인도네시아의 조세

시리즈의 일부
과세
재정 정책의 일면
정책들 정부 수입 재산세균등화 세수 세외수입 세법 세금구분 과세표준 면제 신용 거래 공제 세금 이동 감세 세금공제 세금 우대 세금우대 세제 개혁 조세조화 조세 경쟁 원천징수 이중과세 표현 유니언 의료저축계좌
경제학 일반 이론 가격 효과 초과부담 세금발생 라퍼 곡선 최적세 이론들 최적의 자본소득과세 세금의 배분 세율 평평한 진보적인 퇴행적 비례하다
수집 수익 서비스 수입 스탬프 세금 사정 과세소득 세금 선취특권 내국세 환급 유인카운터 세금 차폐 거주세 세금 준비 세무조사 조세피난처 세금 징수 개인 세금 징수 세금 농업
비준수 일반 탈세 송환세 회피 탈세 조세저항 조세피난처 밀수 암시장 보고되지 않은 고용 기업의 세금 반전 전송 오가격 베이스 침식과 이익 이동(BEPS) 이중 아일랜드어 더치 샌드위치 싱글 몰트 CAIA/그린 저지 장소 조세 피난처 기업의 피난처 오프쇼어 파이낸셜 센터(OFC) 오프쇼어 매직 서클 배선 및 싱크 OFC 금융 센터 금융 비밀 지수 주요 예 조세 피난처로서의 아일랜드 아일랜드 v 위원회 레프론 경제학 리히텐슈타인 세무 사건 룩셈부르크 누출 해상 누출 파라다이스 페이퍼즈 파나마 페이퍼즈 스위스 누출 조세 피난처로서의 미국 조세 피난처로서의 파나마
종류들 직접적인 간접적인 단위당 애드밸럼 시세차익 카본 소비. 배당금 에코탁스 소비. 연료 조지스트 선물. 총수입액 소득. 상속(에스테이트) 땅값 급여 피고비안 소유물 판매의 신 싱글 스탬프 스티어링 이직률. 부가가치(VAT) 기업 이익 초과이익 윈드폴 마이너스(수입) 재산
국제 금융거래세 통화거래세 유럽연합 공통 연결 법인세 과세표준(CCCTB) 글로벌최소법인세율 토빈세 스판세 조세균등화 조세 조약 상설기업 이전 가격 유럽 연합 FTT 해외수입규칙
거래 관습 의무 요금 수입품 내보내기 관세 전쟁 자유 무역 자유무역 지대 무역 협정 ATA 카넷
조사. 학업의 미히르 A.데사이 담미카 다르마팔라 제임스 R.하인스 주니어 로넨 팔란 조엘 슬렘로드 가브리엘 주크먼 옹호 단체 조세경제정책연구소(ITEP) 옥스팜(영국) Tax Foundation (미국) 조세정의네트워크(TJN) 조세정책센터(미국)
종교의 교회세 천 명당 팔 명 틴드 십일조 유다이쿠스 라이프졸 사찰세 공차세 지야 카라지 콤스 니삽 자바트
국가별 모든 국가 세율순 나라 목록 GDP 대비 세수 비율 유럽의 세율 개별 국가 알바니아 알제리 아르헨티나 아르메니아 호주. 아제르바이잔 방글라데시 부탄 브라질 불가리아 BVI 캐나다 중국 콜롬비아 크로아티아 덴마크 핀란드 프랑스. 독일. 그리스 홍콩 아이슬란드 인도 인도네시아 이란 아일랜드 이스라엘 이탈리아 일본. 카자흐스탄 리투아니아 몰타 모로코 나미비아 네덜란드 뉴질랜드 노르웨이 파키스탄 팔레스타인 페루 필리핀 폴란드 포르투갈 러시아 싱가포르 남아프리카 공화국 스리랑카 스웨덴 스위스 대만 탄자니아 아랍에미리트 영국 미국 우루과이
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인도네시아의 과세에는 소득세, 부가가치세(상품 및 판매세) 및 탄소세가 포함된다.

