเมินทรัพย์สิน ทรัพย์สินในรัฐอัลเบอร์ตาจะถูกประเมินทุกปีโดยเทศบาลตามแนวทางของกระทรวงกิจการเทศบาลและหน่วยนโยบายภาษีทรัพย์สินและการประเมินของรัฐอัลเบอร์ตา ภาษีทรัพย์สินในรัฐอัลเบอร์ตาประกอบด้วยสองส่วนหลักๆ คือ ภาษีเทศบาลและภาษีการศึกษาระดับจังหวัด อัตราภาษีทรัพย์สินเฉพาะสำหรับปีใดปีหนึ่งขึ้นอยู่กับงบประมาณของเทศบาลและฐานการประเมินทั้งหมด และอัตราภาษีทรัพย์สินการศึกษาจะถูกกำหนดโดยเทศบาลเช่นกัน
ในซัสแคตเชวันทรัพย์สิน^[15]จะได้รับการประเมินโดยผู้ให้บริการประเมินของเทศบาล ซึ่งโดยปกติคือ Saskatchewan Assessment Management Agency (SAMA) อัตราภาษีที่กำหนดโดยจังหวัดจะถูกนำไปใช้กับมูลค่าเต็มจำนวนที่กำหนดการประเมินภาษี สำหรับภาษีส่วนเทศบาล อัตราโรงสีเทศบาล (1 มิลล์ = 0.001) จะถูกคูณด้วยการประเมินภาษีทั้งหมด จากนั้นคูณด้วยปัจจัยอัตราโรงสีเพื่อกำหนดจำนวนเงิน มีอัตราโรงสีการศึกษาที่กำหนดโดยจังหวัดสำหรับเทศบาลทั้งหมด และไม่มีปัจจัยอัตราโรงสีใด ๆ ที่ใช้กับอัตราโรงสีนั้น การรวมกันของภาษีส่วนเทศบาลและการศึกษาพร้อมกับภาษีฐานหรือภาษีพิเศษอื่น ๆ จะกำหนดจำนวนเงินภาษีทั้งหมด
ในรัฐแมนิโทบาการประเมินมูลค่าทรัพย์สิน^[16]ดำเนินการโดยบริการประเมินระดับจังหวัดซึ่งให้บริการผ่านสำนักงานเขต 10 แห่ง ยกเว้นเมืองวินนิเพก ซึ่งการประเมินดำเนินการโดยเมืองวินนิเพกเท่านั้น ทรัพย์สินแต่ละประเภทจะมีสัดส่วนมูลค่าที่ประเมินแตกต่างกันซึ่งต้องเสียภาษี ภาษีทรัพย์สินในรัฐแมนิโทบาประกอบด้วย 4 ส่วน ได้แก่ อัตราภาษีเทศบาล อัตราภาษีการศึกษาระดับจังหวัด อัตราภาษีแผนกโรงเรียน และภาษีเพิ่มเติมสำหรับบริการในท้องถิ่นตามความจำเป็น ทุกปี ภาษีการศึกษาจะถูกกำหนดโดยรัฐมนตรีว่าการกระทรวงศึกษาธิการระดับจังหวัด ในขณะที่ส่วนที่เหลือจะถูกกำหนดโดยสภาเมือง โดยอัตราภาษีจะแสดงเป็นหน่วยมิลลิกรัม
ในควิเบกการประเมินมูลค่าจะดำเนินการโดยเทศบาลระดับภูมิภาคที่เกี่ยวข้อง (municipalité régionale de comté) ทุก ๆ สามปี เทศบาลระดับภูมิภาคก่อตั้งขึ้นในปี 1979 เพื่อจัดการการใช้ที่ดินเป็นหลัก ในควิเบก ภาษีทรัพย์สินมักจะขึ้นอยู่กับมูลค่าที่ประเมินของทรัพย์สินและอัตราภาษีทรัพย์สินที่อยู่อาศัย ทรัพย์สินจะถูกประเมินโดยใช้แนวทางที่อิงตามมูลค่าตลาด สำหรับทรัพย์สินที่อยู่อาศัย การขายทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกันจะถูกเปรียบเทียบเพื่อกำหนดมูลค่าของทรัพย์สิน ในสถานการณ์พิเศษ จะใช้แนวทางต้นทุน โดยที่ต้นทุนของทรัพย์สิน หากมีผู้สร้างขึ้นใหม่ จะได้รับการประเมินลบด้วยค่าเสื่อมราคา สำหรับทรัพย์สินที่มุ่งหวังจะสร้างรายได้ จะใช้แนวทางรายได้เพื่อประเมินมูลค่าตลาด ในจังหวัดนี้ ภาษีทรัพย์สินจะถูกใช้เพื่อชำระค่าบริการ เช่น กรมดับเพลิงและตำรวจ ระบบขนส่งสาธารณะ รวมถึงการศึกษาในระดับประถมศึกษาและมัธยมศึกษา^[17]

ภาษีการโอนที่ดิน

ภาษีการโอนที่ดินเป็นภาษีประจำจังหวัดที่เรียกเก็บเมื่อซื้อบ้านหรือที่ดินในแคนาดา จังหวัดทั้งหมดมีภาษีการโอนที่ดิน ยกเว้นอัลเบอร์ตาและซัสแคต เชวัน ในจังหวัดส่วนใหญ่ ภาษีจะคิดตามเปอร์เซ็นต์ของราคาซื้อ ในโตรอนโตมีภาษีเทศบาลเพิ่มเติม

ออนแทรีโอ บริติชโคลัมเบียเกาะปรินซ์เอ็ดเวิร์ด มอนทรีออลและเมืองโตรอนโตเสนอส่วนลดภาษีการโอนที่ดินสำหรับผู้ซื้อบ้านครั้งแรก^[18]

บริติชโคลัมเบีย

ในบริติชโคลัมเบีย ภาษีการโอนทรัพย์สินจะเท่ากับภาษีหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของภาษีแรก200,000 ดอลลาร์ของราคาซื้อ โดย 2 เปอร์เซ็นต์ของส่วนที่เหลือไม่เกิน2 ล้านดอลลาร์และ 3 เปอร์เซ็นต์ของส่วนที่เหลือ^[19] ภาษี เพิ่มเติม15 เปอร์เซ็นต์ ที่ใช้กับ ผู้ซื้อบ้านชาวต่างชาติที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในเขตแวนคูเวอร์ ตอนบนเท่านั้น เริ่มตั้งแต่วันที่ 2 สิงหาคม 2016 ต่อมาในปี 2018 ภาษีนี้ได้รับการปรับเป็น 20 เปอร์เซ็นต์ คำจำกัดความของผู้ซื้อชาวต่างชาติรวมถึงนักเรียนต่างชาติและคนงานชั่วคราวชาวต่างชาติมาตรการป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษี รวมถึง ค่าปรับ 100,000 ดอลลาร์สำหรับบุคคลและ 200,000 ดอลลาร์สำหรับบริษัท^[20]

โครงการผู้ซื้อบ้านครั้งแรก

โครงการผู้ซื้อบ้านครั้งแรกเป็นโครงการของรัฐบาลบริติชโคลัมเบีย ที่เสนอให้ ผู้ซื้อบ้านครั้งแรกที่ผ่านคุณสมบัติได้รับส่วนลดหรือยกเลิกภาษีการโอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สิน โครงการนี้สามารถใช้ร่วมกับโครงการBC Home Owner Mortgage and Equity Partnership [ ^21]

เครดิตภาษีสำหรับผู้ซื้อบ้านครั้งแรกยังมีให้บริการในออนแทรีโอ ซึ่งเสนอส่วนลดภาษีมูลค่า 750 ดอลลาร์สำหรับผู้ซื้อบ้านครั้งแรก ในปี 2017 รัฐบาลออนแทรีโอได้ออกส่วนลดภาษีการโอนที่ดิน ซึ่งให้ส่วนลดสูงสุด 4,000 ดอลลาร์ ซึ่งทำให้ผู้ซื้อบ้านครั้งแรกที่มีบ้านที่มีมูลค่าต่ำกว่า 368,000 ดอลลาร์ไม่ต้องเสียภาษีการโอนที่ดิน^[22]

การยกเว้นบ้านใหม่

การยกเว้นภาษีสำหรับบ้านที่สร้างใหม่เป็นโครงการที่ลดหรือยกเลิกภาษีการโอนกรรมสิทธิ์บ้านใหม่ โดยจำนวนเงินจะจำกัดอยู่ที่13,000 เหรียญสหรัฐสำหรับบุคคลที่มีสิทธิ์ซึ่งต้องเป็นพลเมืองแคนาดาหรือผู้อยู่อาศัยถาวร ทรัพย์สินที่ซื้อจะต้องอยู่ในบริติชโคลัมเบีย มีมูลค่าตลาดที่ยุติธรรม750,000 บาทน้อยกว่า1.25 เอเคอร์และสามารถใช้เป็นที่อยู่อาศัยหลักได้ สามารถใช้ร่วมกับBC Home Owner Mortgage and Equity Partnershipได้^[23]

ชิลี

ภาษีที่ดินซึ่งเรียกว่า "ภาษีอาณาเขต" หรือ "ภาษีส่วนสนับสนุน" เป็นจำนวนเงินประจำปีที่เจ้าของทรัพย์สินต้องจ่ายทุกไตรมาส โดยกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของ "มูลค่าภาษี" ของทรัพย์สิน ซึ่งคำนวณโดยกรมสรรพากร โดยอิงจากที่ดินและพื้นที่ก่อสร้าง วัสดุก่อสร้าง อายุ และการใช้งานของทรัพย์สิน มูลค่าภาษีซึ่งโดยปกติจะต่ำกว่ามูลค่าตลาดมาก อาจโต้แย้งโดยเจ้าของได้ ภาษีประจำปีจะแตกต่างกันไประหว่าง 1 ถึง 2% ของมูลค่านี้ ขึ้นอยู่กับการใช้งานของทรัพย์สิน (ที่อยู่อาศัย เกษตรกรรม หรือเชิงพาณิชย์) ทรัพย์สินที่อยู่อาศัยที่มีมูลค่าต่ำกว่า 40,000 ดอลลาร์สหรัฐ (ณ ปี 2013) จะไม่ต้องเสียภาษี ทรัพย์สินที่มีมูลค่าสูงกว่าเกณฑ์ดังกล่าวจะเสียภาษีเฉพาะมูลค่าที่เกิน40,000 ดอลลาร์สหรัฐเท่านั้น^[24]รายได้จะมอบให้กับเทศบาล ที่บริหาร ชุมชนของทรัพย์สินนั้น^[25]เทศบาลทั้งหมดจะแบ่งรายได้ส่วนหนึ่งเข้าใน "กองทุนเทศบาลส่วนรวม" จากนั้นจะนำไปแจกจ่ายให้กับเทศบาลตามความต้องการของเทศบาล (อัตราความยากจนของเทศบาล เป็นต้น) ^[26]^[27]นอกจากนี้ เทศบาลจะเรียกเก็บภาษีเก็บขยะรายไตรมาส ซึ่งมักจะจ่ายร่วมกับภาษีอาณาเขต (ถ้ามี)

อียิปต์

กฎหมายกำหนดให้ต้องเสียภาษีทรัพย์สินแต่ละแห่ง อาคารสาธารณะ (เช่น อาคารของรัฐบาล) รวมถึงอาคารทางศาสนา ( มัสยิดและโบสถ์) ไม่รวมภาษีนี้ ครอบครัวที่มีทรัพย์สินส่วนตัวมูลค่าไม่เกิน 2 ล้าน ปอนด์ (41,700 ดอลลาร์สหรัฐ) จะได้รับการยกเว้นภาษี ร้านค้าเชิงพาณิชย์ที่มีมูลค่าค่าเช่ารายปีเกิน 1,200 ปอนด์จะไม่ได้รับการยกเว้นภาษี^[28]

ฝรั่งเศส

ในประเทศฝรั่งเศส ภาษีทรัพย์สินเป็นภาษีท้องถิ่นที่ต้องจ่ายโดยเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดที่ตั้งอยู่ในประเทศฝรั่งเศส ภาษีนี้ใช้เพื่อระดมทุนงบประมาณของหน่วยงานท้องถิ่น ภาษีทรัพย์สินประกอบด้วยภาษีสามประเภท ได้แก่ ภาษีสำหรับทรัพย์สินที่สร้างขึ้น ภาษีสำหรับทรัพย์สินที่ไม่ได้สร้างขึ้น และภาษีสำหรับการกำจัดขยะในครัวเรือน

Taxe d'Habitation เป็นภาษีท้องถิ่นที่เจ้าของทรัพย์สินในฝรั่งเศสหรือผู้เช่าระยะยาวที่เข้าอยู่อาศัยจะต้องชำระในวันที่ 1 มกราคมของปีภาษี ความรับผิดชอบในการชำระเงินขึ้นอยู่กับว่าทรัพย์สินนั้นให้เช่าพร้อมเฟอร์นิเจอร์หรือไม่ และให้เช่าระยะยาวหรือระยะสั้น

หากทรัพย์สินถูกเช่าโดยไม่ได้ตกแต่งหรือให้เช่าระยะยาว ผู้เช่าจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษี อย่างไรก็ตาม หากทรัพย์สินถูกให้เช่าระยะสั้น เจ้าของทรัพย์สินจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษี สำหรับทรัพย์สินที่เช่ากลับ บริษัทจัดการที่ให้เช่าช่วงทรัพย์สินจะเป็นผู้รับผิดชอบในการชำระภาษี

โดยสรุป หากคุณปล่อยเช่าทรัพย์สินเป็นรายปี ผู้เช่าจะต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีที่อยู่อาศัย โดยไม่คำนึงว่าทรัพย์สินนั้นจะมีเฟอร์นิเจอร์หรือไม่ก็ตาม ภาษีนี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆ ที่เฉพาะเจาะจงของทรัพย์สินนั้นๆ เช่น ที่ตั้ง และกำหนดโดยเทศบาลในพื้นที่ ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีอาจแตกต่างกันอย่างมาก

^[29]

ภาษีทรัพย์สินจากสิ่งปลูกสร้าง

นี่เป็นภาษีที่พบได้ทั่วไปในฝรั่งเศส มีรายละเอียดอยู่ในมาตรา 1380 ของประมวลกฎหมายภาษีทั่วไป เนื่องจากเป็นภาษีท้องถิ่น ภาษีทรัพย์สินของทรัพย์สินที่สร้างขึ้นจึงมี บทบาท ในการสำมะโนประชากรเจ้าหน้าที่ภาษีจะนับเจ้าของใหม่ทุกปี ต้องมีเงื่อนไขสองประการจึงจะเสียภาษีนี้ได้: ทรัพย์สินนั้นจะต้องเคลื่อนย้ายไม่ได้และต้องอยู่ในประเภทอาคารจริง

ภาษีนี้จึงใช้กับสินค้าดังต่อไปนี้:

การติดตั้งที่ใช้สำหรับพักอาศัย: บ้าน อพาร์ทเมนท์ ห้องใต้หลังคา บ้านพัก วิลล่า ฯลฯ
ที่จอดรถ
การติดตั้งทางอุตสาหกรรมหรือเชิงพาณิชย์: โรงเก็บเครื่องบิน, โรงงาน, สถานที่ ฯลฯ
ผลงานศิลปะ
ช่องทางโทรคมนาคม
เรือที่ใช้อยู่ตามจุดที่กำหนด
ดินของอาคารและที่ดินทุกประเภทที่เป็นส่วนสำคัญและเกี่ยวข้องโดยตรงกับสิ่งก่อสร้างเหล่านี้

