증여세
Gift tax |
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| 시리즈의 일부 |
| 과세 |
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| 재정 정책의 일면 |
경제학에서 증여세란 살아있는 사람이나 법인이 다른 사람에게 [1]증여하는 돈이나 재산에 대한 세금이다.증여세는 누군가 다른 사람에게 가치 있는 것을 줄 때 부과되는 양도세이다.양도는 무상이어야 하며,[citation needed] 선물용으로 간주되려면 수취인이 아이템의 전체 금액보다 적은 금액을 지불해야 합니다.타인이 사망했을 때 수령한 물품은 상속세로 별도로 간주됩니다.증여의 상당수는 세법상 면제 조항 때문에 과세 대상이 되지 않는다.증여세액은 관할구역에 따라 다르며 세율 비교는 복잡하고 유동적이다.
자산과 부를 다음 세대로 이전하는 과정은 부동산 계획이라고 알려져 있다.사망시 또는 생전에 이송을 계획하는 것을 포함한다.그러한 수단 중 하나는 증여로 알려진 다른 사람에게 자산을 양도할 권리이거나 증여자가 아직 살아있을 때 과세 대상 재산을 감소시킬 목적으로 하는 권리이다.증여 기준을 충족하기 위해 증여자는 증여자에게 증여한 금액의 전액을 지급할 수 없지만 증여한 금액보다 적은 금액을 지급할 수 있습니다.모든 제외, 문턱값 및 면제가 충족된 상황에서는 이러한 종류의 양도에는 증여세가 부과됩니다.
유효한 선물이 충족되기 위해서는 몇 가지 기준이 있습니다: 기증자의 의도는 자발적으로 이전하는 것이어야 하며, 기증자 또한 그렇게 할 수 있는 능력이 있습니다.수취인 측에서는 수임인이 수령 및 수령할 수 있어야 하며, 선물을 제공하는 사람은 [2]주어진 재산에 대한 모든 통제권을 포기할 준비가 되어 있어야 한다.
종류들
증여 라벨이 부착된 증여가 결정되면 다음 단계는 증여세가 해당 증여에 적용되는지 여부를 결정하는 것입니다.선물에는 여러 종류가 있습니다.완전한 증여와 불완전한 증여를 구별하기 위해, 신뢰의 예는 중요할 수 있다. 불완전한 형태에서, 기부자는 돈을 철회할 수 있는 신탁에 넣는다는 관점에서 증여에 대한 통제권을 유지하고, 따라서, 그 신탁에 있는 것의 최종적인 처분을 통제할 권리를 유지하는 반면, 그들은 취소할 수 없는 신탁의 경우, 그들은 그것을 만든다.e 통제력을 완전히 포기함으로써 완전한 선물입니다.직접적인 경우, 선물은 예를 들어 재산이나 지불의 관점에서 수취인에게 직접 이전된다.간접적인 경우, 누군가의 이익을 위해 누군가를 대신해서 이체하는 것은 친척을 대신해서 대출이나 신용을 갚는 것과 같이 일어나고 있다.순증여의 경우 증여세는 수취인이 부담하는 반면, 대부분의 경우 증여자가 부담한다.개정 이자 증여는 증여자에게 반환되는 수취인에게 이전하는 방식으로 설명할 수 있다.기부자는 수취인의 이익을 위해 일정 기간 신탁에 돈을 맡긴다.기부자는 학기 말에 돈을 돌려받을 것이다.현재가치는 시장가치가 아니라 수취인의 가치이다.이 경우 선물 값이 [3]속성 값보다 작습니다.
평가
증여세 평가에는 여러 가지 방법이 있다.채권의 경우, 그것은 미래 지급액의 현재가치가 될 것이다.증여가 이루어진 날의 낮은 주가와 높은 주가의 평균은 공개 거래된 [4][5]주식의 가치이다.민간지분의 경우 지배력, 유동성 [6]및 시장성에 대한 잠재적 제약을 고려하면서 적격평가전문가의 의견이 필요하다.미국 재무부는 특정 부동산 [7]유형에 대한 지침을 발행했다.증여자에게 감사 자산을 증여하는 것이 더 합리적일 것이다. 왜냐하면 그들은 그들의 재산에서 더 많은 금액을 제거할 것이기 때문이다.세무 계획 및 컨설팅 전문가의 전체는 고려되어야 한다.그러나 양도일의 공정가치는 증여세 목적상 고려되어야 한다.부동산과 수집품에 대한 평가가 필요하다.
면제
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증여세 납부 면제가 있습니다.예를 들어, 수령자당 연간 특정 가치까지의 증여는 연간 [8]제외된다.예를 들어 미국에서는 금액이 15,000달러이다.연간 제외대상은 수취인이 향후 또는 미래 이자에만 제한 없이 접근할 수 있도록 하는 증여로, 이러한 증여는 [9]전액 과세된다.Crummey power로 알려진 기술은 세금 제외 대상이 아닌 증여를 가능하게 하고 개인이 세금 적용 [10]대상 증여로 받을 수 있게 한다.이는 종종 개인에 의해 취소 불가능한 신탁의 출자에 적용된다.이를 실현하기 위해서는 개인은 증여금액이 수익자당 연간 15,000달러를 넘지 않으며, 발행 시 신탁의 일부임을 명시해야 합니다.