정의들

인도네시아의 세금은 UUD 1945(1945년 인도네시아 헌법) 제23A조에 근거하고 있다.이 경우, 세금은 12개월 이내에 183일 동안 거주한 인도네시아 국민, 외국인 및 ^[1]거주자에게 부과되는 집행 가능한 기부금이다.일반적으로 120일 미만이면 인도네시아 원천소득 이외에는 세금이 부과되지 않는다.일부 조세조약은 이를 대체하거나 해당 연도에 대한 인도네시아 존재감 테스트를 준수할 수 있습니다.조세조약은 인도네시아에서 제공되는 서비스에 대한 외국인 원천소득 과세를 다루고 있으며, 조세 거주자가 아니더라도 일반적으로 120일 이상(조약에 따라 다름) 동안 세금을 부과한다.인도네시아는 소득세, 지방세(파작 대라), 중앙정부세를 포함한 과세 계층이 있다.

인도네시아 세법

인도네시아의 관련 조세 기본법에는 다음이 포함된다.

• 일자리 창출에 관한 옴니버스법(인도네시아어:운당당 집타 케르자 / 운당당 옴니버스):법률 제11/2020호
• 인도네시아 조세규제 조화에 관한 법률(인도네시아어:운당 하모니사시 페르파자칸 / UU HPP): 법률 제7/2021호
• 일반규정 및 과세절차법(인도네시아어:Undang-undang Kentuan Umum dan Tatacara Perpajakan / UU KUP): 법률 제6/1983호, 법률 제9/1994호에 의해 개정된 I호, 법률 제16/2000호에 의해 개정된 II호, 법률 제4호에 의해 개정된 IV호.28/2007;
• 소득세법(인도네시아어:운당당파작펑하실란/UU PPh): 법률 제7/1983호, 법률 제7/1991호 개정, 법률 제10/1994호 개정 II, 법률 제17/2000호 개정 III, 법률 제36/2008호 개정 IV
• 판매세 징수('운당 텐탕 페문구탄 파작 펜주알란'):법률 제35/1953호에 의해 법률로 규정된 긴급법 제19/1951호는 법률 제2/1968호에 의해 개정되었으며, 다음과 같이 폐지되었다.
  • 부가가치세 부가세 '명품에 대한 상품 및 서비스 및 판매세' ('Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai atas Barang dan Jasa dan Pajak Penjualan at Barang Mewah' / UUPPN and PPN BM, 개정판 제81983호)
• 토지세 및 건축세("운당파작부미단반구난-UUPB") : 법률 제12/1994호에 의해 개정된 법률 제12/1985호
• 징세영장('운당당 페나기한 파작덴간 수랏팍사/UU PPSP'): 긴급법률 제27/1965호(1959년 법률 제10/68호 개정, 1997년 법률 제19호 폐지)
• 토지 및 건축물에 대한 권리 취득 수수료('운당 베 페롤레한 학 atas Tanah dan Bangunan/UU BPHTB') : 법률 제21/1997호 개정법 제20/2000호지방세 및 사용자 요금법 적용 후 무효
• 조세법원법('운당 펑가딜란 파작/UUPP'): 법률 제14/2002호
• 1985년 법률 제13호, 간단히 말해서 인지세(Undang-undang Bea Meterai/UU BM)입니다.
• 지방세 및 사용자부담법('운당파작대라 단 레트리부이대라'): 법률 제34/2000호에 의해 개정된 법률 제18/97호, 2009년 제28호에 의해 폐지되었다.
  • 법률 제1/2022호

정의들

인도네시아 조세법은 납세자가 정확히 누구인지를 명확히 하기 위해 다음과 같은 정의를 제공합니다.

특정 세금 징수원 또는 보유자를 포함하여 규정된 관련 기준을 충족하는 개인 또는 법정 기관.