ภาษีทรัพย์สินที่ไม่ได้ก่อสร้าง

ภาษีนี้เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ไม่ได้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการอยู่อาศัย

ใช้ได้กับสินค้าดังต่อไปนี้:

ที่ดินและโรงเรือนจัดสรรเพื่อใช้ในกิจการเกษตร
แหล่งน้ำ หนองบึง และหนองน้ำเค็ม
เหมืองหิน เหมืองแร่ และป่าพรุ
ดินของอาคารที่อยู่อาศัย อาคารในชนบท ลานบ้าน และอาคารนอกอาคาร
สนามกอล์ฟที่ไม่มีสิ่งก่อสร้าง ไม่ว่าจะดำเนินการเชิงพาณิชย์หรือไม่ก็ตาม
ถนนส่วนตัวสวนและสวนสาธารณะ ฯลฯ
ที่ดินที่ถูกทางรถไฟยึดครอง

รับผิดชอบงานภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

เจ้าของทรัพย์สิน ไม่ใช่ผู้เช่า จะต้องเสียภาษี เจ้าของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินอาจเป็นบุคคลธรรมดา บริษัท หรือนิติบุคคล (บริษัทพาณิชย์หรือบริษัทอสังหาริมทรัพย์) ภาษีนี้จะต้องชำระทุกปีจากผู้เสียภาษีที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินในวันที่ 1 มกราคมของปีภาษี หากมีการขายทรัพย์สินในระหว่างปีนั้น ผู้ขายสามารถขอให้แบ่งภาษีกับผู้ซื้อได้

สถานการณ์เฉพาะ:

ในกรณีมีการแบ่งแยกกรรมสิทธิ์ทรัพย์สิน ผู้ทรงสิทธิเก็บกินจะเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษีทรัพย์สิน
กรณีมีกรรมสิทธิ์ร่วม ภาษีทรัพย์สินจะถูกกำหนดในนามของเจ้าของร่วมทั้งหมด
หากบริษัทอสังหาริมทรัพย์ประเภทคอนโดมิเนียมต้องรับผิดชอบภาษีทรัพย์สิน การจัดเก็บภาษีดังกล่าวจะถูกกำหนดในนามของหุ้นส่วนแต่ละคนตามสัดส่วนของส่วนแบ่งของพวกเขา

การคำนวณภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

การคำนวณภาษีทรัพย์สินจะพิจารณาจากองค์ประกอบ 3 ประการ คือ

มูลค่า การเช่า ตามทะเบียนทรัพย์สิน : ค่านี้สอดคล้องกับมูลค่าทางทฤษฎีที่สามารถนำไปใช้ได้หากทรัพย์สินนั้นได้รับการเช่า
ค่าสัมประสิทธิ์การปรับมูลค่าใหม่: ค่าสัมประสิทธิ์นี้จะได้รับการโหวตจากรัฐบาลทุกปี
อัตราภาษีที่ลงคะแนนเสียงโดยหน่วยงานปกครองท้องถิ่น: อัตรานี้ได้รับการลงคะแนนเสียงโดยเทศบาลทุกปี

จำนวนภาษีทรัพย์สินจะเท่ากับฐานภาษี x อัตราภาษีที่เทศบาลลงคะแนนเสียง

ฐานภาษีเท่ากับ 50% ของมูลค่าเช่าที่ดินของทรัพย์สิน (สำหรับทรัพย์สินที่ไม่ได้ก่อสร้าง ฐานภาษีนี้เท่ากับ 80%) จากนั้นจึงนำค่าสัมประสิทธิ์การประเมินมูลค่าใหม่มาใช้กับฐานภาษีนี้ (อยู่ที่ 1.012 ในปี 2563)

โดยปกติแล้วการชำระภาษีทรัพย์สินจะทำก่อนกลางเดือนตุลาคม โดยหนังสือแจ้งภาษีจะระบุชื่อเจ้าของซึ่งเป็นผู้รับผิดชอบภาษีทรัพย์สินเพียงคนเดียว โดยกำหนดเวลาชำระภาษีที่แน่นอนจะแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงินที่เลือก

การยกเว้นภาษีทรัพย์สิน

ในบางสถานการณ์ภาษีทรัพย์สินอาจอนุญาตให้ได้รับการยกเว้น เงื่อนไขของการยกเว้นนี้อาจขึ้นอยู่กับทรัพย์สินหรือสถานการณ์ของเจ้าของ

ที่อยู่อาศัยใหม่ได้รับการยกเว้นชั่วคราว 2 ปี
โครงการก่อสร้างใหม่ซึ่งมีผู้อาศัยในราคาค่าเช่าต่ำจะได้รับการยกเว้นชั่วคราวเป็นเวลา 15 ปี
บ้านพักอาศัยเก่าที่ได้รับการปรับปรุงด้านพลังงานจะได้รับการยกเว้นชั่วคราว 5 ปี
เจ้าของที่มีอายุมากกว่า 75 ปีซึ่งมีรายได้จากภาษีอ้างอิงที่ถูกจำกัดไว้จะได้รับการยกเว้นภาษีตลอดชีวิต (สำหรับปี 2019 รายได้จากภาษีอ้างอิงจะต้องไม่เกิน 11,098 ยูโรสำหรับส่วนแรกของรายได้ครอบครัว)

ทรัพย์สินบางประการได้รับการยกเว้นอย่างถาวร:

ทรัพย์สินของรัฐและของหน่วยงานสาธารณะต่างๆ
งานสาธารณูปโภคที่จัดทำขึ้นเพื่อแจกจ่ายน้ำดื่ม
อาคารของรัฐที่ใช้สำหรับประกอบพิธีกรรม
สินทรัพย์ถาวรที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการผลิตไฟฟ้าจากแหล่งโฟโตวอลตาอิค

นอกจากนี้ ยังมีข้อยกเว้นสำหรับทรัพย์สินที่ไม่ได้ก่อสร้างด้วย
ตัวอย่างเช่น ที่ดินที่ปลูก ปลูก หรือปลูกซ้ำด้วยไม้สามารถได้รับการยกเว้น 100% เป็นระยะเวลาตั้งแต่ 10 ถึง 50 ปี ขึ้นอยู่กับการปลูก

ในปี 1999 ฝรั่งเศสได้จัดเก็บภาษีทรัพย์สินว่างเปล่า ส่งผลให้อัตราทรัพย์สินว่างเปล่าลดลง 13% ^[4]

ประเทศเยอรมนี

ภาษีอสังหาริมทรัพย์

ในประเทศเยอรมนี ฐานทางกฎหมายสำหรับภาษีทรัพย์สินคือสิ่งที่เรียกว่า Grundsteuergesetz (GrStG) ซึ่งก็คือกฎหมายภาษีทรัพย์สิน โดยอสังหาริมทรัพย์จะถูกจำแนกออกเป็น 2 ประเภทดังต่อไปนี้ (§2 GrStG):

อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เพื่อการเกษตรและป่าไม้
อสังหาริมทรัพย์ที่สามารถก่อสร้างได้ หรือ อสังหาริมทรัพย์พร้อมสิ่งปลูกสร้าง

อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้อง ภาระภาษีจะคำนวณโดยการคูณมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ตามรหัสการประเมินอย่างเป็นทางการ (Bewertungsgesetz) กับอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์และตัวคูณเทศบาลที่เกี่ยวข้อง อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์กำหนดโดยรัฐบาลกลางที่อสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องตั้งอยู่ โดยจะอยู่ระหว่าง 0.26 ถึง 1 เปอร์เซ็นต์ ตัวคูณเทศบาลกำหนดโดยเทศบาลแต่ละแห่ง^[30]

รายได้ภาษีอสังหาริมทรัพย์

รายได้จากภาษีทรัพย์สินมีมูลค่าเกือบ 15,000 ล้านยูโรต่อปี และเป็นประโยชน์ต่อเทศบาลซึ่งภาษีทรัพย์สินเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุด เนื่องจากรายได้จากภาษีทรัพย์สินจะถูกนำไปใช้ในระดับเทศบาลเพื่อจัดหาเงินทุนสำหรับสิ่งอำนวยความสะดวกสาธารณะ เช่น โรงเรียน ห้องสมุด ศูนย์ดูแลเด็ก และโครงการโครงสร้างพื้นฐานในท้องถิ่น^[31]

การปฏิรูปภาษีทรัพย์สิน

ในปี 2018 ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธ์ได้ตัดสินว่าระบบการประเมินภาษีทรัพย์สินขัดต่อรัฐธรรมนูญ เนื่องจากระบบดังกล่าวปฏิบัติต่อทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกันต่างกัน จึงถือเป็นการละเมิดมาตรา 3 (ความเท่าเทียมกันต่อหน้ากฎหมาย) ของกฎหมายพื้นฐานแห่งสาธารณรัฐสหพันธ์เยอรมนีจนถึงขณะนี้ การคำนวณภาษีทรัพย์สินยังคงใช้ค่ามาตรฐานที่เก่าแก่หลายสิบปี โดยในสหพันธรัฐของอดีตเยอรมนีตะวันตกค่ามาตรฐานเหล่านี้ได้รับการกำหนดครั้งสุดท้ายในปี 1964 ในขณะที่ค่ามาตรฐานของอดีตเยอรมนีตะวันออกได้รับการกำหนดครั้งสุดท้ายในปี 1935 ดังนั้น ค่ามาตรฐานเหล่านี้จึงไม่สะท้อนถึงการพัฒนาของมูลค่าตลาดของอสังหาริมทรัพย์ ดังนั้นศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธ์ จึง ประกาศว่าค่ามาตรฐานดังกล่าวก่อให้เกิดการปฏิบัติต่อภาษีที่ไม่เท่าเทียมกัน ดังนั้นรัฐสภาเยอรมันจึงต้องออกกฎหมายปฏิรูปภาษีทรัพย์สิน ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ในปี 2022 ส่งผลให้เจ้าของทรัพย์สินทุกคนต้องยื่นแบบประเมินมูลค่าทรัพย์สินใหม่ ณ วันที่ 1 มกราคม 2022 ให้กับหน่วยงานการคลังภายในวันที่ 31 มกราคม 2023 ภาษีทรัพย์สินที่คำนวณตามมูลค่าใหม่เหล่านี้จะถูกเรียกเก็บตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 เป็นต้นไป นอกจากนี้ การปฏิรูปภาษีทรัพย์สินยังให้สิทธิ์แก่เทศบาลในการกำหนดอัตราการประเมินที่เพิ่มขึ้นสำหรับที่ดินที่ยังไม่ได้รับการพัฒนาและพร้อมสร้างตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไปด้วยเหตุผลด้านการพัฒนาเมือง^[31]

การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์

ตามกฎหมายภาษีทรัพย์สินของเยอรมนี (§3 GrSTG) นิติบุคคลบางประเภทได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สิน ซึ่งรวมถึงนิติบุคคลจากภาคส่วนสาธารณะ เช่น หน่วยงานของรัฐบาลกลาง รัฐบาลของรัฐ และเทศบาล ตลอดจนสถาบันและมูลนิธิของรัฐภายใต้กฎหมายสาธารณะ หากใช้ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์สาธารณะเท่านั้น องค์กรไม่แสวงหากำไรที่แสวงหาผลประโยชน์โดยตรงและเพื่อการกุศล ศาสนา วัฒนธรรม วิทยาศาสตร์ หรือการศึกษา ก็ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินเช่นกัน นอกจากนี้ โบสถ์และชุมชนศาสนาอื่นๆ ก็ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินเช่นกัน หากทรัพย์สินนั้นถูกใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาหรือการกุศลเท่านั้น^[32]

ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์

ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ (Grunderwerbssteuer) จะถูกเรียกเก็บเมื่อมีการขายอสังหาริมทรัพย์ในประเทศหรือเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงกรรมสิทธิ์ อัตราภาษีจะถูกกำหนดโดยรัฐบาลกลางที่อสังหาริมทรัพย์ตั้งอยู่ โดยจะอยู่ระหว่าง 3.5 ถึง 6.5 เปอร์เซ็นต์ เป็นภาษีที่เรียกเก็บครั้งเดียวสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีราคาซื้อเกิน 2,500 ยูโร และโดยทั่วไปผู้ซื้อจะเป็นผู้ชำระภาษี ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์จะถูกเรียกเก็บเช่นกันหากมีการโอนผลประโยชน์อย่างน้อย 95 เปอร์เซ็นต์ในหุ้นส่วนให้กับหุ้นส่วนใหม่ภายในห้าปีหรือหากมีการโอนหุ้นอย่างน้อย 95 เปอร์เซ็นต์ของบริษัทที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้กับผู้ถือหุ้นใหม่^[33]

กรีซ

กรีซมีภาษีทรัพย์สินของเทศบาลและรัฐบาล ภาษีทรัพย์สินของเทศบาล (ΤΑΠ/ΔΤ/ΔΦ) รวมอยู่ในบิลค่าไฟฟ้าและรวมถึงค่าใช้จ่ายในการทำความสะอาดถนนและค่าไฟด้วย ภาษีทรัพย์สินของรัฐบาล (ENFIA) เป็นภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลที่คิดตามพื้นที่และภาษีทรัพย์สินอสังหาริมทรัพย์แบบก้าวหน้าต่อบุคคลซึ่งคิดตามมูลค่าสุทธิโดยประมาณของทรัพย์สินทั้งหมดและอาจสูงถึง 2%

ฮ่องกง

ในฮ่องกง ภาษีทรัพย์สินไม่ใช่ภาษีตามมูลค่าแต่เป็นภาษีเงินได้ภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าอสังหาริมทรัพย์เรียกว่าอัตราและค่าเช่าของรัฐบาลแทน

ตามกฎหมายภาษีสรรพากรฮ่องกง IRO s5B เจ้าของทรัพย์สินจะต้องชำระภาษีนี้เฉพาะเมื่อได้รับค่าตอบแทนเช่น รายได้จากการเช่าในปีที่ประเมินภาษี ภาษีทรัพย์สินจะคำนวณจากมูลค่าที่ประเมินได้สุทธิในอัตรามาตรฐาน ระยะเวลาการประเมินภาษีคือตั้งแต่วันที่ 1 เมษายนถึง 31 มีนาคม

มูลค่าสุทธิที่ประเมินได้

สูตรก็คือ:

มูลค่าสุทธิที่ประเมินได้ = 80% ของมูลค่าที่ประเมินได้

ภาษีทรัพย์สินฮ่องกงที่ต้องชำระ = มูลค่าประเมินสุทธิ X อัตราภาษีทรัพย์สินมาตรฐาน

มูลค่าที่ประเมินได้ = รายได้จากการเช่า + เบี้ยประกัน + (หนี้สูญจากการเช่าที่ได้รับคืน — ค่าเช่าที่เรียกคืนไม่ได้) – อัตราที่เจ้าของจ่าย

