이스라엘의 조세

Taxation in Israel
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과세
10 Percent Legacy and Succession Duty Impressed Duty Stamp.svg
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이스라엘의 과세에는 소득세, 양도소득세, 부가가치세, 토지감가세가 포함된다.이스라엘의 소득세에 관한 기본법은 소득세 조례로 성문화되어 있다.알리야를 장려하기 위해 새로운 이민자들에 대한 특별 세금 혜택도 있다.

2011년 7월 이스라엘의 사회정의 시위 이후 베냐민 네타냐후 총리는 Trajtenberg 위원회를 만들어 유발 스타이니츠 재무장관을 위원장으로 하는 정부 사회경제 내각에 대한 논의와 제언을 했다.2011년 12월 Knesset은 이러한 권고사항을 검토하고 이스라엘 세법 개정을 승인했다.개정안 중에는 법인세율을 24%에서 25%, 2013년에는 26%로 인상하는 것도 있었다.게다가, 연간 489,480명 이상의 소득을 가진 사람들에 대해서는, 48%의 상위 소득 계층이 도입될 것이다.연간 100만 원 이상의 소득을 올리는 사람들은 소득에 2%의 부가세를 내고 양도소득에 대한 과세는 20%로 줄지 않고 2012년에도 25%를 유지하게 된다.

개별세

출원현황

소득의 기준으로 이스라엘 거주자는 전세계 소득에 대해 세금을 부과받는 반면, 비거주자는 이스라엘에서 조달한 [1]소득에 대해서만 세금을 부과받는다.소득은 고용, 사업소득 및 은행 예금 및 [2]저축으로부터의 수동소득을 포함한다.

삶의 중심이 이스라엘에 있다면 그 사람은 거주자다.개인이 현재 과세연도에 183일 이상을 이스라엘에서 보낸 경우 또는 현재 과세연도에 30일 이상 이스라엘에서 보낸 경우, 현재 과세연도와 이전 2년간 이스라엘에서 보낸 총 일수는 425일 [2]이상이었다.

한 명의 신청자가 한 번의 평가를 제출하고, 결혼한 부부는 공동 평가를 제출하지만,[2] 필요에 따라 거절할 수 있습니다.

개인의 세금 목적 연도는 역년이며, 다음 [3]해 4월 30일까지 연간 세금 신고서를 제출해야 합니다.

세율

소득세의 기본 세율은 다음과 같다(이스라엘 세무당국에 따르면).세금은 연간 소득에 따라 부과된다.이스라엘의 급여는 보통 월율로 논의되기 때문에 편의를 위해 포함된다.

연간소득수준(NIS) 월소득수준(NIS) 2019년 세율[4]
0 – 75,720 0 - 6,310 10%
75,721 – 108,600 6311 - 9,050 14%
108,601 – 174,360 9051 - 14,530 20%
174,361 – 242,400 14,531 - 20,200 31%
242,401 – 504,360 20,201 - 42,030 35%
504,361 - 649,560 42,031 - 54,130 47%
649,146 이상 54,130 이상 50%
기타소득원 2014년 세율
시세차익[1] 25-32%
관심[1] 25-32%
배당금[1] 25-32%
상속[5] 없음.

법인세

출원현황

기업은 이스라엘 국가 내에서 활동 관리 및 통제되거나 [6]법률이 정하는 바에 따라 설립된 경우 이스라엘의 세금 부과 대상이 되는 것으로 간주됩니다.국내 기업은 세계 소득에 대해 과세해야 한다.이스라엘 자회사가 있는 외국법인은 이스라엘에서 발생, 발생 또는 수령한 소득에 대해서만 과세되며, 자회사가 없는 비거주기업은 [6]이스라엘에서 발생한 소득에 대해서만 과세됩니다.

과세 목적의 연도는 역년이지만, 기업은 다른 일정을 요구할 수 있습니다.기업은 [3]연말을 기점으로 5개월 후에 연간 세금 신고서를 제출해야 한다.

세율

2016년 1월 현재 이스라엘의 법인세율은 25%[7]입니다.2017년 1월 1일 24%로 낮아졌고, 2018년 1월 1일 23%[8]로 낮아졌다.