법정은 인도네시아 조세법에 의해 하나의 단위를 구성하는 개인 및/또는 자본집단으로 정의된다.이들은 유한책임회사, 유한책임회사, 기타회사, 국가 또는 지역행정소유회사, 공동회사, 협동조합, 연금기금, 파트너십, 그룹, 재단, 매스오에 관계없이 사업을 영위하거나 영위하지 않는 단체로 보다 명확하게 정의된다.조직화, 사회 및 정치 조직 또는 동일한 유형의 조직, 기관, 영구 시설 및 기타 형태의 법정 기관.

인도네시아 세법에서는 기업 및 사업자는 그 사업활동 또는 업무·직무에 종사하는 자로서 상품 생산, 수입품, 수출품, 무역업, 상품 이용, 관세지역 외 지역에서의 서비스 제공 또는 이용을 말한다.

기업은 1984년 법률 및 모든 개정에 따라 부가가치세를 부과받지만 재무대신이 기준을 정한 소규모 사업자는 제외한다.

인도네시아 조세기간은 1개월 또는 최장 3개월(4개월)의 재무대신의 결정에 의해 규정된 기타 기간으로 정의된다.납세자의 회계연도가 역년과 다른 경우를 제외하고 과세연도는 역년 1년으로 한다.

인도네시아 납세자는 납세자가 납부해야 할 세금 계산을 상세하게 기록하고 보고하는 납세 신고서를 제출해야 합니다.세금 신고서에는 과세 기간 또는 과세 연도가 포함될 수 있습니다.

납세자는 우체국 및/또는 국유 또는 지방행정 소유 은행 또는 재무대신이 지정하는 기타 지불 지점을 통해 국가의 현금에 따른 세금을 납부하거나 송금하기 위해 사용하는 서신입니다.

인도네시아에서는 탈세와 탈세에 대한 처벌이 매우 엄격하다.과소납세, 과소납세, 과납세 및 제로세 과세에 대해서는 채무자가 서면, 영장 및 행정제재의 형태로 수령할 수 있다.과세 또는 과납에 대한 세액공제는 같은 회계연도 내에 지급되지 않기 때문에 다음 연도까지 보류된다.독립적 업무/직업은 특정 업무 관계에 얽매이지 않고 수입을 얻기 위해 특별한 전문성을 가진 개인이 수행하는 업무입니다.

세무총국에 대한 항소는 납세자의 비용으로 항소법원을 통해 중재할 수 있다.

세율

인도네시아에는 모든 카테고리에 대해 일련의 누진 슬라이딩 세율이 있습니다.게다가, 개발도상국으로서, 많은 경제 활동은 판매와 서비스 세금이 면세되는 '코티지' 수준에서 이루어진다.

인도네시아의 세금 체계는 대다수의 가난한 시민들의 경제적 현실을 인식하고 있으며 가난한 사람들은 거의 모든 세금에서 면제된다."고통로용"의 근본적인 윤리는, "이웃의 도덕적인 도움"의 공평성에 대한 자의적인 주장과 상관없이, 부유한 사람들이 무거운 세금 부담이라는 도덕적 의무를 이행하도록 강요받는 경우에 적용된다.

인도네시아 소득자에 대한 비과세 빈곤 문턱도 지역 간 구매력과 대도시와 소도시 간 지역 내 구매력 사이에 다소 차이가 있기 때문에 지역에 따라 달라진다.수도 자카르타는 모든 상품, 서비스, 임금 면에서 가장 비싼 도시로 여겨진다.

개인 소득세

소득세는 특정 지역의 경제적 현실에 의해 정의된 지방(Provinsi) 정부의 규제를 받는다.위에서 언급했듯이, 가난한 주민들은 거의 모든 세금에서 면제된다.