อินเดีย

ภาษีทรัพย์สินจะถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลของรัฐหรือหน่วยงานท้องถิ่น ภาษีทรัพย์สินหรือ "ภาษีบ้าน" เป็นภาษีท้องถิ่นสำหรับอาคารพร้อมกับที่ดินที่เกี่ยวข้อง ภาษีนี้เรียกเก็บจากผู้ครอบครอง (ไม่ใช่ผู้ดูแลทรัพย์สินตามการแก้ไขเพิ่มเติมรัฐธรรมนูญครั้งที่ 44 ปี 1978) ภาษีนี้คล้ายกับภาษีทรัพย์สินแบบสหรัฐอเมริกาและแตกต่างจากอัตราภาษีสรรพสามิตแบบสหราชอาณาจักร อำนาจภาษีจะตกอยู่กับรัฐและมอบหมายให้กับหน่วยงานท้องถิ่น โดยระบุวิธีการประเมิน ช่วงอัตรา และขั้นตอนการจัดเก็บ ฐานภาษีคือมูลค่าการเช่าประจำปี ( ARV ) หรือการประเมินตามพื้นที่ ทรัพย์สินที่เจ้าของครอบครองและทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้จะถูกประเมินตามต้นทุนแล้วแปลงเป็น ARV โดยใช้เปอร์เซ็นต์ของต้นทุน โดยปกติคือสี่เปอร์เซ็นต์ เทศบาลในเมืองใหญ่ส่วนใหญ่มีภาษีที่ดินว่างเปล่า ส่วนเมืองเล็ก ๆ และพื้นที่ชนบทอื่น ๆ ไม่มีภาษีทรัพย์สินสำหรับที่ดินว่างเปล่า ในกรณีส่วนใหญ่ หน่วยงานของรัฐจะได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับอาคารและที่ดินทั้งหมดที่ใช้เพื่อการประกอบพิธีกรรมทางศาสนาของประชาชน การฝังศพและเผาศพในที่สาธารณะ หรือเพื่อการกุศลและการศึกษา ที่ดินเพื่อการเกษตรหรือมรดกบางส่วนก็ได้รับการยกเว้นเช่นกัน นอกจากนี้ ทรัพย์สินของรัฐบาลกลางก็ได้รับการยกเว้นเช่นกัน แต่ "ค่าบริการ" นั้นได้รับอนุญาตภายใต้คำสั่งของฝ่ายบริหาร ทรัพย์สินของคณะมิชชันนารีต่างประเทศก็ได้รับการยกเว้นภาษีเช่นกันโดยไม่ต้องมีการตอบแทน โดยปกติภาษีจะมาพร้อมกับภาษีบริการ เช่น ภาษีน้ำ ภาษีการระบายน้ำ ภาษีการอนุรักษ์ (สุขาภิบาล) ภาษีไฟฟ้า ซึ่งทั้งหมดใช้ฐานภาษีเดียวกัน โครงสร้างอัตราภาษีจะคงที่สำหรับทรัพย์สินในชนบท ( panchayat ) แต่ในพื้นที่เมือง (เทศบาล) อัตราภาษีจะค่อนข้างก้าวหน้า โดยมีการประเมินภาษีประมาณ 80% อยู่ในสองกลุ่มแรก^[34]

ต่อไปนี้เป็นรายละเอียดของหน่วยงานการปกครองท้องถิ่นบางแห่ง:

อนุกรม	เมือง	หน่วยงานเทศบาล	ภาษีที่ดินว่างเปล่า	อ้างอิงภาษี
1	มุมไบ	สำนักงานเทศบาลเมืองบรีฮันมุมไบ (BMC)	ใช่	เว็บไซต์ ptaxportal.mcgm.gov.in
2	เดลี	สำนักงานเทศบาลแห่งเดลี (MCD)	ใช่
3	บังกาลอร์	บรูฮัต เบงกาลูรู มหานาการา ปาลิเก (BBMP)	ใช่
4	ไฮเดอราบาด	สำนักงานเทศบาลเมืองไฮเดอราบาด (GHMC)	ใช่
5	อาห์มดาบาด	สำนักงานเทศบาลเมืองอาห์มดาบาด (AMC)
6	เชนไน	บริษัท Greater Chennai Corporation (GCC)	ใช่
7	โกลกาตา	สำนักงานเทศบาลเมืองโกลกาตา (KMC)	ใช่
8	สุราษฎร์	เทศบาลเมืองสุราษฎร์		www.suratmunicipal.gov.in/Departments/PropertyTaxStructure
9	ปูเน่	สำนักงานเทศบาลเมืองปูเน่	เฉพาะบนพื้นที่พรมของที่ดินเปล่า/ทรัพย์สิน
10	ชัยปุระ	สำนักงานเทศบาลเมืองชัยปุระ

ไอร์แลนด์

ภาษีทรัพย์สินท้องถิ่นมีผลบังคับใช้ในสาธารณรัฐไอร์แลนด์เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2013 และจัดเก็บโดยกรมสรรพากรภาษีนี้จัดเก็บจากทรัพย์สินที่อยู่อาศัย เจ้าของทรัพย์สินต้องรับผิดชอบ (แม้ว่าในกรณีที่เช่าเกิน 20 ปี ผู้เช่าต้องรับผิดชอบ) รายได้จะนำไปใช้ในการจัดหาบริการโดยหน่วยงานท้องถิ่นบริการดังกล่าวได้แก่ สวนสาธารณะ ห้องสมุด พื้นที่เปิดโล่งและสิ่งอำนวยความสะดวกเพื่อการพักผ่อนหย่อนใจ การวางแผนและพัฒนา บริการดับเพลิงและฉุกเฉิน การบำรุงรักษา การทำความสะอาดถนนและไฟส่องสว่าง

ภาษีนี้คิดตามมูลค่าตลาด โดยจัดเก็บภาษีผ่านระบบแถบตลาด ตั้งแต่ปี 2021 ^[update]อัตราภาษีกลางแห่งชาติเริ่มต้นคือ 0.18% ของมูลค่าทรัพย์สินที่ไม่เกิน 1 ล้านยูโร ทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 1 ล้านยูโรจะถูกเรียกเก็บ 0.25% ของส่วนเกิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 หน่วยงานท้องถิ่นสามารถเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างได้ต่ำกว่าหรือสูงกว่าอัตราภาษีกลางแห่งชาติสูงสุด 15%

ในกรณีของทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 1 ล้านยูโร จะไม่มีการแบ่งกลุ่มภาษี โดยจะคิด 0.18% สำหรับ 1 ล้านยูโรแรก (1,800 ยูโร) และ 0.25% สำหรับยอดคงเหลือ รัฐบาลประมาณการว่าทรัพย์สินทั้งหมด 85% ถึง 90% อยู่ในกลุ่มภาษี 5 กลุ่มแรก^[35]^[36]

อิตาลี

ในอิตาลีภาษีทรัพย์สินได้แก่ภาษีทรัพย์สินของเทศบาล ภาษีการโอน และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ภาษีทรัพย์สิน (Immobiliare) : ภาษีทรัพย์สินหลักในอิตาลีคือImposta Municipale Unica (IMU) ซึ่งเรียกกันทั่วไปว่าภาษีทรัพย์สินของเทศบาล ภาษีนี้เรียกเก็บจากเจ้าของอาคารพื้นที่ก่อสร้างและที่ดินเกษตรกรรมที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตอิตาลี IMU เป็นภาษีประจำปีที่เรียกเก็บจากรายได้ของที่ดินตามทะเบียนทรัพย์สิน โดยอัตราภาษีจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับเทศบาล โดยทั่วไป อัตราภาษี IMU จะอยู่ระหว่าง 0.4% ถึง 0.8% และต้องเสียภาษีภายในวันที่ 30 กันยายนของทุกปี มีข้อยกเว้นสองประการสำหรับภาษี IMU ประการแรกคืออาคารที่ใช้เป็นบ้านหลังแรกโดยผู้เสียภาษี ประการที่สอง ตามกฎหมาย 208/2015 ที่ดินเกษตรกรรมที่เกษตรกรและผู้ประกอบการด้านการเกษตรมืออาชีพทำการเพาะปลูก เป็นเจ้าของ และดำเนินการ^[37]
ภาษีการโอนกรรมสิทธิ์ : ภาษี การจดทะเบียน (Imposta di Registro)หรือภาษีการจดทะเบียน (Registeration Tax) มีผลบังคับใช้ระหว่างการทำธุรกรรมเกี่ยวกับทรัพย์สินและแตกต่างกันไปตามประเภทของทรัพย์สิน โดยมีอัตราตั้งแต่ 2% ถึง 9% ภาษีการจดทะเบียน นี้ มีความจำเป็นเนื่องจากพลเมืองทุกคนมีหน้าที่ต้องบันทึกการเปลี่ยนแปลงเอกสารกรรมสิทธิ์ทั้งหมดอย่างเป็นทางการในทะเบียนสาธารณะ ในกรณีนี้คือสำนักงานภาษี ( Ufficio dell'Agenzia delle Entrate ) ^[38]
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) : ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์ใหม่หรืออสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการปรับปรุงใหม่เป็นส่วนใหญ่อาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอัตราระหว่าง 4% ถึง 22% ทั้งนี้ ขึ้นอยู่กับประเภทและที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์

จำนวนเงินภาษีทรัพย์สินทั้งหมดที่ต้องจ่ายในอิตาลีขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆ เช่น มูลค่าทรัพย์สิน ที่ตั้ง และสถานะการอยู่อาศัย

ชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินในอิตาลีควรทราบถึงภาระผูกพันด้านภาษีของตน แม้ว่าอิตาลีจะไม่เรียกเก็บภาษีทรัพย์สินโดยเฉพาะโดยพิจารณาจากสัญชาติต่างชาติเท่านั้น แต่บุคคลจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดในการรายงานทรัพย์สินและรายได้ของชาวต่างชาติภายใต้กฎหมายภาษีของอิตาลี การไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันเหล่านี้อาจส่งผลให้ต้องรับโทษ^[39]

ภาษีทรัพย์สินที่ถือครองนอกประเทศอิตาลี (LVIE) เป็นภาษีทรัพย์สินที่เรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ที่ถือครองนอกประเทศอิตาลี ผู้ที่อาศัยอยู่ในอิตาลีที่ถือครองอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศจะต้องเสียภาษี LVIE โดยภาษีนี้ชำระโดย:

เจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการใช้งานใดๆ ทั้งสิ้น รวมถึงสิ่งที่เป็นเครื่องมือโดยธรรมชาติ
บุคคลที่มีสิทธิในทรัพย์สิน เช่นสิทธิเก็บกินการใช้ การอยู่อาศัย การอยู่อาศัยในที่โล่ง และพื้นผิวเหนือทรัพย์สินเดียวกัน
ผู้รับสัมปทานในกรณีสัมปทานพื้นที่ของรัฐ
ผู้เช่า โดยเฉพาะอย่างยิ่งในบริบทของอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งอาจเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่กำลังอยู่ในระหว่างการก่อสร้างหรืออยู่ระหว่างการก่อสร้างที่เช่าผ่านข้อตกลงทางการเงิน

Imposta unica comunale (IUC) เป็นภาษีในระบบภาษีของอิตาลีที่นำมาใช้โดยกฎหมายเสถียรภาพในปี 2014^[40]จุดประสงค์ของภาษีนี้คือการทำให้กฎระเบียบเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินในท้องถิ่นเป็นระบบ แม้ว่าชื่อของ IUC จะสื่อถึงความเป็นอันหนึ่งอันเดียวกัน แต่ IUC ก็ไม่ได้เข้ามาแทนที่ภาษีเทศบาลทั้งหมด แต่ได้รวบรวมส่วนประกอบที่แตกต่างกันสามส่วนไว้ด้วยกัน: IMU ( Imposta municipale propria ), TASI ( Tributo per i servizi indivisibili ) และ TARI ( Tassa sui rifiuti )^[41]ด้วยกฎหมายงบประมาณปี 2020 TASI จึงถูกยกเลิกและแทนที่ด้วย IMU ใหม่

IMU ( Imposta municipale propria ): ภาษีเทศบาลแบบเดี่ยวหรือภาษีเทศบาลแบบของตนเอง คือ ภาษีที่ต้องชำระสำหรับการเป็นเจ้าของอาคาร ไม่รวมถึงบ้านหลักที่จัดอยู่ในประเภททะเบียนทรัพย์สิน^[42]
TASI ( Tributo per i servizi indivisibili ) : ภาษีสำหรับบริการที่แยกจากกันจะสนับสนุนการจัดหาเงินทุนสำหรับบริการที่แยกจากกันที่ให้บริการโดยเทศบาล (เช่น ถนน ไฟสาธารณะ พื้นที่สีเขียว) ^[43]
TARI ( Tassa sui rifiuti ) : ภาษีขยะคือภาษีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อระดมทุนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับบริการรวบรวมและกำจัดขยะ และชำระโดยใครก็ตามที่เป็นเจ้าของหรือถือครองสถานที่หรือพื้นที่เปิดโล่งที่มีความเสี่ยงต่อการผลิตขยะดังกล่าวด้วยเหตุผลใดๆ ก็ตาม^[44]

จาเมกา

ภาษีนี้จะชำระเป็นรายปีและคิดตามเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าทรัพย์สินที่ไม่ได้ปรับปรุง

ลิทัวเนีย

ระยะเวลาการเสียภาษีทรัพย์สินคือหนึ่งปีปฏิทิน อัตราภาษีทรัพย์สินอยู่ระหว่าง 0.3% ถึง 1% มูลค่าภาษีอสังหาริมทรัพย์จะกำหนดโดยเทศบาล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2558 หากมูลค่าทรัพย์สินของบุคคลสูงกว่า 220,000 ยูโร จะมีการเรียกเก็บภาษี 0.5 เปอร์เซ็นต์จากส่วนที่เกิน

ลักเซมเบิร์ก

ภาษีทรัพย์สินในลักเซมเบิร์กคำนวณจาก "มูลค่ารวม" ของทรัพย์สินที่กำหนดโดยหน่วยงานภาษีและจัดเก็บโดยเทศบาลภาษีคำนวณจากมูลค่ารวมของทรัพย์สิน * อัตราการประเมิน * อัตราชุมชน อัตราการประเมินกำหนดโดยผู้ตรากฎหมายและโดยทั่วไปจะอยู่ระหว่าง 0.7% ถึง 1% อัตราชุมชนกำหนดโดยหน่วยงานชุมชนและแตกต่างกันไปตั้งแต่ 120% ถึง 900% ขึ้นอยู่กับเทศบาล

ลักเซมเบิร์กมีภาษีทรัพย์สินน้อยมากเมื่อเทียบกับเพื่อนบ้านในเบเนลักซ์หรือสหภาพยุโรปโดยมีค่าใช้จ่ายประมาณ 150 ยูโรสำหรับอพาร์ตเมนต์ราคา 500,000 ยูโรในเมืองลักเซมเบิร์ก^[45]^[46]

สาธารณรัฐเช็ก

สาธารณรัฐเช็กมีภาษีทรัพย์สิน 2 ประเภท คือ ภาษีมรดกและภาษีอสังหาริมทรัพย์^[47]

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเป็นภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างตามกฎหมายของสาธารณรัฐเช็ก ยกเว้นบางกรณี เช่น ที่ดินซึ่งอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างที่จัดเก็บภาษี (ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างเหล่านี้จะไม่จัดเก็บภาษีเฉพาะส่วนที่ที่ดินตั้งอยู่เท่านั้น) ป่าไม้ แหล่งน้ำ และที่ดินที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการป้องกันประเทศ^[48]ผู้เสียภาษีคือเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนั้นๆ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมีหลายประเภทขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ (ที่ดินสำหรับทำการเกษตรมีค่าสัมประสิทธิ์ต่ำกว่าที่ดินสำหรับทำอุตสาหกรรม) ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างแต่ละประเภทจะแตกต่างกัน โดยที่ดินที่ไม่มีอสังหาริมทรัพย์จะมีค่าสัมประสิทธิ์คงที่ที่ 2 Kč ต่อตารางเมตร ในขณะที่ที่ดินที่มีอสังหาริมทรัพย์ (ที่ดินและสิ่งปลูกสร้างบางส่วนที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยอสังหาริมทรัพย์นั้น) จะถูกจัดเก็บภาษีตามจำนวนพลเมืองและที่ตั้งของหมู่บ้าน/เมือง/เมืองนั้นๆ^[48]

ภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นภาษีอาคารและที่พักอาศัยตามกฎหมายของสาธารณรัฐเช็ก ยกเว้นอาคารที่พักอาศัยซึ่งถูกจัดเก็บภาษีแล้ว (อาคารชุด ฯลฯ) ผู้เสียภาษีคือเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ ฐานภาษีจากอาคารและที่พักอาศัยคือพื้นที่ผิวดินที่สร้างขึ้น^[47]

ข้อเท็จจริงสำหรับภาษีทั้งสอง:

รายได้ทั้งหมดที่เกิดจากภาษีทรัพย์สิน (ชำระโดยผู้เสียภาษี) โดยเฉพาะในหมู่บ้าน/ตำบล/เทศบาล จะถูกส่งผ่านสำนักงานภาษีกลับไปยังหมู่บ้าน/ตำบล/เทศบาลนั้นๆ^[49]
หมู่บ้าน/ตำบล/เทศบาลทุกแห่งมีอำนาจในการปรับค่าสัมประสิทธิ์ภาษีทรัพย์สิน (คือ 1, 2, 3, 4, 5 – ซึ่งหมายถึงจำนวนครั้งที่ภาษีที่ประเมินไว้เดิมจะถูกคูณ) ^[48]
ปีภาษีคือปีปฏิทิน^[47]
การยื่นแบบภาษีจะต้องยื่นภายในสิ้นเดือนมกราคมของปีภาษี หากผู้จ่ายยื่นแบบภาษีในปีภาษีที่แล้วและสถานการณ์ภาษีไม่เปลี่ยนแปลง ผู้จ่ายก็ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบภาษีและภาษีจะถูกประเมินโดยอัตโนมัติโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง^[47]
ภาษีจะถูกแบ่งชำระเป็น 2 งวดเท่ากันภายในสิ้นเดือนพฤษภาคมและพฤศจิกายนตามลำดับ (สำหรับธุรกิจทั่วไปที่ไม่ใช่ธุรกิจปกติ) ^[48]

ข้อสังเกตที่สำคัญ: มีความแตกต่างระหว่างบุคคลที่ชำระภาษีโดยตรงและบุคคลที่รับภาระภาษี ในภาษีประเภทนี้ในสาธารณรัฐเช็ก บุคคลคนเดียวกันเสมอ ดังนั้นจึงมีการละเว้นไว้

มอลโดวา

ทรานส์นีสเตรีย

กฎหมายในทรานส์นีสเตรียกำหนดอัตราภาษีสำหรับอพาร์ทเมนท์ (0.3%) และบ้าน (0.2%) ^[50]

เนเธอร์แลนด์

ภาษีทรัพย์สิน (ดัตช์: Onroerendezaakbelasting (OZB) ) จัดเก็บจากทรัพย์สินโดยหน่วยงานเทศบาล เฉพาะเจ้าของทรัพย์สินที่อยู่อาศัยและผู้ที่เช่า/เป็นเจ้าของพื้นที่เชิงพาณิชย์เท่านั้นที่ต้องเสียภาษี ผู้ที่เช่าบ้านไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน หน่วยงานเทศบาลจะรวมภาษีทรัพย์สินของตนเข้ากับภาษีการเก็บขยะและระบบระบายน้ำ เจ้าของและผู้ใช้ทรัพย์สินและที่ดินจะต้องเสียภาษีตามมูลค่าทรัพย์สินให้กับคณะกรรมการน้ำเพื่อป้องกันน้ำท่วมและบำบัดน้ำและน้ำเสีย (waterschapsbelasting) มูลค่าบ้าน ( huurwaardeforfait ) จะถูกเพิ่มเข้าไปในรายได้ของเจ้าของบ้าน ดังนั้นเจ้าของบ้านจะต้องเสียภาษีเงินได้มากขึ้น ภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินทั้งหมดจะพิจารณาจากมูลค่าบ้านที่เทศบาลประเมินไว้

โปรตุเกส

โปรตุเกสแบ่งการเก็บภาษีทรัพย์สินออกเป็น 2 ประเภท คือ ภาษีก่อนการซื้อและภาษีหลังการซื้อ (ของทรัพย์สิน)

ภาษีการซื้ออสังหาริมทรัพย์ก่อนซื้อ: หากบุคคลต้องการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในโปรตุเกส คาดว่าบุคคลนั้นจะต้องจ่ายภาษีหลายรายการ ประการแรก บุคคลนั้นจะต้องจ่าย 'ภาษีการโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์ในโปรตุเกส' (เรียกอีกอย่างว่า 'IMPOSTO MUNICIPAL SOBRE AS TRANSMISSÕES ONEROSAS DE IMÓVEIS') ภาษีนี้จะถูกนำไปใช้เมื่อมีการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินบางประเภท อัตราภาษีนี้อาจเริ่มจาก 1% ไปจนถึง 8% โดยภาษีเหล่านี้จะขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ เช่น "ราคาซื้ออสังหาริมทรัพย์ ที่ตั้งของทรัพย์สิน และว่าเป็นบ้านหลังแรกหรือหลังที่สองในโปรตุเกส" ^[51]นอกจากนี้ 'ภาษีแสตมป์' (Imposto de Selo) ยังถือเป็นภาษีก่อนซื้อที่เรียกเก็บก่อนการขายอสังหาริมทรัพย์อีกด้วย ภาษีนี้ถือเป็นภาษีที่เก่าแก่ที่สุดภาษีหนึ่งในโปรตุเกส และใช้กับเอกสารราชการทั้งหมด เช่น โฉนดที่ดิน สัญญา ข้อตกลงจำนอง และใบแจ้งยอดธนาคาร ที่ทำให้การขายถูกต้องตามกฎหมายและ 'เป็นทางการ' ตามที่ศาลกำหนด^[52]ความรับผิดชอบนี้ "จะต้องรับผิดชอบโดยผู้ซื้อ โดยคิดในอัตราคงที่ 0.8% ของมูลค่าทางการเงินที่จดทะเบียนของทรัพย์สิน" ^[52]

ภาษีอสังหาริมทรัพย์หลังการซื้อ: ภาษีทรัพย์สิน (เรียกอีกอย่างว่า: “IMI – Imposto Municipal Sobre Imóveis”) "คำนวณจากมูลค่าการจดทะเบียนภาษีของอสังหาริมทรัพย์ในเขตเมืองและชนบทที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตโปรตุเกส" ^[53] IMI ขึ้นอยู่กับประเภทของอสังหาริมทรัพย์ที่บุคคลหนึ่งครอบครอง: "อสังหาริมทรัพย์ในเขตเมือง - 0.3 ถึง 0.45%, อสังหาริมทรัพย์ในชนบท - 0.8% อสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของผู้อยู่อาศัยในพื้นที่นอกชายฝั่ง (ยกเว้นบุคคล) - 7.5%" ^[53]นอกจากนี้ยังมีการลดหย่อนภาษีและการยกเว้นภาษีอีกไม่น้อยที่บุคคลสามารถมีสิทธิ์/ใช้ประโยชน์จากอสังหาริมทรัพย์ที่ถือเป็นที่อยู่อาศัยถาวร (ใช้ได้เพียงสามปี) อสังหาริมทรัพย์ที่มีผู้ครอบครองและผู้ที่อยู่ภายใต้การอุปการะหลายคนลงทะเบียนไว้ อสังหาริมทรัพย์ที่ถือว่ามีมูลค่าต่ำและเป็นของบุคคลที่มีมาตรฐานทางเศรษฐกิจและสังคมต่ำตามที่รัฐบาลกำหนด อสังหาริมทรัพย์ที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของวงจรการท่องเที่ยว อสังหาริมทรัพย์ที่สามารถช่วยในเรื่องพลังงานหมุนเวียน และแม้แต่ร้านค้าที่ถือว่ามีผลกระทบต่อประวัติศาสตร์หรือวัฒนธรรม^[53]

สโลวาเกีย

กฎหมายในประเทศสโลวาเกียแบ่งภาษีอสังหาริมทรัพย์ออกเป็น 3 ประเภท (สโลวัก: Daň z nehnuteľností ) – ภาษีที่ดิน – ภาษีอาคาร – ภาษีห้องชุดและสถานที่ที่ไม่ใช่ที่พักอาศัยในอาคารห้องชุด

การบริหารภาษีอสังหาริมทรัพย์จะดำเนินการโดยเทศบาลที่อสังหาริมทรัพย์ตั้งอยู่ในอาณาเขตนั้น ในเมืองที่มีเขตเมืองหลายแห่ง การบริหารภาษีอสังหาริมทรัพย์จะดำเนินการโดยกรมภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น ไม่ใช่โดยเขตเมือง ตัวอย่างเช่น บราติสลาวาหรือโคชิเซ^[54]

ที่มาและการสิ้นสุดภาระภาษี

ภาระภาษีจะเกิดขึ้นในวันที่ 1 มกราคมของช่วงภาษีถัดจากช่วงภาษีที่ผู้เสียภาษีกลายเป็นเจ้าของ ผู้ดูแล ผู้เช่า หรือผู้ใช้ทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี และจะสิ้นสุดลงในวันที่ 31 ธันวาคมของช่วงภาษีที่ผู้เสียภาษีสูญเสียการเป็นเจ้าของ การบริหาร การเช่า หรือการใช้อสังหาริมทรัพย์ หากผู้เสียภาษีกลายเป็นเจ้าของ ผู้ดูแล ผู้เช่า หรือผู้ใช้อสังหาริมทรัพย์ในวันที่ 1 มกราคม ซึ่งเป็นช่วงภาษีปัจจุบัน ภาระภาษีจะเกิดขึ้นในวันนี้ ปัจจัยสำคัญในการจัดเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมคือช่วงภาษีหนึ่งช่วง การเปลี่ยนแปลงข้อเท็จจริงที่ต้องเสียภาษีที่เกิดขึ้นในช่วงภาษีจะไม่นำมาพิจารณา

คำประกาศ

ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ซึ่งกฎหมายภาษีท้องถิ่นได้กำหนดไว้แยกกันสำหรับที่ดิน อาคาร แฟลต และพารามิเตอร์ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับงวดภาษีที่เกิดภาระภาษี ผู้เสียภาษี (กล่าวคือ บุคคลที่ต้องเสียภาษี) มีหน้าที่ต้องชำระแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ให้แก่ผู้ดูแลภาษีที่เกี่ยวข้อง (กล่าวคือ เทศบาล) ภายในวันที่ 31 มกราคมของงวดภาษีที่ต้องชำระ ในรอบภาษีอื่นๆ แบบแสดงรายการภาษีจะไม่ถูกยื่น และผู้เสียภาษีจะได้รับคำตัดสินเกี่ยวกับภาษีที่เรียกเก็บจากผู้ดูแล ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อทรัพย์สินในวันที่ 25 สิงหาคม 2019 คุณจะต้องชำระแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 31 มกราคม 2020 อย่างไรก็ตาม จะต้องชำระแบบแสดงรายการภาษีภายในวันที่ 1 มกราคม 2020 ทรัพย์สินนั้นจะต้องจดทะเบียนในทะเบียนทรัพย์สินอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น ผู้เสียภาษีที่ซื้อทรัพย์สินโดยการประมูลในช่วงภาษีนั้นจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใน 30 วันนับจากวันที่เกิดภาระภาษี^[54]

การเป็นเจ้าของร่วมกัน

หากที่ดิน อาคาร แฟลต และพื้นที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยในอาคารที่พักอาศัยมีเจ้าของร่วมหลายคน จะต้องยื่นคำประกาศโดยบุคคลหรือนิติบุคคลแต่ละคน กล่าวคือ เจ้าของร่วมควรระบุภาษีอสังหาริมทรัพย์ในจำนวนส่วนแบ่งการเป็นเจ้าของร่วมของตน หากเจ้าของร่วมตกลงกัน ตัวแทนที่ได้รับเลือกจะเป็นผู้ยื่นคำประกาศ หากเป็นเช่นนั้น เจ้าของร่วมทุกคนจะต้องระบุข้อเท็จจริงนี้ในการยื่นคำประกาศ ข้อนี้ไม่ใช้กับคู่สมรสที่เป็นเจ้าของที่ดิน อาคาร แฟลต หรือพื้นที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยในอาคารอพาร์ตเมนต์ในกรรมสิทธิ์ร่วมแบบไม่แบ่งปันของคู่สมรส ในกรณีนี้ คู่สมรสฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเป็นผู้ยื่นคำประกาศ^[54]

วิธีดำเนินการยื่นแบบภาษี

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องยื่นในเอกสารที่กำหนดโดยขึ้นอยู่กับว่าเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ในการจัดทำเอกสารให้สมบูรณ์ จำเป็นต้องส่งเอกสารที่พิสูจน์การเปลี่ยนแปลงในทรัพย์สินของตน (เช่น สำเนาคำตัดสินให้ฝากไว้ในทะเบียนอสังหาริมทรัพย์ คำตัดสินเกี่ยวกับมรดก ฯลฯ) การเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ เช่น การขายหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ มรดก การบริจาค การอนุมัติการก่อสร้าง การรื้อถอนอาคาร และอื่นๆ แบบฟอร์มที่กรอกครบถ้วนจะต้องส่งไปยังสำนักงานเทศบาลหรือเทศบาลด้วยตนเองหรือแต่งตั้งตัวแทน^[54]

การบริการทางอิเล็กทรอนิกส์

กฎหมายไม่ได้กำหนดภาระผูกพันของเทศบาลในการจัดหาเงินทุนสำหรับบริการอิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้น เช่น ในระหว่างการยื่นภาษีโดยใช้วิธีการอิเล็กทรอนิกส์ ในขณะที่ให้โอกาสในการให้บริการดังกล่าว เทศบาลจะต้องเผยแพร่ข้อบังคับที่มีผลผูกพันทั่วไปบนเว็บไซต์ของตนในรูปแบบของระเบียบข้อบังคับที่นำมาใช้ ซึ่งระบุรายละเอียดของการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์และการให้บริการอิเล็กทรอนิกส์^[54]