부가세

이스라엘의 부가가치세(VAT)는 수입 상품과 서비스를 포함한 대부분의 상품과 서비스에 적용된다.2015년 10월 1일 기준 18%[9][10]에서 17%로 하향 조정되었다.이전에는 2013년 [11]6월 2일 17%에서 2012년 [12]9월 1일 16%에서 18%로 상향 조정되었다.

수출품이나 비거주자에 대한 서비스 제공과 같이 0등급인 품목도 있다.부가가치세 목적의 수입품의 가치에는 관세, 구매세 및 기타 [13][14]세금이 포함된다.

구글 페이스북 등 인터넷을 통해 이스라엘에 서비스를 제공하는 다국적 기업은 부가가치세율을 [15]내야 한다.

이스라엘에서는 [16]부가가치세의 전자신고가 의무화되어 있다.

국민보험(사회보장)

건강보험료, Bituah Leumi기여금을 포함한 직원 국민보험의 현행 비율(2020년 1월 현재 국정원)[17]

최고 6,331명의 월급 월급 6,331~44,020
종업원 점유율 3.50% 12.00%
고용주의 몫 3.55% 7.60%[18]

자영업자의 급여는 9.82~16.23%[17]이다.

인지세

역사적으로 이스라엘은 서명된 [19]문서에 인지세를 부과했다.문서와 의무는 1961년 "문서 인지세" (법 5731-1961년), 1965년 "문서 규정 인지세"[20][19] 및 [19]이후 추가 사항으로 규제되었습니다.일정 값 미만의 문서는 우편은행에서 자체 날인할 수 있습니다. 2004년에는 이 임계값이 62,500 NIS에서 125,000 [19]NIS로 상향 조정되었습니다.2006년부터 이 세금은 더 이상 [21]징수되지 않는다.

이스라엘은 다른 우표를 사용한 [22]세금이 없다.

새로운 이민자와 귀성자

새로운 이민자와 귀국하는 시민은 조세조례에 의해 부여된 다양한 혜택을 받을 권리가 있다.이러한 혜택은 2008년 이스라엘의 건국 60주년을 기념하여 유대인들이 알리야를 만들도록 장려하기 위해 확대되었다.귀국자란 해외에 10년 이상 거주하거나 5년간 해외에 거주한 후 2007-2009년에 이스라엘로 귀국하거나 2007년 1월 1일에 외국인 거주자로 간주된 사람을 말한다.과학자와 기업가를 위한 특별한 혜택도 존재한다.이 법은 예리다를 (이스라엘 주를 떠나)[23] 돌아오게 만든 많은 이스라엘 사람들을 설득하기 위해 도입되었다.이러한 세금 혜택은 2007년 1월 1일 이후에 Aliyah를 만든 새로운 이민자에게 다음과 같이 제공됩니다.

재입국자 또는 신규이민자가 경영하는 기업에 대한 10년간의 비과세

해외에서 활동 중인 외국 기업을 소유하고 경영하거나 지분을 소유한 귀환 거주자나 새로운 이민자들은 더 이상 자동적으로 이스라엘 세금을 부과받지 않을 것이다.따라서 이스라엘에서 [17]비과세 수익을 창출하지 않는 한 기업은 계속 비과세 수익을 창출할 수 있습니다.

해외로부터의 소득 보고 10년 면제

귀국하는 거주자나 신규 이민자, 그리고 그들의 지시 아래 있는 회사들은 면제혜택을 받는 수입을 보고할 의무가 없다.이스라엘에서의 활동 및 알리야 이후 발생한 이스라엘 투자 및 자산으로부터의 수입 또는 귀국 시에만 일반 [17]세법에 따라 보고 및 과세 대상이 된다.

재입국자·신입국자 세제혜택 확대

귀국한 주민들과 새로운 이민자들은 이제 이스라엘 밖에서 창출된 소득에 대해 10년간 세금을 면제받을 것이다.여기에는 이자, 배당, 연금, 로열티 및 자산의 임대 등 능동적 또는 수동적 모든 소득이 포함됩니다.해외 자산과 투자의 실현을 통한 소득이든 해외의 정기적인 소득이든 상관없이 모든 소득은 [17]비과세된다.