밴드	연간 소득	평가하다
비과세	최대 54,000,000 Rp	0%
밴드 I	최대 Rp60,000,000	5%
밴드 II	Rp60,000,000에서 Rp250,000	15%
밴드 III	Rp250,000 ~ Rp500,000,000	25%
밴드 IV	Rp500,000에서 Rp5,000,000	30%
밴드 V	Rp5,000,000 이상	35%

세율은 지역에 따라 다르지만, 예를 들어 소득세는 기본적으로 연 10%의 총 급여 소득에서 시작하여 연 30%로 감소하는 누진 세율을 채용하고 있다.2008년 현재 주식, 배당금, 신탁 등의 관련 수입을 포함하는 규제가 논의되고 있다.

예를 들어, 가장 도시화되고 산업화된 지역인 DKI 자카르타(자카르타 대자치구의 특별 행정 구역)에서는 소득 과세가 월 100만 루피아(IDR) 이상의 급여로 시작되며, 10%의 세율로 단계적으로 40%로 감소한다.

법인세

인도네시아 기업은 국내외 소득에 대해 25%의 세금이 부과됩니다.인도네시아에 거주하는 기업들은 외국 기업에 대한 지불에서 20%의 세율로 세금을 원천 징수해야 한다.

법인 소득세^[2]

본사가 인도네시아인 경우, 회사는 세금에 대한 의무를 부담할 책임이 있습니다.인도네시아에서 사업장을 운영하며 인도네시아에서 다른 활동을 하는 외국 회사는 인도네시아가 부과하는 세금을 납부해야 한다.외국기업이 인도네시아에 법인을 가지고 있지 않지만, 국내의 다른 사업활동을 통해 수입을 올리는 경우에는, 그 소득을 납부한 개인/기업의 원천징수에 의한 조세부채가 부과된다.인도네시아 법인 소득의 정상 세율은 25%입니다.주식의 40% 이상을 일반에 공개하고 인도네시아 증권거래소에 상장된 기업은 20%의 세금이 부과됩니다.총매출액이 500억(IDR) 미만인 기업은 표준 법인세(즉, 12.5%)에서 50% 할인됩니다.재무성 규제에 의하면, 총매출액이 48억(IDR) 미만인 기업은, 2018년 7월(월급) 이후, 총매출액의 0.5%(이 경우는 이익에 근거하지 않는다) 밖에 되지 않는다.

재산세

연간 재산세^[3] 인도네시아에서는 재산세가 누진율로 부과됩니다.이 논리에서 - 2억 루피아 가치의 부동산은 재산세 0.01% - 2억 루피아에서 20억 루피아 가치의 부동산은 0.10% - 20억 루피아에서 100억 루피아 가치의 부동산은 0.20%의 재산세입니다.100억 루피아는 0.30%의 세금이 부과된다.

• 비영리활동, 사회·교육활동, 의료서비스 등에 대해서는 재산세의 절반을 감면해준다.

임대 소득에 대한 세금 임대 소득에 대한 세금은 거주지, 공간의 사용 및 기타 세부 사항에 따라 달라집니다.인도네시아에서 비거주자에 대한 임대소득세는 총소득의 20%의 균일 세율로 부과된다.기업이 벌어들인 소득에 대해서는 순이익의 25%의 균일 세율로 과세됩니다.부가가치세는 총임대료 수입에 대해 10%의 균일 요율로 부과된다.

부가가치세/재화서비스세

GST(Goods and Services Tax)는 주요 벤더가 판매 시점에 약 10%의 세율로 부과합니다.판매세와 서비스세는 코티지 이코노미와 산업에서 면제된다.

과세 대상 이벤트에는 0%의 부가가치세가 적용됩니다. - 과세 대상 상품 수출 - 무형 과세 대상 상품 수출 - 과세 대상 서비스 수출

VAT는 판매 가격/서비스 요금 또는 수출입 금액에 상당합니다.