자녀 등 부양가족의 법적 의무인 숙식비 또는 고등교육비 납부의 경우 지원수단으로서의 납부는 증여세를 면제받을 수 있다.수유자를 대신하여 적격 의료 제공자 또는 학술 기관에 직접 납부한 금액은 적격 이전으로 인한 증여세가 면제됩니다.정치단체에 대한 증여나 양도도 면제된다.이들은 주, 연방 또는 지방 공직에 대한 개인의 지명, 선발 또는 임명을 옹호하는 것으로 정의된다.일반적으로 간주되는 보상은 사업환경에서의 [11]이전이다.퇴직 기념품이나 근속 연수를 보상하는 선물은 증여세가 부과되지 않는다.배우자 간의 이전은 수임자 배우자가 미국 시민권자인 경우 미국에서 증여세가 면제됩니다.그렇지 않으면 비과세 양도에 제한이 있습니다.
정치단체가 이들 단체에 사용할 선물은 제외된다.또한 수령자가 공공용 주, 연방 또는 지방 정부, 형제단 또는 재향군인 단체, 교육, 자선 또는 과학 또는 종교적 목적을 위한 법인인 경우.기증자가 의사, 대학, 병원 등 개인이나 단체에 지급하는 교육비 [12]및 의료비도 제외된다.
증여세를 납부해야 하는지 여부를 판단할 때는 증여세 면제 여부, 연간 제외금액 예외범위에 해당하는지 여부, 해당 [13]연도의 통합신용금액으로 어느 정도 상계할 수 있는지를 판단해야 한다.무엇보다 조세계획을 결정할 때는 세무전문가와 상의해야 한다.양도된 증여가 장래의 이자이거나 연간 제외액을 초과하거나 통합신용금액을 초과하는 경우에는 증여세 신고서를 제출해야 한다.
국가별 증여세
미국
증여세가 없는 국가
증여세 부과 국가
세계 증여세율
이 표에는 [17]증여세에 대한 정보를 공개적으로 제공한 국가에 대한 정보만 포함되어 있습니다.
| 나라 | 증여세율 |
|---|---|
| 알제리 | 5% |
| 앙골라 | 배우자 간 또는 후손과 친족 간에 전염되는 경우는 15%, 타인 간에 전염되는 경우는 30%이다. |
| 아제르바이잔 | 직계 가족이 수령한 경우 면제, 그렇지 않은 경우 25%. |
| 벨기에 | 증여세율은 증여 등록 지역에 따라 다르며 3%에서 7% 사이입니다. |
| 보츠와나 | 12.5% |
| 칠리 | 25% |
| 콜롬비아 | 10 |
| 크로아티아 | 4 |
| 체코 공화국 | 증여가 과세 대상인 경우 일반 PIT 요율이 적용됩니다. |
| 덴마크 | 15% |
| 도미니카 공화국 | 27% |
| 에콰도르 | 35% |
| 적도 기니 | 5% |
| 핀란드 | 세율은 증여의 가치뿐만 아니라 수임자와 증여자의 관계에 의해 결정된다. |
| 프랑스. | 60% |
| 독일. | 50% |
| 가나 | 증여는 개인의 소득에 포함되며 비거주자의 경우 25%의 세율과 거주자의 경우 15%의 세율로 과세된다(선물 및 증여는 사업 또는 고용과 관련이 없음). |
| 그리스 | 카테고리 A: 10 % 카테고리 B: 20% 카테고리 C: 40 % |
| 헝가리 | 18% |
| 아이슬란드 | 증여에는 통상 소득세가 부과됩니다. |
| 아일랜드 | 33% |
| 인도 | 소득세율 |
| 이탈리아 | 8% |
| 일본. | 55% |
| 코소보 | 경상이익과세 |
| 레바논 | 45% |
| 멕시코 | 경상소득으로 수취인에게 과세할 것 |
| 네덜란드 | 40% |
| 니카라과 | 15% |
| 필리핀 | 6% |
| 포르투갈 | 토지 증여에는 인지세가 0.8%로 부과되며, 개인(상속 및 증여)의 무상구매에는 인지세가 10%로 부과된다. |
| 슬로베니아 | 세율은 합계와 승계선에 따라 다르며 0%에서 40%까지 변동할 수 있습니다. |
| 스페인 | 34% |
| 남아프리카 공화국 | 25% |
| 대한민국. | 50% |
| 스위스 | 연방: 면제. 배우자: 면제. 직계 하위:대부분의 주에서 면제됩니다. 기타: 캔톤마다 다릅니다. |
| 태국. | 5% |
| 터키 | 30% |
| 미국 | 40% |
| 베트남 | 10% |
레퍼런스
- ^ O'Sullivan, Arthur; Sheffrin, Steven M. (2003). Economics: Principles in Action. Upper Saddle River, New Jersey 07458: Pearson Prentice Hall. pp. 368. ISBN 0-13-063085-3.
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- ^ "Inheritance and gift tax rates". taxsummaries.pwc.com. Retrieved 2021-04-29.