การยกเว้นภาษี

ที่ดิน อาคาร แฟลต และสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยที่เป็นของเทศบาลซึ่งเป็นผู้ดูแลภาษี และที่ดิน อาคาร แฟลต และสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยที่เป็นของหรือบริหารจัดการโดยเขตเมืองในบราติสลาวาและโคชิเซ
ที่ดินและอาคารที่เป็นของรัฐอื่นที่ใช้โดยบุคคลที่มีสิทธิพิเศษและเอกสิทธิ์ภายใต้กฎหมายระหว่างประเทศและไม่ใช่พลเมืองของสาธารณรัฐสโลวักโดยมีเงื่อนไขว่าต้องมีการรับประกันการตอบแทน
ที่ดินและอาคารหรือส่วนต่างๆ ของอาคารดังกล่าวที่เป็นของคริสตจักรและสมาคมศาสนาที่จดทะเบียนกับรัฐ ซึ่งใช้เพื่อการศึกษา การวิจัยทางวิทยาศาสตร์ หรือการประกอบพิธีกรรมทางศาสนา
ที่ดินและอาคารหรือส่วนใดส่วนหนึ่งของที่ดินและอาคารที่เป็นของมหาวิทยาลัยของรัฐหรือเป็นของรัฐภายใต้การบริหารของมหาวิทยาลัยของรัฐเพื่อการศึกษาระดับสูงหรือการวิจัยทางวิทยาศาสตร์
ที่ดินและอาคารหรือส่วนต่างๆ ของที่ดินและอาคารที่เป็นของรัฐภายใต้การบริหารของสถาบันวิทยาศาสตร์สโลวาเกียหรือเป็นของสถาบันวิจัยสาธารณะที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์การวิจัยทางวิทยาศาสตร์
ที่ดินและอาคารหรือส่วนต่างๆ ของที่ดินและอาคารที่เป็นของรัฐหรือเขตปกครองตนเองที่ให้บริการโรงเรียนอนุบาล การศึกษาขั้นพื้นฐาน การศึกษาระดับมัธยม และการศึกษาวิชาชีพขั้นสูง และให้บริการศูนย์ฝึกอบรมภาคปฏิบัติ และหากอยู่ในขอบเขตการก่อตั้งของรัฐหรือเขตปกครองตนเอง
ที่ดินสวนสาธารณะที่เปิดให้ประชาชนเข้าถึงได้ซึ่งเป็นของสถานพยาบาลที่ให้การดูแลสุขภาพในสถาบัน
ที่ดิน อาคาร และสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยที่เป็นของสภากาชาดสโลวัก^[54]

การชำระภาษี

ผู้ดูแลภาษีจะส่งการประเมินภาษีสำหรับงวดภาษีที่เกี่ยวข้อง โดยระบุจำนวนภาษี โดยปกติภายในวันที่ 15 พฤษภาคม ภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่จัดเก็บจะต้องชำระภายใน 15 วันนับจากวันที่มีผลบังคับใช้การตัดสินใจ^[54]

ผู้ดูแลภาษีอาจกำหนดการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นงวดๆ ได้ ในขณะที่วันครบกำหนดชำระภาษีแต่ละงวดจะกำหนดไว้ในการตัดสินใจจัดเก็บภาษี หากภาษีที่จัดเก็บสูงกว่า 33,000 ยูโร เทศบาลเมือง/เทศบาลจะกำหนดการชำระภาษีเป็นงวดๆ อย่างน้อย 2 งวดเท่าๆ กัน คุณสามารถชำระภาษีได้ในครั้งเดียวแต่ต้องชำระภายในงวดแรก^[54]

การคว่ำบาตร

หากคุณไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ภายในกำหนดเวลา ผู้ดูแลภาษีจะเรียกเก็บค่าปรับไม่เกินจำนวนภาษีที่จัดเก็บ ไม่น้อยกว่า 5 ยูโรแต่ไม่เกิน 3,000 ยูโร^[54]

สวีเดน

ภาษีทรัพย์สินเทศบาลและแห่งชาติ

มีหมวดหมู่ต่อไปนี้สำหรับบ้านเดี่ยวในประเทศสวีเดน:

บ้านเดี่ยว - ภาษีทรัพย์สินเทศบาลคือ 0.75% ของมูลค่าทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี (ขีดจำกัด - มีภาษีสูงสุด)
บ้านเดี่ยวสร้างใหม่และแฟลตที่เจ้าของครอบครองเอง
- สำหรับปีประเมินราคาหลังปี 2555 - ไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สินเทศบาลใดๆ ในช่วง 15 ปีแรก
- สำหรับการประเมินมูลค่าปีก่อนปี 2555 แตกต่างกัน
- (ปีประเมินราคา = ปีที่ก่อสร้างบ้านแล้วเสร็จ)
บ้านเดี่ยวหลังนี้กำลังอยู่ในระหว่างการก่อสร้าง
อาคารพักอาศัยหลายหลังบนแปลงที่ดินแปลงเดียวกันสำหรับครอบครัวเดียว
บ้านเดี่ยวบนที่ดินกรรมสิทธิ์
ที่ดินเช่า
ที่ดินเปล่าสำหรับบ้านเดี่ยว

หมวดหมู่อื่นๆ ได้แก่ เกษตรกรรม, แฟลตที่เจ้าของครอบครอง, อาคารชุด, สถานประกอบการอุตสาหกรรม ฯลฯ

รายได้จากการเช่าจะถูกหักภาษีเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ประจำปีของผู้เสียภาษี

บทลงโทษ

ในกรณีที่ส่งข้อมูลเท็จหรือไม่เพียงพอในแบบแสดงรายการภาษี ผู้เสียภาษีจะต้องถูกปรับ บุคคลธรรมดาอาจถูกเรียกเก็บภาษีได้สูงถึง 40% ของภาษี โดยจำนวนเงินจะแตกต่างกันไป (ขึ้นอยู่กับประเภทของข้อมูลที่บิดเบือน)

กรณีกรอกล่าช้าผลที่ตามมาจะคล้ายกัน

การชำระเงิน

การชำระภาษีจะทำเป็นงวดรายเดือน ผู้เสียภาษีมีเวลา 90 วันในการชำระยอดที่ค้างชำระ หากชำระเกิน เงินจะถูกคืนภายในหนึ่งปีนับจากสิ้นปีงบประมาณ^[55]

สเปน

ภาษีทรัพย์สินในสเปนหมายถึงภาษีต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ การขาย และการเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ภายในพรมแดนของประเทศ ภาษีเหล่านี้แตกต่างกันไประหว่างผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัย และครอบคลุมภาระผูกพันทางการเงินต่างๆ ที่เจ้าของทรัพย์สินต้องปฏิบัติตาม

ภาษีการซื้อทรัพย์สิน : การซื้อทรัพย์สินในสเปนต้องเสียภาษีหลายประเภท โดยทั่วไปจะอยู่ที่ 8% ถึง 11.5% ของมูลค่าทรัพย์สิน ซึ่งใช้ได้กับทั้งทรัพย์สินที่สร้างใหม่ซึ่งมักขายโดยธนาคารหรือบริษัทก่อสร้าง และทรัพย์สินที่ขายต่อซึ่งเคยเป็นของบุคคลธรรมดา ภาระภาษีจะถูกแบ่งให้กับบุคคลต่างๆ ที่เกี่ยวข้องในการทำธุรกรรม โดยมีเปอร์เซ็นต์เฉพาะที่จัดสรรให้กับหมวดหมู่ภาษีต่างๆ

การขายภาษีทรัพย์สิน : เมื่อขายทรัพย์สินในสเปน ผู้ขายจะต้องเผชิญกับภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับPlusvaliaและภาษีเงินได้จากการขายทุน

Plusvalia : ภาษีสภาท้องถิ่นซึ่งเป็นภาษีที่จัดเก็บโดยศาลากลางท้องถิ่น โดยคำนวณจากการเพิ่มขึ้นของมูลค่าที่ดิน (เรียกว่า valor catastral) ตลอดระยะเวลาการเป็นเจ้าของ ผู้รับผลประโยชน์แต่ละคนต้องรับผิดชอบในการชำระภาษีสำหรับทรัพย์สินแต่ละรายการที่เกินมูลค่าทรัพย์สินของตนเอง^[56]
ภาษีจากกำไรจากการขายทรัพย์สิน : ภาษีจากกำไรจากการขายทรัพย์สินคือ 19% สำหรับผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในเขตเศรษฐกิจยุโรปและ 24% สำหรับผู้ที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศอื่น สำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในพื้นที่ ภาษีจากกำไรจากการขายทรัพย์สินจะอยู่ระหว่าง 19% ถึง 23% แต่ผู้อาศัยยังสามารถได้รับการลดหย่อนภาษีได้หากอาศัยอยู่ในทรัพย์สินนั้นอย่างน้อย 3 ปีก่อนที่จะขาย

ภาษีอสังหาริมทรัพย์ ( Impuesto sobre Bienes Inmuebles ): ภาษีนี้เรียกเก็บจากมูลค่าของกรรมสิทธิ์และสิทธิอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลที่รับผิดชอบการจัดเก็บภาษี ภาษีนี้จัดเก็บโดยสภาท้องถิ่น การบริหารจัดการเป็นความรับผิดชอบร่วมกันระหว่างฝ่ายบริหารของรัฐและสภาท้องถิ่น ภาษีนี้ประกาศใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 1990 ภาษีอสังหาริมทรัพย์มีตั้งแต่ 0.4% ถึง 1.1% ขึ้นอยู่กับภูมิภาค

การเก็บขยะ : ภาษีเล็กน้อยที่ชำระเป็นรายปีและจัดเก็บโดยเทศบาลในพื้นที่ ครอบคลุมถึงการระบายน้ำและการเก็บขยะ^[57]

สหราชอาณาจักร

ในสหราชอาณาจักรการเป็นเจ้าของทรัพย์สินที่อยู่อาศัยหรือที่ดินไม่ต้องเสียภาษี ซึ่งเป็นสถานการณ์ที่แทบจะไม่เหมือนใครในOECD [ ^58]^[59]^[60]ในทางกลับกันภาษีสภาท้องถิ่นมักจะจ่ายโดยผู้อยู่อาศัยในทรัพย์สิน และเจ้าของจะต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีนี้เฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินไม่มีคนอยู่อาศัยเท่านั้น (แม้ว่าเจ้าของมักจะได้รับส่วนลดหรือได้รับการยกเว้นสำหรับทรัพย์สินว่างเปล่าก็ตาม) ^[61]

แนวทางของ กรมสรรพากรและศุลกากร (HMRC) ระบุว่า:

“ภาษีสภาท้องถิ่นเป็นภาษีทรัพย์สิน โดยหลักการแล้วภาษีนี้ถือเป็นภาษีที่หักลดหย่อนได้ในกรณีที่สามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินอื่นๆ ได้” ^[62]

สำนักงานศาลประเมินค่าทรัพย์สินระบุว่า:

“ภาษีดังกล่าวเป็นภาษีแบบผสมระหว่างภาษีทรัพย์สินและภาษีบุคคล โดยทั่วไป หากมีบุคคลสองคนขึ้นไปอาศัยอยู่ในที่อยู่อาศัยเดียวกัน จะต้องเสียภาษีเต็มจำนวน หากบุคคลหนึ่งอาศัยอยู่ในที่อยู่อาศัยเดียวกัน จะต้องเสียภาษี 75% หากที่อยู่อาศัยว่างเปล่า จะต้องเสียภาษีเพียง 50% เว้นแต่หน่วยงานที่รับผิดชอบการเรียกเก็บเงินจะพิจารณาเป็นอย่างอื่น” ^[63]

ภาษีสภาท้องถิ่นขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สิน แต่ไม่ได้คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์อย่างง่าย ทรัพย์สินนั้นจะถูกจัดสรรเข้าในกลุ่มภาษีสภาท้องถิ่น (9 ในอังกฤษและ 8 ในสกอตแลนด์และเวลส์) การประเมินราคาจะดำเนินการโดยสำนักงานประเมินราคาภายใต้การอุปถัมภ์ของกรมสรรพากร^[64]^[65]

ภาษีอากรแสตมป์ที่ดิน (SDLT) เป็นภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้เมื่อซื้อ "อสังหาริมทรัพย์ที่อยู่อาศัยหรือที่ดินในอังกฤษหรือไอร์แลนด์เหนือ" ^[66]ณ ปี 2023 การซื้อที่อยู่อาศัยหลักที่มีมูลค่าไม่เกิน 250,000 ปอนด์ โดยผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักร จะได้รับการยกเว้นภาษีตาม SDLT ^[66]การซื้อบางรายการโดยผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักรอาจต้องเสียภาษีเพิ่มเติมอีก 2% ^[66]การซื้อที่อยู่อาศัยที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยหลักจะต้องเสียภาษีเพิ่มตามตารางอัตราภาษี SDLT ^[66]ณ ปี 2023 ผู้ซื้อที่อยู่อาศัยหลัก ครั้งแรก จะได้รับการยกเว้นภาษี SDLT สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าไม่เกิน 625,000 ปอนด์ ในรูปแบบของอัตราภาษี SDLT ที่ลดลง (รวมถึงอัตราภาษี 0% สูงสุด 425,000 ปอนด์) ^[66]

ประเทศสหรัฐอเมริกา

ในสหรัฐอเมริกา ภาษีทรัพย์สินจากอสังหาริมทรัพย์มักจะเรียกเก็บโดยรัฐบาลท้องถิ่น รัฐบาลกลางไม่เรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีทรัพย์สิน รัฐบาลของรัฐเรียกเก็บ 3% ของภาษีทรัพย์สินทั้งหมดที่จัดเก็บ ส่วนที่เหลืออีก 97% จัดเก็บโดยเทศมณฑลเทศบาลโรงเรียนวิทยาลัยชุมชน และหน่วยงานรัฐบาลเฉพาะกิจอื่นๆ เช่น ห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ สวนสาธารณะ หน่วยงานดูแลสะพาน^[67]อัตราภาษีแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ ระหว่างประมาณ 0% ถึง 4% ของมูลค่าบ้าน[ ^68]การประเมินประกอบด้วยสองส่วน ได้แก่ มูลค่าการปรับปรุงหรืออาคาร และมูลค่าที่ดินหรือสถานที่ ภาษีทรัพย์สินเป็นภาษีหลักที่สนับสนุนการศึกษาในท้องถิ่น ตำรวจ ระบบดับเพลิง รัฐบาล ถนน และโครงสร้างพื้นฐานส่วนใหญ่ เช่น ท่อระบายน้ำ สะพาน ไฟถนน เขตอำนาจศาลของรัฐและท้องถิ่นหลายแห่งเพิ่มภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล (ดูข้อยกเว้นด้านล่าง)

ประวัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

ก่อนที่จะมีระบบการเงิน ภาษีส่วนใหญ่จะจ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ของพืชผลที่ปลูก ต่อมา ภาษีทรัพย์สินในโลกยุคโบราณ ส่วนหนึ่งของยุโรปในยุคกลาง และอาณานิคมอเมริกาจะพิจารณาจากพื้นที่ของทรัพย์สินมากกว่ามูลค่า ในที่สุด ผลผลิตรวมของทรัพย์สิน (เช่น รายได้ต่อปี) จะถูกใช้เป็นฐานภาษี^[69]

สมัยโบราณ

บันทึกภาษีฉบับแรกๆ มีอายุประมาณ 6,000 ปีก่อนคริสตกาล มีลักษณะเป็นแผ่นดินที่พบในนครรัฐลากาช (ปัจจุบันอยู่ในเขตอิรักในปัจจุบัน) ระบบนี้เรียกว่าบาลา (การหมุนเวียน) โดยในแต่ละเดือนจะมีการเก็บภาษีพื้นที่เฉพาะของเมืองหนึ่งแห่ง ซึ่งทำให้ภารกิจที่ยากลำบากนี้ง่ายขึ้น ในอียิปต์โบราณ ภาษีจะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าของเมล็ดพืช วัว น้ำมัน เบียร์ และที่ดิน ในเวลานั้น มีเพียง 1 คนจาก 100 คนที่รู้หนังสือ บางคนเป็นผู้ประเมินภาษี พวกเขาเก็บบันทึกเกี่ยวกับเจ้าของที่ดินพร้อมกับขนาดของที่ดิน พวกเขารวบรวมข้อมูลประจำปีโดยการคำนวณวัวและตรวจสอบผลผลิตของพืชผล หากผู้เสียภาษีไม่สามารถจ่ายภาษีได้ ผู้เสียภาษีจะต้องขึ้นศาล ผู้ประเมินภาษีเป็นผู้ที่ได้รับความเคารพนับถืออย่างสูงเนื่องจากความสามารถและทักษะของพวกเขา^[70]