재입국자 및 신규이민자에 대한 연금 혜택

새로운 이민자들은 연금에 대한 세금을 면제받을 것이다.귀국하는 거주자들은 [17]10년간 연금에 대한 세금을 면제받을 것이다.

신규 이민자에 대한 세제 혜택

신규이민자는 다음 [17]중분류에 따라 세액공제를 받을 수 있다.

  • 첫 18개월 동안 – 세액 공제 포인트 3개
  • 다음 1년간– 2점
  • 3년째– 1점

신규이민자에 대한 외화예금 이자 혜택

신규이민자는 20년간 외화예금 이자에 대한 세금을 면제받을 권리가 있다.이 예금 출처는 이민 전에 보유하고 있던 자본으로 이스라엘 은행 [citation needed]기관에 예치돼 있다.

조정년도

신규 이민자 및 귀국 거주자는 조정 연도의 신청서를 작성할 수 있습니다.그 해 동안 그들은 세금 때문에 이스라엘 시민으로 간주되지 않을 것이다.연말에 그들이 이스라엘에 머무르기로 결정한다면 그들은 새로운 세제 [17]개혁의 일부인 모든 혜택을 누릴 것이다.

레퍼런스

  1. ^ a b c d 세금: 2014년 세율 - 2014년 9월 9일 취득
  2. ^ a b c 이스라엘이 2014년 아카이브된 2014-09-11년 웨이백 머신 섹션에서 강조 - "개인 과세", 2페이지
  3. ^ a b 2012년 이스라엘에 대한 조세 및 투자 - "3.7 행정", 12페이지
  4. ^ 세금 구분 2019(헤브루) - 이스라엘 세무 당국
  5. ^ 이스라엘이 2014년 보관된 2014-09-11년 웨이백 머신 섹션 강조 - "개인에게 부과되는 기타 세금", 2페이지
  6. ^ a b 2012년 이스라엘에 대한 조세 및 투자, 9페이지
  7. ^ Knesset, 법인세 인하 최종 승인
  8. ^ "Israel approves new innovation box regime and reduces tax rates". taxinsights.ey.com. Retrieved 2017-10-16.
  9. ^ 이스라엘, 부가가치세 인하, 소비자들 축하할 일 거의 없을 듯
  10. ^ 이스라엘 – VAT 세율이 17%로 인하
  11. ^ 부가가치세 이스라엘 역사상 세 번째로 18% 상승
  12. ^ 2012년 이스라엘에 대한 조세 및 투자 섹션 5.1, 15페이지
  13. ^ 이스라엘이 2014년 아카이브된 2014-09-11년 웨이백 머신 섹션에서 강조 - "부가가치세", 3페이지
  14. ^ "Imported Goods Taxes and Levies 2020". Zipy 2020-7-29.
  15. ^ 이스라엘, 정책 전환으로 구글과 페이스북에 새로운 세금 부과
  16. ^ VAT/GST 전자제출 및 데이터 추출 섹션 - "정기 VAT/GST 신고서의 전자제출은 필수입니까, 선택 사항입니까?", 페이지 11
  17. ^ a b c d e f g h 이스라엘로의 이민: 이스라엘 세금과 혜택 - 2014년 9월 9일 취득
  18. ^ "Israel - CountryPedia - Papaya Global". CountryPedia - Papaya Global. Retrieved 2020-04-26.
  19. ^ a b c d Department of Customs & VAT (5 May 2004). "Notice to the Public: Stamp Tax". The State of Israel. Retrieved 27 November 2017.
  20. ^ Stamp Tax on Documents: Law 5731-1961, a full text English translation incorporating all changes up to and including September 1, 2003, Haifa: Aryeh Greenfield-A.G., September 2003, LCCN 2004418547, OCLC 54429051, OL 3361544M
  21. ^ Taxation and Investment in Israel 2012: Reach, relevance and reliability (PDF), Deloitte Touche Tohmatsu Limited, p. 14
  22. ^ "Israel Corporate - Other taxes". PwC Worldwide Tax Summaries. PricewaterhouseCoopers. 4 April 2017. Retrieved 27 November 2017. Stamp taxes. There are no stamp taxes imposed in Israel.
  23. ^ 외국인 거주자에 대한 새로운 이스라엘 세금 인센티브

외부 링크