토지 및 건설세

이에 따라 건축된 건물에 대한 토지세 및 세금은 매년 납부해야 하며, 인도네시아의 토지 소유권 계약자가 10년 단위로 약정을 통해 납부할 수 있다.일반적으로 이 세금은 주로 중산층 이상에 적용된다.토지지주사업자도 이 세금을 내야 한다.″—

이에 따라 토지 및 건설은 실제 시장 가치보다 낮은 지역 정부에 의해 계산된 가치로 계산된다.이 계산된 가치는 정부가 해당 토지를 조달하기를 원할 경우 법적으로 협상할 수 없는 매입 가격이라는 경고를 가지고 있다.자카르타에서 토지세는 정부가 산출한 금액의 10%입니다.

비인도네시아인은 합법적으로 토지를 소유하지 않을 수 있지만 인도네시아 중앙정부로부터 장기 보증 임대 계약을 체결할 수 있습니다.따라서 외국인은 인도네시아인의 토지세 의무를 지지 않을 수 있다.더 가난한 사회를 위해 토지세 면제가 존재한다.토지세 계산은 특히 허위 신고에 대한 처벌과 제재가 매우 엄격하고 비용이 많이 들기 때문에 고도로 전문화된 기술로 간주된다.

차량은

승용차세는 모든 소유자가 납부해야 하며, 그 근거는 자동차를 구입할 수 있을 만큼 운이 좋은 사람들이 훨씬 덜 호화로운 대중 교통에 의존하는 가난한 사람들에게 보조금을 지급할 수 있다는 것이다.다시 한 번, 지방 정부는 이 세금에 대한 구체적인 정의를 법제화합니다.

차량 소유권이 가장 크고 가장 혼잡한 도시인 자카르타의 경우, 현재 차량 실질 합의 시장의 1%가 연간 예정일입니다.또한 엔진 용량이 4기통 이상인 승용차와 중량이 1500kg 이상인 차량(일반적으로 4륜 구동 및 SUV)에 다시 세금이 부과된다.

운송 및 물류 차량, 트럭/계층, 버스, 밴 및 유틸리티 픽업에는 차축 번호, 차량 중량 및 최대 안전 총 적재 중량에 따라 세금이 부과됩니다.최대 적재 중량 검사는 빈번하고 무작위적이며 경찰의 현금 수송기로 구어체적으로 조롱을 받는다.

석유에는 약 25%의 세금이 부과되지만 호주나 싱가포르와 같은 인접 선진국에 비해 여전히 저렴하다.

탄소세

탄소세는 인도네시아 세제 개혁의 일환으로 2022년 7월 1일부터 시행되는 새로운 세금이다.비무역 재정 수단 중 하나인 탄소세는 행동을 변화시키고, 배출 감소를 지원하며, 투자와 혁신을 장려하는 것을 목적으로 한다.인도네시아 조세규제조화에 관한 법률 제7/2021호에 따르면 환경에 악영향을 미치는 탄소배출에 대해 탄소세를 부과하고 있다.탄소세의 부과 방향은 탄소 배출량 감소 전략, 우선 부문 목표, 재생 에너지 개발 및 기타 다양한 규제의 조화를 포함하는 탄소 시장 로드맵 및/또는 탄소 세금 로드맵에 관한 것이다.탄소세는 글로벌 및 국가 비즈니스 환경에 따라 공정하고 저렴하다는 원칙에 따라 부과된다.인도네시아의 탄소세는 탄소 시장에서 탄소 가격보다 높거나 같은 가격으로 책정되며, 최저 가격은 kg 탄소 다이옥사이드 에쿠이가(CO2e)당 30,000 Rp(2022년 5월 0.21센트)이다.2022년 7월 인도네시아에서 가장 먼저 탄소세가 부과되는 부문은 석탄 증기 발전소다.

레퍼런스

• 인도네시아 세무국장, 팜플렛: "Sudah Punya NPWP? 세가라 샘파이칸 SPT 타후난 PPh 안다(세금번호가 있습니까?지금 바로 세금 신고서 제출)

외부 링크

• Deloitte's Guide 2015