ยุคกลาง

ในอังกฤษในศตวรรษที่ 11 ภาษีที่ดินจ่ายโดยชาวนาที่เช่าที่ดินจากเจ้าของ ยิ่งที่ดินมีผลผลิตมาก ค่าเช่าก็จะสูงขึ้น ในช่วงปี ค.ศ. 1070 พระเจ้าวิลเลียมผู้พิชิตได้จัดตั้งระบบภาษีที่ดินรูปแบบแรกขึ้น เป็นเรื่องปกติที่เมืองต่างๆ จะเก็บบันทึกของเจ้าของที่ดิน แต่ละแปลงที่ดินจะถูกวัดและประเมินราคา ต่อมาหลังจากปี ค.ศ. 1215 กษัตริย์จอห์นทรงมีอำนาจจำกัดในการหารายได้ ดังนั้นตั้งแต่นั้นเป็นต้นมา ภาษีจึงสามารถจัดเก็บได้เฉพาะเมื่อได้รับอนุญาตจากขุนนางเท่านั้น หลังจากปี ค.ศ. 1290 ประชาชนทั่วไปเริ่มจ่ายภาษีประเภทนี้ตามที่ตั้งของที่ดิน (ภาษีจะสูงขึ้นสำหรับผู้ที่อยู่ในเมืองและต่ำลงสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในชนบท) ในศตวรรษที่ 16 แม้แต่ที่ดินของกษัตริย์เองก็ยังถูกเก็บภาษีเช่นกัน อำนาจในการเก็บภาษีของกษัตริย์อ่อนแอลงทันทีหลังจากปี ค.ศ. 1689 เมื่อมีการนำกฎหมายใหม่มาใช้ ซึ่งหมายความว่าพระองค์ไม่สามารถเก็บภาษีได้หากไม่ได้รับอนุญาตจากรัฐสภา^[71]

อาณานิคมทั้งสิบสาม

เมื่อมาถึงโลกใหม่แล้วพวกผู้แสวงบุญก็ขึ้นบกที่เมืองพลีมัธและเริ่มสร้างเมืองขึ้นในปี ค.ศ. 1620 พวกผู้แสวงบุญได้ทำข้อตกลงเพื่อปกป้องตนเองและกำหนดกฎหมายต่างๆ รวมทั้งการเก็บภาษีและการประเมินภาษี ประชาชนทุกคนได้รับการจัดสรรที่ดินในสัดส่วนที่เท่ากันซึ่งพวกเขาต้องจ่ายภาษี^[72]

ในบอสตัน ชาวเพียวริตันได้จัดเก็บภาษีทรัพย์สินเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายของโบสถ์และการศึกษาศาสนา ทุกคนต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินโดยไม่คำนึงถึงศาสนา ระบบนี้ใช้มาเป็นเวลานานกว่าหนึ่งร้อยปี ผู้ประเมินภาษีคือนายอำเภอ ระบบหลักฐานคล้ายกับในอังกฤษ (ผู้ประเมินภาษีจะเก็บบันทึกทรัพย์สินส่วนตัว) สถานการณ์ของพลเมืองจะถูกนำมาพิจารณาในส่วนที่เกี่ยวข้องกับภาษีทรัพย์สิน ซึ่งหมายความว่าหญิงม่ายที่มีบุตรไม่เพียงแต่จะได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินเท่านั้น แต่ยังได้รับการรับประกันว่าจะได้รับเงินจำนวนหนึ่งทุกเดือนอีกด้วย ในทางกลับกัน ผู้ที่ทำลายทรัพย์สินสาธารณะจะต้องจ่ายค่าซ่อมแซมด้วยภาษีทรัพย์สิน^[72]

ประเทศสหรัฐอเมริกา

หลังจากการก่อตั้งสหรัฐอเมริกาในปี 1776 ภาษีถูกปรับขึ้นในภูมิภาคส่วนใหญ่ (ส่วนใหญ่ผ่านทรัพย์สิน) ต่อมารัฐบาลกลางพบว่าระบบนี้ไม่ได้ผล เนื่องจากมีการใช้จ่ายเงินมากกว่าที่ได้รับจากมาตรการนี้มาก ในช่วงปลายศตวรรษที่ 18 มีข้อพิพาทระหว่างอเล็กซานเดอร์ แฮมิลตันและโทมัส เจฟเฟอร์สัน ค่ายแฮมิลตันมีไว้เพื่อปรับขึ้นภาษี (ส่วนใหญ่เป็นภาษีทรัพย์สิน) ในระดับกลาง เพื่อเพิ่มขีดความสามารถของงบประมาณ (และอำนาจ) ของรัฐบาล ค่ายเจฟเฟอร์สันมีไว้เพื่อปรับขึ้นรายได้ในท้องถิ่น เนื่องจาก "ฟังดูเหมือน" แนวคิดประชาธิปไตยมากกว่า แฮมิลตันมีหัวแข็งด้านการเงิน เขาช่วยสร้างระบบทุนนิยมที่มีอยู่ในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม กลยุทธ์ทางการเงินที่กล่าวถึงข้างต้น (ภาษีทรัพย์สินที่สูง) ถือเป็นหายนะสำหรับเขา^[73] ในที่สุด ภาษีที่สูงขึ้น (โดยเฉพาะทรัพย์สิน) ก็ได้รับการจัดตั้งขึ้นในช่วงที่เกิดความกังวลว่าสงครามกับฝรั่งเศสจะเกิดขึ้นหรือไม่ รัฐสภาได้ออกกฎหมายภาษีทรัพย์สินแห่งชาติโดยแบ่งตามจำนวนประชากร มีการประท้วงหลายครั้งจนกระทั่งในที่สุดภาษีดังกล่าวถูกยกเลิก ในทางกลับกัน แนวโน้มการปรับขึ้นภาษีทรัพย์สินท้องถิ่นยังคงดำเนินต่อไป เนื่องจากรัฐบาลท้องถิ่นสามารถเพิ่มรายได้ด้วยมาตรการนี้ได้

ศตวรรษที่ 20

ในช่วงต้นศตวรรษที่ 20 พบว่าระบบภาษีในสหรัฐฯ ไม่สามารถจัดเก็บภาษีในระบบเศรษฐกิจที่ซับซ้อนได้อย่างเท่าเทียมกัน การปฏิรูปหลายอย่างได้ถูกนำมาใช้ (โดยพยายามลดการพึ่งพาภาษีทรัพย์สิน) การปฏิรูปที่สำคัญที่สุดคือภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลแบบใหม่ที่แคบลง ซึ่งกำหนดขึ้นโดยเฉพาะสำหรับเจ้าของบ้านและสินทรัพย์ที่จับต้องไม่ได้ ประธานาธิบดีสหรัฐฯ หลายคนพยายามผลักดันให้ลดภาษีทรัพย์สินและบังคับใช้ภาษีเงินได้ เมื่อถึงช่วงภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ อัตราการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินลดลงเนื่องจากรายได้ของประชาชนลดลงอย่างรวดเร็ว รัฐบาลส่วนใหญ่ลดภาษีทรัพย์สินและบังคับใช้ภาษีการขาย หลังจากภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ มีการเคลื่อนไหวมากมายเพื่อตอบสนองต่อข้อเรียกร้องจากรัฐบาลด้วยการปฏิรูปภาษีจริง การปฏิรูปเหล่านี้หลายอย่างได้รับการอนุมัติและยังคงเป็นกฎหมายปัจจุบัน^[72]

การวิจารณ์

นักวิจารณ์ภาษีทรัพย์สินสังเกตว่าภาษีประเภทนี้แสดงให้เห็นว่า "เจ้าของทรัพย์สิน" ที่เรียกว่าเป็นผู้เช่าที่ดินของตน และรัฐบาลถือเป็นเจ้าของขั้นสุดท้าย เนื่องจากเจ้าของทรัพย์สินอาจถูกขับไล่ได้ทุกเมื่อหากไม่ชำระภาษีนี้ ตัวอย่างเช่น ผู้อยู่อาศัยในเมืองเซาท์ฟิลด์ รัฐมิชิแกน ถูกขับไล่ออกจากบ้านเนื่องจากไม่ชำระภาษีทรัพย์สิน 900 ดอลลาร์^[74] เมืองปฏิเสธที่จะรับเงินชำระล่าช้าของเธอ แต่กลับยึดและขายบ้านมูลค่าเกือบ 300,000 ดอลลาร์ของเธอแทน นักวิจารณ์สังเกตว่าเหตุการณ์เช่นนี้เกิดขึ้นค่อนข้างบ่อย และแสดงให้เห็นถึงภัยคุกคามต่อสิทธิในทรัพย์สิน กระบวนการทางกฎหมาย และหลักนิติธรรม^[75]^[76]^[77]

สถานที่ที่ไม่มีภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

เอเชียตะวันออก

สาธารณรัฐประชาชนจีน : รัฐบาลจีนเป็นเจ้าของที่ดินทั้งหมดในประเทศจีนและรัฐบาลไม่เก็บภาษีจากเจ้าของบ้าน^[78]

โอเชียเนีย

ประเทศสหรัฐอเมริกา

ในรัฐอลาสก้า "... มีเพียงพื้นที่ส่วนเล็กน้อยเท่านั้นที่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน ... มีเพียง 24 เทศบาลในรัฐอลาสก้า (ไม่ว่าจะเป็นเมืองหรือเขตเทศบาล) ที่เรียกเก็บภาษีทรัพย์สิน" อย่างไรก็ตาม รายได้ส่วนใหญ่ของรัฐบาลท้องถิ่นมาจากภาษีทรัพย์สิน^[86]ไม่มีการเก็บภาษีที่ดินส่วนบุคคลในอเมริกันซามัว ดิน แดนเกาะปาลไมราหรือแนวปะการังคิงแมนในพื้นที่เกาะ ในมหาสมุทรแปซิฟิก [ ^87]

ดูเพิ่มเติม

หมายเหตุ

^ ใน โครงการจำแนกประเภท ของ OECDภาษีทรัพย์สินรวมถึง "ภาษีทรัพย์สินที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้หรือความมั่งคั่งสุทธิภาษีการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของทรัพย์สินผ่านการสืบทอดหรือของขวัญและภาษีธุรกรรมทางการเงินและทุน " (ดู: "ภาษีทรัพย์สิน" data.oecd.org . สืบค้นเมื่อ5 พฤษภาคม 2021 .) แต่บทความนี้ครอบคลุมเฉพาะภาษีอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น

อ้างอิง

^ "คำจำกัดความของ MILLAGE"
^ "อัตราภาษีทรัพย์สิน | otr". otr.cfo.dc.gov .
^ Bousso, Nimrod (20 พฤษภาคม2013). "รัฐมนตรีว่าการกระทรวงมหาดไทยอนุมัติการเพิ่มภาษีทรัพย์สินเป็นสองเท่าสำหรับอพาร์ตเมนต์ว่างของอิสราเอล" Haaretz
^ ab Segú, Mariona (1 พฤษภาคม 2020). "ผลกระทบของการเก็บภาษีการว่างงานต่อตลาดที่อยู่อาศัย: หลักฐานจากฝรั่งเศส" Journal of Public Economics . 185 : 104079. doi :10.1016/j.jpubeco.2019.104079. ISSN 0047-2727. S2CID 213155707.
^ "สำนักงานจัดการนโยบายคอนเนตทิคัต: อัตราค่าโรงสี" สืบค้นเมื่อ4ตุลาคม2553
^ abc "กฎหมาย: สภานิติบัญญัติแห่งชาติของ RA". parliament.am .
^ สำนักงานภาษีออสเตรเลีย "ภาษีของรัฐและเขตพื้นที่" ato.gov.au สืบค้นเมื่อ8มกราคม2018
^ "ภาษีที่ดินเพิ่มขึ้น". revenue.nsw.gov.au . 23 พฤศจิกายน 2016 . สืบค้นเมื่อ8 มกราคม 2018 .
^ ออสเตรเลีย, สมาคมรัฐบาลท้องถิ่นแห่งภาคใต้. "อัตราค่าธรรมเนียมสภา". เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 29 กุมภาพันธ์ 2020. สืบค้นเมื่อ 8 มกราคม 2018 .
^ "ภาษีทรัพย์สิน". Ontario.ca . กระทรวงกิจการเทศบาลและที่อยู่อาศัย. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .
^ "เมืองโตรอนโตมีอัตราภาษีทรัพย์สินต่ำที่สุดในบรรดาเมืองใหญ่ 35 เมืองของออนแทรีโอ จากผลการศึกษาใหม่" Toronto Star . 2 สิงหาคม 2019
^ "ภาษีทรัพย์สิน". gov.bc.ca . รัฐบาลบริติชโคลัมเบีย. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .
^ เฮมิงเวย์, อเล็กซ์ (3 ธันวาคม 2019). "แวนคูเวอร์มีอัตราภาษีทรัพย์สินที่ต่ำที่สุดของแคนาดา – และวิกฤตการณ์ด้านที่อยู่อาศัย ต้องมีบางอย่างให้". The Star Vancouver . Toronto Star Newspapers Ltd. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .
^ "ภาษีทรัพย์สิน". Alberta.ca . รัฐบาลของรัฐ Alberta . สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .
^ "ภาษีทรัพย์สิน". saskatchewan.ca . รัฐบาลซัสแคตเชวัน. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .
^ "การประเมินทรัพย์สิน". gov.mb.ca . จังหวัดแมนิโทบา. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .
^ "ภาษีทรัพย์สิน". รายได้ควิเบก. สืบค้นเมื่อ18 เมษายน 2022 .
^ "ภาษีการโอนที่ดิน". fin.gov.on.ca .
^ "BC เตรียมเรียกเก็บภาษีทรัพย์สินจากผู้ซื้อชาวต่างชาติในบ้านในเขตเมโทรแวนคูเวอร์ 15 เปอร์เซ็นต์"
^ McMahon, Tamsin (26 กรกฎาคม 2016). "Ontario Considers following BC on taxing foreign real estate investors". The Globe and Mail .
^ "โครงการผู้ซื้อบ้านครั้งแรก - การดำเนินการด้านที่อยู่อาศัย". เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 31 ตุลาคม 2017 . สืบค้นเมื่อ 16 ธันวาคม 2016 .
^ "การขอคืนภาษีการโอนที่ดินสำหรับผู้ซื้อบ้านครั้งแรก" . fin.gov.on.ca
^ "การยกเว้นภาษีบ้านสร้างใหม่ – การดำเนินการด้านที่อยู่อาศัย". เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 31 ตุลาคม 2017 . สืบค้นเมื่อ16 ธันวาคม 2016 .
↑ แห่งชาติ, ห้องสมุดบิบลิโอเตกา เดล คองเกรโซ. "Biblioteca del Congreso Nacional | เลย์ชิลี" bcn.cl/leychile .
↑ "Preguntas Frecuentes de Bienes Raíces". sii.cl.
^ [1] ^{[ ลิงก์เสีย ]}
↑ "REGLAMENTO PARA LA APLICACION DEL ARTICULO 38 DEL DECRETO LEY N° 3.063, DE 1979, MODIFICADO POR EL ARTICULO 1° DE LA LEY N° 20.237" (PDF )
^ "กฎหมายภาษีทรัพย์สินที่แก้ไขของอียิปต์จะมีผลบังคับใช้ในเดือนกรกฎาคม: กระทรวงการคลัง – เศรษฐกิจ – ธุรกิจ – Ahram Online". english.ahram.org.eg . สืบค้นเมื่อ27 มกราคม 2017 .
^ Valcheva, Kristina (17 กุมภาพันธ์ 2023). "ภาษีทรัพย์สินในฝรั่งเศสสำหรับผู้ที่ไม่ได้พำนักอาศัย: เป็นเจ้าของบ้านพักตากอากาศในฝรั่งเศสหรือไม่? เราจัดทำคู่มือภาษีฝรั่งเศสฉบับสมบูรณ์นี้ขึ้นสำหรับคุณโดยเฉพาะ! " www.ptireturns.com
^ GTAI. "ภาษีทรัพย์สิน". การค้าและการลงทุนของเยอรมนี . GTAI . สืบค้นเมื่อ11 มีนาคม 2023 .
↑ ab Bundesfinanzministerium. "ตายเลย กรุนด์สเตียวเออร์" Bundesfinanzministerium.de . Bundesministerium der Finanzen สืบค้นเมื่อ11 มีนาคม 2566 .
↑ กรุนด์ชไตเออร์เกเซตซ์ (GrStG) "§ 3 Steuerbefreiung für Grundbesitz bestimmter Rechtsträger" Gesetze-im-internet.de . บันเดอร์มินิสเตอเรียม แดร์ จัสติซ สืบค้นเมื่อ11 มีนาคม 2566 .
^ Deloitte. "ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ของเยอรมัน" (PDF) . Deloitte.com . Deloitte . สืบค้นเมื่อ11 มีนาคม 2023 .
^ Datta, Abhijit. (1992). การเงินของรัฐบาลท้องถิ่น: แนวโน้ม ปัญหา และการปฏิรูปใน Bagchi, Amaresh. et al. (Eds.), การเงินของรัฐในอินเดีย, นิวเดลี: สำนักพิมพ์ Vikas สำหรับ NIPFP...
^ "ภาษีทรัพย์สินท้องถิ่น (LPT)". revenue.ie .
↑ "งบประมาณปี 2022" (PDF ) www.gov.ie .
^ Micc, Staff. "ภาษีเทศบาลสำหรับทรัพย์สิน (IMU, Imposta Municipale Unica) และภาษีท้องถิ่นอื่นๆ". หอการค้าอิตาลีมอลตาสืบค้นเมื่อ19เมษายน2024
^ "Imposta di registro: what it is and how to work it out — idealista/news". www.idealista.it . 9 มีนาคม 2018. สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2024 .
^ "ภาษีทรัพย์สินของอิตาลี: สิ่งที่คุณต้องรู้ | คำแนะนำทางกฎหมาย". Giambrone Law . สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2024
↑ กัสปาเร ฟัลซิตตา, Corso istituzionale di diritto tributario , VII, Cedam, 2019, p. 586.
↑ Gianluca Selicato, L'imposta unica comunale tra novità e conferme di precedenti modelli impositivi , ในDiritto e Pratica Tributaria , n. 2 พ.ย. 2558
↑ "วินัยเดลทริบูโต". ดิปาร์ติเมนโต ฟินันเซ (อิตาลี) สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2567 .
↑ "Informazioni sulla Tasi (Tributo per i servizi indivisibili)". โกมูเน ดิ กาลยารี (ภาษาอิตาลี) สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2567 .
↑ "วินัยเดลทริบูโต". ดิปาร์ติเมนโต ฟินันเซ (อิตาลี) สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2567 .
↑ "ภาษีทรัพย์สิน | เลอ กูเวอร์เนอมองต์ ดู กรองด์ ดูเช เดอ ลักเซมเบิร์ก". guichet.public.lu . สืบค้นเมื่อ 22 กุมภาพันธ์ 2559 .
^ "บัตรภาษีสมาร์ทการ์ดแห่งลักเซมเบิร์ก". nexvia.lu/#!tax-smart-card/glc4v . สืบค้นเมื่อ22 กุมภาพันธ์ 2559 .
↑ abcd "338/1992 Sb. Zákon o dani z nemovitých věcí" [338/1992 Coll. พระราชบัญญัติภาษีอสังหาริมทรัพย์] Zákony pro lidi (ในภาษาเช็ก)
↑ abcd "Daň z nemovitých věcí" [ภาษีอสังหาริมทรัพย์] (ในภาษาเช็ก)
↑ "Rozpočtové určení daní" [การกำหนดภาษีตามงบประมาณ]. Finanční správa české republiky (ในภาษาเช็ก)
↑ "Закон о налоге на имущество физических лиц หมายเลข 632-З-III" [กฎหมายภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล หมายเลข 632-З-III] (ในภาษารัสเซีย) 2548.
^ PricewaterhouseCoopers. (nd). ภาษีการโอนทรัพย์สิน. PwC. https://www.pwc.pt/en/pwcinforfisco/tax-guide/2019/imt.html
^ โดย PricewaterhouseCoopers. (nd). ภาษีแสตมป์. PwC. https://www.pwc.pt/en/pwcinforfisco/tax-guide/2020/stamp-tax.html
^ abc PricewaterhouseCoopers. (nd). ภาษีทรัพย์สิน.https://www.pwc.pt/en/pwcinforfisco/tax-guide/2018/imi.html
↑ abcdefghi "Daň z nehnuteľností" [ภาษีอสังหาริมทรัพย์] (ในภาษาสโลวัก)
^ "สวีเดน - องค์กร - การบริหารภาษี". taxsummaries.pwc.com . สืบค้นเมื่อ22 เมษายน 2023 .
^ "มรดกในสเปน | Plusvalia" (ในภาษาสเปนยุโรป) . สืบค้นเมื่อ20 เมษายน 2024 .
^ "ภาษีทรัพย์สินในสเปน: ภาษี 9 ประการที่คุณต้องรู้" บ้านในสเปนสืบค้นเมื่อ20เมษายน2024
^ Wintour, Patrick (7 ธันวาคม 2015). “พรรคแรงงานมี 'ภารกิจทางศีลธรรม' ในการแก้ไขปัญหาความไม่เท่าเทียมกัน ทริสแตรม ฮันท์ กล่าว” The Guardian
^ Ian Cowie (21 กรกฎาคม 2011). "ราคาบ้านจะได้รับผลกระทบจากภาษีทรัพย์สินแบบ 'ปฏิวัติ' ที่เสนอโดย OECD" The Telegraph . เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 23 กรกฎาคม 2011
^ "ความหวังที่แท้จริงสำหรับการเป็นเจ้าของบ้าน" libdemsalter.org.uk
^ "ภาษีสภา". GOV.UK.
^ "BIM46840 – การหักลดหย่อนเฉพาะ: ค่าเช่าและอัตรา: ภาษีสภา". hmrc.gov.uk . สืบค้นเมื่อ18 กันยายน 2015 .
^ "แนวทางการจัดเก็บภาษีของสภา". เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 3 ตุลาคม 2015.
^ "Council Tax bands and rates | Westminster City Council". westminster.gov.uk . สืบค้นเมื่อ18 กันยายน 2015 .
^ "Council tax bands and rates – guide | Lambeth Council". lambeth.gov.uk . สืบค้นเมื่อ18 กันยายน 2015 .
^ abcde "อากรแสตมป์ – ทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้" MoneyHelper . บริการเงินและเงินบำนาญ . สืบค้นเมื่อ8 มีนาคม 2023
^ "ภาษีของรัฐ รัฐบาลกลาง และท้องถิ่น" (PDF) . ncsl.org . การประชุมระดับชาติของสภานิติบัญญัติของรัฐ หน้า 3
^ "The Tax Foundation — Property Taxes on Owner-Occupied Housing by State, 2004–2009". 2009. สืบค้นเมื่อ 4 ตุลาคม 2010 .
^ อดัมส์, ชาร์ลส์. Those Dirty Rotten Taxes. นิวยอร์ก, นิวยอร์ก: Simon and Schuster,1998
^ ตามประวัติศาสตร์โลกยุคโบราณ, https://www.historyoftheancientworld.com/2013/04/a-brief-history-of-property-tax/
^ ประวัติการจัดเก็บภาษีในสหราชอาณาจักร https://www.familymoney.co.uk/uk-tax/uk-tax-essentials/history-taxation-united-kingdom/
^ abc ประวัติโดยย่อของภาษีทรัพย์สิน, https://www.iaao.org/uploads/A_Brief_History_of_Property_Tax.pdf
^ ประวัติภาษีในสหรัฐอเมริกา https://www.investopedia.com/articles/tax/10/history-taxes.asp
^ “รัฐนำเธอกลับบ้านเพราะเธอขาดรายได้ภาษีทรัพย์สิน 900 เหรียญ” 4 พฤษภาคม 2022
^ "ศาลฎีกาขอให้บังคับใช้สิทธิตามรัฐธรรมนูญในการได้รับแจ้งอย่างถูกต้องในกรณีการยึดทรัพย์เพื่อชำระภาษี" 4 กันยายน 2020.
^ “นักวิจารณ์โต้แย้งว่าภาษีทรัพย์สินไม่ยุติธรรม พวกเขามีประเด็นอะไรหรือเปล่า?” 9 มีนาคม 2020
^ "ศาลฎีกาของมิชิแกนตัดสินว่ารัฐบาลไม่สามารถยึดมูลค่าบ้านทั้งหมดได้เนื่องจากค้างชำระภาษีทรัพย์สินมูลค่า 8.41 ดอลลาร์" 17 กรกฎาคม 2020
^ Bradsher, Keith (10 พฤษภาคม 2023). "ทำไมจีนถึงไม่มีภาษีทรัพย์สิน". New York Times .
^ "Mauritania Highlights 2013" (PDF) . 11 มกราคม 2014. เก็บถาวรจากแหล่งเดิม(PDF)เมื่อ 11 มกราคม 2014.
^ "กรีนแลนด์ – บุคคล – ภาษีอื่นๆ". taxsummaries.pwc.com .
↑ อีภาษี, นอร์ดิสก์. "หมู่เกาะแฟโร".
^ "British Expat Forum • ดูฟอรั่ม – มอลตา"
^ "ปาเลา". กระทรวงการต่างประเทศสหรัฐอเมริกา .
^ Tim Staermose (20 มิถุนายน 2013). "สวรรค์ที่ซ่อนเร้นซึ่งไม่มีภาษีเงินได้หรือภาษีทรัพย์สิน…". Sovereign Man.
^ "ทำไมต้องลงทุนในหมู่เกาะคุก – ดีจริงหรือ?" destination-cook-islands.com
^ "Alaska Tax Facts". Alaska Department of Commerce, Community and Economic Development: Office of the State Assessor สืบค้นเมื่อ9พฤษภาคม2017
^ "GAO/OGC-98-5 – พื้นที่เกาะของสหรัฐฯ: การใช้รัฐธรรมนูญสหรัฐฯ" สำนักงานพิมพ์ของรัฐบาลสหรัฐฯ 7 พฤศจิกายน 1997 สืบค้นเมื่อ9 พฤษภาคม 2017

^[1]

อ่านเพิ่มเติม

Slack, E. และ Bird, RM (2014). เศรษฐศาสตร์การเมืองของการปฏิรูปภาษีทรัพย์สิน เอกสารการทำงานของ OECD เกี่ยวกับระบบสหพันธรัฐทางการเงิน 18 สำนักพิมพ์ OECD

^ "คู่มือภาษีทรัพย์สินในอินเดีย 2022". homebazaar.com . 19 มกราคม 2022.

[2] ใน โครงการจำแนกประเภท ของ OECDภาษีทรัพย์สินรวมถึง "ภาษีทรัพย์สินที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้หรือความมั่งคั่งสุทธิภาษีการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของทรัพย์สินผ่านการสืบทอดหรือของขวัญและภาษีธุรกรรมทางการเงินและทุน " (ดู: "ภาษีทรัพย์สิน" data.oecd.org . สืบค้นเมื่อ5 พฤษภาคม 2021 .) แต่บทความนี้ครอบคลุมเฉพาะภาษีอสังหาริมทรัพย์เท่านั้น

[1] "คำจำกัดความของ MILLAGE"

[3] "อัตราภาษีทรัพย์สิน | otr". otr.cfo.dc.gov .

[4] ^ Bousso, Nimrod (20 พฤษภาคม2013). "รัฐมนตรีว่าการกระทรวงมหาดไทยอนุมัติการเพิ่มภาษีทรัพย์สินเป็นสองเท่าสำหรับอพาร์ตเมนต์ว่างของอิสราเอล" Haaretz

[:0-5] Segú, Mariona (1 พฤษภาคม 2020). "ผลกระทบของการเก็บภาษีการว่างงานต่อตลาดที่อยู่อาศัย: หลักฐานจากฝรั่งเศส" Journal of Public Economics . 185 : 104079. doi :10.1016/j.jpubeco.2019.104079. ISSN 0047-2727. S2CID 213155707.

[6] "สำนักงานจัดการนโยบายคอนเนตทิคัต: อัตราค่าโรงสี" สืบค้นเมื่อ4ตุลาคม2553

[auto3-7] "กฎหมาย: สภานิติบัญญัติแห่งชาติของ RA". parliament.am .

[8] สำนักงานภาษีออสเตรเลีย "ภาษีของรัฐและเขตพื้นที่" ato.gov.au สืบค้นเมื่อ8มกราคม2018

[9] "ภาษีที่ดินเพิ่มขึ้น". revenue.nsw.gov.au . 23 พฤศจิกายน 2016 . สืบค้นเมื่อ8 มกราคม 2018 .

[10] ออสเตรเลีย, สมาคมรัฐบาลท้องถิ่นแห่งภาคใต้. "อัตราค่าธรรมเนียมสภา". เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 29 กุมภาพันธ์ 2020. สืบค้นเมื่อ 8 มกราคม 2018 .

[11] "ภาษีทรัพย์สิน". Ontario.ca . กระทรวงกิจการเทศบาลและที่อยู่อาศัย. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .

[12] "เมืองโตรอนโตมีอัตราภาษีทรัพย์สินต่ำที่สุดในบรรดาเมืองใหญ่ 35 เมืองของออนแทรีโอ จากผลการศึกษาใหม่" Toronto Star . 2 สิงหาคม 2019

[13] "ภาษีทรัพย์สิน". gov.bc.ca . รัฐบาลบริติชโคลัมเบีย. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .

[14] เฮมิงเวย์, อเล็กซ์ (3 ธันวาคม 2019). "แวนคูเวอร์มีอัตราภาษีทรัพย์สินที่ต่ำที่สุดของแคนาดา – และวิกฤตการณ์ด้านที่อยู่อาศัย ต้องมีบางอย่างให้". The Star Vancouver . Toronto Star Newspapers Ltd. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .

[15] "ภาษีทรัพย์สิน". Alberta.ca . รัฐบาลของรัฐ Alberta . สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .

[16] "ภาษีทรัพย์สิน". saskatchewan.ca . รัฐบาลซัสแคตเชวัน. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .

[17] "การประเมินทรัพย์สิน". gov.mb.ca . จังหวัดแมนิโทบา. สืบค้นเมื่อ6 กรกฎาคม 2020 .

[18] "ภาษีทรัพย์สิน". รายได้ควิเบก. สืบค้นเมื่อ18 เมษายน 2022 .

[19] "ภาษีการโอนที่ดิน". fin.gov.on.ca .

[20] "BC เตรียมเรียกเก็บภาษีทรัพย์สินจากผู้ซื้อชาวต่างชาติในบ้านในเขตเมโทรแวนคูเวอร์ 15 เปอร์เซ็นต์"

[21] McMahon, Tamsin (26 กรกฎาคม 2016). "Ontario Considers following BC on taxing foreign real estate investors". The Globe and Mail .

[22] "โครงการผู้ซื้อบ้านครั้งแรก - การดำเนินการด้านที่อยู่อาศัย". เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 31 ตุลาคม 2017 . สืบค้นเมื่อ 16 ธันวาคม 2016 .

[23] "การขอคืนภาษีการโอนที่ดินสำหรับผู้ซื้อบ้านครั้งแรก" . fin.gov.on.ca

[24] "การยกเว้นภาษีบ้านสร้างใหม่ – การดำเนินการด้านที่อยู่อาศัย". เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 31 ตุลาคม 2017 . สืบค้นเมื่อ16 ธันวาคม 2016 .

[25] แห่งชาติ, ห้องสมุดบิบลิโอเตกา เดล คองเกรโซ. "Biblioteca del Congreso Nacional | เลย์ชิลี" bcn.cl/leychile .

[26] "Preguntas Frecuentes de Bienes Raíces". sii.cl.

[27] [1] ^{[ ลิงก์เสีย ]}

[28] "REGLAMENTO PARA LA APLICACION DEL ARTICULO 38 DEL DECRETO LEY N° 3.063, DE 1979, MODIFICADO POR EL ARTICULO 1° DE LA LEY N° 20.237" (PDF )

[29] "กฎหมายภาษีทรัพย์สินที่แก้ไขของอียิปต์จะมีผลบังคับใช้ในเดือนกรกฎาคม: กระทรวงการคลัง – เศรษฐกิจ – ธุรกิจ – Ahram Online". english.ahram.org.eg . สืบค้นเมื่อ27 มกราคม 2017 .

[30] Valcheva, Kristina (17 กุมภาพันธ์ 2023). "ภาษีทรัพย์สินในฝรั่งเศสสำหรับผู้ที่ไม่ได้พำนักอาศัย: เป็นเจ้าของบ้านพักตากอากาศในฝรั่งเศสหรือไม่? เราจัดทำคู่มือภาษีฝรั่งเศสฉบับสมบูรณ์นี้ขึ้นสำหรับคุณโดยเฉพาะ! " www.ptireturns.com

[GTAI-31] GTAI. "ภาษีทรัพย์สิน". การค้าและการลงทุนของเยอรมนี . GTAI . สืบค้นเมื่อ11 มีนาคม 2023 .

[Bundesfinanzministerium-32] Bundesfinanzministerium. "ตายเลย กรุนด์สเตียวเออร์" Bundesfinanzministerium.de . Bundesministerium der Finanzen สืบค้นเมื่อ11 มีนาคม 2566 .

[§3_GrStG-33] กรุนด์ชไตเออร์เกเซตซ์ (GrStG) "§ 3 Steuerbefreiung für Grundbesitz bestimmter Rechtsträger" Gesetze-im-internet.de . บันเดอร์มินิสเตอเรียม แดร์ จัสติซ สืบค้นเมื่อ11 มีนาคม 2566 .

[34] Deloitte. "ภาษีการโอนอสังหาริมทรัพย์ของเยอรมัน" (PDF) . Deloitte.com . Deloitte . สืบค้นเมื่อ11 มีนาคม 2023 .

[35] Datta, Abhijit. (1992). การเงินของรัฐบาลท้องถิ่น: แนวโน้ม ปัญหา และการปฏิรูปใน Bagchi, Amaresh. et al. (Eds.), การเงินของรัฐในอินเดีย, นิวเดลี: สำนักพิมพ์ Vikas สำหรับ NIPFP...

[36] "ภาษีทรัพย์สินท้องถิ่น (LPT)". revenue.ie .

[37] "งบประมาณปี 2022" (PDF ) www.gov.ie .

[38] Micc, Staff. "ภาษีเทศบาลสำหรับทรัพย์สิน (IMU, Imposta Municipale Unica) และภาษีท้องถิ่นอื่นๆ". หอการค้าอิตาลีมอลตาสืบค้นเมื่อ19เมษายน2024

[39] "Imposta di registro: what it is and how to work it out — idealista/news". www.idealista.it . 9 มีนาคม 2018. สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2024 .

[40] "ภาษีทรัพย์สินของอิตาลี: สิ่งที่คุณต้องรู้ | คำแนะนำทางกฎหมาย". Giambrone Law . สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2024

[41] กัสปาเร ฟัลซิตตา, Corso istituzionale di diritto tributario , VII, Cedam, 2019, p. 586.

[42] Gianluca Selicato, L'imposta unica comunale tra novità e conferme di precedenti modelli impositivi , ในDiritto e Pratica Tributaria , n. 2 พ.ย. 2558

[43] "วินัยเดลทริบูโต". ดิปาร์ติเมนโต ฟินันเซ (อิตาลี) สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2567 .

[44] "Informazioni sulla Tasi (Tributo per i servizi indivisibili)". โกมูเน ดิ กาลยารี (ภาษาอิตาลี) สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2567 .

[45] "วินัยเดลทริบูโต". ดิปาร์ติเมนโต ฟินันเซ (อิตาลี) สืบค้นเมื่อ19 เมษายน 2567 .

[46] "ภาษีทรัพย์สิน | เลอ กูเวอร์เนอมองต์ ดู กรองด์ ดูเช เดอ ลักเซมเบิร์ก". guichet.public.lu . สืบค้นเมื่อ 22 กุมภาพันธ์ 2559 .

[47] "บัตรภาษีสมาร์ทการ์ดแห่งลักเซมเบิร์ก". nexvia.lu/#!tax-smart-card/glc4v . สืบค้นเมื่อ22 กุมภาพันธ์ 2559 .

[auto-48] "338/1992 Sb. Zákon o dani z nemovitých věcí" [338/1992 Coll. พระราชบัญญัติภาษีอสังหาริมทรัพย์] Zákony pro lidi (ในภาษาเช็ก)

[auto2-49] "Daň z nemovitých věcí" [ภาษีอสังหาริมทรัพย์] (ในภาษาเช็ก)

[50] "Rozpočtové určení daní" [การกำหนดภาษีตามงบประมาณ]. Finanční správa české republiky (ในภาษาเช็ก)

[51] "Закон о налоге на имущество физических лиц หมายเลข 632-З-III" [กฎหมายภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคล หมายเลข 632-З-III] (ในภาษารัสเซีย) 2548.

[52] PricewaterhouseCoopers. (nd). ภาษีการโอนทรัพย์สิน. PwC. https://www.pwc.pt/en/pwcinforfisco/tax-guide/2019/imt.html

[auto5-53] โดย PricewaterhouseCoopers. (nd). ภาษีแสตมป์. PwC. https://www.pwc.pt/en/pwcinforfisco/tax-guide/2020/stamp-tax.html

[auto4-54] PricewaterhouseCoopers. (nd). ภาษีทรัพย์สิน.https://www.pwc.pt/en/pwcinforfisco/tax-guide/2018/imi.html

[cita-55] "Daň z nehnuteľností" [ภาษีอสังหาริมทรัพย์] (ในภาษาสโลวัก)

[56] "สวีเดน - องค์กร - การบริหารภาษี". taxsummaries.pwc.com . สืบค้นเมื่อ22 เมษายน 2023 .

[57] "มรดกในสเปน | Plusvalia" (ในภาษาสเปนยุโรป) . สืบค้นเมื่อ20 เมษายน 2024 .

[58] "ภาษีทรัพย์สินในสเปน: ภาษี 9 ประการที่คุณต้องรู้" บ้านในสเปนสืบค้นเมื่อ20เมษายน2024

[59] Wintour, Patrick (7 ธันวาคม 2015). “พรรคแรงงานมี 'ภารกิจทางศีลธรรม' ในการแก้ไขปัญหาความไม่เท่าเทียมกัน ทริสแตรม ฮันท์ กล่าว” The Guardian

[60] Ian Cowie (21 กรกฎาคม 2011). "ราคาบ้านจะได้รับผลกระทบจากภาษีทรัพย์สินแบบ 'ปฏิวัติ' ที่เสนอโดย OECD" The Telegraph . เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 23 กรกฎาคม 2011

[61] "ความหวังที่แท้จริงสำหรับการเป็นเจ้าของบ้าน" libdemsalter.org.uk

[62] "ภาษีสภา". GOV.UK.

[63] "BIM46840 – การหักลดหย่อนเฉพาะ: ค่าเช่าและอัตรา: ภาษีสภา". hmrc.gov.uk . สืบค้นเมื่อ18 กันยายน 2015 .

[64] "แนวทางการจัดเก็บภาษีของสภา". เก็บถาวรจากแหล่งเดิมเมื่อ 3 ตุลาคม 2015.

[65] "Council Tax bands and rates | Westminster City Council". westminster.gov.uk . สืบค้นเมื่อ18 กันยายน 2015 .

[66] "Council tax bands and rates – guide | Lambeth Council". lambeth.gov.uk . สืบค้นเมื่อ18 กันยายน 2015 .

[uk-sdlt-67] "อากรแสตมป์ – ทุกสิ่งที่คุณจำเป็นต้องรู้" MoneyHelper . บริการเงินและเงินบำนาญ . สืบค้นเมื่อ8 มีนาคม 2023

[NatConStateLegislatures-68] "ภาษีของรัฐ รัฐบาลกลาง และท้องถิ่น" (PDF) . ncsl.org . การประชุมระดับชาติของสภานิติบัญญัติของรัฐ หน้า 3

[69] "The Tax Foundation — Property Taxes on Owner-Occupied Housing by State, 2004–2009". 2009. สืบค้นเมื่อ 4 ตุลาคม 2010 .

[70] อดัมส์, ชาร์ลส์. Those Dirty Rotten Taxes. นิวยอร์ก, นิวยอร์ก: Simon and Schuster,1998

[71] ตามประวัติศาสตร์โลกยุคโบราณ, https://www.historyoftheancientworld.com/2013/04/a-brief-history-of-property-tax/

[72] ประวัติการจัดเก็บภาษีในสหราชอาณาจักร https://www.familymoney.co.uk/uk-tax/uk-tax-essentials/history-taxation-united-kingdom/

[auto1-73] ประวัติโดยย่อของภาษีทรัพย์สิน, https://www.iaao.org/uploads/A_Brief_History_of_Property_Tax.pdf

[74] ประวัติภาษีในสหรัฐอเมริกา https://www.investopedia.com/articles/tax/10/history-taxes.asp

[75] “รัฐนำเธอกลับบ้านเพราะเธอขาดรายได้ภาษีทรัพย์สิน 900 เหรียญ” 4 พฤษภาคม 2022

[76] "ศาลฎีกาขอให้บังคับใช้สิทธิตามรัฐธรรมนูญในการได้รับแจ้งอย่างถูกต้องในกรณีการยึดทรัพย์เพื่อชำระภาษี" 4 กันยายน 2020.

[77] “นักวิจารณ์โต้แย้งว่าภาษีทรัพย์สินไม่ยุติธรรม พวกเขามีประเด็นอะไรหรือเปล่า?” 9 มีนาคม 2020

[78] "ศาลฎีกาของมิชิแกนตัดสินว่ารัฐบาลไม่สามารถยึดมูลค่าบ้านทั้งหมดได้เนื่องจากค้างชำระภาษีทรัพย์สินมูลค่า 8.41 ดอลลาร์" 17 กรกฎาคม 2020

[79] Bradsher, Keith (10 พฤษภาคม 2023). "ทำไมจีนถึงไม่มีภาษีทรัพย์สิน". New York Times .

[80] "Mauritania Highlights 2013" (PDF) . 11 มกราคม 2014. เก็บถาวรจากแหล่งเดิม(PDF)เมื่อ 11 มกราคม 2014.

[81] "กรีนแลนด์ – บุคคล – ภาษีอื่นๆ". taxsummaries.pwc.com .

[82] อีภาษี, นอร์ดิสก์. "หมู่เกาะแฟโร".

[83] "British Expat Forum • ดูฟอรั่ม – มอลตา"

[84] "ปาเลา". กระทรวงการต่างประเทศสหรัฐอเมริกา .

[85] Tim Staermose (20 มิถุนายน 2013). "สวรรค์ที่ซ่อนเร้นซึ่งไม่มีภาษีเงินได้หรือภาษีทรัพย์สิน…". Sovereign Man.

[86] "ทำไมต้องลงทุนในหมู่เกาะคุก – ดีจริงหรือ?" destination-cook-islands.com

[87] "Alaska Tax Facts". Alaska Department of Commerce, Community and Economic Development: Office of the State Assessor สืบค้นเมื่อ9พฤษภาคม2017

[sf-88] "GAO/OGC-98-5 – พื้นที่เกาะของสหรัฐฯ: การใช้รัฐธรรมนูญสหรัฐฯ" สำนักงานพิมพ์ของรัฐบาลสหรัฐฯ 7 พฤศจิกายน 1997 สืบค้นเมื่อ9 พฤษภาคม 2017

[89] "คู่มือภาษีทรัพย์สินในอินเดีย 2022". homebazaar.com . 19 มกราคม 2022.

ภาษีทรัพย์สิน

พิมพ์

ตามเขตอำนาจศาล

อาร์เมเนีย

ออสเตรเลีย

บราซิล

แคนาดา

ภาษีทรัพย์สินประจำปี

ภาษีการโอนที่ดิน

บริติชโคลัมเบีย

โครงการผู้ซื้อบ้านครั้งแรก

การยกเว้นบ้านใหม่

ชิลี

อียิปต์

ฝรั่งเศส

ประเทศเยอรมนี

กรีซ

ฮ่องกง

มูลค่าสุทธิที่ประเมินได้

อินเดีย

ไอร์แลนด์

อิตาลี

จาเมกา

ลิทัวเนีย

ลักเซมเบิร์ก

สาธารณรัฐเช็ก

มอลโดวา

ทรานส์นีสเตรีย

เนเธอร์แลนด์

โปรตุเกส

สโลวาเกีย

ที่มาและการสิ้นสุดภาระภาษี

คำประกาศ

การเป็นเจ้าของร่วมกัน

วิธีดำเนินการยื่นแบบภาษี

การบริการทางอิเล็กทรอนิกส์

การยกเว้นภาษี

การชำระภาษี

การคว่ำบาตร

สวีเดน

ภาษีทรัพย์สินเทศบาลและแห่งชาติ

บทลงโทษ

การชำระเงิน

สเปน

สหราชอาณาจักร

ประเทศสหรัฐอเมริกา

ประวัติภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

สมัยโบราณ

ยุคกลาง

อาณานิคมทั้งสิบสาม

ประเทศสหรัฐอเมริกา

ศตวรรษที่ 20

การวิจารณ์

สถานที่ที่ไม่มีภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

เอเชียตะวันออก

ตะวันออกกลาง

แอฟริกา

อเมริกาเหนือ

ยุโรป

โอเชียเนีย

ประเทศสหรัฐอเมริกา

ดูเพิ่มเติม

หมายเหตุ

อ้างอิง

อ่านเพิ่มเติม